《会计基础》综合实训

《会计基础》综合实训

一、目的：综合训练会计的核算方法

二、资料：某公司X年12月份有关资料如下：

1、12月1日各账户期初余额：

库存现金2,000 短期借款200,000 银行存款12,600 应付账款50,000 应收账款28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款4,000 应交税费32,000 原材料20,000 应付股利68,000 生产成本290,720 实收资本3,000,000 库存商品534,000 盈余公积570,600 固定资产3,179,280 利润分配40,000 累计折旧-100,000

2、有关明细账户余额

（1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。

（2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。

B材料100千克，单位成本80元，计8000元。

（3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。

（4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。

（5）应付账款：东华公司50000元。

（6）生产成本：

其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。

丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。

3、12月份发生下列经济业务：

（1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。

（2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。

（3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配

（运费不考虑增值税）

（4）12月3日，以现金支付电话费850。

（5）12月4日，12月2日购入的A、B材料如数到达，验收入库。

（6）12月5日，从银行提取现金2000元。

（7）12月5日，以现金支付技术员张明预借差旅费2000元。

（8）12月6日，从银行取得六个月的贷款50000元。

（9）12月7日，销售甲产品600件给益民公司，每件售价1000元，增值税率17%，款对方暂欠。

（10）12月8日，生产乙产品领用A材料1500千克，生产丙产品领用B材料800千克。（11）12月9日，以银行存款归还上月欠东华公司货款50000元。

（12）12月10日，以银行存款支付水电费共20000元，其中车间生产应负担14800元，厂部应负担5200元。

（13）12月11日，以银行存款支付下年报刊杂志费2400元。

（14）12月12日，以银行存款支付预付下年度财产保险费36000元。

（15）12月13日，收到12月7日销售的甲产品货款存入银行。

（16）12月15日，销售给永安公司甲产品300件，每件售价1050元，增值税率17%，货款尚未收到。

（17）12月16日，从东辛公司购进A材料5000千克，每千克100元，B材料2000千克，每千克80元，增值税率17%，款暂欠，材料已验收入库。

（18）12月17日，从银行提取现金48000元发放工资，当日发放完毕。

（19）12月18日，发出B材料1000千克，每千克成本80元，其中生产丙产品领用800千克，车间一般耗用80千克，管理部门耗用120千克。

（20）12月18日，李水报销差旅费3050元，不足款以现金补给。

（21）12月19日，以银行存款支付销售费用5000元。

（22）12月19日，以银行存款向希望工程捐赠40000元。

（23）12月20日，出售A材料1000千克，价款150000元，增值税17%，款已收到存入银行。同时结转出售材料成本。

（24）12月21日，按规定计提本月应交城市维护建设税10780元。

（25）12月21日，取得罚款收入5000元存入银行。

（26）12月22日，销售甲产品一件，销售价1000元，增值税170元，收到现金。

（27）12月23日，将现金1000元送存银行。

（28）12月31日，预提短期借款利息2000元。

（29）12月31日，分配工资，其中生产乙产品工人工资18000元，生产丙产品工人工资12000元，车间管理人员为10000元，厂部管理人员工资为8000元。

（30）12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。

（31）12月31日，计提固定资产折旧，其中车间固定资产折旧12000元，管理部门固定资产折旧8000元。

（32）以银行存款支付生产车间租用设备当月租金10000元。

（33）12月31日，将制作费用按生产乙、丙两种产品生产工人工资比例分配给乙、丙两种产品。

（34）12月31日，乙产品全部完工2000件入库，按实际成本入账。

（35）12月31日，销售乙产品1500件，每件售价500元，增值税17%，款已收到存入银行。

（36）12月31日，张华报销差旅费900元，余款交回现金。

（37）12月31日，按甲、乙产品的实际生产成本结转其销售成本。

（38）12月31日，将所有损益类账户余额转“本年利润”账户。

（39）12月31日，计提本月应交企业所得税（税率25%）

（40）12月31日，按税后利润10%计提盈余公积。

（41）12月31日，按税后利润30%计提分配投资人的利润。

（42）12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户，并结平“利润分配”有关明细账户。

三、要求

1、开设总分类账并登记期初余额。

2、开设明细分类账并登记期初余额。（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、库存商品、原材料、生产成本、制造费用、管理费用、利润分配账户设明细账，其他账户不要求设明细账）。

3、开设现金和银行存款日记账并登记期初余额。

4、根据12月份发生的经济业务填制记账凭证。

5、根据记账凭证或原始凭证登记现金、银行存款日记账，并进行结账。

6、根据记账凭证或原始凭证登记明细账，并进行结账。

7、根据记账凭证按旬编制科目汇总表。

8、根据科目汇总表登记总分类账，并进行结账。

9、根据总分类账、明细分类账的发生额和期末余额编制12月份资产负债表和利润表。