国有企业内控管理优化研究
国有企业财务内部控制优化措施研究
国有企业财务内部控制优化措施研究【摘要】国有企业作为国家重要的经济支柱，其财务内部控制的优化对整个国民经济的稳定与发展具有重要意义。
本文首先从国有企业财务内部控制的现状入手，详细分析了存在的问题，探讨了优化的重要性，并提出了具体的策略分析和实施方法论。
结论部分则重点探讨了影响因素、未来发展趋势以及对企业管理的意义，为国有企业未来的发展提供了重要参考。
通过本文的研究，可以有效提升国有企业的财务内部管理水平，实现企业的可持续发展和行业的良性竞争环境。
【关键词】国有企业、财务内部控制、优化措施、现状分析、存在问题、重要性、策略分析、实施方法论、关键影响因素、未来发展趋势、企业管理意义1. 引言1.1 国有企业财务内部控制优化措施研究国有企业财务内部控制是国有企业财务管理中的重要环节，对企业的经营和管理起着至关重要的作用。
随着市场竞争的加剧和国有企业改革的深化，如何优化国有企业财务内部控制已成为当前研究的热点。
本文旨在探讨国有企业财务内部控制优化的措施，以提升国有企业财务管理水平，增强企业竞争力。
国有企业财务内部控制优化措施的研究，涉及国有企业财务管理体制、内部审计制度、会计信息披露等方面。
通过对国有企业财务内部控制现状的分析，可以了解国有企业在财务管理中存在的问题和不足之处，为进一步优化提供理论依据。
探讨国有企业财务内部控制存在的问题，可以帮助国有企业找到问题根源，并提出解决方案。
国有企业财务内部控制优化的重要性不言而喻，只有建立完善的内部控制体系，才能有效保障企业财务安全和稳定。
本文将从现状分析、问题研究、重要性探讨、策略分析和实施方法论等方面展开，旨在为国有企业财务内部控制优化提供理论支持和实践指导。
2. 正文2.1 国有企业财务内部控制的现状分析国有企业是我国经济体制的重要组成部分，其财务内部控制一直备受关注。
通过对国有企业财务内部控制的现状进行分析，可以更好地了解其存在的问题和优化的空间。
国有企业在财务内部控制方面存在一些普遍现状。
国有企业内部控制问题及优化对策
国有企业内部控制问题及优化对策国有企业作为国家的重要支柱，其内部控制问题一直备受关注。
在市场经济条件下，国有企业内部控制问题不容忽视，因为良好的内部控制对于企业的长远发展和盈利能力至关重要。
本文将从国有企业内部控制问题的现状和原因分析入手，然后提出相应的优化对策，以期为国有企业的健康发展提供一些思路和建议。
一、国有企业内部控制问题的现状1.核心人员权力过大。
在一些国有企业中，核心管理层的权力过于集中，决策机制不够灵活，导致管理效率低下，决策缺乏科学性和民主性，容易出现权力寻租和腐败等问题。
2.内部监督机制不健全。
部分国有企业的内部监督机制存在缺失和不完善的情况，导致一些不法分子能够顺利地进行违法违纪行为，损害了国有企业的利益和形象。
3.财务风险管控能力薄弱。
国有企业的财务风险管控能力相对较弱，对于财务数据的真实性和准确性难以保障，容易出现内部腐败和违规操作。
4.信息系统安全风险较高。
信息系统在国有企业中扮演着重要的角色，但是信息系统的安全性和稳定性并不够高，容易受到黑客攻击和内部人员破坏。
1.法律法规不完善。
国有企业的内部控制问题部分原因在于法律法规方面存在不足，政府对国有企业的监管不够严格、政策不够明确、措施不够有力导致了部分国有企业的内部控制问题。
2.管理层思想观念滞后。
管理层在一些国有企业中仍然存在传统观念，对于现代企业管理理念的接受程度不高，导致了一些管理制度和机制的滞后和不完善。
3.人才素质不够高。
