企业内部控制制度设计
企业内部控制制度范本（5篇）
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
内部控制制度设计
内部控制制度设计内部控制制度是企业管理的重要组成部分，其设计的好坏直接影响到企业的运作效率和经济效益。
以下是一个内部控制制度设计的简要指南，以帮助企业制定一个科学、可行的内部控制制度。
首先，企业需要明确内部控制的目标。
内部控制的目标包括保障企业的资产安全、提高运作效率、确保财务信息的准确可靠、促进员工的合规行为等。
明确这些目标可以指导制度的设计和实施。
其次，企业需要对内部控制的范围进行界定。
内部控制的范围包括财务内部控制、运营内部控制、合规内部控制等。
企业可以根据自己的具体情况和需求，确定需要设计的内部控制范围，并针对不同范围分别制定相应的控制措施。
第三，企业应该根据内部控制的目标和范围，设计相应的控制措施。
控制措施可以包括制定和执行规章制度、建立监督机制、进行内部审计等。
制定控制措施时，企业应考虑到风险的特点和程度，选择相应的控制方法和手段。
第四，企业需要明确内部控制的责任与义务。
内部控制是企业全体成员的责任，而不仅仅是管理层的责任。
因此，企业应当明确各个成员在内部控制中的具体责任和义务，建立相应的配套机制和激励措施，以确保内部控制的有效实施。
最后，企业应建立一套完善的内部控制评估和改进机制。
内部控制是一个动态的过程，需要不断进行评估和改进。
企业可以制定内部控制评估的标准和方法，定期对内部控制制度进行评估，及时发现问题并采取相应的改进措施。
需要注意的是，每个企业的内部控制制度都应根据其自身情况进行具体设计，并且在实施过程中应根据需求进行适当调整。
此外，企业应确保内部控制制度的透明性和公正性，提供相关的培训和教育，以提高员工的内部控制意识和能力。
综上所述，一个科学、可行的内部控制制度设计应包括明确目标、界定范围、设计措施、明确责任、建立评估改进机制等。
企业可以根据自身需求和实际情况，参考以上指南，设计和完善自己的内部控制制度，以促进企业的健康发展。
公司内部控制制度（3篇）
公司内部控制制度是指企业为确保业务活动的合法性、规范性、有效性和安全性，制定的各项制度、政策、流程和措施的总称。
它主要包括以下几个方面：1. 组织架构和职责分工：公司应该合理划分部门、岗位以及职责，并明确各级管理人员的权责。
通过明确责任，确保管理层各个职能部门之间的协调与协作。
2. 信息与沟通：公司应建立有效的信息沟通和传递机制，确保信息传递及时、准确、完整，以便管理层能够及时了解企业情况，做出准确决策。
同时，公司应建立沟通渠道，鼓励员工提供有关公司经营活动的建议和问题反馈。
3. 内部控制制度：公司应制定内部控制制度，明确各个职能部门的操作规程，确保各项业务活动的合规性和准确性。
制度应包括风险评估与管理、审批流程、财务管理、资产管理等方面。
4. 人力资源管理：公司应建立完善的人力资源管理制度，包括人员招聘、培训、考核和激励等，确保合格的人员进入公司，提高员工的专业素质和综合素质，提升公司的竞争力。
5. 财务管理：公司应建立健全的财务管理制度，包括财务报告的编制、审计、核实和披露等方面，确保财务信息的真实、准确和完整。
6. 内部审计：公司应建立内部审计制度，对公司各项业务活动进行监督和检查，及时发现存在的问题和风险，并提出改进措施。
以上是公司内部控制制度的一些基本要点，不同公司根据自身特点和业务需求可能会有所不同。
企业应根据自身情况，结合相关法律法规，制定适合自己的内部控制制度，不断完善和调整，以确保公司的正常运营和可持续发展。
公司内部控制制度（二）第一章总则第一条为了加强公司的内部管控，保障公司的财务安全和经营的合法合规，制定本公司内部控制制度。
第二条公司内部控制的目的是确保公司各项业务的有效运作和发展，防止各类风险的发生，保障公司的财务报告的准确性和透明度。
第三条本公司内部控制制度适用于公司的所有成员，包括公司的董事、高级管理人员、以及其他员工。
第四条公司的董事会负责监督内部控制制度的实施，并定期对其进行评估和改进。
企业内部控制制度设计范本
企业内部控制制度设计范本一、总则第一条为了加强企业内部控制，规范企业经营行为，保护企业资产安全，提高企业经营效率和效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的所有业务活动，包括财务、采购、销售、生产、人力资源、信息技术等各个领域。
