现金流量简述
工程经济课后答案
工程经济课后答案篇一：工程经济课后答案工程经济课后答案第一章1. 什么是工程经济学？答：工程经济是运用工程学和经济学等有关知识相互交融而形成的工程经济分析原理与方法，对能够完成工程项目预定目标的各种工程项目方案进行技术，经济论证、比较、优选出技术上先进、经济上合理的方案，从而为实现正确的投资决策提供科学依据的一门应用性学科。
2. 如何从广义上认识工程经济的研究对象？答：广义的工程项目是由特定的管理主体负责的，包括被管理对象和管理手段在内的系列活动的整体。
3. 工程经济学有哪些特点？答：工程经济是工程技术与经济核算相结合的边缘交叉学科，是自然科学、社会科学密切交融的综合科学，是一门与生产建设、经济发展有着直接联系的应用性学科。
它具有以下几个显著的特点：（1）理论联系实际。
（2）定量与定性分析。
（3）系统分析与平衡分析。
（4）统计预测分析与不确定性分析。
4. 进行工程经济分析的重要意义是什么？答：（1）工程经济分析是提高工程项目合理利用资源的有效保证。
（2）工程经济分析是降低项目投资风险的有效途径。
（3）工程经济学是联接技术与经济的桥梁。
第二章1. 怎样认识投资与资产？答：投资，从一定意义上讲是指为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动，是事先垫付的资金及其经济行为。
按其与形成真实资产关系的直接程度，可划分为直接投资与间接投资。
按其形成真实资产的内容，可求分为固定资产投资、流动资产投资、无形资产投资与递延资产投资。
资产，就是企业拥有或控制的以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。
包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产。
2. 什么是固定资产、无形资产、递延资产、流动资产？答：（1）固定资产是指使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
（2）无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产。
（3）递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
简述现金流量表的概念及主要作用
简述现金流量表的概念及主要作用
现金流量表是对一定时期内企业经营活动中产生的现金流入和流出进行分类、统计和分析的财务报表。
它主要由经营活动、投资活动和融资活动三个部分组成。
现金流量表的主要作用如下：
1. 提供现金流量信息：现金流量表可以提供企业一定时期内的现金流量情况，包括现金流入和流出的具体金额，帮助企业了解自己的现金状况。
2. 评估企业偿债能力：现金流量表可以使企业对其偿债能力进行评估，通过计算经营现金流入与流出的净额，判断企业是否具备足够的现金来偿还债务。
3. 分析经营活动的效益：现金流量表可以对企业的经营活动进行分析，如销售收入、购买材料等，帮助企业了解自己的盈利能力和经营管理的效率。
4. 指导经营决策：现金流量表可以为企业的经营决策提供参考，帮助企业预测未来的现金流量情况，合理安排资金使用和融资活动。
5. 满足财务报告要求：现金流量表是财务报告的重要组成部分，依据会计准则要求，企业需要编制和公布现金流量表，以满足投资者和其他利益相关者的信息需求。
管理会计大题
销售收入400000 480000 560000 640000
变动成本280000 336000 392000 448000
贡献毛益120000 144000 168000 192000
固定成本50000 50000 50000 50000
营业利润70000 94000 118000 142000
解：经营杠杆系数=〔（单价-单位变动成本）X销售量）〕/〔（单价-单位变动成本）X销售量-固定成本〕=（200-90）X2000/100000=2.2
明年预计可实现利润=基期利润X（1+销售量变动充X经营杠杆系数）
=100000X（1+10%X2.2）=122000（元）
3．某机械制造企业每年需用轴承2000件，原由金工车间组织生产，年总成本为20000元，其中，固定生产成本为8000元。如果改从市场上采购，单价为10元，同时将剩余生产能力用于加工其他型号的轴承，获得3000元的贡献毛益。
决策
自制相关成本小于外购相关成本，因此自制。
4．某电器生产企业最新购入一台设备可以生产A、B两个类型的产品，该企业最大生产能力为18000机器销售，有关资料如下：
项目A产品B产品
每台机器销售45 60
销售单价（元/台）25 16
单位成本
单位变动成本（元/台）11 7
固定制造成本（元/台）12 8
要求：用差量分析法作出生产何种产品的决策。
要求：计算该项目每年的净现金流量。
解：由题，项目建设期为0，项目计算期为3年，终结点为第3年末。
项目建设期：NcFo= —800+（—100）= —900（万元）
项目经营期：净现金流量=税后净利— 1年折旧+年摊销
什么属于现金流量
什么属于现金流量现金流量是指企业或个人在一定时间内从经营活动、投资活动和筹资活动中所收到的现金和现金等价物，以及支付给他人的现金和现金等价物的金额。
现金流量是衡量一个企业运营情况的重要指标。
它可以反映企业的经营能力、盈利水平、偿债能力和发展潜力。
在财务报表中，一般会对企业的现金流量进行详细的记录和分析，以便供投资者、债权人和经营者等利益相关方参考。
现金流量的分类现金流量可以根据其来源和用途进行分类，主要包括三个方面：经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流量，是企业维持正常运营所必须的现金流入和流出。
经营活动现金流量的主要包括以下几个方面：•销售商品、提供劳务收到的现金：包括企业销售商品或提供劳务所收到的现金收入。
•支付给职工以及为职工支付的现金：包括企业支付给职工的工资、福利、奖金等现金支出。
•支付的各项税费：包括企业支付的各种税费，如税金、增值税、所得税等。
•支付其他与经营活动有关的现金：包括企业支付的其他与经营活动有关的费用，如租金、水电费等。
投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、长期股权投资等所产生的现金流入和流出。
投资活动现金流量的主要包括以下几个方面：•收回投资所收到的现金：包括企业出售固定资产、子公司股权等所收到的现金收入。