国有企业的管理体系中一些人才缺乏现代企业管理知识和经验，对于内部控制的重要性和实施方法理解不够深入，导致内部控制问题的存在。
4.信息技术水平不达标。
国有企业的信息技术水平相对较低，对于信息系统安全等问题缺乏足够的认识和重视，导致信息系统的安全性和稳定性不能得到有效保障。
1.加强国有企业内部治理机制建设。
国有企业应当建立健全的内部治理机制，优化公司治理结构，确保决策权的科学合理分配和监督，减少公司内部腐败和不当行为的发生。
探讨如何对国有企业内部控制进行优化
探讨如何对国有企业内部控制进行优化【摘要】国有企业作为国家重要的经济支柱，在内部控制方面面临着诸多挑战和问题。
本文将从国有企业内部控制现状出发，分析其存在的问题和不足，并强调优化内部控制的重要性。
在探讨优化方法方面，本文提出加强内部监督与管理、建立健全的内部控制制度等措施。
通过给出对国有企业内部控制优化的建议，展望未来国有企业内部控制优化的前景。
通过本文的研究，可以促进国有企业提升内部控制水平，加强企业管理，实现经济效益的最大化。
【关键词】国有企业、内部控制、优化、监督、管理、制度、建议、展望未来1. 引言1.1 背景介绍国有企业是指由国家所有或部分所有并由政府代表所有人管理的企业。
在中国，国有企业一直扮演着重要的角色，其数量众多，涵盖了许多关键领域，如能源、通信、银行等。
国有企业在经济社会发展中承担着重要的责任，对于国家的经济稳定和发展起着至关重要的作用。
国有企业内部控制问题一直存在着一定的隐患和挑战。
由于国有企业经营规模庞大，涉及的利益关系复杂，管理层级繁多，内部控制机制相对较为薄弱，导致了一些管理漏洞和风险隐患。
这些问题不仅影响到国有企业自身的经营效益和企业形象，也会对整个国家经济的稳定和发展产生负面影响。
对国有企业内部控制进行优化是一项紧迫的任务。
只有通过完善内部控制机制，加强内部监督和管理，建立健全的内部控制制度，国有企业才能更好地应对各种挑战和风险，实现稳健可持续发展。
本文旨在探讨如何对国有企业内部控制进行优化，提出相应的建议和措施，为国有企业的改进和发展提供参考。
1.2 问题意义国有企业作为国家经济的重要组成部分，其内部控制的优化具有重要的意义。
其问题意义主要体现在以下几个方面：国有企业在经济发展中扮演着重要的角色，其经营效益和稳定性直接关系到国家经济的发展和稳定。
而国有企业的内部控制不够完善可能导致财务风险、管理风险等问题的出现，进而影响国有企业的经营状况，甚至可能引发国有资产的流失。
浅议新时代国有企业财务内部控制的优化
浅议新时代国有企业财务内部控制的优化新时代国有企业财务内部控制的优化是当前我国经济发展中的重要课题。
随着我国经济的快速发展和市场经济体制的逐步完善，国有企业在经济中的地位和作用不断提升。
国有企业财务内部控制方面还存在一些问题，如监管不到位、责任不明确、流程繁琐等，亟需进行优化改进。
国有企业应加强对财务内部控制的规范管理。
国有企业在财务内部控制方面常常存在一些规范管理不到位的问题，如财务人员职责不明、账务处理不规范等。
为解决这些问题，国有企业应建立健全财务管理制度，明确财务人员的职责和权责，规范财务业务流程，确保财务操作的规范性和准确性。
国有企业应加强对财务风险的预警和控制。
财务风险是国有企业在经营过程中必然面临的问题，对于一些重大风险，如资金不足、资金回收困难等，国有企业应提前进行预警和控制。
为此，国有企业应建立完善的财务风险评估机制，定期对企业财务状况进行全面评估，及时发现和解决财务风险问题，确保企业的正常经营和发展。
国有企业应加强对财务内部控制的信息化建设。
