中级经济法(2016) 第6章 增值税法律制度 课后作业
会计职称-中级经济法习题精讲-第六章 增值税法律制度(13页)
第六章增值税法律制度考情分析分析：学习税法要站在“公法”的角度思考，理解税法政策立法背景意图，题型可以考到客观题、主观题；预计本章分值在15分左右。
2019教材变动较大：新增营改增行业销售额的确定、简易计税方法计税项目、部分税收优惠政策等；调整增值税税率、纳税人标准等内容。
单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。
A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税『正确答案』BC『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位『正确答案』A『答案解析』选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务--租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务『正确答案』ABC『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
中级会计经济法第六章增值税法律制度要点归纳
第六章增值/税法律制度一、增值/税纳税人经营规模具体情形纳税人类型年应征增值/税销售额500万元及以下会计核算健全，能够提供准确税务资料可以成为一般纳税人不能满足上述条件小规模纳税人年应征增值/税销售额超过500万元个体工/商户以外的其他个人只能按小规模纳税人纳税(1)非企业性单位(2)不经常发生应税行为的单位、个体工/商户可以选择按小规模纳税人纳税一般情况应当向税务机关办理一般纳税人登记1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
二、增值/税征税范围（一）视同销售★对象业务是否视同销售货物代销将货物交付其他单位或个人代销√销售代销货物√设两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一机构移动至另一机构用于销售相关机构设在同一县（市）×相关机构跨县（市）√自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费√1、作为投资提供给其他单位或个体户2、分配给股东或投资者3、无偿赠送给其他单位或个人√外购的货物用于集体福利或个人消费×1、作为投资提供给其他单位或个体户2、分配给股东或投资者3、无偿赠送给其他单位或个人√服务、无形资产、不动产向其他单位或个人无偿提供服务；无偿转让无形资产或不动产用于公益事业×以社会公众为对象×其他情形√Flatwhite_imp1、将自产的酸奶赠送儿童福利院，属于将自产货物用于无偿赠送，视同销售2、为儿童福利院免费修建住宿楼，属于向公益事业无偿提供服务，不视同销售三、增值/税税率和征收率（一）税率税率档次业务税率基本税率1、销售或进口货物（适用低税率除外）2、加工、修理修配劳务3、有形动产租赁服务13%低税率11、粮食等农产品（初级产品，如粗加工面粉）、食用植物油、食用盐2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品（工业用炭为13%）3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物4、饲料、化肥、农/药、农机、农膜（农机配件为13%）5、其他9%交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权（记忆：“房地产”是“交邮”的“基础”）低税率2增值电信、金融、现代（有形动产租赁和不动产租赁除外）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）6%（二）征收率（简易办法计税项目综述）：轻松过关1，P383-P389★1、纳税人销售“旧东西”（不动产除外）的增值/税处理纳税人类型销售对象具体情况税务处理一般纳税人自己使用过的物品固定资产按规定不得抵扣且未抵扣过进项税（注意2009年1月1日期限）依3%征收率减按2%应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%按规定可以抵扣进项税按适用税率征收销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率固定资产以外的其他物品小规模纳税人其他个人销售自己使用过的物品免征小规模纳税人发生应税销售行为3%征收率自己使用过的固定资产依3%征收率减按2%应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%固定资产以外的其他物品3%征收率应交增值/税=含税售价/（1+3%）*3%不区分，统一处理旧货（他人用过的物品）（1）从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车：应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%（2）其他二手物品：应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%Flatwhite_imp2、纳税人提供建筑工程服务增值/税处理（老项目指合同开工日期在2016-4-30前的建筑工程项目）纳税人建筑工程性质计税方法税务处理一般纳税人老项目选择简易计税，按3%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-支付的分包款）/（1+3%）*3%选择一般计税，按适用税率销项税额=（全部价款+价外费）/（1+适用税率）*适用税率新项目只能一般计税，按适用税率小规模不区分新老选择简易计税，按3%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-支付的分包款）/（1+3%）*3%3、纳税人销售不动产的增值/税处理纳税人不动产来源计税方法税务处理一般纳税人（非房地产企业）2016-4-30前自建选择简易计税，按5%征收率应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%2016-4-30前外购选择简易计税，按5%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-购置原价）/（1+5%）*5%2016-4-30前自建或外购选择一般计税，按适用税率销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率2016-5-1后自建或外购只能一般计税，按适用税率小规模纳税人（非房地产）自建只能简易计税，按5%征收率应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%外购只能简易计税，按5%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-购置原价）/（1+5%）*5%上述外购指直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债取得。
中级经济法第六章随堂练习
内部真题资料，考试必过，答案附后第一节增值税法律制度概述一、增值税的概念【例题·多选题】甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。
按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。
A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节二、增值税的类型三、我国增值税的历史沿革（略）四、增值税的计税方法第二节增值税法律制度的主要内容一、增值税的纳税人【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司【例题·多选题】根据现行增值税的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人的有（）。
A.某生产企业年销售货物应税销售额为45万元B.某商业企业年批发货物应税销售额为90万元C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元D.某商业企业年零售货物应税销售额为70万元二、增值税的征收范围（一）销售货物【考题·单选题】（2010年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产【考题·多选题】（2011年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其它单位【例题·单选题】下列各项中，属于应纳增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务D.歌厅为客户提供服务的同时又销售零食、饮料【例题·多选题】下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度单选题
