(财务会计)农村信用社会计科目
信用社会计科目表
农村信用社会计科目调整及使用说明(一)表内核算说明1114缴存中央银行财政性存款本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款,顺序排列在1113“存放中央银行特种存款”科目之后。
在资产负债表中列入“存放中央银行款项”中。
1231短期农户贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的农户生产、生活短期贷款。
1232短期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织(包括个体经营)的短期贷款。
1233短期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的农村商业、工业企业短期贷款。
1234短期其他贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他短期贷款。
以上1231、1232、1233、1234四科目顺序排列在“1221拆放金融性公司”科目之后,在资产负债表中列入“短期贷款”项目。
1241中长期农户贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的农户生产、生活等中长期贷款。
1242中长期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织(包括个体经营)的中长期贷款。
1243中长期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的农村商业、工业企业的中长期贷款。
1244中长期其他贷款本科目核算农村信用社发放的一年以上的不属于农户、农业经济组织、农村工商业的其他中长期贷款。
以上1241、1242、1243、1244四科目顺序排列在“1234短期其他贷款”科目之后,在资产负债表中列入“中长期贷款”项目。
1251抵押质押农户贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押、质押农户贷款。
1252抵押质押农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押、质押农业经济组织贷款。
1253抵押质押农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押、质押农村商业、工业企业贷款。
农村信用社会计科目说明
分类
包括短期贷款、中长期贷款、应 急贷款、担保贷款等。
核算方法
贷款核算主要包括计息和计提贷 款损失准备。
利息类科目
本节将介绍利息类科目的概念、计算方法和核算方法。
科目 利息收入 利息支出
内容 信用社收取的各种贷款的利息收益。 信用社向客户支付的各种存款的利息支出。
利息类科目的计算方法主要是通过日息计算来实现。
财务报表
信用社的财务报表主要包括资产 负债表、利润表、现金流量表。
会计凭证
信用社的会计凭证包括收款凭证、 付款凭证、转账凭证、记账凭证 等。
股本类科目
本节将介绍股本类科目的概念、计算方法以及变动情况。
1 股本概念
2 股本计算
信用社投资人投入的资金， 也是信用社的资本基础。
股本 = 实收资本 + 其他 资本净额。
存款类科目
本节将介绍存款类科目的概念、分类和计算方法。
存款概念
客户存入信用社的财产，信用社按照约定回报。
分类
包括通知存款、定期存款、协定存款、活期存款等。
计算方法
存款的计算方法是以面值为准，减去贴现所得。
贷款类科目
本节将介绍贷款类科目的概念、分类和核算方法。
贷款概念
信用社向借款人提供的、按照一 定时间和金额计息的资金。
按照不同性质分为房租水电费、 办公用品费、办公设备费等。
核算方法
按照不同费用核算。
租赁费用类科目
本节将介绍租赁费用类科目的概念、分类和计算方法。
1
租赁费用概念
信用社为完成业务所承担的办公场所、设备等租用成本。
2
分类
包括租用房屋、机器设备、运输工具等。
3
计算方法
农村信用社会计科目
农村信用社会计科目农村信用社会计科目一、资产类第1011号科目现金第1012号科目业务周转金第1013号科目在途外币资金第1112号科目准备金存款第1113号科目存放中央银行特种存款第1114号科目缴存中央银行财政性存款第1115号科目第1116号科目第1123号科目第1124号科目第1125号科目第1126号科目第1127号科目第1211号科目第1212号科目第1221号科目第1231号科目第1232号科目第1233号科目第1234号科目第1235号科目第1236号科目第1241号科目第1242号科目第1243号科目第1244号科目第1246号科目第1247号科目第1248号科目第1251号科目第1252号科目第1253号科目第1254号科目第1255号科目第1256号科目第1257号科目第1258号科目第1261号科目第1262号科目第1263号科目第1264号科目专项央行票据央行专项扶持资金存放其他同业款项存放联社款项存放境外同业款项拨付营运资金存出保证金调出调剂资金拆放银行业拆放金融性公司短期农户贷款短期农