第七章-行政征收(1).
第七章 行政征收与行政征用 行政法与行政诉讼法 教学课件
➢ 我国第四次宪法修正案中只规定了对公民的私有 财产实行征收或征用，应给予补偿，对补偿的标 准未作规定。
行政法与行政诉讼法
21世纪高校法学系列教材
三、行政征用的程序
▪ 在我国行政征用制度中，除土地征用外，其他大多无 程序规定，这种状况与行政执法的实践是不相适应的， 不利于保护行政相对人的合法权益。我国可借鉴国外 的经验，结合我国的实际，构建行政征用程序，以有 效地规范行政征用活动，保护被征用人的合法权益。
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四、行政征收的原则
▪ 行政征收的原则是指行政主体在行政征收 中必须遵循的基本行为准则。主要体现为：
➢ （一）依法征收原则
➢ （二）保护私有财产权原则
行政法与行政诉讼法
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五、行政征收的程序
▪ （一）无偿征收的程序 ▪ 1 行政征税的程序
行政法与行政诉讼法
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一、行政征用的概念和特征
▪ 行政征用：是指行政主体为了公共利益的需要，依法
以强制方式有偿取得行政相对人的财产使用权或劳务 的一种具体行政行为。它具有以下特征：
➢ 1 公益目的性 ➢ 2 强制性 ➢ 3 法定性 ➢ 4 有偿性
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二、行政征用的原则
▪ 行政征用的原则是行政主体实施行政征用行为时应当 遵循的基本行为准则。它不仅关系到行政征用的合法 性问题，而且影响到公共利益与私人利益的平衡和协 调。行政征用的原则主要有：
▪ （一）公共利益需要原则
➢ 行政征用只有在满足公共利益需要时才能采取， 公共利益需要成为各国征用行为遵循的首要原则。
行政征收的概念特征与相关概念的区别有哪些
(一)行政征收的概念、特征行政征收，是指行政主体为了取得国家的财政收入及宏观调节经济活动的需要，根据国家法律、法规规定，依法向负责有法定义务的行政相对方强制地、无偿地征集一定数额金钱或实物的具体行政行为。
行政征收其特征有：(1)法定刑;(2)强制性;(3)无偿性。
(二)行政征收与相关概念的区别1、行政征收与公用征收公用征收，它是行政主体根据公共利益的需要，按照法律规定的程序并给予相应补偿的情况下以强制方式取得相对人财产权益的一种行政行为。
它们同是行政主体征收行政相对人财产所有权的强制手段。
但两者亦存在着区别：(1)行政征收是无偿的，它是国家调节经济活动的一种手段;而公益征收则是有偿的，行政主体只有在预先给予行政相对人相应补偿的前提下才能对行政相对人的财产实施征收。
(2)行政征收是相对固定的、连续的，行政主体一般都是按照法律预先规定的范围、种类、标准进行，法律的规定往往具有相对稳定性，而且只要根据以征收的事实存在，行政征收就会连续进行下去;而公益征收则是非固定的，它只有在社会公共利益需要的情况下才能实施征收。
(3)行政征收完全依据行政程序进行，只有在行政相对人对征收行为有异议的情况才能通过司法程序去解决;而公益征收的程序则比行政征收程序严格、复杂，在许多国家它必须经过行政程序和司法程序两个阶段才能完成征收行为。
(4)所适用的前提条件不同。
2、行政征收与行政征用行政征用，实质行政主体为了公共利益的需要，依照法定程序强制征用相对方财产或劳务的一种具体行政行为。
行政征收与行政征用的区别在于：(1)从法律后果看，行政征收的结果是财产所有权从相对方转归国家;而行政征用的后果则是行政主体暂时取得了被征用方财产的使用权，不发生财产转移。
(2)从行政的标的看，行政征收的标的一般仅限于财产;而行政征用的标的除财产标的外还可能包括劳务。
(3)从能否取得补偿来看，行政征收是无偿的;而行政征用外一般影视有偿的，行政主体应当给予被征用方以相应的经济补偿。
行政征收是什么意思
⾏政征收是什么意思⾏政征收和征⽤处理就是针对于个⼈的财产和⼟地在国家为了公共利益需要的时候可以对相关的私有财产进⾏征⽤或者征收，但是国家会给予⼀定的补偿。
⽽相对于⾏政征收，⼀般是属于国家的税务。
