内部控制体系在电力企业的设计及应用
内部控制在电力系统中的应用与建议
内部控制在电力系统中的应用与建议【摘要】内部控制是由企业董事会，监事会，经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程，建立和实施一套统一，高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国电力企业进入国际市场，参与国际竞争，电力企业属于我国经济的基础行业，影响着我国经济发展、人民生活的方方面面，在计划经济时代我国电力企业实行政企合一的管理模式，是高度垄断企业，缺乏风险管理意识、市场竞争意识和盈利意识，随着我国加入WTO和电力行业的体制改革，给我国电力企业带来了空前的发展机遇和严峻的挑战，内部控制在电力企业管理中发挥着非常重要的作用，电力企业必须重视企业内部的管理和控制制度，本文参照国内外企业大公司的内部控制方案，结合电力行业市场的实际情况，对内部控制在电力系统中的应用做了一些探究，并给出一些建议。
【关键词】内部控制;电力系统;应用引言随着国内人口基数的增长，还有我国制造工业特别是高耗能企业公司规模的不断扩大，中国毫无争议当选为世界第一用电大国。
同时，在我国高科技行业中，由于越来越推崇精细化的发展模式，对电能质量的要求也越来越高。
并且随着企业公司的大规模发展，我国电力供需不平衡的问题愈加凸显出来了，在这些前提下，国家投资了大量的人力和物力对电力系统进行了大规模的改造，农村和电网和城市电网的改进等，并且对于电力系统的内部体制也进行了大规模的改革，打破了一直以来所持续的电力垄断现象，新增了电监会的新的公司体制，使得我国的电力行业焕然一新。
而在这种情况下，实施内部控制，保证资源的高效利用，禁止违法犯罪现象的发生就显的尤为重要，这对于整个电力系统可以高速，平稳的运行有着决定性的作用。
内部控制是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。
做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。
基于内部控制的电力企业风险管理框架构建——以陕西电力公司为例
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资 筹 资 电力 营 销 购 电
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排 出形象 进度 确 定接体 安排 每月和 工 程 施 工 单位 沟 通 讨论存 在 问题 ： 审查施 工 组 织措 施 ； 根据现 场 实际情况 的变化 每 个 项 目两 次滚动 调 整计划
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关 系 到 国 家 能 源 安 全 关 系社 会 稳 定 在 国 民 经 济 发
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成 基 本 建 设 项 目( 输 变 电项 目 ) 技 改项 目 小 型 基 建
项 目 业 扩 项 目和 用 户 工 程 以 及
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展 中发挥 重要 作 用 的 特 大 型 国有 企 业 是 电力行 业 中
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图
在 进 行 了 初 步调 研 的 基 础 上 尝 试 为 国 家 电 网 公 司 下
省电力公司全面风险管理与内部控制体系建设实施方案
《风险控制矩阵》
4
9月17-20日
将风险、流程与企业现有制度对应，制定企业关键业务流程体系框架。
系统化梳理并展示公司各项重要业务。