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度单选题1. 下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。
A. 增值税是一个营业税B. 增值税是一个消费税C. 增值税是一种多阶段的税制D. 增值税是一种直接税答案：D解析：增值税是一种间接税，也是一种多阶段的税制，不是一种直接税，其他说法均正确。
2. 下列关于增值税征税方式的说法中，不正确的是（）。
A. 普通计税方法B. 税负差异制C. 扁平计税方法D. 核定计税方法答案：C解析：增值税征税方式包括普通计税方法、核定计税方法、税负差异制，不包括扁平计税方法，因为扁平计税方法不是一种增值税的征税方式。
3. 下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。
A. 进项税额是指纳税人购进货物或者接受劳务所支付的增值税B. 进项税额抵扣是指纳税人将其购进货物或接受劳务所支付的增值税与其销售货物或提供劳务所应纳税额相抵减C. 进项税额不包括纳税人自行生产、加工的货物D. 征税方式为简易计税方法的一般纳税人不能抵扣进项税额答案：D解析：征税方式为简易计税方法的一般纳税人不能抵扣进项税额，其他三个说法中，进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务所支付的增值税，不包括自行生产、加工的货物。
4. 下列关于增值税免税的说法中，不正确的是（）。
A. 出口货物免征增值税B. 农产品、生产资料免征增值税C. 金银及其制品销售免征增值税D. 住房、土地等不动产免征增值税答案：D解析：住房、土地等不动产不属于增值税免税范围，其他三个说法均属于增值税免税范围。
5.下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。
A. 增值税一般纳税人应用17%的税率，小规模纳税人应用3%的税率B. 增值税区别对待不同行业，有些行业应用13%、11%或者6%的税率C. 增值税特定项目征收率为0%D. 增值税税率随着价格、数量的变化而变化答案：D解析：增值税税率是不随价格、数量的变化而变化的，其他三个说法均正确。
会计中级经济法考点分析-第六章增值税法律制度-综合练习
会计中级经济法考点分析-第六章增值税法律制度-综合练习(一)单选题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产2.下列单位或个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司3.甲印刷企业(增值税一般纳税人)接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号，则此项业务收入按照( )。
A.17%的税率征收增值税B.13%的税率征收增值税C.4%的征收率征收增值税D.5%的营业税税率征收营业税4.某商场分别以10元、11元和5元的价格将某商品销售给甲、乙、丙各100件，其中给丙的价格被认定为价格明显偏低。
则当月该商场的销售额被核定为( )元。
A.2 600B.3 150C.3 000D.3 3005.某服装(增值税一般纳税人)公司2014年10月销售给某商场500套服装，不含税价为200元/套，并开具增值税专用发票，双方议定由服装公司送货上门，商场支付运输费3 510元(服装公司开具普通货物发票)。
服装公司应纳增值税税额为( )元。
A.17 245.70B.17 000C.17 510D.17 596.706.某小规模纳税人取得销售收入32 960元；当月从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.480B.597.60C.872.60D.9607.某贸易公司(增值税一般纳税人)进口机器一台，关税完税价格为200万元(进口关税税率为20%)；本月取得不含税销售收入350万元，则本月应纳增值税税额( )万元。
A.28.50B.40.80C.18.69D.18.708.甲商店为小规模纳税人，今年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票50张，收到货款150 000元，并注明已扣除旧货折价45 000元，则该商店当月应纳增值税税额为( )元。
会计职称-中级经济法习题精讲-第六章 增值税法律制度(17页)
第六章增值税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人B.单位以承包方式经营的，以承包人为纳税人C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
单位以承包方式经营的，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的下列应税行为，适用3%征收率的是（）。
A.进口货物B.销售旧货C.销售自己使用过的固定资产D.销售自己使用过的非固定资产『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税征收率。
选项A不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照货物适用税率征收增值税。
选项BC减按2%征收增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是（）。
A.农产品B.图书C.自来水D.农机『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
自来水可以选择适用简易计税方法。
选项ABD适用10%的税率。
4.某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆小汽车分别以10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。
A.9.1B.9C.4.88D.11.1『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷（1+3%）×2%=4万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；一般纳税人销售自己使用过的小汽车、摩托车和游艇，2013年8月1日以后可以抵扣进项税，依照3%征收率减按2%征收增值税：34.8÷（1+3%）×2%=0.68万元；应纳税额=4+0.2+0.68=4.88万元。
财考网2016年中级会计职称《经济法》第六章精华练习题(二)
财考网《中级经济法》第六章精华习题【（2014年）•单选题】2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。
6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。
A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日『正确答案』B『答案解析』根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。
先开具发票的，为开具发票的当天。
本题中，6月3日，甲公司就80万元贷款全额开具了增值税专用发票，答案选B（P349）。
【（2013年）•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物，为报关进口的当天『正确答案』AD『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间（P349）。
选项B采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天；选项C委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
【（2014年）•单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。
A.将购进货物用于修缮建筑物B.将购进货物用于职工福利C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于奖励职工『正确答案』C『答案解析』根据规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（P338）。
【（2012年）•单选题】某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。
财考网2016年中级会计职称《经济法》第六章精华练习题(一)
财考网《中级经济法》第六章精华习题【（2013年）•单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者『正确答案』A『答案解析』本题考核增值税视同销售（P326）。
选项BCD均属于增值税视同销售行为，选项A是将购进的货物用于本单位的办公楼建设不属于增值税视同销售，只有将自产或委托加工的货物用于本单位的办公楼建设才属于视同销售。
【（2011年）•多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位『正确答案』BCD『答案解析』本题考核增值税视同销售（P326）。