关于⾏政征收是什么意思的问题，下⾯由店铺⼩编为您详细解答。
⼀、⾏政征收是什么意思1、⾏政征收是指⾏政主体凭借国家⾏政权，根据国家和社会公共利益的需要，依法向⾏政相对⼈强制性征集⼀定数额⾦钱和实物的⾏政⾏为。
⾏政征收主要由税和费组成。
税是国家税收机关(包括税务机关和海关)依法强制取得财政收⼊的⼀种⼿段。
费即各种⾏政收费，是⾏政主体为⾏政相对⼈提供⼀定的公益服务，或者授予其国家资源和资⾦的使⽤权⽽收取的代价。
作为⼀种公益服务。
⾏政⾏为在⼀般情况下是⽆偿的，但是如果⾏政相对⼈获得多于⼀般的⾏政相对⼈的公益服务，则应⽀付⼀定费⽤。
2、法律依据：《宪法》第⼗三条 “国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的私有财产实⾏征收或者征⽤并给予补偿。
”并且在《专利法》、《国防法》、《中华⼈民共和国戒严法》等多部法律中做出了不同情况下对⼟地以外多种权利征收的补偿性规定。
(1)征收对象主要是⼟地等不动产;(2)征收的形式是⾏政⾏为;(3)征收⽬的是为了公⽤事业，特别是公路、铁路等基础设施建设⼯程;(4)传统征收以完全补偿要件，⽽且⼤多是事先补偿。
⼆、⾏政征收和⾏政征⽤的区别是什么1.法律效果：⾏政征收的结果是将财产所有权从相对⽅收归国家;⽽⾏政征⽤的后果则是⾏政主体暂时取得了被征⽤⽅财产的使⽤权，不发⽣财产所有权的转移。
2.是否有偿：⾏政征收⼀般是⽆偿、强制性的，法律另有规定除外;⾏政征⽤应当给予相对⼈适当⽐例的补偿。
3.⾏为性质：⾏政征收⼀般是特定国家利益需要，但⾏政征⽤具有⼀定的应急性，针对突发性的公共事件要⽴即采取措施，处理危机情况，这种情形下就可能发⽣⾏政征⽤。
4.内容：⾏政征收⼀般包括税费征收和财产征收，如个⼈所得税、排污费、港⼝建设费、公路养路费等;⾏政征⽤针对财产使⽤权或劳务。
法律基本知识行政法中的行政征收程序有哪些
法律基本知识行政法中的行政征收程序有哪些在行政法中，行政征收程序是指政府依法对个人或组织进行征收的程序和要求。
这些程序旨在保障公民的合法权益，规范政府行为。
下面将介绍行政征收程序的主要环节。
一、立法依据行政征收程序的实施依据包括宪法、法律和行政法规。
其中，宪法规定了公民和组织的财产权利保护原则，法律对行政征收进行了授权，行政法规则具体规范了行政征收程序的具体步骤和要求。
二、立案阶段行政征收程序的第一步是行政机关的立案工作。
行政机关需要制定并公布征收计划，明确征收的范围和程序。
同时，行政机关还要核准相关的征收补偿政策和标准，以确保征收过程公正合理。
三、征收申报在征收申报阶段，被征收方需要向行政机关申报征收事项。
申报内容包括被征收财产的性质、数量、位置等。
行政机关会对申报信息进行审核，并向被征收方发出征收通知书。
四、听证程序听证是行政征收程序的重要环节，也是保障被征收方合法权益的手段。
在听证阶段，被征收方有权提出异议和申辩，行政机关会组织听证会并记录相关证据和意见。
听证会结束后，行政机关需要向被征收方发出听证意见书。
五、征收决定根据征收申报和听证程序的结果，行政机关会作出征收决定，明确征收的财产范围、补偿标准和期限等。
征收决定应当在规定的期限内送达给被征收方，并告知被征收方有权进行义务救济。
六、补偿与过渡在征收决定生效后，行政机关需要按照补偿标准和期限向被征收方支付相应的补偿款项。
被征收方则需要按照约定的期限搬迁或交付相应财产。
行政机关还需要提供过渡期的帮助和支持，确保被征收方的合法权益不受损害。
七、救济程序如果被征收方对征收决定存在异议，可以通过法律途径进行救济。
被征收方可以向行政机关进行申诉，对不满意的决定提起行政诉讼。
法院将依法审理并作出裁决。
总之，行政征收程序是行政法中的重要内容，其目的是保障政府行为的合法性和公平性，保护公民和组织的财产权益。
在实际操作中，政府应当严格按照规定程序进行征收，并确保被征收方的合法权益得到充分保护。
【2017初级 经济法基础】PPT课件讲义 第七章税收征收管理法律制度 第一节税收征收管理法概述
【例题1· 多选题】根据税收征收管理法律制度的规 定，下列各项中，属于税务机关权利的有 （ ）。
A．税务检查 C．税务处罚
B．税务代理 D．税款征收
第
6 练习题
章