•购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：包括企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金支出。
•投资所支付的现金：包括企业购买股权、债权等投资所支付的现金支出。
筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括债务融资和股权融资所产生的现金流入和流出。
筹资活动现金流量的主要包括以下几个方面：•吸收投资所收到的现金：包括企业发行新股、吸引股东投资等所收到的现金收入。
•偿还借款所支付的现金：包括企业偿还借款所支付的现金支出。
•分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：包括企业向股东支付股利、利润或偿付利息所支付的现金支出。
应关注企业现金流量
应关注企业现金流量1. 引言现金流量是企业发展过程中至关重要的指标之一。
企业的现金流量状况直接影响着企业的生存与发展。
因此，关注企业现金流量对于投资者、企业管理者以及其他利益相关者来说都是非常重要的。
本文将介绍什么是企业现金流量以及为什么应该关注企业现金流量。
2. 企业现金流量的定义企业现金流量是指企业在特定时间内从运营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量的总和。
它反映了企业在特定时间段内现金的流入和流出情况。
企业现金流量可以分为正向现金流量和负向现金流量。
正向现金流量表示企业从运营活动中获得的现金大于支出的现金，而负向现金流量则表示支出的现金大于获得的现金。
3. 关注企业现金流量的重要性3.1 风险控制通过关注企业现金流量，投资者可以评估企业的偿债能力和资金状况。
当企业现金流量稳定且充足时，企业能够更好地应对各种风险，如经济衰退、市场变化等。
如果企业现金流量不稳定或不足，企业可能无法及时偿还债务，导致经营困难甚至破产。
3.2 经营管理企业现金流量是评估企业经营状况的重要指标之一。
通过关注企业现金流量，企业管理者可以及时了解企业的资金状况，以便采取相应的经营策略和决策。
例如，如果企业现金流量较好，管理者可以考虑增加投资、扩大生产规模等；如果企业现金流量不足，管理者则需要采取降低成本、优化资金结构等措施。
3.3 创造价值企业现金流量的增加意味着企业能够创造更多的价值。
企业如果能够保持良好的现金流量状况，就能够更好地满足投资者的预期回报，并为企业的持续发展提供更多的资金支持。
而如果企业现金流量不足，企业可能会面临无法获得投资或筹资的困境，从而影响企业的发展和创造价值的能力。
4. 关注企业现金流量的方法4.1 查看企业财务报表投资者可以通过查看企业财务报表中的现金流量表来了解企业的现金流量状况。
现金流量表显示了企业在特定时间段内的现金流入和流出的情况，可以帮助投资者评估企业的现金流量状况。
4.2 分析财务指标投资者还可以通过分析一些与现金流量相关的财务指标来判断企业的现金流量状况。
电大管理会计形成性考核册答案8
销售收入=单价X销售量=20000X10=200000（元）
单位变动成本=（48000+19200）+4800再除以24000=3（元）
变动成本=3X20000=60000（元）
贡献毛益（边际）=200000-60000=140000（元）
解：变动成本法
本期销货成本=单位销货成本X本期销货量=单位变动生产成本X本期销售量=35X3000=105000（元）
期末存货成本=单位期末存货成本X期末存货量=单位变动成本X期末存货量
=35X（5000-3000）=70000（元）
贡献边际=销售收入-变动成本=60X3000-35X3000=75000（元）
2、简述成本中心的特点
（1） 本 中 心 的 考 核 对 象 只
包括成本
费用，而不包括
收入。
（2）成本
中心
只
对可
控成本负
责。
（3）成本中心只控制和考核责任成本。
四、计算题
1、某电动玩具生产企业预算销售量在
5000~8000
件之间变动；销售单价为
80元；单位变动成本为56
元，固定成
本总额50000元。要求：根据上述资料以1000件为销售量的间隔单位编制产品的弹性利润预算。
弹性利润预算 单位：元
解：工程 弹性预算 销售量（件）5000 6000 7000 8000
销售收入400000 480000 560000 640000
变动成本280000 336000 392000 448000
贡献毛益120000 144000 168000 192000
四、论述题
四、论述题1、简述现金流量的概念，并说明在进行投资项目分析时，为简化计算，通常分别假设哪些现金流量发生在年末或年初？答：投资项目进行经济分析时，通常将投资项目或技术方案视为一个独立的经济系统，考察其经济效果。
对一个系统而言，在某一时点上流出系统的货币称为现金流出或负现金流量，流入系统的货币称为现金流入或正现金流量；同一时点的现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。
现金流入、现金流出以及净现金流量通称为现金流量。
在投资项目经济分析中，为了计算的方便，通常假设投资均发生在年初，销售收入、经营成本以及残值等均发生在年末。
2、建设项目总投资由哪些部分构成？各部分分别形成什么资产？流动资金投资的用途是什么？包括哪些具体内容？答：建设项目总投资由建设投资（或称固定投资）和流动资金投资两大部分构成。
其中，建设投资包括固定资产投资、无形资产投资、递延资产投资、建设期利息和预备费用。
建设投资主要形成固定资产、无形资产和递延资产。
流动资金投资是在项目投入运营之初预先垫付，在生产经营过程中用于购买原材料、燃料动力、备品备件、支付工资和其他费用，以及被在产品、半成品、产成品和其他存货所占用的周转资金。
3、何谓经营成本？为什么折旧费、摊销费和借款利息不是项目经营成本的组成部分？答：经营成本是指投资项目在生产经营期间的经常性实际支出。
而折旧费、摊销费不是项目在生产经营期间的实际支出。
它们只是人们通过一种会计手段，把以前（如建设期）的集中支出在生产经营期各年度中进行的分摊，以便核算当年应缴付的所得税和可以分配的利润。
利息是债权人在项目中的收益，从全投资的角度来分析，利息不是项目的实际支出。
4、什么是资金的时间价值？资金为什么具有时间价值？答：时间是一种特殊的资源，这是时间的常规价值。
将资金投入生产与流通环节后，由于劳动者的工作，使得资金在生产与流通过程中获得了一定的收益，即是因为资金在生产和流通环节中的作用，使投资者得到了收益或赢利，使资金发生增值。
工程经济学名词解释,简答
