我国上市公司会计监督问题及对策研究
上市公司会计监督的问题及对策
上市公司会计监督的问题及对策目前由于我们国家证券市场还不成熟，相关的法律法规及治理机制还处在不断探索的道路上，所以许多上市公司在其公司治理及会计监督方面仍然存在着很多缺陷。
上市公司是公司制企业的典型代表，它存在的问题在大多数企业中也照样存在，主要包括结构上缺乏合理性、股权过于集中、市场不够完善等问题。
而会计监督作为加强企业内部控制、强化企业经营管理的重要手段，它的作用是否能够充分发挥、会计监督机制是否健全成为其中重要的一环。
因此，通过研究上市公司的公司治理机制，联系当前有关会计监督的相关内容，找到二者之间的关系，从而为提高会计监督的有效性提出行之有效的建议。
一、我国上市公司会计监督存在的问题1.内部治理结构不合理。
要深刻了解企业的经营绩效，获得企业的经营信息，保证企业财产的安全完整都离不开企业的内部监督。
因为内部监督能够使信息及时地反映出来帮助管理者做决策，使他们正确处理公司发现的各种问题。
但实际情况是我国很多企业在内部监督问题上根本没有重视使得内部控制效果不理想。
现如今我国的很多上市公司的内审机构只是摆设，在防范风险阻塞漏洞和增强管理的作用上效果不明显，对公司监督的作用极少。
①内部会计监督主体存在双重身份。
在现有的经济条件下会计人员具备双重身份，既要服从国家有关财经法律法规的规定，又要服从单位，会计人员很容易做出有损所有者利益的事来。
由于会计人员的监督权力受限，内部会计监督更不能发挥其作用，从而致使个别人利用权力谋取不当利益。
②内部审计效果不理想。
当前，我国很多上市公司的内审机构只是摆设，在防范风险阻塞漏洞和增强管理的作用上效果不明显，对公司监督的作用极少。
一方面，公司内部审计机构和职员均由管理层任免，这样的隶属关系致使公司经济利益都会受到公司管理层的约束。
另一方面，由于?炔可蠹浦皇嵌圆莆癯鋈虢?行审计，没有对公司的整个经济活动审计，导致内部审计范围狭小，再加上它是事后审计，很可能是对已经加工处理过的会计资料审计，要从这样的内容中找出问题，比较困难。
我国企业会计监督存在的问题剖析及改善对策
我国企业会计监督存在的问题剖析及改善对策会计监督是保障企业财务信息真实性、公允性和合法性的重要环节, 也是保障投资者和社会公众利益的重要手段。
然而, 近年来我国企业会计监督工作中存在着一些问题, 如会计违规行为频发、监督力度不足、监督体系不够完善等。
为了促进企业会计监督工作的持续健康发展, 必须深入剖析问题的根源, 提出改善对策。
一、问题剖析：1. 会计违规行为频发近年来, 一些企业存在会计违规行为的现象, 包括虚假记账、账外资金往来、内部控制失灵等。
这些行为不仅损害了企业的经济利益, 还损害了投资者和社会公众的利益, 严重影响了市场秩序和社会信任。
2. 监督力度不足企业会计监督存在监督力度不足的问题, 一方面是监督部门缺乏有效手段和技术手段, 另一方面是监督人员素质和数量不足。
由于监督力度不足, 一些企业容易出现违规行为,且不易被及时发现和制止。
3. 监督体系不够完善当前, 我国企业会计监督的体系还不够完善, 主要体现在法律法规不完善、监督手段不足、监督部门职责不清晰等方面。
这些问题使得企业会计监督难以形成有效的制约和约束, 容易导致监督漏洞, 影响了监督工作的有效性和覆盖面。
二、改善对策：1. 完善法律法规应当加强对企业会计监督相关法律法规的完善, 包括明确监督部门职责、加大对违规行为的处罚力度、建立健全监督制度等。
同时, 还要加强对法律法规执行的监督, 确保法律法规的有效落实。
要加强对企业会计监督的监督力度, 主要包括加强监督部门的组织建设、提高监督人员的素质和数量, 并且加大监督手段和技术手段的投入。
只有加强监督力度, 才能有效遏制企业会计违规行为的发生。
应当完善企业会计监督的体系, 主要包括加强监督部门之间的协作和配合, 建立健全监督工作的内部机制和程序, 同时加大对监督体系的投入和支持。
只有建立健全的监督体系, 才能形成有效的监督机制, 有效约束和防范企业会计违规行为。
综上所述, 我国企业会计监督存在一些问题, 需要引起重视并及时采取措施加以解决。
我国上市公司会计信息监管问题研究