信息化建设是国有企业财务内部控制的重要手段之一。
通过建立财务管理信息系统，可以实现对财务信息的及时采集、分析和处理，提高财务信息的准确性和可靠性。
信息化建设还可以提高财务内部控制的效率，减少人为错误和风险，降低财务成本，提高企业的竞争力。
国有企业应加强对财务内部控制的监督和评估。
监督和评估是保证财务内控有效运行的重要手段。
国有企业应建立健全内部控制监督机制，加强对财务内控的日常监督和检查，定期开展内部控制评估，对存在问题的地方及时进行整改。
国有企业还应加强对外部监督机构的合作，接受社会的监督和评价，确保财务内控的公正和透明。
新时代国有企业财务内部控制的优化是当前我国经济发展中的重要课题。
国有企业应加强财务内部控制的规范管理，加强对财务风险的预警和控制，加强财务内部控制的信息化建设，加强对财务内部控制的监督和评估，以提高企业的财务管理水平，促进国有企业的健康发展。
国有企业内部控制问题及优化对策
国有企业内部控制问题及优化对策国有企业是国家所有的企业，是国家利益的重要载体，对国家经济和社会稳定发展起着重要作用。
在过去的发展历程中，国有企业在完成国家重大战略目标和维护国家利益方面发挥了重要作用。
随着市场经济体制的不断深化和国有企业改革的不断推进，国有企业面临着越来越多的内部控制问题。
这些问题严重影响了国有企业的经营管理和发展，也损害了国家利益。
加强国有企业内部控制，解决存在的问题，实现国有企业的可持续发展，成为当前的紧迫任务。
一、国有企业内部控制问题1.财务管理不规范。
国有企业在资金使用、预算编制等方面存在着财务管理不规范的问题。
由于国有企业资源庞大、涉及面广，一些财务管理人员容易迷失在巨大的数字面前，造成资源的滥用和浪费，严重影响了国有企业的效益。
2.人员操守不端。
国有企业存在员工素质不高、贪污腐败问题突出的现象。
一些管理人员和员工容易在职务上以权谋私，损害国有企业利益。
这不仅严重损害了国有企业的形象，还导致了一系列的负面影响。
3.管理体制不健全。
国有企业的管理体制相对官僚化，决策分权不明确、责任不清晰、行政干预现象突出。
这导致国有企业在市场竞争中存在精简程度不够、运行效率低下、管理人员不足等问题。
4.内部监管不严格。
国有企业内部监管部门监管不严格、失职漏岗的现象较为突出，一些违规违法问题往往得不到及时查处，这给一些不法分子以可乘之机，进一步加大了国有企业的风险。
5.信息系统不安全。
国有企业在信息系统建设上投入不足、技术水平低、信息安全控制不到位。
这就给一些黑客或内部人员提供了机会，进行网络攻击、泄露企业的重要信息，从而导致国有企业的经济损失和信誉危机。
以上问题严重影响了国有企业的运作效率和发展潜力，加大了国有企业在市场经济中的风险。
必须采取有效的对策，解决这些问题，提升国有企业的内部控制水平。
1.加强财务管理监管。
国有企业应该加强对财务管理监管，压缩财务预算编制的过程，完善资源的使用分配制度，建立财务管理责任制度。
国有企业内部控制优化问题的研究与分析
国有企业内部控制优化问题的研究与分析国有企业在中国经济中占据着重要地位，其发展和运营对于国家经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
国有企业内部控制优化问题一直是业界关注的焦点之一，其优化对于国有企业的健康发展和持续经营至关重要。
本文将对国有企业内部控制优化问题展开研究与分析，探讨如何提升国有企业的内部控制水平，从而推动国有企业的发展。
一、国有企业内部控制的基本概念国有企业内部控制是指国有企业为了达成经营目标、保护企业资产、防范风险、保证会计信息的可靠性和合规性而建立的一系列管理制度、程序和方法。