第三条企业内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖企业所有业务活动，确保企业各项业务活动合规、有效进行。
（二）重要性原则：对企业重要业务活动和风险环节应实施重点控制，确保企业核心业务和关键环节的安全。
（三）制衡性原则：内部控制应建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和腐败现象发生。
（四）适应性原则：内部控制制度应与企业经营规模、业务特点和管理需求相适应，适时调整和完善。
（五）成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，确保内部控制制度的高效运行。
二、组织架构与职责分工第四条企业应建立科学的组织架构，明确各部门和岗位的职责权限，确保各部门和岗位之间的协同配合与有效制衡。
（一）设立董事会、监事会和高级管理层，分别负责企业战略决策、监督和日常经营管理。
（二）设立财务部门、采购部门、销售部门、生产部门、人力资源部门、信息技术部门等专业部门，负责各自领域的内部控制工作。
（三）设立内部审计部门，独立负责内部控制的监督、评价和审计工作。
第五条企业内部控制职责分工：（一）董事会负责制定内部控制战略和政策，监督内部控制制度的执行。
（二）高级管理层负责制定内部控制实施细则，组织各部门实施内部控制。
（三）各部门负责本部门内部控制制度的制定和实施，确保业务活动合规、有效进行。
（四）内部审计部门负责内部控制的监督、评价和审计，对内部控制制度的有效性进行持续关注和评估。
三、风险评估与控制措施第六条企业应建立风险评估机制，对各类业务活动进行风险识别、评估和控制。
（一）设立风险管理委员会，负责企业风险管理的组织和协调。
公司内部控制制度设计方案
公司内部控制制度设计方案第一章总论 (2)1.1 内部控制概述 (2)1.1.1 内部控制目标 (3)1.1.2 内部控制原则 (3)第二章内部控制环境 (3)第三章风险评估与控制 (5)1.1.3 风险识别 (5)1.1.4 风险评估 (5)1.1.5 风险预防措施 (6)1.1.6 风险应对措施 (6)1.1.7 风险监测与报告 (6)第四章内部审计 (6)1.1.8 审计计划制定 (7)1.1.9 审计计划实施 (7)1.1.10 审计结果处理 (7)1.1.11 审计跟踪 (8)第五章财务控制 (8)1.1.12 财务报告控制概述 (8)1.1.13 财务报告控制的主要内容 (8)1.1.14 财务报告控制的关键环节 (8)1.1.15 资金管理控制概述 (9)1.1.16 资金管理控制的主要内容 (9)1.1.17 资金管理控制的关键环节 (9)第六章采购与库存控制 (10)1.1.18 采购计划的制定 (10)1.1.19 供应商的选择与评估 (10)1.1.20 采购谈判与合同签订 (10)1.1.21 采购执行与监控 (10)1.1.22 采购绩效评估 (10)1.1.23 库存分类与编码 (10)1.1.24 库存信息管理 (10)1.1.25 库存控制策略 (11)1.1.26 库存盘点与调整 (11)1.1.27 库存预警与处理 (11)1.1.28 库存绩效评估 (11)第七章销售与收款控制 (11)1.1.29 销售合同的重要性 (11)1.1.30 销售合同控制措施 (11)1.1.31 收款管理的重要性 (12)1.1.32 收款管理控制措施 (12)第八章投资与融资控制 (12)1.1.33 投资决策概述 (12)1.1.34 投资决策控制目标 (13)1.1.35 投资决策控制措施 (13)1.1.36 融资活动概述 (13)1.1.37 融资活动控制目标 (13)1.1.38 融资活动控制措施 (13)第九章信息与技术控制 (13)1.1.39 概述 (13)1.1.40 信息安全控制措施 (14)1.1.41 系统开发控制 (14)1.1.42 系统维护控制 (15)第十章法律合规与风险管理 (15)1.1.43 法律合规的概念与重要性 (15)1.1.44 法律合规控制的主要内容 (15)1.1.45 法律合规控制的方法与措施 (15)1.1.46 风险管理的概念与目标 (16)1.1.47 风险管理框架的构成 (16)1.1.48 风险管理框架的实施 (16)第十一章内部控制监督与评价 (16)1.1.49 内部控制监督的含义 (17)1.1.50 内部控制监督体系构成 (17)1.1.51 内部控制评价的含义 (17)1.1.52 内部控制评价内容 (17)1.1.53 内部控制评价方法 (18)1.1.54 内部控制改进 (18)第十二章内部控制制度的实施与培训 (18)1.1.55 内部控制制度的制定 (18)1.1.56 内部控制制度的发布 (19)1.1.57 内部控制培训 (19)1.1.58 内部控制宣传 (19)第一章总论1.1 内部控制概述内部控制，作为一种管理活动，是企业为了合理保证实现组织目标，对企业的业务活动、财务报告的真实性和合规性进行有效监控和管理的系统。
