行政事业单位内控风险清单及风险评估-收支管理风险
行政事业单位内部控制风险 评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告行政事业单位内部控制风险评估报告一、引言行政事业单位是以公益性为主要目标，执行政府职能并服务于社会的组织。
内部控制是行政事业单位有效管理和防范风险的重要手段。
为了提高行政事业单位内部控制水平，本评估报告对行政事业单位内部控制风险进行评估分析，以期为相关单位提供合理的建议和改进措施。
二、评估方法评估方法采用风险评估矩阵法，即依据行政事业单位特点，将内部控制风险进行分类，然后根据风险的严重程度和出现频率进行评估，并对评估结果进行分析。
三、内部控制风险评估结果根据评估方法，我们将内部控制风险分为财务管理风险、人力资源管理风险、信息技术管理风险、规章制度执行风险、工程项目管理风险、资产管理风险、安全管理风险等七大类。
以下是对各类风险的具体评估结果：1.财务管理风险财务管理风险主要体现在行政事业单位的财务流程中，包括会计核算、财务报告、资金管理等环节。
评估结果显示，财务管理风险较低，主要是由于行政事业单位具有完善的财务管理制度和流程，财务人员素质较高，内部审计与外部审计相结合等因素的影响。
2.人力资源管理风险人力资源管理风险主要体现在人员招聘、员工培训、绩效考核等方面。
评估结果显示，人力资源管理风险较低，主要是由于行政事业单位招聘程序合规，员工培训计划健全，并且实行绩效考核机制。
3.信息技术管理风险信息技术管理风险主要体现在信息系统安全、数据完整性等方面。
评估结果显示，信息技术管理风险较低，主要是由于行政事业单位具有专业的信息技术部门，建立了门户网站和内部信息系统，并且采取了相应的安全措施。
4.规章制度执行风险规章制度执行风险主要体现在管理制度是否得到落实执行。
评估结果显示，规章制度执行风险较低，主要是由于行政事业单位制定了完善的管理制度，并且加强了对执行情况的监督。
5.工程项目管理风险工程项目管理风险主要体现在项目管理、工程质量等方面。
评估结果显示，工程项目管理风险较低，主要是由于行政事业单位建立了完善的工程项目管理制度，对项目实施过程进行监控，并且质量验收程序严格。
行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点
行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点一、业务流程图行政事业单位的收支业务流程涉及多个环节，包括预算编制、经费申请、支出执行、财务管理、账务处理等。
下面为大家呈现一张详细的业务流程图：graph LRA[预算编制] --> B[经费申请]B --> C[支出执行]C --> D[财务管理]D --> E[账务处理]二、风险管控点在收支管理业务流程中，可能会面临各种不同的风险，需要注意并作相应的管控。
以下为具体的风险管控点：1. 预算编制阶段•风险点1：预算编制内容不严谨、不科学，导致过多或过少预算分配，从而影响收支平衡–管控措施1：加强业务部门和财务部门的沟通，根据历史数据、市场情况、技术发展、政策调整等因素进行科学预算编制–管控措施2：设立预算分析师岗位，对预算编制情况进行跟踪分析和及时调整•风险点2：预算编制流程不严密，易受利益集团干扰，影响公平性–管控措施：明确预算编制流程，对预算编制组成、程序、时限、审核等环节进行规范，防止利益集团的过多干扰2. 经费申请阶段•风险点：申请人通过虚假手段获得经费，导致资金浪费、损失–管控措施1：加强人员管理，要求审批人员对申请人进行严格审核–管控措施2：建立信用系统，对惯性虚假申请人进行限制3. 支出执行阶段•风险点：招标采购过程中存在不公正行为，导致资金浪费、损失–管控措施1：建立招投标管理制度，对招投标对象进行严格筛查、标准化操作–管控措施2：及时公开招投标结果，确保公平4. 财务管理阶段•风险点1：资金管理不规范，导致资金流失或浪费–管控措施：建立预算执行监督机制，对经费使用情况进行跟踪监管和调整•风险点2：财务内部控制不严格，导致内鬼造成损失–管控措施1：严格管理财务操作核心人员–管控措施2：采用财务审核分层制度，对财务流程进行层层审核5. 账务处理阶段•风险点：账务处理不规范，导致账目不清、错账漏账–管控措施1：建立标准会计制度和专业财务核算流程–管控措施2：定期进行财务审计，查漏补缺。
行政事业单位常见内控风险点
行政事业单位常见内控风险点（一）预算业务1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。
基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。
项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。
预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。
绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。
2,预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。
3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。
事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。
未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。
预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。
4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。
5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。
6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。
（二）收支业务1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。
2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。
经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。
3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。
4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。
没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
行政事业单位内控风险评估范文
行政事业单位内控风险评估范文一、引言。
咱行政事业单位啊，就像一艘大船，在各种事务的大海里航行。
