审计学练习题
审计学练习题
审计学练习题一、选择题1. 审计的目的是增强信息的可靠性，其核心是提供对以下哪项的合理保证？A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的管理层声明C. 被审计单位的外部通信D. 审计师的个人假设3. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行评估，以下哪项不是评估的内容？A. 财务报表是否遵循了适用的财务报告框架B. 财务报表是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况C. 财务报表是否包含了所有必要的注释D. 财务报表的编制是否符合审计师的个人偏好4. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，以下哪项是正确的做法？A. 忽略错误并继续审计B. 通知被审计单位管理层并要求其更正C. 直接修改财务报表D. 停止审计并报告给监管机构5. 在审计报告中，审计师对被审计单位的财务报表发表的意见，以下哪项是正确的？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是二、判断题1. 审计可以完全消除财务报表中的错误和舞弊的风险。
（对/错）2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应被立即更正。
（对/错）3. 审计报告中的意见类型只包括无保留意见和保留意见。
（对/错）4. 审计师在审计过程中应保持独立性和客观性。
（对/错）5. 审计师在审计报告中发表否定意见意味着财务报表完全不可信赖。
（对/错）三、简答题1. 简述审计的基本概念及其对企业和社会的重要性。
2. 描述审计师在审计过程中可能使用的审计程序和方法。
3. 解释审计证据的概念，并举例说明其来源。
4. 阐述审计师在发现被审计单位财务报表存在重大错误时的应对措施。
5. 描述审计报告中不同意见类型的含义及其对财务报表使用者的影响。
四、案例分析题假设你是一名审计师，正在对一家上市公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现了以下情况：- 被审计单位的存货账面价值与实际盘点结果存在较大差异。
审计学(简单版)
《审计学》练习题1、审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（经济活动)。
2、以下有关审计方法的表述中，不正确的是（风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心）。
3、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响）。
4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同）。
5、下列内容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（被审计单位以前年度接受审计的情况）。
6、审计业务约定书除基本应该考虑的内容外，根据情况的需要，还应当进行特殊考虑的因素和事项是（组成部分管理层相对于母公司的独立程度）。
1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计；风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计；审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整）。
2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的内容有（财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定；财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）。
1、以下对保密要求的说法中不正确的是（在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息）。
2、保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是（利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益）。
3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工）。
4、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
下列防范措施中不能降低不利影响的是（与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项）。
5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（自身利益）导致的不利影响。
审计学练习题
一、单选1.审计作为一种(C)活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会经济责任的深化而发展。
A .经济管理 B.经济活动C 。
经济监督 D。
经济控制2.会计师事务所应当制定政策和程序,培育以质量为导向的内部文化.这些政策和程序应当要求会计师事务所（C )对质量控制制度承担最终责任.A。
会计师事务所所长 B.注册会计师C。
主任会计师 D.项目负责人3。
法律责任的出现，通常是因为(A ）。
A。
注册会计师没有保持应有的职业谨慎 B.注册会计师没有查出所有的错报C。
审计风险始终存在 D. 被审计单位舞弊4。
下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是(B )。
A。
经营失败会导致审计失败B.如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失C.审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5. 判断注册会计师有无欺诈和过失的重要依据是是否遵守了（ C).A.法律 B。
行政法规 C.执业准则的要求 D.诚信公允的原则6。
在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是( A ）。
A。
应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失B。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限D。
会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任,以不实审计金额为限7。
以下各项不属于职业道德基本原则的是( D )。
（审计学）练习题
（审计学）练习题(审计学)练习题【一】填空题〔每空0.5分，共10分〕1、审计按主体不同能够分为：、、。
2、审计证据按其外形特征能够分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，猎取更多的以降低。
4、操纵测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准那么》规定，注册会计师可依照审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
【二】名词解释〔每题4分，共20分〕1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部操纵：【三】简答题〔每题6分，共30分〕1、审计计划阶段的工作要紧包括哪些内容？2、简述治理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5简述注册会计师法律责任产生的缘故及注册会计师如何防范法律诉讼。
【四】案例分析题〔第1题10分，第二题15分，共25分〕1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所通过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
假如不信，你们能够去问注册会计师。
”请问：〔1〕王学民的话是否有道理，假如有错，错在哪里？〔2〕假如你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？2、2007年12月31日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。
在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在许多无法出售的变质产品。
审计学练习题(1-8章)
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
审计学习题
《审计学》练习题一一、名词解释1、审计准则2、基于责任方认定的业务3、审计证据4、重要性5、经济效益审计6、审阅法7、统计抽样8、实质性测试9、风险导向审计10、签证业务11、审计目标12、审计风险二、简答题1、审计准则的作用2、简述导致审计固有限制的因素3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项4、如何从性质方面考虑重要性水平？5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。
6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？三、综合题1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：(1)收料单与购货发票； (2)销售发票副本与产品出库单；(3)领料单与材料成本计算表； (4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录； (6)银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在问题较多，其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型，主要有：（1）某电影公司审计项目。
某电影公司资产总额500多万元，下属有18个放映站，财务管理既有统一核算的放映站，又有实行承包制的放映点，财务收支错综复杂，编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计1998年度财务收支是否真实、合法。
（2）某房地产开发公司审计项目。
在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”，但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录，连应付账款的账龄情况都无分析记录在案。
（3）某化纤厂审计项目。
现金盘点表中反映现金短缺3000多元，被审单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审单位公章，而审计人员签字处只有一个“王”字。
（4）六单位的年度会计报表审计项目。
六个单位共计9份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为李X X、赵X X，底稿记录时间前后共7天。
(完整word版)审计学试题
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
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、单选1.审计作为一种(C)活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会经济责任的深化而发展。
A .经济管理 B.经济活动C经济监督D•经济控制2.会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。
这些政策和程序应当要求会计师事务所( C )对质量控制制度承担最终责任。
A.会计师事务所所长B.注册会计师C主任会计师 D.项目负责人3.法律责任的出现，通常是因为(A ) 。