《企业关键业务流程体系框架图》。
2
9月21-22日
各企业针对所发现内部控制缺陷，提出管理建议，提升公司管理水平。
全面提升现有管理水平
掌握企业整体所面对的风险内容排序）
《企业重大风险事件清单》
《企业层面重大风险坐标分布图》。
1
9月2日
本阶段结束后企业需对第二阶段成果的确认工作，并由各自相关部门填写重大风险管理现状调查表。
第二阶段工作汇报表。
《重大风险管理现状调查表》
《风险管理与内部测试与评价手册》
《公司层面控制评价工作底稿》
《流程层面控制评价测试底稿》
《全面风险管理与内部控制评价报告》
《全面风险管理与内部控制手册》
《全面风险管理与内部控制体系运行管理办法》。
《风险评估管理办法》。
《业务流程体系管理办法》。
5
10月13-17日
编制《企业全面风险管理报告》。
对企业风控工作计划完成情况、成效的分析及对重大风险管理情况等的全面性总结报告。
《企业全面风险管理报告》
5
10月18-22日
编制《风控体系建设三年规划》。
《管理建议报告》
四、风控体系初步建立编制报告阶段（30天）
20
9月23-10月12日
根据企业管理需求和实际情况，编制《全面风险管理与内部控制手册》、相关制度办法。
便于管理层定期审视风控现状，是企业管理人员在具体业务执行过程中，具体操作的依据。建立风险管理机制，明确公司内部职责分工与工作内容、工作程序、利于风控体系落地实施。
电网企业内部控制制度研究
电网企业内部控制制度研究张静中瑞岳华会计师事务所【摘要】本文结合电网企业的特点，对其内部控制机制进行研究，就如何构建内部控制体系进行探讨，并指出现阶段电网企业内部控制设计及实施存在的机制缺陷及改善路径，力求推动电网企业内部控制体系的建立和完善，全面构建电网企业内部风险防控体系。
【关键词】供电企业内部控制机制内部控制设计内部控制研究企业内部控制是为了满足公司的组织、业务和管理目标的需要而设计的，它的主要任务是控制公司内部一切经济业务严格按照计划规定的预期目标进行。
内部控制包括公司内部职能部门和人员通过特定的程序、方法进行的各种控制活动。
一、电网企业实施内部控制的意义电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点，在电力企业建立健全内部控制制度是国有资产管理的紧迫要求。
企业财务内部控制是企业内部控制制度的核心。
因此，形成以财务为中心，覆盖生产、经营管理等各个环节的财务内部控制体系，是保证电力企业经济平安和会计信息真实可靠的根本保障。
目前，电力企业资产主要由国家投资形成。
国家作为股东，必然要求资产投运后能不断保值和增值，并采取措施防范国有资产被侵蚀。
因此，国家对电力企业风险管理（经济平安），创一流企业经营目标等都规定有资产考核的内容，而这一要求与企业是否建立有效的内部控制制度密切相关。
随着电力体制改革的不断深入，我国电力企业面临的市场竞争压力和外部监管压力越来越大，遇到的挑战也越来越严峻。
国务院向国家电力公司派驻了监事会，财政部四部委颁布了《国有资本金绩效评价规则》、《关于深入开展企业绩效评价工作、加强国有企业监督管理的通知》等。
自我国第一部《电力法》于１９９６年４月正式实施后，政府相继制定了《电力供应和使用条例》、《电网调度管理条例》、《加强电网管理规定》、《电力行业标准化管理办法》等等规章。
我国《“十一五”计划纲要》，对电力行业提出了要“逐步进行厂网分开，竞价上网，建立科学合理的电价形成机制”等市场化改革的要求。
对电力企业内部控制制度的探讨
．