业经济组织贷款短期农村工商业贷款短期其他贷款进出口押汇信用卡透支中长期农户贷款中长期农业经济组织贷款中长期农村工商业贷款中长期其他贷款农户小额信用贷款农户联保贷款助学贷款抵押农户贷款抵押农业经济组织贷款抵押农村工商业贷款抵押其他贷款质押农户贷款质押农业经济组织贷款质押农村工商业贷款质押其他贷款逾期农户贷款逾期农业经济组织贷款逾期农村工商业贷款逾期其他贷款第1266号科目逾期农户小额信用贷款第1267号科目逾期农户联保贷款第1268号科目逾期助学贷款第1269号科目银行承兑汇票垫款第1271号科目呆滞农户贷款第1272号科目呆滞农业经济组织贷款第1273号科目呆滞农村工商业贷款第1274号科目呆滞其他贷款第1276号科目呆滞农户小额信用贷款第1277号科目呆滞农户联保贷款第1278号科目第1281号科目第1282号科目第1283号科目第1284号科目第1286号科目第1287号科目第1288号科目第1289号科目第1290号科目第1291号科目第1292号科目第1293号科目第1295号科目第1296号科目第1321号科目第1323号科目第1324号科目第1391号科目第1392号科目第1411号科目第1421号科目第1422号科目第1511号科目第1521号科目第1531号科目第1541号科目第1611号科目第1621号科目第1623号科目第1631号科目第202X号科目第202X号科目呆滞助学贷款呆账农户贷款呆账农业经济组织贷款呆账农村工商业贷款呆账其他贷款呆账农户小额信用贷款呆账农户联保贷款呆账助学贷款）贴现待处理抵债资产贷款呆账准备抵债资产待变现利息买入外币票据买入返售资产买入返售信贷资产应收利息应收再贴现款项应收转贴现款项其他应收款委托及代理资产业务短期投资长期投资入股联社资金固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产递延资产广告费结转待处理财产损溢二、负债类活期存款财政性存款第202X号科目待结算财政款项第 202X号科目地方财政库款第202X号科目财政预算外存款第202X号科目财政预算专项存款第202X号科目银行卡第2051号科目定期存款第2111号科目活期储蓄存款第2151号科目定期储蓄存款第2155号科目教育储蓄存款第2311号科目借入银行款第2312号科目第2313号科目第2314号科目第2316号科目第2321号科目第2323号科目第2412号科目第2413号科目第2415号科目第2416号科目第2421号科目第2431号科目第2441号科目第2832号科目第2511号科目第2611号科目第2621号科目第2622号科目第2631号科目第2641号科目第2642号科目第2651号科目第2653号科目第2661号科目第2671号科目第2675号科目第2711号科目第2721号科目第2731号科目第2735号科目第2811号科目第2911号科目第3011号科目借入中央银行款项借入支农再贷款央行拔付专项票据资金拨入营运资金同业存放款项信用社上存联社款项调入调剂资金银行业拆入卖出回购债券款卖出回购信贷资产款金融性公司拆入应解汇款汇出汇款全国联行汇出汇款保证金应付利息其他应付款委托及代理负债业务应付工资应付福利费管理部门统筹资金应交税金应缴代扣利息税应付利润预提费用待转资产价值长期借款发行债券长期应付款递延税款外汇买卖住房周转金三、所有者权益实收资本（股本）第3021号科目资本公积第3031号科目盈余公积第3041号科目一般准备第3111号科目本年利润第3121号科目利润分配四、资产负债共同类第4601号科目特约汇兑往账第4602号科目特约汇兑来账第4611号科目上年特约汇兑往账第4612号科目第4615号科目第4621号科目第4622号科目第4625号科目第4626号科目第4629号科目第4631号科目第4632号科目第4635号科目第4636号科目第4639号科目第4641号科目第5011号科目第5021号科目第5111号科目第5121号科目第5141号科目第5151号科目第5211号科目第5221号科目第5311号科目第5321号科目第5331号科目第5341号科目第5361号科目第5501号科目第5601号科目第6011号科目第6012号科目上年特约汇兑来账特约汇兑汇差省辖往账省辖来账上年省辖往账上年省辖来账省辖汇兑汇差县辖往账县辖来账上年县辖往账上年县辖来账县辖汇兑汇差社（行）内往来五、损益类利息收入金融机构往来收入手续费收入其他营业收入投资收益营业外收入利息支出（金融机构往来支出手续费支出营业费用营业税金及附加其他营业支出营业外支出所得税以前年度损益调整六、或有资产负债类应收承兑汇票承兑汇票七、表外科目第101号科目重要空白凭证第102号科目有价单证第103号科目未发行有价证券第104号科目已兑付有价证券第105号科目代保管有价值品第106号科目抵押及质押有价物品第107号科目逾期贷款应收利息第108号科目已核销贷款呆账第109号科目低值易耗品第110号科目已置换不良贷款（03年末增设）第111号科目第112号科目第113号科目第114号科目第115号科目待转国库存款利息（03年末增设）应收外汇托收款项（03年末增设）代收外汇托收款项（03年末增设）国外开来信用证凭信（03年末增设）开出信用证（03年末增设）。