内部控制的核心是风险管理，其目的是最大限度地提高国有企业运营的效率和效益，防范各种风险，确保企业稳健经营。
国有企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是国有企业内部控制的基础，其决定了内部控制的有效性；风险评估是根据企业经营环境和行业特点来确定内部控制的重点和方向；控制活动是指国有企业为防范各种风险而制定的政策和程序；信息与沟通是指国有企业内部各个层级之间的信息共享和交流；监督是指对国有企业内部控制的全面监督和评价。
1. 控制环境薄弱国有企业内部控制存在的一个主要问题是控制环境薄弱。
由于国有企业的体制性质和管理体制，其控制环境往往存在着权力过于集中、制约机制不健全、纪律执行不到位等问题。
这些问题导致了国有企业内部控制的有效性受到了很大的挑战。
2. 风险管理不完善国有企业内部控制中的风险管理也存在较大的不完善性。
国有企业作为国家资产的代理人，其经营活动受到了政策、市场、技术等多方面的风险影响，需要能够有效地评估和应对各种风险。
由于风险管理机制的不完善，国有企业在风险应对上存在较大的不足。
1. 完善控制环境为了优化国有企业内部控制，首先需要完善控制环境。
国有企业应当加强制度建设，建立健全的内部治理结构，提高决策的公开透明性和程序的合法性，加强对权力的制衡和制约，提升控制环境的有效性。
关于优化国有企业内部控制的思考
关于优化国有企业内部控制的思考优化国有企业内部控制是当前国有企业改革和发展过程中的一项重要任务。
国有企业是国家经济的重要支柱，其内部控制的完善与否直接影响着企业的经营效率、风险控制能力和长期发展。
对于国有企业内部控制的思考和优化至关重要。
一、思考内部控制的意义和价值内部控制是企业管理的基石，是指在企业内部建立起来的用以保证监督和控制企业各种活动的制度和程序。
它包括了组织结构、职责分工、内部审计、风险管理、财务管理、信息系统等各个方面。
而对于国有企业而言，内部控制更是关系到国家财产安全、国有资产保值增值和国家利益的重要问题。
优化国有企业内部控制，首先可以提升企业的经营效率和风险控制能力。
通过建立科学合理的内部控制体系，可以更好地规范企业内部的各项活动，提高工作效率，减少资源浪费，提升企业的核心竞争力。
内部控制也可以有效降低企业的各种风险，预防和控制各种经营风险和管理风险，保障企业的健康稳定发展。
优化国有企业内部控制可以提高企业的透明度和规范化水平。
通过加强内部控制，可以更好地规范企业的经营行为，提高企业的透明度和规范化水平，增强企业的社会责任感和公信力，为企业赢得更多的信任和支持。
优化国有企业内部控制可以保障国有资产的安全和增值。
国有企业是国家的重要财产，优化内部控制可以有效防范各种形式的侵占、挪用和浪费，保障国有资产的安全和增值，实现国有资产的最大化利用，为国家创造更多的财富和价值。
在优化国有企业内部控制方面，应当注重以下几点思考和措施：1.明确改革方向和目标。
国有企业内部控制的改革和优化是一个系统工程，需要明确改革方向和目标，有计划有步骤地推进改革工作。
可以制定改革方案和计划，明确改革的目标和任务，确保改革工作的顺利进行。
2.加强法治建设和规章制度建设。
国有企业内部控制的法治化是一项重要内容。
要加强制度建设，健全公司章程、内部管理制度，完善各项规章制度，确保规章制度的科学合理性和有效执行。
3.强化内部监督和风险管理。
国有企业内部控制问题及优化对策
国有企业内部控制问题及优化对策国有企业是指由国家投资、控股并享有决策权的企业。