景下， 电力企 业如何运 用先进 的内控理论 和 方法， 逐 步建立符 合国际全 法 规予以规范 ， 但仍有部 分电力企业没有按 照法律 规定行事 ， 企业 内部 球 化要求 的内部管理 体系， 建立现代化 的内部控制 系统 ， 以提 升管理 水 财 务管理 不规 范 ， 造成 电力企 业内部控制 制度执行 不严、 有法不依 的现 平， 是亟待解 决且现实意义重大 的问题 。 象。 总之 ， 控制制 度不健全 违背 了内部控制 的要求 ， 要发挥 内部 控制的 作用必须 建立健全的 内部控 制制度。 二． 加强 我 国 电力企 业内部 控 制 的必 要性 近几年 ， 电力企业一些 经济违法 事件 成为社会关注 焦点 ， 给企业带 四． 内部 控 制实 施的 建议 来 巨大的负面影 响， 这些违法 事件的发生总体是 由企业 内部控 制制度不 ㈠ 高层领导应该及 时转变观念。 很 多电力企业领导碍 于眼前利益 ， 完善 ， 控制 力度不强等 原因造成 的 ， 严 重影 响－ 了 硷 业未 来 的发 展 。 随 着 导 致了对 内部 控制 和 内部 会 计控制有 着错 误的见解 。 企业要 实现 可持 新经济 时代的到来 ， 要求电力企业努力做到 与世 界接 轨 ， 加 快管 理理念 续 发展， 就要 做出长远规 划， 保证企业能 够持久发展 就是要完善企 业的 创新、 完善 和信息化 、 市场化 建设 ， 建立现代 企业 制度下 的内部控 制制 内部 控制制度 。 企业高层领导应 当重 视内部控制 制度的制定 ， 应与时俱 度， 以完善 的内部控 制系统 ， 不断 推进 电力企业体制 深化改 革 。 电力企 进 ， 转 变观念 ， 积极 参与内控 制度的贯 彻和执 行。 使内部会 计控制 的建 业加强 内部控 制的必要性 主要是 ： ． 立 和完善不仅依靠财务部 门， 而是需要各部 门相互合 作。 ㈠在 新的经济 环境 需要下。 需要加强 电力企 业的内部控制 。 电力企 ㈢ 加快电力企业内部控 制体系信息化建设 。 电力企业应积极加 强财 业原 有的一 些政 策优势 随 着我 国加 入世 贸组 织 ， 以及不 断深 化 的市场 经济体制 改革和 电力体制改革 已经逐渐消失 ， 加快 建立起 国际化、 信息 化、 市场 化 的企业管 理模 式 ， 以建立 适应激 烈的市场 竞争、 适合 现代企 业制度的新 的内部控制机制 。 ㈢ 电力企 业加 强内部控 制是 国有 资产 管理 的要求 。 电力企业 是整 个 国民经济实 现可持续 发展 的基 础 。 是 国家的基础 产业 ， 在国民经济 中 发挥 着极其 重要的作用 。 当前 ， 几乎所 有的 电力企 业都是 国有企业也 即 国家直接 投资的 ， 国家作为股东 自然要求资产再 投入运营之后不 断地保 值增值 ， 而且还 会采取措施 防范 国有 资产 的流失 。 国家要 实现 其对 电力 企业的监 督控制要求 ， 必然会要求 电力企业 建立有效 的内部控制。 ㈢是企 业制度的重要内容。 现代企 业制度是社会主义市场经济体制 建设 的基础 ， 是 党和 国家对 电力企业 的基本要求 ， 也是 电力企业 改革的 重要方 向。 因此 ， 加 强企业 内部控 制是现 代企业 制度 的重要 内容 ， 是企 业能够形成激 励和约 束相 结合的经营体制 不可或缺的 。 ㈣是企 业经营 管理的要求 。 在社会 主义市场经济体 制下， 随 着市场 体化 的进程 不断 推进 ， 电力企业在 面＝ １ ６ 机 遇 的同时也 存在很 多不确 定性 的风险 ， 为避 免造 成损失 ， 取得较 好的 经济 效益 ， 电 力企 业应 当在 生产 经营管理 过程中加强内部控制 ， 达到经 营管理的 目的。 三 电力内 部控 制存 在 的 问题 ㈠企 业高层领 导者对 内部控制认识不足。 很 多电力企 业领导认为认 为只有搞好生 产经营 才是 关键 ， 对 管 理不是很重视 。 大 多数电力管理者 对会计 控制建 设的认识严 重不足 ， 缺乏内部 会计控制理 念， 在 这种思想 观念下， 不 注重企 业内部控 制体 系建 设， 忽视 了对 内部控制制 度的制 定 和实施 。 也有些 企业对于 内部控制 采取 “ 印在纸上 ， 挂 在墙上” 的做法 ，
简述供电企业内部控制体系应用