【税会实务】农村信用社会计科目设置及核算(新)
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【税会实务】农村信用社会计科目设置及核算（新）
发放贷款：代理社：借：贷款类科目
贷：活期存款——企业户
成员社：借：贷款类科目
贷：存放联社款项
代理社收到划来的款项后：借：联社存放款项
贷：活期存款——企业户
收回贷款本金及利息：
代理社：借：活期存款——企业户
贷：贷款科目
贷：利息收入
贷：联社存放款项
成员社：借：存放联社款项
贷：贷款科目
贷：利息收入
贷款发生逾期占用形态发生改变按相应办法结转。
以上假设条件：代理社为联社营业部，且各信用社在营业部开设结算账户，科目使用1124存放联社款项和2323联社存放款项。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
会计科目使用说明-山东省联社
山东农村信用社2008年会计科目使用说明目录一、资产类 (9)1010现金 (9)1020 存放中央银行款项 (10)1030专项央行票据 (11)1040央行专项扶持资金 (12)1050存放境内同业款项 (12)1060存放境外同业款项 (16)1070存放联社款项 (17)1080存放费用专户存款 (21)108005存放费用专户存款 (21)10800501存放费用专户存款 (21)1090存出保证金 (22)1100拆出资金 (23)1110拨付营运资金 (27)1120交易性金融资产 (27)1230短期投资 (32)1140买入返售金融资产 (35)1150买入外币票据 (38)1160期收款项 (39)1170应收股利 (40)1180应计收贷款利息 (40)1190应收利息 (47)1200其他应收款 (63)1210坏账准备 (66)1220贴现资产 (68)1230短期个人贷款 (73)1240短期单位贷款 (80)1250中长期个人贷款 (93)1260中长期单位贷款 (100)1270房地产开发贷款 (113)1280信用卡透支 (115)1290助学贷款 (116)1300消费贷款 (118)1310贸易融出资金 (119)1320逾期个人贷款 (126)1330逾期单位贷款 (135)1340逾期房地产开发贷款 (150)1350逾期信用卡透支 (152)1360逾期助学贷款 (153)1370逾期消费贷款 (155)1380逾期贸易融出资金 (157)1390垫款 (157)1400非应计个人贷款 (160)1410非应计单位贷款 (169)1420非应计房地产开发贷款 (184)1430非应计信用卡透支 (187)1440非应计助学贷款 (188)1450非应计消费贷款 (190)1460非应计贸易融出资金 (192)1470非应计垫款 (192)1480贷款损失准备 (197)1490代理业务资产 (198)1500抵债资产 (201)1510抵债资产待变现利息 (211)1520抵债资产减值准备 (211)1530持有至到期投资 (212)1540持有至到期投资减值准备 (220)1550可供出售金融资产 (221)1560长期股权投资 (233)1570长期股权投资减值准备 (237)1580长期投资 (237)1590投资性房地产 (240)1600投资性房地产累计折旧 (242)1610投资性房地产减值准备 (243)1620固定资产 (243)1630累计折旧 (247)1640固定资产减值准备 (249)1650在建工程 (250)1660在建工程减值准备 (251)1670固定资产清理 (251)1680无形资产 (252)1690无形资产累计摊销 (254)1700无形资产减值准备 (256)1710长期待摊费用 (256)1720递延所得税资产 (259)1730待处理财产损溢 (260)二、负债类 (262)2010向中央银行借款 (262)2020央行拨付专项票据资金 (263)2030同业存放款项 (263)2040联社存放款项 (264)2050存入费用专户存款 (268)205005存入费用专户存款 (268)20500501存入费用专户存款 (268)2060存入保证金 (269)2070拆入资金 (274)2080拨入营运资金 (278)2090卖出回购金融资产款 (278)2100单位活期存款 (283)2110单位银行卡存款 (285)2120财政性存款 (286)2130待结算财政款项 (287)2140地方财政库款 (288)2150财政预算外存款 (289)2160财政预算专项存款 (290)2170单位定期存款 (290)2180个人活期存款 (294)2190个人银行卡存款 (295)2200 个人定期存款 (296)2210应解汇款 (306)2220汇出汇款 (308)2230开出本票 (310)2240应付职工薪酬 (310)2250应交税费 (315)2270期付款项 (317)2280应付利息 (317)2290应付股利 (319)2300其他应付款 (319)2310预提费用 (324)2320代理业务负债 (325)2330管理部门统筹资金 (326)2340递延收益 (328)234005递延收益 (328)23400501递延收益 (329)2350长期借款 (329)2370长期应付款 (331)2380预计负债 (331)2390递延所得税负债 (332)三、资产负债共同类 (333)3010 清算资金往来 (333)3020 待处理结算款项 (335)3040 待汇出汇划款项 (336)3050 农信银通存通兑往来资金款项 (337)3070 财务往来 (339)307005财务往来 (339)30700501财务往来 (339)3080 社内往来 (340)3090 外汇营运资金 (341)3100外汇买卖 (341)3110特约汇兑往账 (345)3120特约汇兑来账 (346)3130上年汇兑往账 (346)3140上年汇兑来账 (347)3150汇兑汇差 (347)3160省辖往账 (348)3170省辖来账 (349)3180上年省辖往账 (350)3190 上年省辖来账 (351)3200省辖汇兑汇差 (351)四、所有者权益类 (354)4010 实收资本(股本) (354)4020 资本公积 (357)4030 盈余公积 (359)4040 一般风险准备 (360)4060 利润分配 (361)五、或有事项类 (364)5010 应收承兑汇票 (364)5020 承兑汇票 (365)5030 开出信用证应收款 (366)5040 开出信用证应付款 (366)5050 提货担保应收款 (367)5060 提货担保应付款 (367)5070 开出保函应收款 (367)5080 开出保函应付款 (368)5090 应收保理款项 (368)5100 应付保理款项 (369)六、损益类 (369)6010贷款利息收入 (369)6020金融机构往来收入 (384)6030中间业务收入 (390)6040其他业务收入 (400)6050汇兑损益 (401)6060公允价值变动损益 (402)6070投资收益 (402)6080营业外收入 (406)6090利息支出 (408)6100金融机构往来支出 (412)6110手续费支出 (417)6120业务及管理费 (421)6130 其他业务支出 (438)6140营业税金及附加 (439)6150资产减值损失 (440)6160营业外支出 (443)6180以前年度损益调整 (446)七、表外科目 (447)9010重要空白凭证 (447)9020代理业务重要空白凭证 (448)9030假币和票样 (448)9040有价单证 (449)9050抵押有价物品 (452)9060质押有价物品 (452)9070抵债资产权证 (453)9080代保管有价值品 (453)9090低值易耗品 (453)9100应收未收利息 (456)9110已置换不良贷款的应收未收利息 (462)9120已核销债权的应收未收利息 (462)9140购置代位资产 (466)9150已核销债权 (466)9160已核销债权利息 (469)9170委托代签银行承兑汇票 (470)9180买断式卖出票据 (470)918005买断式卖出票据 (470)91800501买断式卖出票据 (470)9190贷记卡透支应计利息 (471)9200待转国库存款利息 (471)9210待收代理业务资产利息 (472)9220应收信用证款项 (473)9230应收外汇托收款项 (473)9240代收外汇托收款项 (474)9250收到信用证 (474)9260收到保函 (474)9270久悬未取款项 (475)927005久悬未取款项 (475)92700501久悬未取款项 (475)一、资产类1010现金101005 业务现金10100501库存现金1、本科目核算本社的库存现金。
农村信用社农村合作银行农村商业银行会计科目设置及核算内容
农村信用社(农村合作银行、农村商业银行）会计科目设置及核算内容(一）资产类科目1011科目现金本科目核算信用计的库存现金。
信用社收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
1012科目业务周转金本科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。
并账制信用网点业务周转金实行“全额交回，重新领取”的办法。
信用社应根据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送交信用社。
信用社流动服务或在非营业时间值班和备付费用开支需要的现金，领款人要签章立据(作传票附件)并登记有关账簿。
领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回时，贷记本科目，借记现金科目。
1013科目在途外币资金本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入帐的在途资金，或在途的汇划款项。
运送或汇出资金时，1112科目准备金存款本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款和缴存的存款准备金。
1113科目存放中央银行特种存款本科目用于核算农村信用社存入中央银行的特种存款。
本科目应按存款期限设置明细账。