论企业内部控制制度的设计和实施
论企业内部控制制度的设计和实施一、概述企业内部控制制度是指企业通过制定一系列具体的控制措施，以规范企业内部各项经济活动，确保企业正常运行、资产安全，保障出资人和其他利益相关方的合法权益。
设计和实施一套行之有效的企业内部控制制度，是现代企业管理中不可或缺的环节。
本文将就企业内部控制制度的设计和实施进行简要分析。
二、制度设计1. 目标明确企业内部控制制度的目标明确性是其设计的首要条件。
企业应在制度设计之初，明确控制目标与管理目标，定义经济活动的处理方式，以保障企业运营过程的合法性、规范性和稳定性。
2. 做好流程细节在控制措施的制定与实施中，需要重点关注流程细节，确保执行过程合规并且能够实现设计目标。
制度设计者应在制定控制措施的同时，考虑流程变更及其对内部控制的影响，确保控制措施不会影响正常的业务运作。
3. 技术支持现代企业对技术支持的需求逐渐增加，因此，技术支持也成为企业内部控制制度设计的一个重要环节。
制度设计者应针对企业特点、行业类型等因素，适时引入各类信息技术手段为内部控制提供技术保障。
三、实施控制1. 内部控制对人员的要求内部控制要求企业员工必须具有高度的责任感和职业道德，保障企业的合规性和稳定性。
企业应通过规章制度、激励机制等手段，提高员工对内控制度的认识和遵守意识，避免人为因素对控制效果产生负面影响。
2. 切实执行内部控制制度的实施过程中，除了制度层面的支持外，还需要高管层的切实执行，并深化“责任到人”的管理模式。
对于制度层面的问题，应及时进行制度修订，确保企业内部控制制度的更新与升级。
3. 审计监督内部控制制度中的审计监督是制度执行的重要手段。
企业应根据自身特点，确定正确的审计频率及时进行评估和监控。
通过对企业制度执行情况的分析等方法，对企业内部控制制度进行全面的审计和管理。
四、结语目前，内控制度在企业运作中起到了越来越重要的作用，各类企业要充分认识到内部控制的重要性，根据自身特点，深入挖掘内部控制的潜力，继续为内部控制制度的设计和实施做好充分的准备，构建健康的企业内部管理体系。
企业内部控制制度范本（4篇）
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
企业内部控制制度模板(4篇)
企业内部控制制度模板以下是一个通用的企业内部控制制度模板，具体内容可以根据企业的特点和需求进行调整和补充：1.总则（1）背景和目的：说明制定该内部控制制度的背景和目的，即企业希望通过建立有效的内部控制制度来保护企业的利益，提高企业的运营效率和风险管理能力。
（2）适用范围：明确该内部控制制度适用的范围，包括涉及的部门、职能和业务。
2.内部控制基本原则（1）明确责任：明确不同岗位和职能的责任和权限，并建立相应的责任制。
（2）分工合作：明确各个部门和职能之间的职责和合作关系，确保各个环节的协调和顺畅。
（3）风险管理：建立风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和监测，以及应急预案的制定和执行。
（4）信息及资产保护：建立信息安全和资产保护的制度和措施，保护企业的核心信息和重要资产不受损害和泄露。
（5）人员管理：建立人员管理制度，包括员工招聘、培训、评估和离职等环节，确保员工的素质和能力与其职责相匹配。
3.内部控制的组成要素（1）制度和流程管理：建立并完善业务流程和管理制度，确保各个环节的规范和正确执行。
（2）授权和审批：明确各类授权和审批权限的范围和程序，确保在合法和规范的范围内行使这些权限。
（3）内部监控：建立内部监控机制，包括日常的监控、定期的内部审计和独立的风险控制评价等，确保内部控制的有效性和可持续性。
4.内部控制的具体要求和措施（1）财务管理：包括财务制度、财务核算、财务报告和财务审计等。
（2）采购管理：包括采购程序、供应商合作和采购合同管理等。
（3）库存管理：包括库存盘点、库存报告和库存控制等。
（4）销售管理：包括销售流程、销售合同和销售报告等。
（5）人力资源管理：包括员工招聘、培训、考核和福利等。
（6）信息系统管理：包括信息系统的安全保护、数据备份和应急预案等。