内控呢，就是保证这艘船稳稳当当前进的舵手，而风险评估就是提前看看路上有没有暗礁啥的。
今儿咱就来唠唠这事儿。
二、单位概况。
咱们单位那可是承担着不少重要的职能呢。
从给老百姓办事儿，到管理各种公共资源，那是忙得不亦乐乎。
单位里有好几个部门，像办公室管日常事务，财务科管钱袋子，业务部门负责具体的服务或者项目执行。
每个部门都像是船上的一个小舱室，都有自己的活儿要干。
三、风险评估的范围。
1. 预算管理方面。
这预算啊，就像咱每个月的家庭开销计划。
可不能乱了套。
风险就是预算编制不合理，要么编得太大，钱花不完浪费了；要么编得太小，事儿干到一半没钱了，那可就抓瞎了。
比如说去年，有个项目预算编的时候没考虑周全，结果执行到一半，发现材料涨价了，预算不够，只能到处找钱或者削减项目内容，搞得大家都很狼狈。
2. 收支管理方面。
收入这块儿呢，就怕该收的钱没收齐。
像一些行政事业性收费，要是工作人员疏忽了，少收或者漏收，那可不行。
支出方面就更复杂了，什么公款吃喝、乱发补贴这些违规的事儿得防着。
还有就是正常的支出如果审批流程不严格，那钱就可能像流水一样哗啦啦地没了。
我就听说以前有个单位，办公用品采购没有严格的审批，结果有人一下子买了好多根本用不上的东西，钱就这么打水漂了。
3. 资产管理方面。
单位里的资产那可都是宝贝，不管是办公用品、办公大楼还是那些专业设备。
风险就是资产登记不清，今天这个东西不知道去哪儿了，明天那个设备找不到责任人了。
就像家里的东西乱放，要用的时候找不到一样。
而且资产的折旧计算如果不对，那财务报表上的数据就不准确，就像你给家里算账，东西值多少钱都算错了，那肯定不行。
4. 政府采购方面。
政府采购那是个大事儿，涉及的金额往往不小。
要是采购过程不规范，那这里面的猫腻可就多了。
比如说没有按照规定进行招标，或者和供应商勾结，买高价低质的东西。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-预算管理风险
表1-2
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险的影响程度 风险发生的
可能性 财务影响 对日常管理的 法律影响 （1-5分） （1-5分） 影响（1-5分） （1-5分）
风险级别 （极低、低 、中、高、
极高）
项目立项 审核风险
1
5
4
1
低
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
1
5
4
1
低
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理 想。
1
3
3
1
低
考核风险
业务层面 预算管理 风险 风险
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险发生的
风险的影响程度
可能性 财务影响 对日常管理的 法律影响 （1-5分） （1-5分） 影响（1-5分） （1-5分）
1
5
5
1
低
预算编制 预算执行进度不合理，导致经济业务运行偏离单位目标。
1
4
4
1
低
风险 缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及监控，导致不 能及时发现预算执行偏差。
2
4
3
1
低
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差。
2
4
2
1
低
业务层面 预算管理
风险 风险
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的
风险
预算内容不完整，存在重大遗漏，可能导致无法完成单位重要工作目 标。
行政事业单位内控风险清单
行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。
为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。
下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。
第一，财务管理方面的风险。
行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。
其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。
第二，人事管理方面的风险。
行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。
其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。
第三，采购管理方面的风险。
行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。
其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。
第四，信息安全方面的风险。
行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。
其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。
第五，办公用品管理方面的风险。
行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。
其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。
第六，绩效管理方面的风险。
行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。
其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。
行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。
行政事业单位内控风险清单通用资料
YSGL.03.F02 YSGL.03.F03
业务层面 预算管 风险 理风险
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差 YSGL.04.F01
。
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展。
YSGL.05.F01
JZJS.F01 JZJS.F02 JZJS.F03
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
JZJS.F04
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制 执行不到位，甚至出现舞弊行为。
内部管理 制度风险
JZJS.F05
一级风险 二级风险
风险类别 风险事件现状描述
内部管理 制度风险 内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