A•注册会计师没有保持应有的职业谨慎B•注册会计师没有查出所有的错报C.审计风险始终存在D.被审计单位舞弊4.下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是(B )。
A.经营失败会导致审计失败B.如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失C.审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5.判断注册会计师有无欺诈和过失的重要依据是是否遵守了( C)。
A.法律B.行政法规C.执业准则的要求D.诚信公允的原则6.在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是( A )。
A.应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失B.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限D.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任，以不实审计金额为限7.以下各项不属于职业道德基本原则的是( D )。
A.诚信B.保密C.专业胜任能力和应有的关注D.成本效益原则8.某会计师事务所在宣传媒介中夸大自己所拥有的资质和获得的经验，贬低其他事务所的工作，这种行为违反了职业道德中的( D ) 原则。
9. 以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是 (C )。
A. 审计客户威胁将起诉会计师事务所B. 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误C. 会计师事务所与审计客户存在长期业务关系D. 审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴 证业务 10. 甲会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给乙会计师事务所，为此乙事 务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是 (D ) 。
A. 属于事务所之间的正常业务往来，不影响职业道德B. 业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响C. 业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低D. 业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响11. 甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台 iPhone 5手机，针对该事项，以下说法正确的是 ( D ) 。
A. 客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可 以接受B. 该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则C. 该手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受D. 该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受12. ABC 会计师事务所负责审计甲公司 2011年财务报表。
以下对项目质量控制复核的时间陈述中，恰当的是( A )A 在出具审计报告前完成项目质量控制复核B 与管理层沟通后完成项目质量控制复核C 与治理层沟通后完成项目质量控制复核D 与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核 13.审计目标是指在一定的历史环境下审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或(A )。
A 、最终目标B 最终成果C 、最终结果D 最终目的14.一般来说，审计具体目标必须根据被审计单位管理层的认定和(A)来确定。
A 、审计总目标 C 、审计具体目标A.诚信B.客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注D.良好的职业行为B 注册会计师D 会计事务所15、下列（C ）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。
A、将未曾发生的销售登记入账B将利息收入列入营业收入C、将下年度收入列入营业收入D将已发生的销售收入业务不登记入账16、注册会计师对一台设备的历史成本进行审查，这主要是为了证实管理层的（ D ）认定。
A、存在B、完整性C、准确性D计价和分摊17、注册会计师在审查销售部门的销售合同时，发现与A公司有一笔50万元销售未入账，通过函证司，检查该笔销售记录，证实A公司实际已购货且欠50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（B ）认定存在问题。
A、发生B完整性C、准确性D计价与分摊18、注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ A ）。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性19、甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则违反的认定是（ C ）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止20、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款___A公司1 000 000,贷:主营业务收入1 000 000”通过函证A公司，检查该笔销售记录等，证实根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ A ）认定存在问题。
A、发生B完整性C、准确性D计价与分摊21、对于财务报表及其附注披露充分性的主要责任由（ D ）承担。
A、被分派去负责该业务的合伙人或主任会计师B、对外勤工作负责的项目经理C、编制该报表及其附注的会计人员D被审计单位的管理层22、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中,不正确的是（ D ）。
A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险23、在实施审计程序的过程中,如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过（ D ）降低审计风险。
A、扩大审计程序的范围，以降低审计风险B、发表保留意见C、发表带强调事项段的无保留意见D实施追加审计程序和要求管理层调整财务报表24.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（D ）。
A.被审计单位应收账款周转率成明显下降趋势B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D.被审计单位控制环境薄弱25.A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。
在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（D）A就审计范围与甲公司管理层沟通B获取甲公司管理层声明书C 就审计责任与甲公司治理层沟通D评价项目组成员的独立性（2）在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（C）A 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B 评价甲公司会计估计的合理性C与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D向律师询问是否存在尚未披露的诉讼（3）在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（C）A推断控制的有效性高于其实际有效性的风险B 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际不存在的风险（4）在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（A）A 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B 计划与管理层和治理层沟通的日期C计划向高风险领域分派的项目组成员D计划召开项目组会议的时间（5）在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（B）A针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B 重大错报风险C独立性要求D审计时间预算A)。
26.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是(A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审计单位的了解D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建立健全情况二、多选1.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有( ABCD) 。
A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见2.我国会计师事务所包括(BD会计师事务所两种形式A独资B合伙C股份有限公司D有限责任3.在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在( AB)。
A.虚假记载B.误导性陈述C.非重大遗漏D.明显微小错报4.关于审计风险模型下列说法中正确的有( ABD) 。
A. 控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性B.审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性C•固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险5.注册会计师的下列行为中不违反保密原则的有(BCD ) 。
A.将被审计单位商洽重组的内部消息，提前告知家人，让其购入股票B.未经客户授权或法律法规允许，向所在事务所汇报所获知的涉密信息C.在法律允许的范围内，向第三方披露所获知的涉密信息D.接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查6.以下属于自我评价导致的不利影响的情形有（AB ）。
A.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告B.会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计C.某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事D.客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力7.ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表，ABC会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证事务所的下列（CD目标的实现A保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力B评价注册会计师自身的执行能力C会计师事务所及其人员遵守职业准则和使用的法律法规的规定D会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计情况8.ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。