三、名词解释1.经济寿命：设备以全新状态投入使用开始到因继续使用不经济而提前更新所经历的时间，也就是一台设备从投入使用开始，到其年度费用最低的使用期限。
2.机会成本:由于资源的有限性，考虑了某种用途，就失去了其他被使用而创造价值的机会。
在所有这些其他可能被利用的机会中，把能获取最大价值作为项目方案使用这种资源的成本，称为机会成本。
3.等值：由于利息的存在而使不同时点上的不同金额的货币具有相同的经济价值，称为资金等值。
4.互斥方案：互斥方案即指采纳一组方案中的某一方案，必须放弃其他方案，即方案之间相互具有排他性。
5.现金流量：指一项特定的经济系统在一定时期内现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。
一、名词解释1、现金流量图：一种反映经济系统资金运动状态的图式。
2、等值计算：不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金计算。
3、名义利率：指计息周期利率乘以周期内的计息周期数所得的利率周期利率。
4、不确定性分析：考查各种因素变化时，对项目经济评价指标的影响。
5、资金成本：投资者在工程项目实施中，为筹集和使用资金而付出的代价。
6、影子价格：能够反映投入物和产出物真实经济价值，使资源得到合理配制的价格。
7、沉没成本：旧设备折旧后的账面价值与当前市场价值的差值。
8、价值工程：以最低的寿命周期成本，可靠地实现研究对象的必要功能，从而提高对象的价值。
9、项目后评价：对项目在建成投产并达到设计生产能力后的评价。
10、资金时间价值：资金随时间推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。
11、工程项目投资：某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。
12、终值：某计算期末资金的本利和。
13、净现值：反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。
14、盈亏平衡点：指一个项目盈利和亏损之间的转折点。
15、风险分析：对预期目标而言，经济主体遭受损失的不确定分析。
16、项目融资：以项目的资产、收益作抵押的融资。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
目录1 现金流量表定义2 现金流量表的分析3 编报现金流量表的意义4 现金流量表的作用5 现金流量表的缺陷现金流量表定义现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含银行存款) 的增灭变动情形。
现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。
主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。
这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
现金流量表的分析现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
（一）经营活动产生的现金流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。
接受劳务付出的现金进行比较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。
比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。
比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。
（二）投资活动产生的现金流量分析。
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。
因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
（三）筹资活动产生的现金流量分析。
一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则个仅不会面；临偿债压力，资金实力反而增强。
因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
（四）现金流量构成分析。
首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。
一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。
其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。
一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。
二、现金流量表与损益表比较分析损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。
利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。
众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行的，其中包括了太多的会计估计。
尽管会计人员在进行估计时要遵循会计准则，并有一定的客观依据，但不可避免地要运用主观判断。
而且，由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。
有的企业帐面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出，举步艰难；而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足，周转自如。
所以，仅以利润来评价企业的经营业绩和获利能力有失偏颇。
如能结合现金流量表所提供的现金流量信息，特别是经营活动现金净流量的信息进行分析，则较为客观全面。
其实，利润和现金净流量是两个从不同角度反映企业业绩的指标，前者可称之为应计制利润，后者可称之为现金制利润。
二者的关系，通过现金流量表的补充资料2揭示出来。
具体分析时，可将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价企业利润的质量。