在市场经济体制中，国有企业扮演着重要的角色，是国家经济发展的重要支柱。
国有企业在内部控制方面存在着一些问题，这些问题对企业的经营和管理产生了负面影响。
有必要对国有企业的内部控制问题进行深入分析，并提出优化对策，以促进国有企业的健康发展。
一、国有企业内部控制问题分析1.管理权过于集中国有企业的管理权通常过于集中，导致决策效率低下，容易发生权力寻租和腐败现象。
管理权过于集中也容易造成决策失误，影响企业的长期发展。
2.制度不完善国有企业在内部制度方面存在不完善的问题，例如薪酬激励机制不明晰、绩效考核不公平等，这些问题容易导致员工积极性和创造性的降低，影响企业的运营效率和竞争力。
3.信息不对称在国有企业中，信息不对称的问题比较严重，管理层对企业内部的一些重要信息把握得并不充分，这容易导致决策失误和运营风险。
4.监督机制不健全国有企业监督机制的不健全，导致企业内部管理的监督不够有力，容易出现腐败和失职现象。
5.缺乏独立性和公正性国有企业的监督和审计机构缺乏独立性和公正性，这就难以保证企业内部控制的有效性和有效运作。
以上问题是国有企业内部控制中的一些常见问题，这些问题严重影响了企业的发展和效益。
有必要提出一些对策来解决这些问题，优化国有企业的内部控制。
1. 分权授权，实行科学的管理体制国有企业应该逐步实行分权授权，建立科学的管理体制。
将管理权下放到更低层次，激发员工的积极性和创造性，提高决策效率，避免由于管理权过于集中而导致的权力寻租和腐败现象。
3. 加强信息披露和公开透明国有企业应加强信息披露和公开透明，建立健全的信息披露制度和公开透明机制，提高企业内部信息的透明度和公开度，减少信息不对称问题，保证企业决策的准确性和及时性。
三、结语国有企业是国家经济的重要支柱，具有重要的意义和作用。
优化国有企业的内部控制是当前国有企业改革的重要任务之一，只有科学地优化国有企业的内部控制，才能提高国有企业的竞争力和效益，推动国有企业健康、可持续发展。
国有企业内部控制存在的问题及对策研究
国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。
但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。
因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。
一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。
在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。
为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。
二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。
主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。
2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。
（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。
国有企业内部控制问题分析及优化建议
国有企业内部控制问题分析及优化建议国有企业是国家所有制的重要组成部分，其在国民经济中发挥着重要的作用。
由于种种历史、政策等因素的影响，国有企业内部控制问题日益突出，影响了企业的经营效率和经济效益。