简述供电企业内部控制体系应用前言内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展中具有举足轻重的作用。
为适应新形势，建立更科学更全面的内部控制管理体系，供电企业将在原来的基础上，进一步夯实和提高内部控制管理评价体系的理论基础和实际应用效果。
第1章背景一、供电企业的经营管理特点企业规模大：固定资产投资、资产总额等规模。
供电企业属于资金和技术密集型行业：供电企业是以电力销售为主营业务的资金和技术密集型产业，每年有巨大的售电量流入和购电量流出。
其资产规模庞大，运行维护工作多，每年的电网建设投资量巨大。
二、供电企业也存在个别的内部控制缺陷如果内部控制制度不完善或制度执行不到位，供电企业同样也会面临较大的经营管理风险。
如浙江台州温岭市供电局长郑某和他的专职驾驶员联手套取本单位现金人民币28万多占为己有案件；安徽省无为县供电局财务部负责人的伍某贪污案件等。
诸如此类的舞弊事件均暴露出部分供电企业的管理存在漏洞，甚至出现内部控制失效。
因此，供电企业必须高度重视和构建内部控制体系的管理要求，才可确保企业稳健经营、可持续发展。
第2章供电企业内部控制体系的构建和框架一、构建内部控制体系的目的在内控管理运作机制运作过程中，风险管控是核心和关键，为有效防范和应对经营风险，需建立一套风险管控方法和流程，业务部门、监督部门各负其责，形成有计划抓落实、监督考核作保障的风险管控闭环管理，实现风险管控的常态化，进一步构建和筑牢内部控制体系是内外部的要求。
（一）促进国有资产保值增值。
追求经营管理的安全性并不是终极目标，而是在确保经营管理安全的基础上，追求企业的整体效益。
（二）防范和化解经营管理风险。
供电企业在经营管理实施过程中，风险存在是必然的，而风险对企业经营管理的影响取决于风险管控水平的高低程度。
因此，必须建立一套行之有效的、系统的内部控制体系，通过组织风险管控，有效防范及控制内部效益风险、廉洁风险等内部经营风险和预防政策风险、市场风险等外部风险，使国家法律法规和上级公司、本企业的各项规章制度得以有效执行，保障本企业健康、可持续发展。
电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作
电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作在电力设计业中，电力设计公司内部控制体系的构建与运作是确保公司内部运作高效、风险可控的关键因素。
本文将从构建内部控制的目标、原则，以及内部控制的具体内容和运作方式等方面进行探讨。
一、构建内部控制的目标和原则构建内部控制的目标是为了确保电力设计公司能够有效地实现业务目标，同时降低风险和遵守相关法规。
以下是几个主要的内部控制目标：1. 资产保护：内部控制系统应能有效保护公司的资产，包括物质和非物质资产，防止因为盗窃、浪费、滥用和错误等导致财产损失。
2. 业务风险管理：内部控制体系需要能够识别和评估公司面临的各类业务风险，并采取相应的控制措施，减少或防止这些风险对公司的影响。
3. 完整性与准确性：内部控制体系需要确保公司的财务信息的完整性和准确性，确保财务报表真实可信。
4. 遵守法规：内部控制体系需要确保公司在运营过程中遵守相关法规和内部规章制度，确保公司操作合法合规。
基于上述目标，构建内部控制体系需要遵循以下原则：1. 合理性：内部控制制度需要符合公司的实际情况和业务特点，具有合理性和可执行性。
2. 有效性：内部控制系统需要能够有效地防范和识别风险，并采取适当的措施加以控制，以保证公司的利益最大化。
3. 风险导向：内部控制的构建需要以风险为导向，对可能对公司产生重大影响的风险进行评估和控制。
二、内部控制的具体内容内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等五个方面的内容。
1. 控制环境：控制环境是内部控制的基础，包括公司的组织结构、管理层对内部控制的重视程度以及员工的素质等。