1114科目缴存中央银行财政性存款本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。
1115科目专项央行票据本科目核算中国人民银行发行的用于置换农村信用社不良贷款及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。
农村信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记XX贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配-…未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。
1116科目央行专项扶持资金本科目核算农村信用社巳兑付的到期专项央行票据款项。
收到巳兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。
本科目属过渡性科目。
1123科目存放其他同业款项信用社存入其他金融机构(除中央银行)的各项存款在本科目核算。
黑龙江省农村信用社会计科目说明
黑龙江省农村信用社会计科目说明（一、二、三级科目）一、资产类第1011号科目现金本科目核算信用社的库存现金。
本科目下设两个二级科目：1、101101－网点现金，核算的是营业机构的现金。
信用社收到现金，借记101101、贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记101101。
2、101102－ATM、CDM现金，核算的是自动存取款机使用的现金。
当ATM装钞时，借记101102、贷记101101；当ATM清机时分录相反。
第1012号科目业务周转金本科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备份费用开支等方面领取的业务周转金.并账制信用网点业务周转金实行“全额交回，钱账两清，重新领取”的办法.信用社应根据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送交信用社.信用社流动服务或在非营业时间值班和备份费用开支需要的现金，领款人要签章立据（作传票附件）并登记有关账簿。
领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回时，贷记本科目，借记现金科目。
第1013号科目在途外币资金本科目核算信用社解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。
运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细账。
第1112号科目准备金存款本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款、缴存的法定准备金存款和定期存款。
本科目下设三个二级科目：1、111201法定准备金存款，核算信用社存放中央银行的准备金存款。
2、111202一般转存款，核算信用社存放中央银行的一般性存款及存期一年以内（含一年）的定期存款3、111203存放央行定期存款，核算信用社存放中央银行的存期一年以上的定期存款。
第1113号科目存放中央银行特种存款本科目核算信用社存入中央银行的特种存款。
农村信用社会计基础
资产：是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余利益。
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01
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收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
02
每日核对 2、定期核对 3、不定期核对
03
对账时间规定
04
二、农村信用社会计核算基本方法
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会计准则体系：会计准则是会计核算工作的基本规范，它就会计核算的原则和会计处理方法及程序作出规定，为会计制度的制定提供直接依据。于2006年2月15日由财政部发布，自2007年1月1日开始实施。银行监督管理委员会要求农村信用社从2009年开始实施。
01
03
02
基本准则
具体准则
应用指南（含会计科目、主要账务处理）
01
在信用社会计的实际工作中，信用社账户和会计科目之间具有严格界限：会计科目是账户的综合，是综合核算的主要工具，一般与总账相联系；账户是会计科目详细内容的反映，是明细核算的主要工具，一般与明细账相联系。
02
二、农村信用社会计核算基本方法
记账方法
01
是指在账户中登记经济业务的方法，是按照一定的记账规则，采用一定的记账符号，对经济业务分类整理后在账簿中进行登记的一种技术方法。
公允价值
06
现值
05
可变现净值
04
重置成本
03
历史成本
02
信用社的会计计量
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科 目