（一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。
也就是说，企业每实现1元的帐面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。
但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。
为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。
（二）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。
收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。
（三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业帐面投资收益的质量。
三、现金流量表与资产负债表比较分析资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力。
盈利能力及支付能力。
（一）偿债能力分析流动比率是流动资产与流动负债之比，而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产，包括了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货，有可能收不回的应收帐款，以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流动资产损失和预付帐款等。
它们虽然具有资产的性质，但事实上却不能再转变为现金，不再具有偿付债务的能力。
而且，不同企业的流动资产结构差异较大，资产质量各不相同，因此，仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力，往往有失偏颇。
可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为流动比率等指标的补充。
具体内容为：l、经营活动现金净流量与流动负债之比。
这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强。
2、经营活动现金净流量与全部债务之比。
该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。
3、现金（含现金等价物）期末余额与流动负债之比。
这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大。
但由于现金收益性差，这一比率也并非越大越好。
（二）盈利能力及支付能力分析由于利润指标存在的缺陷，因此，可运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充。
l、每股经营活动现金净流量与总股本之比。
这一比率反映每股资本获取现金净流量的能力，比率越高，说明企业支付股利的能力越强。
2、经营活动现金净流量与净资产之比。
这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强。
径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。
四、现金流量表中的现金的含义阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。
现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。
库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。
准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。
现金等价物是指在资产负债表上" 短期投资"项目中符合以下条件的投资：1、持有的期限短2、流动性强3、易于转换为已知金额的现金4、价值变动风险很小在我国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。
例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。
现金流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。
每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额，使会计信息更具明晰性和有用性。
经营活动产生的现金流量，包括购销商品、提供和接受劳务、经营性租赁、交纳税款、支付劳动报酬、支付经营费用等活动形成的现金流入和流出。
在权责发生制下，这些流入或流出的现金，其对应收入和费用的归属期不一定是本会计年度，但是一定是在本会计年度收到或付出。
例如收回以前年度销货款，预收以后年度销货款等。
公司的盈利能力是其营销能力、收现能力、成本控制能力、回避风险能力等相结合的综合体。
由于商业信用的大量存在，营业收入与现金流入可能存在较大差异，能否真正实现收益，还取决于公司的收现能力。
了解经营活动产生的现金流量，有助于分析公司的收现能力，从而全面评价其经济活动成效。
筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、向银行贷款、偿还债务等收到和付出的现金。
其中，"偿还利息所支付的现金"项目反映公司用现金支付的全部借款利息、债券利息，而不管借款的用途如何，利息的开支渠道如何，不仅包括计入损益的利息支出，而且还包括计入在建工程的利息支出。
因此该项目比损益表中的财务费用更能全面地反映公司偿付利息的负担。
投资活动产生的现金流量，主要包括购建和处置固定资产、无形资产等长期资产，以及取得和收回不包括在现金等价物范围内的各种股权与债权投资等收到和付出的现金。
其中，分得股利或利润、取得债券利息收入而流入的现金，是以实际收到为准，而不是以权益归属或取得收款权为准的。
这与利润表中确认投资收益的标准不同。
例如，某上市公司投资的子公司本年度实现净利润500万元。
该上市公司拥有其80%的股权，按权益法应确认本年度有投资收益400万元。
但子公司利润不一定立即分配，而且不可能全部分完(要按规定提取盈余公积)。
如果该子公司当年利润暂不分配付讫，就没有相应的现金流入该上市公司。
该上市公司当然也就不能在当年的现金流量表中将此项投资收益作为投资活动现金流入反映。