（7）风险管理：包括风险识别、评估、控制和监测等。
（8）内部审计：包括内部审计计划、内部审计程序和内部审计报告等。
5.制度执行和监督（1）制度执行：明确各个岗位和职能的制度执行责任，并建立相应的检查和评估机制。
企业内部控制制度模板范文(四篇)
企业内部控制制度模板范文第一章总则第一条本制度是为了加强企业内部控制，规范业务运作，提高管理效率而制定的。
第二条本制度适用于本企业所有部门和人员，包括员工、管理人员、合作伙伴等。
第三条本制度的目的是保障企业的财产安全，提高资源利用效率，减少风险，确保企业经营的稳定和可持续发展。
第四条本制度包括企业内部控制的基本原则、组织结构、职责分工、规程制度等内容。
第五条本制度的执行机构为公司的内部控制委员会，负责制定、监督和检查企业内部控制的执行情况。
第二章基本原则第六条企业内部控制必须依法、规范、有效。
第七条企业内部控制必须坚持风险管理原则，确保风险的有效识别、评估、控制和监测。
第八条企业内部控制必须具备合理性，即措施要经过合理的规划和审批。
第九条企业内部控制必须具备系统性，即措施要在全面考虑企业各个环节的基础上制定。
第十条企业内部控制必须具备风险分散的原则，即措施要在合理的范围内互相制约和补充。
第三章组织结构第十一条企业内部控制委员会是企业的内控管理机构，由高级管理人员组成，负责制定、监督和检查企业的内部控制制度的执行情况。
第十二条企业内部控制委员会的组成人员由董事长、总经理、财务总监等担任，由董事长担任主任，总经理担任副主任。
第十三条企业内部控制委员会的职责包括：（一）制定企业内部控制制度，并定期进行修订和完善；（二）监督企业内部控制制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正；（三）定期检查和评估企业内部控制的有效性和合规性；（四）对重大风险进行评估和控制；（五）对内部控制风险进行监测和预警；（六）对内部控制制度的执行情况进行报告和通报。
第十四条企业内部控制委员会的职责可以根据需要委托其他工作组进行具体实施。
第四章职责分工第十五条公司的董事、总经理、职能部门负责人等是企业内部控制的主要责任人，应当加强对企业内部控制的领导和监督。
第十六条公司的董事、总经理、职能部门负责人等在企业内部控制工作中应当履行以下职责：（一）制定和完善内部控制制度；（二）负责内部控制制度的宣传、培训和监督；（三）负责监督和检查职能部门的内部控制工作；（四）定期报告企业内部控制的情况；（五）对重大风险进行评估和控制；（六）对违反内部控制制度的行为进行纠正。
内部控制制度设计与实施
内部控制制度设计与实施第一部分：概述内部控制制度是指由企业自身制定、组织、实施，用来保障企业资产安全、业务合规和财务信息准确性的管理方式。
内部控制制度的设计和实施是企业管理中的重要一环，对于保障企业利益、提升企业竞争力、促进企业可持续发展，起着重要的作用。
本文将从内部控制制度设计和实施两个角度探讨内部控制制度的相关问题。
第二部分：内部控制制度的设计内部控制制度的设计要充分考虑企业特点和行业特点，依据传统的控制理论，结合实际情况来制定方案，需要考虑如下几个因素：1. 高层领导和企业文化内部控制制度的设计需要充分考虑企业高层领导和企业文化，应根据企业实际情况，制定适合企业内部管理的制度。
同时，要树立正确的企业文化，建立符合企业特点的企业价值观。
2. 风险评估内部控制制度的设计需要充分考虑企业所处的风险环境，对企业内部风险要进行评估，建立详细的风险模型。
同时，将风险识别与控制环节融合在一起，加强对企业内部风险的管理。
3. 审计程序内部控制制度的设计需要充分考虑审计程序，建立健全的审计制度，并适时的对内部控制制度进行审计，确保企业内部控制的有效性。
4. 内容和流程分析内部控制制度的设计需要充分考虑具体的业务流程，深入了解业务内容和流程，确保制度的可行性和实用性。
第三部分：内部控制制度的实施内部控制制度的实施需要充分理解制度规定的具体要求，确保企业内部管理的有效性和实用性，需要注意如下几点：1. 领导的参与和支持内部控制制度的实施需要领导的参与和支持，只有高层领导肯定内部控制制度的重要性，才能够让内部控制制度得到有效的实施。
2. 培训和教育内部控制制度的实施需要员工的共同配合和努力，在员工培训和教育环节，需要让员工充分了解内部控制制度的实际要求，并深入浅出地说明制度的实施过程和实际应用。
3. 内部监督和评估内部控制制度的实施需要内部监督和不断的评估，及时发现问题，及时进一步完善制度，确保制度在实践中的有效性。