代
号
科目名称
余额
方向
使 用 说 明
一、资产类
1011
现金
借
核算信用社的库存现金的增、减。
1012
业务周转金
借
核算并帐制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。
1013
在途外币资金
借
核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细帐。
1221
拆放金融性公司
借
核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金，应按往来单位设置明细帐。
1231
短期农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年以内的农户生产、生活短期贷款。
1232
短期农业经济组织贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年以内的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织（包括个体经营）的短期贷款。
1321
应收利息
借
信用社各项贷款、存入中央银行、农业银行（定期）款项，应按季或年收息，对未到期跨年度应收未收贷款的利息，应计算应收利息，列入当期损益。
1241
中长期农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年（含一年期）以上的农户生产、生活等中长期贷款。
1242
中长期农村经济组织贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年（含一年期）以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织（包括个体经营）的中长期贷款。
7291
再贴现款项
贷
核算信用社将未到期的已贴现汇票再以贴现方式向中央银行转让取得的金额，是资产类的减项科目。再贴现时，按实际收到的款项借记“准备金存款”科目，按再贴现票据金额贷记本科目，按实际收到的款项和贴现票据金额之间的差额借记“金融机构往来支出”科目。
1290
待处理抵债资产
借
核算信用社通过依法收贷取得的待处理资产。
1276
呆滞农户小额信用贷款
借
核算信用社发放的农户小额信用贷款逾期二年后的贷款。
1277
呆滞农户联保贷款
借
核算信用社发放的农户联保贷款逾期二年后的贷款。
1278
呆滞助学贷款
借
核算信用社发放的助学贷款逾期二年后的贷款。
1281
呆帐农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外按有关规定列为呆帐的农户贷款。
1233
短期农村工商业贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年以内的农村商业、工业企业短期贷款。
1234
短期其他贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年以的不属于农户、农业经济组织和工商业的其他短期贷款。
1235
进出口汇押
借
核算农村合作金融机构接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社（行）议付买单的款项，或由农村合作金融机构开出信用证后按国外议付的通知经本社（行）偿付款后所垫付的款项。付款时借记本科目，贷记有关科目；收回资金时借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户及进、出口押汇设置明细帐。
1282
呆帐农业经济组织贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农业经济组织贷款。
1283
呆帐农村工商业贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农村工商业贷款。
1284
呆帐其他贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的其他贷款。
1286
呆帐农户小额信用贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农户小额信用贷款。
1254
抵押其他贷款
借
核算信用社发放的其他抵押贷款。
1255
质押农户贷款
借
核算信用社发放的各种质押农户贷款。
1256
质押农业经济组织贷款
借
核算信用社发放的各种质押农业经济组织贷款。
1257
质押农村工商业贷款
借
核算信用社发放的各种质押农村工商业贷款。
1258
质押其他贷款
借
核算信用社发放的其他质押贷款。
1293
买入外币票据
借
核算农村合作金融机构按一定的贴现率买入融资申请人尚未到期托收的票据，包括银行汇票、本票等。买入外汇票据时，借记本科目，贷记有关科目；买入票据款项收妥或国外退票时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户设置明细帐。
1295
买入返售债券
借