2. 风险评估：风险评估是指公司对面临的风险进行识别、评估和定性的过程，以便采取相应的控制措施。
3. 控制活动：控制活动是内部控制的核心内容，包括各种控制措施和程序，用于规范公司的业务流程和操作。
4. 信息和沟通：内部控制需要确保公司内部信息的准确和流通，同时还需要与外部信息交换进行沟通。
对电力企业内控制度建设的思索(4篇)
对电力企业内控制度建设的思索电力企业内控制度建设是确保企业管理体系有效运行、风险控制、信息披露和合规性的重要保障。
下面是对电力企业内控制度建设的一些建议和思考。
1. 强化组织和领导: 实施内控制度建设需要明确的组织结构和领导责任，建立专门的内控部门或委员会，负责内控制度的制定、管理和监督。
2. 制定全面的内控制度: 内控制度应包括企业的目标、职责分工、决策权限、业务流程、风险管理和内控评估等方面的内容，覆盖企业的各个环节和职能部门。
3. 建立风险管理体系: 电力企业面临着多种风险，如市场风险、供应链风险、法律风险等。
建立正规的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节，能够有效地预防和应对风险。
4. 强化内部控制: 内部控制是确保企业运作正常、效率高效的关键环节。
建立内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、信息技术管理等方面的要求，提高企业的管理水平和运作效率。
5. 加强信息披露和透明度: 电力企业作为公众公司，应加强信息披露，及时、真实地向投资者和社会公众披露企业的财务状况、经营情况和风险等信息，增强企业的透明度和信任度。
6. 确保合规性: 遵守法律法规是企业经营的基本要求，电力企业要建立合规性制度，严格遵守相关法律法规，规范企业行为，防范法律风险。
7. 建立监督和评估机制: 建立有效的监督和评估机制，通过内控自评、内部审计、外部审计等手段，对内控制度的执行情况和效果进行监督和评估，及时发现和解决问题。
总之，电力企业内控制度建设是一项复杂而重要的工作，需要企业高度重视并投入足够的资源和精力。
通过科学合理的内控制度建设，电力企业能够更好地管理风险、提高效率、保障合规，为企业的可持续发展提供有力支持。
对电力企业内控制度建设的思索（2）电力企业内控制度建设是指企业为了实现良好的内部管理和风险控制而制定的一系列规章制度和管理方法。
以下是对电力企业内控制度建设的一些思索：1. 提高内部管控意识：电力企业内部人员要认识到内控制度建设的重要性，建立起正确的管理观念和风险意识。
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内部控制体系在电力企业的设计及应用
目前，我国对内部控制体系的理论研究刚起步，然而在国外对这方面的研究已经进行到了一定程度，所以我们必须加强对内部控制的研究，把企业的实际情况与企业的内部控制有效的结合起来，确保快速有效的完成企业内部控制。
电力企业是我国国民经济的基础行业，具有投资大、资金密集、设施分布广的特征，电力企业的内部控制体系控制水平的提高对企业管理质量有着非常重要的意义。
标签：
内部控制体系；设计应用
F23
1内部控制的概念和意义
内部控制的概念在不同的人群里、不同发展阶段上理解是不一样的。
有些人认为，内部控制是内部的会计控制，还有的人认为，内部控制是企业制定的各种管理制度、管理手册，然而这些理解是不全面的。
它是一种对企业的经营效率、成果、报告的可靠性和合规性目标的完成进行自行检查、控制和调节内部业务活动的一种控制活动，同时受到企业董事会、高级管理层和相关员工影响，为实现组织目标提供了合理有效的保证。
内部控制对企业管理的作用是可以肯定的，它不仅能实现企业经营合规性的要求，同时也能防范企业各种风险的发生、提高企业的管理水平，对企业管理效率、效益的提高也有着重要作用。
