税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收学原理第五章至第八章(圣才出品)
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)
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第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。
财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。
2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。
[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。
收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。
[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。
税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。
4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。
A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。
受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。
5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。
A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收效应(圣才出品)
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第五章税收效应一、单项选择题1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。
[中央财经大学2012研]A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应【答案】B【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。
2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。
A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节【答案】C【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税【答案】A【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。
A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应【答案】D【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。
(NEW)中国人民大学财政金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编
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三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务 处理。（15分）
参考答案 一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险 二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产 生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波 动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相 对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求 关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税 减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固 定不变的假设前提，纳税人会随着可支配收入的减少，等比例地减少现 实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。而如果对利息收入也征收 税收，或者说将利息收入纳入个人所得税的征收范围，由于对利息的征 税减少了个人未来期间的收入，纳税人对未来期间收入的预期下降。为 保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
答：（1）通过移居避免成为高税国的税收居民
① 自然人通常通过住所或居所的避免、住所的国际迁移来进行逃避 税。
② 法人也可能通过选择或改变税收居所的方式逃避税收管辖权，达 到避税目的。如在以实际管理和控制中心所在地为法人居民身份判断标 准的国家，法人可通过变更董事会开会地点、转移重要决策人员居住地 址或改变决策中心等办法，把主要管理机构所在地转移到低税国，从而 逃避高税国的居民税收管辖权。
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。
五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。
答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。
拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。
他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。
（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。
要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。
筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。
如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。
如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。
上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的起源与发展(圣才出品)
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第二部分章节题库第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展一、单项选择题1．我国1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35种税减少到（）种。
[武汉大学2013研]A．24B．21C．19【答案】A【解析】改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
2．税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C【解析】税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
3．税收产生于（）。
[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B【解析】我国自夏代开始进入奴隶制社会以后，在夏、商、周三代，土地均归王室所有，即“溥天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣。
”早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡。
一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。
夏、贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。
因此，税收产生于奴隶社会。
4．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
[中央财经大学2011年研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)
第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。
每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。
强制性是税收特征的核心。
2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
因此，C项正确。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-五节至七节
五、简答题1．国际税收协定内容。
[中国人民大学2020研]相关试题：国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研]答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。
国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。
（2）国际税收协定的有关定义①居民。
②常设机构。
（3）税收协定的冲突规范国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。
当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。
税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括：①不动产所得。
②营业利润。
③投资所得。
④资本利得。
⑤劳务所得和其他个人所得。
⑥财产。
（4）消除国际重复征税的方法两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。
关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。
但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。
目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。
（5）有关特别规定缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。
2．简述瓦格纳的财政原则。
[对外经济贸易大学2019研]答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。
瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。
财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。
（1）收入充分原则收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。
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第五章税收效应
一、单项选择题
1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。
[中央财经大学2012研]
A．替代效应
B．非中性效应
C．正效应
D．收入效应
【答案】B
【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。
2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。
A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡
B．促进地区间经济发展水平的协调
C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动
D．对个人收入分配差距过大进行调节
【答案】C
【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡
B．物价稳定
C．经济增长
D．充分就业
【答案】A
【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。
A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。
A．价格效应
B．供给效应
C．替代效应
D．收入效应
【答案】D
【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。
A．累进税率
B．边际税率
C．累退税率
D．平均税率
【答案】B
【解析】替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
7．收入效应的大小取决于（）的水平。
A．累进税率
B．边际税率
C．累退税率
D．平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。
税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。
8．依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是（）。
A．小汽车
B．食盐
C．名牌手表
D．高级化妆品
【答案】B
【解析】商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。
食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。
9．在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。
A．保持税收中性
B．强化税收杠杆作用
C．税收收入最大化
D．以上都不对
【答案】A
【解析】在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。
10．税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取（）的所得税方式。
A．比例税率
B．累进税率
C．累退税率
D．定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。
当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。
因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
11．税收对生产者行为的影响是通过对（）的干扰来实现的。
A．商品的供给
B．商品的需求
C．消费者行为
D．市场价格机制
【答案】D
【解析】税收对生产者行为的影响，是通过对市场价格机制的干扰来完成的。
税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。
12．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
A．替代效应
B．收入效应
C．价格效应
D．供给效应
【答案】A
【解析】税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应；二是收入效应。
税收对劳动供给的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
二、多项选择题
13．在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行稳定增长。
[中央财经大学2012研]
A．降低税率
B．增加支出
C．提高税率
D．减少支出
E．减免税
【答案】ABE
【解析】税收是保持经济稳定运行的重要手段。
在经济萧条时期，政府通过降低税率、。