核算农村合作金融机构按规定进行债券回购业务买入债券所发生的成本。买入债券时，按实际支付的款项借记本科目，贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目。买入债券在当期到期返售的，按实际收到的款项，借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目；按买入债券时实际支付的款项，贷记本科目，按其差额，贷记“金融机构往来收入”科目。
1112
准备金存款
借
核算信用社存放中央银行一般存款和准备金存款。包括业务资金的存入、调拨、提取、解缴现金，同城往来资金结算等。
1113
存放中央银行特种存款
借
核算信用社存入中央银行的特种存款。
1114
缴存中央银行财政性存款
借
核算信用社在按规定应缴存中央银行的财政性存款。
1115
专项央行票据
借
本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良资产及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记XX科目（或抵债资产、投资）科目和利润分配—未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。
1296
买入返售信贷资产
借
核算农村合作金融机构按规定进行信贷资产转让业务时买入返售信贷资产所发生的成本。买入返售信贷资产时，按实际支付的款项借记本科目，贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目。买入返售信贷资产在当期到期返售的，按实际收到的款项，借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目；按买入返售信贷资产时实际支付的款项，贷记本科目，按其差额，贷记“金融机构往来收入”科目。 买入返售信贷资产在当期没有到期的，期末应计提未到期的买入返售信贷资产利息。借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来收入”科目；待买入返售信贷资产到期返售时，借记“准备金存款”或其他存放款项科目，贷记本科目、“应收利息”科目（前期已记利息）和“金融机构往来收入”科目（本期应记利息）。本科目按交易对象设置明细帐户。
1127
存出保证金
借
核算农村合作金融机构因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；减少或收回保证金时，借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目，贷记本科目。本科目按保证金的存放单位进行明细核算。
7126
汇差清算保证金
借
本科目核算省辖往来通汇社存放在联行资金清算科用于清算省辖往来汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。
买入返售债券在当期没有到期的，期末应计提未到期的买入返售债券利息。借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来收入”科目；待该笔买入返售债券到期时，借记“准备金存款”或其他存放款项科目，贷记本科目，按其差额，贷记“应收利息”科目（前期已记利息）和“金融机构往来收入”科目（本期应记利息）。本科目按交易对象和债券种类设置明细帐。
7127
县辖汇差清算保证金
借
本科目核算县辖往来信用社存放在县联社用于清算县辖往来汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。
1211
调出调剂资金
借
核算信用社与联社之间、联社与联社之间的调出款项。应按往来单位设置明细帐。
1212
拆放银行业
借
核算信用社拆借给除农村信用联社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金。应按拆借的往来单位设置明细帐。
1247
农户联保贷款
借
核算信用社对联保小组成员提供的贷款。
1248
助学贷款
借
核算信用社采用信用贷款和担保贷款方式发放的助学贷款。
1251
抵押农户贷款
借
信用社发放的各种抵押农户贷款。
1252
抵押农业经济组织贷款
借
核算信用社发放的各种抵押农业经济组织贷款。
1253
抵押农村工商业贷款
借
核算信用社发放的各种抵押工商业贷款。
1271
呆滞农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外逾期二年后的农户贷款。
1272
呆滞农业经济组织贷款
借
核算信用社发放的农业经济组织贷款逾期二年后的贷款。
1273
呆滞农村工商业贷款
借
核算信用社发放的农村工商业贷款逾期二年后的贷款。
1274
呆滞其他贷款
借
核算信用社发放的其他贷款逾期二年后的贷款。
1125
存放境外同业款项
借
核算农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按行别设置明细帐。
1126
拨付营运资金
借
核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。