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不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
10
11
12
13
14
3. 会计控制
15
3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
5
1 .2.4 使用责任
质量部职员 仓库管理员
技术设部 车间统计员
车间工人 培训部职员 工程部经理 总经理 采购部职员
5.1 职位分工
职责 复核生产计划 准备生产报告 年度生产计划 确保产品在生产过程中的质量 出具质报告 负责记车间存货台帐 填制出入库单 参加月末和年末盘点 负责新产品的设计和工艺流程的改进
参加月末和年盘点 每月根据计算存货损耗 计算成本 复核废品损耗数量 生产、收货、发货、参加盘点
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
***公司
内部控制制度
流程图 – 终稿
二零零一年十月二十六日
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
编制计划 执行采购业务
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
采购货物
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
记录订购信息于系统中
批准采购货物
批准付款
开出付款凭证
复核支票
开出支票 开出支票 开出支票 记银行帐、现金帐
23
24
25
26
Байду номын сангаас 27
28
29
30
31
32
33
5. 生产
34
职位 生产部长
2
1. 总则及说明
3
1.1 内部控制制度的定义
1.1.1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范-试行》的定义 是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1.1.2 ***的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织 结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企 业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行 为。
记录、确定收到的货物 将收到的货物与系统中的采购信息核对 参与供应商的选择会议 评估供应商的能力 事先检验货样及货的质量 核对原始单据 开出付款凭证 批准付款凭据 根据供应商对帐单做余额调节表 执行结算事宜 开出支票 复核支票 批准支票 编制银行余额调节表
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签订合同 决定供应商
不相容的职责
审批计划
负责制定和实施人员培训计划 制定每个职位的核心竞争力 负责房地产企业的施工进度 制作进度报告 负责审批生产报告、批准进度报告
负责原材料采购
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不相容的职责 批准生产报告 安排财务付款
复核废品损耗数量
单独盘点 运送货品
生产管理 出具质损报告 登存货帐 出具质损报告
统计成本 安排付款 生产管理
批准进度报告
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
16
17
18
19
20
4.采购和应付款
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采购部职员
职位
计划员 计划部部长 数据管理员 采购部部长 货物检验员 总经理 统计员 技术部
应付帐款会计员
应付帐款经理
出纳
复核员 财务部经理 余额调节编制员
4.1 职位分工
职责 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 与客户签订采购合同 决定选择供应商 检验货物质量 保管存储的货物 批准供应商
职责
审批会计流程手册 审批价格政策及制定年度调整
审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格