（1）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，A属于外购货物用于非增值税应税项目不视同销售，A错误；（2）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，B正确；（3）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，C正确；（4）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，D正确。
【（2011年）•判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。
（）『正确答案』×『答案解析』本题考核增值税低税率（P330）。
根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。
【例题•多选题】下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。
A.年应税销售额70万元的个体工商户B.不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额60万元的汽车修理厂D.非企业性单位『正确答案』BD『答案解析』A、C符合一般纳税人标准；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，BD正确（P325）。
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中级经济法(2016) 第六章增值税法律制度课后作业一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.25B.0.37C.0.30D.0.383.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。
A.体育彩票的发行收入B.供应未经加工的天然水C.缝纫业务D.污水处理劳务4.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税（）元。
A.1363.53B.1380.53C.1726.58D.1743.585.某企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。
A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2%B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17%C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2%6.2015年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。
该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。
该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。
则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。
A.11600B.10940C.12434.02D.139407.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.延期付款利息D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用B.销售旧货支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用10.某商场是增值税一般纳税人，2016年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。
A.4.25B.4.42C.5.1D.5.3011.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税权后，（）内不得再申请免税。
A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月12.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退100%政策的是（）。
A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品13.根据增值税的有关规定，下列各项，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品C.一般纳税人销售旧货D.小规模纳税人销售旧货14.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（）。
A.生产企业自营出口自产货物B.非出口企业委托出口的货物C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物15.根据营改增的有关规定，下列关于一般纳税人的资格认定，说法不正确的是（）。
A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定B.应税服务年销售额，不包括免税、减税销售额C.纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准D.应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人16.根据营改增的有关规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是（）。
A.代理报关属于物流辅助服务B.代理记账属于咨询服务C.市场调查属于咨询服务D.设计服务属于研发和技术服务17.根据营改增的有关规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（）。
A.不动产租赁服务B.人力资源服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权18.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。
A.单位员工为本单位提供交通运输业服务B.个体工商户为员工提供交通运输业服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众提供咨询服务19.某广告公司为增值税一般纳税人，2016年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8B.15.12C.15.1D.13.320.根据营改增的有关规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是（）。
A.航天运输服务B.国际运输服务C.对境内不动产提供的设计服务D.向境外单位提供的研发服务二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%的低税率征收增值税的有（）。
A.卷帘机B.淀粉C.玉米胚芽D.音像制品2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦C.自来水D.以水泥为原料生产的水泥混凝土3.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得含税收入9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。
对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。
A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票6.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。
A.一般纳税人会计核算不健全B.一般纳税人不能够提供准确税务资料C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票7.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。
A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税8.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定，表述正确的有（）。
A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，实行增值税即征即退50%的政策9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天10.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，适用免税并退税的有（）。