本文将从国有企业内部控制问题的现状分析及优化建议两个方面进行探讨，以期为国有企业的改革发展提供一些有益的参考。
一、国有企业内部控制问题的现状分析国有企业内部控制问题的现状主要表现在以下几个方面：（一）权责不清、权力膨胀在国有企业中，由于权责不清，导致了部门之间的协作不畅、信息沟通不畅、责任不明确等问题。
一些领导干部滥用职权，权力膨胀，导致了企业内部控制体系的失调，影响了企业的正常运转。
（二）监督不力、监管缺位国有企业在内部监督方面存在较大的问题。
一些监管部门的监督不力，导致了企业内部控制环境的松懈，使得一些违法违规行为得以滋生。
一些监管部门在监管过程中存在着漏洞和不完善的地方，给企业的内部控制带来了一定的隐患。
（三）人才匮乏、培训不足国有企业中人才匮乏、培训不足也成为了内部控制问题的一个重要因素。
由于人才匮乏、培训不足，一些员工的业务水平和专业素养并不高，对企业的内部控制产生了一定的影响。
（四）信息不对称、信息不透明国有企业中普遍存在着信息不对称、信息不透明的问题，导致了一些内部控制环境的不稳定性和不确定性。
一些企业内部的决策信息不能充分的流通，导致了企业内部控制环境的薄弱。
以上种种问题导致了国有企业内部控制环境的松懈和混乱，给企业的经营活动带来了一定的隐患，影响了企业的正常经营。
（一）建立健全的内部控制体系国有企业应建立健全内部控制体系，明确各部门之间的权责，规范各项管理制度，保证企业内部控制环境的稳定和有序。
国有企业应加大对内部控制体系建设的投入力度，引进一些先进的内部控制管理系统和技术手段，提高内部控制体系的信息化水平。
（二）强化内部监督与监管国有企业应加强内部监督与监管，建立健全的监督机制，完善内部监督体系，实行有效的内部审计制度，加强对企业内部控制环境的监管和督促。
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２ 国有企业内控管理优化对策
２������ １ 改革国有企业股份结构 国有企业内部因为企业构成的原因ꎬ 权力集中关系复
杂ꎮ 所以必须改革企业治理结构ꎬ 做到各部门职能清晰、 权 利互相制衡不可集中独大ꎮ 明确监督机构职责ꎬ 董事会以及 监事会的职能必须完善清楚ꎬ 决策系统、 管理机构和检查体 系健全ꎬ 做到企业的协调运行ꎬ 有效制衡各个系统ꎮ 国有企 业权力机构的产生是由上级党组织、 中央部门、 地方权力机 构负责招聘和选拔人才实行职责安排ꎬ 这就需要决策机构有 权力和能力管理人力资源ꎮ 就权力机构定位而言ꎬ 党委会必 须负责监督检查ꎬ 宣传和党建ꎮ 企业最核心的权力应该集中 于董事会ꎬ 董事长为最高领导人ꎬ 但是不可和总经理兼任ꎮ 监事会则是重在人力资源的建设ꎮ 权力分配之后职能部门就 能做到对应的内部控制ꎬ 各司其职ꎬ 明确目标ꎮ ２������２ 管理层级的合理设置
企业战略
中国市场 ２０１８ 年第 ２４ 期 ( 总第 ９７９ 期)
国有企业内控管理优化研究
杜 爽
( 中国铁路沈阳局集团有限公司财务处ꎬ 辽宁 沈阳 １１０００１)
[摘 要] 国有企业一直是中国经济实力的标杆ꎬ 具有代表性的意义ꎮ 而国有企业内控管理制度的不完整、 制度建设的 不成熟、 体制改革的不彻底问题是国有企业可持续发展的弊端所在ꎮ 企业内控管理是决定企业能否稳定生存、 长远发展的标 尺ꎬ 国有企业内控管理制度的优劣差异则直接影响到国有企业在这个经济全球化进程快速推进的市场环境下的生存力和潜 力ꎮ 如何解决国有企业内控管理现有问题ꎬ 提升国有企业的竞争力ꎬ 使得国有企业可以有长远快速的发展ꎬ 迫切地需要去探 索和实践ꎮ