YSGL.05.F02
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行 结果不理想。 考核风险 预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核 结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实 现，预算管理流于形式。
YSGL.06.F01 YSGL.06.F02
CWBG.F01 CWBG.F02
二、预算管理风险
表1-2
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性 财务影响 （1-5分） （1-5分）
对日常管 理的影响
低、低、中、 法律影响 高、极高） （1-5分）
（1-5分）
项目立项 项目立项审核不严谨，导致项目重复申报，项目立项依据不 YSGL.01.F01 审核风险 充分。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-单位层面风险
财务影响 （1-5分）
对日常管理 的影响
（1-5分）
法律影响 （1-5分）
1
1
2
1
1
2
3
1
风险级别 （极低、低 、中、高、
极高）
极低
低
单位层面 风险
经济活动的决策、执行、监督未能有效分离，导致出现利益冲 突，影响内部控制整体有效性。
1
3
3
2
低
内部控制 内部机构权责不对等，导致无法履行职责或者职权被滥用。
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一、单位层面风险
表1-1
一级风险
二级风险
风险类别 风险事件现状描述
未确定内部控制职能部门或牵头部门，导致内部控制工作无法发 内部控制 展。 工作组织 未建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，导致内
部控制无法有效执行。
风险评估
风险的影响程度
风险发生的
可能性 （1-5分）
1
1
2
1
低
风险 未按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，导致财务报告信 息披露有误。
1
1
2
1
低
1
1
2
2
低
机制建设
未建立健全议事决策机制，导致决策失误。
1
1
2
1
低
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
1
3
3
2
低
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制执行不到 位，甚至出现舞弊行为。134
3
低
内部管理
制度风险 内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
1
1
2
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能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符
1
4
3
1
低
合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。
业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限
定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于
2
4
3
1
低
形式。
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
业务层面 收支管理
各项收入缺乏定期限的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。
1
1
1
1
极低
风险 风险
基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未
经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支
2
3
3
1
低
出等现象。
支出管理 开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会
三、收支管理风险
表1-3
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险级别（极
风险发生的
风险的影响程度
低、低、中、
可能性（1-5 财务影响 对日常管理的 法律影响 高、极高）
分）
（1-5分） 影响（1-5 （1-5分）
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算
1
3
2
1
极低
业务层面 收支管理 风险 风险
支出管理 风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的 情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业 务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情
1
4
3
1
低
形，造成本单位财政资金流失。
各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位
会计准则相关规定，或未按照规定编制财务报表并进行信息披露，可 能导致单位帐实不符、帐证不符、帐帐不符或帐表不符，造成财务报
1
4
4
1
低
告、财务信息不真实或不准确。
缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致资金管理失控 。
2
3
2
1
低Байду номын сангаас
总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支付额度比例失当， 可能导致拨付的财政资金不足、结构不合理或拨付进度不合理，影响
1
1
1
1
极低
收入管理 本单位行政职能及经济活动的正常开展。
风险 未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单据等进行 核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。
1
1
1
1
极低
风险 物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定 ；
开支范围与标准制定所依据的业务基础数据（历史及未来预测）未经
2
3
3
1
低
审查确认，或所引用的政策文件不适当，可能导致开支范围及标准不
符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际，造成财政资金浪费。
缺乏支出事前申请制度，各项支出申请事前未经严格审核、审批，可