我国上市公司会计信息监管问题研究随着我国资本市场的不断发展，上市公司的会计信息披露已成为重要的监管问题。
会计信息监管是保障资本市场公平、公正、透明的重要环节，也是投资者保障利益的重要手段。
因此，加强上市公司会计信息监管，防范会计信息造假、提高会计信息质量，对保持资本市场健康稳定具有重要意义。
一、内外部监管机制不健全目前我国上市公司会计信息监管的内部机制还不够完善。
主要是上市公司财务部门和审计部门在内部管理方面存在不足。
财务部门负责会计信息的编制和披露，但是由于会计人员的专业素质和道德意识不足，导致了会计信息的质量无法得到保障。
审计部门主要负责对会计信息进行审计，但是由于审计机构的依赖性较强，很多时候难以真正发挥审计的作用。
另外，我国上市公司会计信息监管的外部机制也不够完善。
目前我国的会计监管部门主要是负责人员的职业资格认证和违法违规行为处理，对于会计信息披露进行的监管能力还需要进一步增强。
企业也缺乏良好的市场透明度，导致企业的信息披露与监管方案不一致和信息泄漏难以预见。
这就需要相关监管部门在一定程度上加强会计信息的监管，提高会计信息的精准度和真实性。
二、公司财务造假现象频繁会计信息造假是我国上市公司会计信息监管中的一大难点。
由于市场的不稳定和投资者的追求，很多上市公司采取不正当手段提高公司财务报告中的信息数据，以迎合投资者的需求。
特别是在企业经营环节中出现的各类经济问题，一些企业为了掩盖经济问题，经常采取不正当手段进行数据的编造和歪曲，甚至直接虚假陈述业绩数据等。
这种情况在股票发行和上市时也往往出现，导致投资者功亏一篑。
此外，一些上市公司存在资本操作、内幕交易等违规行为，给会计信息的真实性和客观性带来了极大的隐患。
因此，加强上市公司会计信息的监管，防止会计信息造假，是保障投资者利益的重要手段之一。
三、会计信息披露标准不统一我国上市公司采用的会计信息披露标准存在不同，因此会计信息的质量缺乏统一性。
浅议上市公司会计监管问题及措施
浅议上市公司会计监管问题及措施随着我国经济的飞速发展，上市公司成为了市场经济中的重要参与者，而上市公司的会计监管问题也成为了社会关注的热点之一。
会计监管问题一旦出现，不仅可能对上市公司的经营活动造成影响，而且还可能对整个市场经济体系产生不良影响。
针对上市公司会计监管问题，有关部门应当积极采取相应措施，以期达到规范市场、保护投资者、维护社会稳定的目的。
一、上市公司会计监管问题的表现上市公司会计监管问题主要表现在以下几个方面：1. 财务造假。
一些上市公司为了美化自己的财务状况，可能存在虚报利润、夸大资产、隐瞒负债、虚增收入等行为，以牟取不正当利益。
2. 财务信息披露不规范。
一些上市公司可能存在逃避披露实质性信息、夸大宣传、掩盖真相等问题，使投资者难以获取真实、全面的财务信息。
3. 会计准则执行不规范。
一些上市公司可能对会计准则执行不严格，存在不当会计政策选择、不合理会计估计等行为，导致财务报表失真。
4. 信息披露管理不规范。
一些上市公司存在信息披露不及时、不准确、不完整等问题，造成投资者权益受损。
二、解决上市公司会计监管问题的措施为了解决上市公司会计监管问题，有关部门可以采取以下措施：1. 完善监管法律法规。
及时修订和完善相关的法律法规，规范上市公司的会计行为，并加大对违规行为的惩罚力度，提高违法成本。
2. 增强监管力度。
加强对上市公司的会计监管，建立规范的会计监管机制，加大巡查检查力度，及时发现和处理会计违规行为。
3. 完善信息披露制度。
建立健全的信息披露制度，规范上市公司披露财务信息的时间、内容和方式，加强信息披露的真实性和透明度，保护投资者合法权益。
4. 加强信息技术监管。
利用信息技术手段，对上市公司的财务数据进行实时监控和分析，发现异常情况及时报警，防范各类风险。
5. 强化内部控制。
上市公司应加强内部控制，建立健全的会计核算和监督制度，严格执行会计准则，杜绝财务造假行为。
6. 提高监管人员素质。
国有企业会计监督存在的问题及对策研究
国有企业会计监督存在的问题及对策研究国有企业是指由国家出资设立，国家既是出资方又是所有者代表的企业。
在我国，国有企业在经济发展中发挥着重要的作用，但是在一定程度上，国有企业会计监督存在一些问题，这不仅会对国有企业自身产生影响，还可能会对整个经济体系造成负面影响。