随着我国经济的快速发展，许多企业在经营和管理方面面临着很多问题，所以我们要进一步的建立、健全和国际上接轨的内部控制体系有巨大的理论和现实意义。
2电力企业内部控制体系设计
2.1控制环境
控制环境中的主要体现是：有积极向上的价值观、丰富明确的企业文化和超前的管理理念、标准的岗位设计和职位责任的分离体系、正规的组织结构、监督检查机制。
企业的监督主要是监督企业的内部控制体系在设计和执行情况，要长期坚持监督，保证及时有效，对存在的缺陷进行报告，不断的改进、提高。
2.2风险评估
风险是指在未来不确定的期间，很可能发生的不能确定的因素和事项等，会对公司实现自己目标产生很深远影响。
每个企业在生产和经营的活动中，必然在每时每刻都面临各种风险。
比如：原材料价格上涨风险、产品质量不合格风险、
不遵守法律法规的风险等。
风险评估主要是四项基本步骤：确定目标、识别各种风险、分析确定风险、应对风险。
2.3控制活动
控制活动是指落实和执行在内部控制中采取的管理决策。
这种活动主要在企业的每个层级及职能部室中。
控制活动的具体体现形式有：职务分离的控制、授权审批的控制、会计系统的控制、财产保护的控制、预算的控制、运营分析额控制、绩效考评的控制和信息系统额控制等。
2.4信息和沟通
内部控制系统里信息和沟通，主要是计算机技术的开发、执行、运营和管理的多方面控制，它一方面可以更好的保护企业信息资产，另一方面可以通过管理信息系统的业务支持来提升信息化的运营效果。
披露全部市场参与者和监督管理者的信息，来确保符合中国证监会、纽约证券交易所、香港联合交易所和在美国证交委员会等更多的监管要求，从而保证了对公众提供的信息准确、完整、可靠、可信。
3内部控制在电力企业的设计应用
3.1确定出重大缺陷和一般缺陷的分类标准
把现有的政策、制度和风险清单进行对比，查找内部控制的缺陷，公司要在内控调研、讨论后确定出重大缺陷和一般缺陷的分类标准。
内部控制的缺陷标准分为定性标准和定量标准，定性的标准，根据缺陷潜在的负面影响性质、范围因素确定。
定量的标准，参考财务报告里控制缺陷认定标准，以此来确定公司及所属各部室的实施范围和业务的流程、整理和编制风险清单、内部控制的实施范围。
本阶段的主要工作是宣传、动员和准备的阶段。
该阶段公司将通过广泛的宣传、动员和培训来加强公司管理层和全体员工对内部控制建设的认识。
分步骤建立内部控制体系，先是启动阶段，然后加强内部控制体系的建设实施。
3.2制定企业内控缺陷整改方案
该阶段的任务主要是在对风险评估和风险分析的上，针对每个内控缺陷的类型来判断风险很可能给公司带来的影响，并提出相对应的改进方法。
对于公司的所有内控制度体系及流程的制定，提出内控缺陷的改良方案，不断完善公司的各项内控管理制度和内控控制措施。
在这个阶段的工作任务就是由内控小组来负责对相关的职能部门进行内部控制的缺陷整改结果的检查。
加强内控体系建设组织保障和职责分工，建立内部控制实施的领导机构，在整改的过程中，财务部门主要负责内部控制的缺陷整改过程中的跟踪管理，还要把整改执行的情况如实报告给内部控制组的组长。
对于企业内部控制整改的实际建设，要找到一些比较符合
我国企业的实际状况的共同特性和规律，使得内控整改能得到较为广泛的传播和使用。
3.3落实企业的缺陷整改工作
落实缺陷整改工作，是所有工作中的重中之重，具体有：调整机构的设置和程序、修改政策和制度、调整人员和岗位等；运用办公自动化信息系统，把一部分业务流程、重要控制点及处理规则编辑进入系统程序，形成科学合理的控制功能，同时各部门还要对相关业务的内部控制规范情况进行检查改正。
企业内控规范小组定期检查内部控制缺陷整改的情况和效果。
内控对于没有落实或者落实不到位的部门进行通报，同时监督其整改；在公司范围内强力推广内控规范和子公司的经验。
参考文献
[1]王超.国内新能源公司内部控制问题探讨[J].河南科技，2012.
[2]石斌.企业内部控制理论及应用研究[D].天津：天津工业大学，2007.。