【例题2· 多选题】根据税收征收管理法律制度的 规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 （ ）。
A．要求税务机关对纳税人情况保密 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款 利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以 提起行政诉讼
2.纳税主体的权利
（1）知情权； （2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待 权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 （8）税收法律救济权等
；
第
6 练习题
2017初级会计资格考试
第七章 税收征收管理法律制度
最近3年题型题量ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ析
分值 单选题 多选题 判断题
不定项选择 题 合计
2014年 3题4.5分 2题4分 1题1分 1题2分
2015年 2题3分 2题4分 1题1分 2题4分
2016年 2题3分 2题4分 2题2分 1题2分
7题11.5分 7题12分 7题11分
2017年教材变化
1、删除税务登记的内容 2、删除抵税财物拍卖、变卖顺序、部分税收保全措 施、强制执行措施相关内容 3、根据《关于加快推进“五证合一、一照一码”登 记制度改革的通知》，新增“五证合一、一照一码 ”的相关内容
本章框架
行政征收的方式和程序
行政征收的方式和程序行政征收是指国家按照法定程序，对符合征收条件的财产实施收归国有的行为。
行政征收是一项重要的行政权力，对于保障国家利益、促进经济发展、保护环境资源具有重要作用。
本文将介绍行政征收的方式和程序，并分析其中的问题和改进的可能性。
一、行政征收的方式行政征收的方式主要包括征地征收、征收财产和征收用途三种。
1. 征地征收征地征收是指国家依法收回土地使用权，将农用地、建设用地等各类土地转为国有的行为。
征地征收程序主要包括规划审批、征地拆迁、补偿安置等环节。
征地征收对于推动城市建设、改善农民生活、促进经济发展起到积极作用。
但在实施中常常存在违法征地、不合理补偿等问题，需要加强监管和法律保障。
2. 征收财产征收财产是指国家按照法定程序收回或利用符合征收条件的财产。
其中包括征收企业资产、征收非营利组织财产等。
征收财产需要明确征收的范围和标准，避免滥用行政权力和损害当事人的利益。
3. 征收用途征收用途是指国家通过行政手段收回财产后，将其用于特定的公共利益目的。
比如征收土地后用于城市建设、征收财产后用于生态环境修复等。
征收用途的合理性和明确性是保障行政征收合法性的重要依据。
二、行政征收的程序行政征收的程序包括立案调查、征收裁定、公告告知、财产交割等环节。
具体程序如下：1. 立案调查立案调查是指行政机关在决定行政征收前，对征收事项进行调查核实，确定征收的必要性和合法性。
立案调查需要进行调查取证、听取当事人意见等步骤，确保征收决定的合理性和公正性。
2. 征收裁定征收裁定是指行政机关根据立案调查的结果，作出行政征收的决定。
征收裁定需要明确征收的范围、标准和程序，并告知当事人的权利和义务。
3. 公告告知公告告知是指行政机关通过媒体公告、发放告知书等方式，向社会公众和当事人告知行政征收的决定和相关事项。
公告告知是保障程序公正和透明的重要环节，确保当事人的知情权和参与权。
4. 财产交割财产交割是指行政机关依法收回或利用符合征收条件的财产，并向当事人支付相应的补偿费用。
第七章 税收征收管理法律制度1
第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
行政法第七章依职权的具体行政行为
– 宪法依据： “国家为了公共利益的需要， 可以依照法律规定对土地实行征收或者征用并 给予补偿。”
第七章
依职权的具体行政行为
1.行政征收与公用征收： 公用征收，又称公益征收，它是行政主体根据社会公 共利益的需要，按照法律规定的程序并在给予相应的补偿 的情况下以强制方式取得相对人的财产权益的一种行政行 为。同为行政主体征收行政相对人财产所有权的强制手段， 但二者也存在区别： （1）是否无偿不同：行政征收是无偿的，它是国家调节经济 活动的一种手段；而公益征收则是有偿的，行政主体只有 在预先给予行政相对人相应补偿的前提下才能对行政相对 人的财产实施征收。