为了提高国有企业的会计监督水平，需要深入研究存在的问题，并提出相应的对策。
1. 缺乏独立性和公正性国有企业往往受到政府的直接或间接领导和干预，导致会计监督缺乏独立性和公正性。
一些国有企业可能会在会计报表中掩盖经营业绩，以迎合上级政府的政绩考核或者获取更多的资源支持，严重影响了会计监督的公正性和独立性。
2. 缺乏有效监管我国国有企业会计监督体系尚不完善，监管不够到位。
一方面，监管机构的人力、物力和权力都存在不足的情况，导致无法对国有企业的会计行为进行有效监督；一些监管部门的监督工作可能受到其他利益主体的干扰，难以真正实现对国有企业的有效监管。
3. 会计违规行为普遍存在由于国有企业的独特性和复杂性，在会计监督方面容易出现各种违规行为，比如虚假报告、财务造假、内部控制不力等问题。
这种行为不仅损害了国有企业的经济利益，还给整个社会经济秩序造成了不良影响。
4. 国有企业内部控制不力国有企业在管理体制、人员结构和内部控制方面存在不足，导致内部监督机制失灵，员工道德风险增加，容易出现财务风险。
5. 缺乏公众参与国有企业的会计监督缺乏公众参与，对外透明度不高。
公众对国有企业的会计监督缺乏有效渠道和机制，在一定程度上降低了会计监督的有效性。
二、国有企业会计监督的对策研究1. 提高会计监督的独立性和公正性针对国有企业的特点，应加强会计监督的独立性和公正性，建立起独立的会计监督机构，加强对国有企业会计行为的监督和评价，确保会计信息的真实性和准确性。
2. 完善监管机构体系应加大对国有企业会计监管机构的投入，提高监管机构的综合能力和水平，确保对国有企业会计行为的全面监管，加大对违规行为的打击力度。
我国上市公司会计监督存在的问题及解决对策
（上接第99页）摘要:近期云南绿大地、万福生科等财务舞弊和造假案件也暴露出了我国上市公司的会计监督还存在许多问题，因此，如何完善上市公司的会计监督是社会各界关注的热点。
本文就此进行了一些初浅的研究。
关键词:上市公司会计监督对策1我国上市公司会计监督存在的问题1.1单位内部会计监督存在的问题1.1.1会计人员不能适应会计监督的要求①会计人员自身专业素质不高。
会计人员缺乏专业素质，在处理会计事项时不能做出准确的职业判断，业务水平不高，很难履行会计监督的职责。
②会计人员缺乏独立性。
会计人员提供会计信息的权限是领导所授予的，在行使会计监督权时要受到上级领导的约束和限制，很难独立地对单位的经济活动进行有效的监督。
③会计人员职业道德和法制观念有待提高。
一些会计人员贪图享乐，为了满足自身日益膨胀的物质需求，不顾法律和道德约束，利用职务之便挪用公款、化公为私、乃至贪污受贿。
1.1.2内部审计效果不佳首先，企业内部审计机构的设立缺乏内在动力；其次，内审人员缺乏独立性；再次内部审计的内容日趋复杂。
1.1.3会计监督的手段和方法有待改进大部分企业主要是用电算化系统来代替手工记账、编制报表，极少企业能充分利用电算化系统实行内部会计控制，并且一些企业在采用会计电算化的同时依然保留着手工核算的形式，使得会计监督缺乏效率，而且不利于问题的发现，极大地限制了会计监督职能的有效发挥。
1.2社会监督存在的问题1.2.1注册会计师审计质量不高，公信力不足注册会计师作为维护市场经济正常秩序的“经济警察”，本应发挥良好的监督作用，然而从2001至2010年，上市公司审计失败的案例高达44例，这些审计失败的案例都说明了我国的民间审计还存在许多问题。
包括：会计师事务所独立性减弱；注册会计师缺乏专业胜任能力；注册会计师缺乏职业怀疑态度；注册会计师缺乏职业道德。
1.2.2各会计师事务所之间存在恶性竞争①会计事务所降低收费标准以招揽业务。
为了扩展业务和满足自身利益的需求，一些会计师事务所不惜压低收费标准来招揽业务，而一些企业也不注重审计质量，“谁便宜就给谁审”，导致行业竞争缺乏秩序，收费混乱。
我国上市公司会计监管存在的问题及对策