企业的核心动力是人力资源ꎬ 但是国有企业人员的特殊 性使得企业人力资源不足ꎬ 管理水平堪忧ꎮ 国有企业现在存 有的问题是人员素质差异较大ꎬ 进入企业方式不一ꎬ 导致高 水准人才不一定进得来ꎬ 普通员工过多和高素质人才短缺并 存ꎮ 人才进出机制不畅ꎬ 人员背景复杂ꎬ 考核机制不健全ꎬ 也没有力度ꎮ 人员过分安逸ꎬ 人浮于事ꎬ 政治色彩浓厚ꎮ 除 此之外ꎬ 内部审计人员能力不一ꎬ 起不到对企业的监督审计 职能ꎬ 工作流于形式情况严重ꎮ
[关键词] 国有企业ꎻ 内控管理ꎻ 优化改革ꎻ 管理体系 [ ＤＯＩ] １０������ １３９３９ / ｊ������ ｃｎｋｉ������ ｚｇｓｃ������ ２０１８������ ２４������ ０７２
近年来国有企业问题不断ꎬ 中航油违规操作发生大额损 失ꎻ 深圳石化常年亏损隐瞒事实ꎻ 粤海失控重组等丑闻层出 不穷ꎮ 从这些事件中可以看出国有企业内控管理的优化已经 迫在眉睫ꎬ 企业内控管理的优化改革才能使得国有企业走出 现有困境ꎬ 保持国有资产的持续增长ꎮ 研究国有企业内控管 理优化问题ꎬ 可以遏制企业内部腐败ꎬ 提高会计信息质量ꎬ 给国有企业所有者提供正确的信息使其做出正确的决策ꎮ
近年来ꎬ 国家审计机关和社会审计机构对国有企业的经
营状况进行审计显示ꎬ 国有企业资产负债损益严重ꎬ 而会计 信息严重不真实ꎮ 会计报表虚假的企业占大多数ꎬ 虚报盈 利ꎬ 瞒报收益情况比比皆是ꎮ 其中企业管理层出于个人目 的ꎬ 故意改变会计信息ꎬ 具体情况有: 企业主观意愿对利润 分配调整ꎬ 编造虚假会计信息ꎬ 使得会计报表难以反映企业 真实情况ꎬ 信息使用者对企业真实经营状况不明ꎬ 如银广夏 事件等ꎮ 有的企业则是私设小金库ꎬ 虚假报销ꎬ 高额报销成 本ꎬ 编造会计事项ꎬ 改动会计信息ꎬ 虚拟债务关系等情况ꎮ １������４ 人力资源状况堪忧
１ 国有企业内控管理现状和存在的问题
１������ １ 我国国有企业基本情况 由于我国法治体系的不同ꎬ 导致我国国有企业特点是:
①股权的高度集中化ꎮ 大股东股份流通困难限制重重ꎬ 小股 东权益保障困难ꎬ 股东会对于董事会影响力不够ꎮ 随着我国 国有企业的改革ꎬ 国有企业改制成为股份有限公司和有限责 任公司两种ꎬ 公司制企业国有股权占比高ꎬ 其中国有独资企 业除外ꎮ 由于过高的国有股权所有制ꎬ 导致企业具有一定的 政治色彩ꎬ 企业难以摆脱行政色彩ꎬ 难以使得企业效益最大 化ꎮ ②监管机构职责不够明确ꎮ 虽然董事会和监事会的成立 是股东大会选举而来ꎬ 但是由于国有股份占比过重致使企业 内部人员控制严重ꎬ 而且监事会地位不如董事会ꎬ 所以监管 机构很难运用权力去监督国有企业ꎮ ③组织层次偏多ꎮ 因为 国有企业形成来历的特殊性ꎬ 致使企业内部组织层次偏多ꎬ 管理链条太长ꎬ 很难对市场的变化做出有效决策ꎬ 决策争议 大ꎬ 市场反应能力低ꎮ １������２ 企业内部管理腐败问题严重
国有企业管理层级混乱复杂ꎬ 中央国资委提出 “ 围绕 主业搞调整ꎬ 做强注意搞重组”ꎬ 这样做可以有效防止国有 企业盲目扩张、 避免投资风险ꎮ 企业合理的管理层级设置ꎬ 应该是三层以内ꎬ 特大型企业建议为四层以内ꎬ ( 下转 Ｐ７４)
７２ ２０１８������ ８
企业战略
中国市场 ２０１８ 年第 ２４ 期 ( 总第 ９７９ 期)
成本费用控制标准和控制程序的相关规定ꎬ 进行全面预算管 结果运用ꎬ 将预算考核作为制药企业内部绩效考核体系的重
控ꎮ 预算管理部门应该重点做好预算执行过程中的动态跟踪 要组成ꎬ 与制药企业内部的人力资源管理挂钩ꎬ 与薪酬福利