第七章
依职权的具体行政行为
二、行政征收的内容与分类
行政征收的内容：从我国现行法律、法规的规定来看， 行政征收的内容主要有： （1）税收征收。它是行政征收中最主要的方面，包括对内税 收征收和涉外税收征收两方面的内容。 （2）资源费征收。在我国，城市土地矿藏、水流、山岭、草 原、荒地、滩涂等自然资源属于国家所有。单位和个人在 开采、使用国有自然资源时必须依法向国家缴纳资源。 （3）建设资金征收。这是为确保国家的重点建设，解决重点 建设资金不足问题面向公民、法人或其他组织实施的征收。 （4）排污费征收。（5）管理费征收。（6）滞纳金征收。
第七章
依职权的具体行政行为
2.行政征收与行政征用： 行政征用，是指行政主体为了公共利益的需要，依照法 定程序强制征用相对方财产或劳务的一种具体行政行为。 行政征收与行政征用主要区别在于: （1）从法律后果看，行政征收的结果是财产所有权从相对方 转归国家；而行政征用的后果则是行政主体暂时取得了被 征用方财产的使用权，不发生财产报有权的转移； （2）从行为的标的看，行政征收的标的一般仅限于财产，而 行政征用的标的除财产外还可能包括劳务； （3）从能否取得补偿来看，行政征收是无偿的，而行政征用 一般应是有偿的，行政主体应当给予被征用方以相应的经 济补偿。
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公共利益目的性
《国有土地上房屋征收与补偿条例》 第五条 房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具 体工作。房屋征收实施单位不得以营利为目的。
第八条 为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有 下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定： （一）国防和外交的需要； （二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要； （三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保 护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要； （四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要； （五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施 落后等地段进行旧城区改建的需要； （六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
2011年01月23日03:14舜网-济南日报
五、行政征收的补偿与救济 （一）行政征收的补偿
行政征收行为使公民、法人或其他组织的合法 权益遭受特别损害，应当由国家承担补偿责任。 注意：针对有偿行政征收，平衡私人利益与公共利 益
五、行政征收的补偿与救济
（二）行政征收的救济
行政征收作为政府强制取得公民财产所有权的一种具体行政 行为，其对公民造成的损失是显而易见的，是损益性的具体 行政行为，因此必须通过立法设定相应的救济途径，这是保 障私有财产权的最后屏障。 《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十四条 被征收人 对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法 申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。
行政征收相关概念与区别
行政征购：行政主体以合同方式取得相对方财产所有权的 一种行政方式。 区别： 1）行政性质。行政征收是一种单方的强制的行政行为；行 政征购属于行政合同行为，在征购关系中，尽管相对方的意 思表示受到一定限制，但双方还是能够意思达成一致。 2）权利义务关系。行政征收主体是管理者，被征收主体是 被管理者，权利义务不对等；行政征购是一种合同方式，征 购合同成立后，双方权利义务基本是对等的，行政主体在取 得向对方财产时，必须依照约定承担相应的给付义务。
二、行政征收的种类
（一）无偿征收 征收主体无须向被征收主体给予补偿的征收 行政征税 又称税收征收，是指国家税收机关凭借其行政权力，依 法无偿地取得财政收入的一种手段。 行政收费 指行政主体行使行政征收权向特定的行政相对人强制收 取一定额度的费用的行为。
目前，我国的行政收费项目主要有：公路运输管理费、车辆 购置附加费、公路养路费、港口建设费和排污费等。
Hale Waihona Puke 行政征收相关概念与区别 行政征用：行政主体为了公共利益的需要，依照法定程 序强制征用相对方财产或劳务的一种具体行政行为。 区别： 1）法律后果。所有权是否发生转变。 2）行为标的。行政征收仅限于财产，行政征用除财产外， 还可能包括劳务。 3）适用条件。行政征用一般适用于临时性的紧急状态，行 政征收则不一定，为了公共利益的需要，非紧急亦可。 4）能否取得补偿。行政征收包括有偿与无偿；行政征用一 般应是有偿。
行政征收相关概念与区别
行政没收：行政处罚形式之一，表现形式与法律后果基本 相同，都以强制方式取得相对方财产所有权。 区别： 1）发生的依据。行政征收（行政征税、收费）以相对方负 有行政法上的缴纳义务为前提，行政没收是相对方违反行政 法有关规定。 2）依据的法律程序。行政征收有专门的行政程序，行政没 收依据的是行政处罚程序。 3）行为连续性。对行政征收中的行政征税与行政收费而言 ，只要据以征收的事实依据存在，行为就可以一直延续下去 ，行政没收只能给予一次性的没收处罚（一事不再罚款原则 ）
三、行政征收的原则
（一）依法征收原则 1、法无授权皆禁止 2、反对行政中心主义 3、无救济则无征收 （二）保护私有财产权原则 1、关照公民的生存权 2、制止滥用征收权 3、建立健全行政征收救济机制
四、行政征收的程序
（一）无偿征收的程序 1、行政征税的程序 （1）税务登记 （2）纳税鉴定 （3）纳税申报 （4）税款征收 2、行政收费的程序 （1）通知收费 （2）收取费用 （3）给付收据
二、行政征收的种类
（二）有偿征收
我国的传统观念及有关法律的规定，行政征收是无偿的；
2004年第四次宪法修正案中，明确将补偿作为征收的 一个必要条件。
“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实 行征收或者征用并予以补偿“ “国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的 私有财产实行征收或征用并予以补偿。”
下列不属于行政征收的是（ ） A.某环保局向某企业收取排污费 B.乡工商所向经营者收取市场管理费 C.县林业局收取的林地使用费 D.电话费
答案：D
（ ）不发生财产所有权的转移。 A．行政征购 B．行政征用 C．行政征收 D．行政没收
答案：B
下列属于因违反行政法的规定而引起的征收 是 ( )。 A．资源费的征收 B．排污费的征收 C．管理费的征收 D．建设资金的征收
答案：B 解析：根据不同的标准，可以把行政征收分为不同 的类型。以行政征收发生的根据为标准，行政征收 可分为三类： (1)因使用权而引起的征收(资源费、建设资金)； (2)因行政法上的义务而引起的征收(税收征收、管 理费) (3)因违反行政法的规定而引起的征收(排污费、滞 纳金)。
行政征收
一、行政征收的概念与特征 二、行政征收的种类 三、行政征收的原则 四、行政征收的程序 五、行政征收的补偿与救济
一、行政征收的概念与特征
行政征收：是指行政主体为了公共利益的需要，
根据法律、法规的规定，以强制方式取得行政相对 人财产所有权的一种具体行政行为。 1、公益目的性 2、强制性 3、法定性
四、行政征收的程序
（二）有偿征收的程序 1、申请 2、核准 3、执行
“新拆迁条例”今日起施行 行政强拆退出历史
2011年01月21日18:52新华网
备受社会瞩目的《国有土地上房屋征收与补偿条例》21日向社 会公布。条例对于各方关心的拆迁补偿、公共利益的界定、征 收程序、强制搬迁等都作出了明确规定