决 策信 息 既 然会 计 信 息 能 给 利 益 相 关 者 计 法 》 《 业 财务 会 计 报 告 条 例 》 《 业 会 我 国上 市 公 司 中在 经 理 层 担 任 职 务 的董 事 、企 、企 带 来好 处 ．就 有 可 能产 生 信 息 提 供 者 为 了 计 准 则 》《 业 会计 制度 》 一 系列 的会 计 比率 偏 高 ．甚 至某 些上 市 公 司的 董 事 长兼 、企 等 中 上 任 总经 理 ．使 董 事 会 与经 理 层 之 间 的 制衡 利 益 需 要 而 提 供 不 符 实 际 的会 计 信 息 ． 因 法 律 法 规 ， 国 证监 会 也 制 订 了《 市公 司 此 需要 有 关 部 门对 其 监 管
中 图分 类 号 Ｆ ７ ２５
政 府 监 管
Ａ
文献 标 识 码
会计 信 息 是 国 家宏 观 经 济 管 理 部 门 、 完 备性 对 立 法 和 执 法 制 度 的设 计 有 深 刻 的 相 互 推 卸 责任 ． 管效 率 低 下 的 弊端 。 监 企业 经 济 管 理 部 门及 其 他 方 面 进 行 决 策 的 影 响 法 律 不 完 备 理 论并 不 认 为在 所 有 存 ２ ． 注 册 会 计师 自律 监 管 方面 ３
计 工作 中 虚 假 、 曲 的会 计 信 息 已 让众 人 场 可 能发 生 的损 害 行 为 的类 型 和结 果 能 够 的 ． 也 出现 了 一些 问题 ． 要 表 现在 对 注 歪 但 主
触 目惊 心 ． 市 公 司也 不 同程度 地 存在 这 样 以合 理 成本 加 以描 述 ．以 便监 管者 能够 有 册 会 计 师 的 违 规行 为处 罚 力 度 不 够 ．已公 上
的问题 因此 ． 有必 要加 强 这方 面 的研 究 。
浅议上市公司会计监管问题及措施
浅议上市公司会计监管问题及措施上市公司会计监管问题及措施是一个重要的话题，在中国的市场经济中，上市公司是经济发展的重要组成部分，其财务报表的准确性和透明度对投资者、股东和整个市场的稳定和发展影响重大。
长期以来，我国上市公司会计监管存在一些问题，如财务报表造假、信息披露不充分、审计监管不到位等，这些问题给投资者的利益保护带来了一定的风险。
上市公司会计监管问题主要体现在财务报表的真实性和准确性方面。
由于上市公司的财务状况关系到投资者的判断和投资决策，上市公司财务报表的真实性和准确性对市场的运作和发展至关重要。
一些上市公司为了追求短期经济利益，存在财务造假等行为，使得财务报表失去了真实性和可靠性。
这种情况的出现，不仅对投资者的利益保护构成了严重威胁，也对整个市场的健康发展造成了不良影响。
上市公司信息披露不充分也是一个存在的问题。
信息披露是保护投资者权益和维护市场秩序的重要手段，通过对公司信息的公开透明，能够提高投资者对上市公司的了解和评估能力，减少信息不对称带来的风险。
一些上市公司虽然在法律法规规定下进行信息披露，但存在信息不全面、不准确和不及时的情况。
这种信息披露不充分的现象，不仅影响了投资者的决策效率，也降低了市场的透明度和公信力。
审计监管不到位也是上市公司会计监管问题的一个重要方面。
审计是保证财务报表真实性和准确性的关键环节，而监管部门要对审计工作进行有效的监督和管理。
一些上市公司为了规避审计监管，采取各种手段阻碍审计工作的正常进行，从而导致审计结果的失去可信度和价值。
一些审计机构在审计过程中存在侥幸心理和不足之处，导致审计监管不到位，无法保证财务报表的真实性和准确性。
针对上述问题，需要采取一系列的措施来加强上市公司会计监管。
加强对上市公司财务报表的审核和监督力度，建立健全财务报表的编制准则和审计制度，提高财务报表的真实性和可靠性。
加强对上市公司信息披露的监管，完善信息披露制度，规范信息披露行为，提高信息披露的透明度和可信度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国上市公司会计监督问题及对策研究
近几十年来我国证券市场上频繁发生了财务舞弊事件,这些事件的发生既说明加强会计监督的重要性和迫切性,又对如何在制度上、技术上不断强化和完善会计监督提出了更高的要求。
因此,对我国上市公司会计监督问题进行研究并有针对地提出应对策略就显得十分重要。
本文是在会计监督相关理论基础上,从公司治理的视角,通过个案分析法,对西安达尔曼事件和万福生科舞弊案例进行分析,运用国泰安数据库、巨潮资讯网和wind数据库相关资料对案例展开研究,发现我国上市公司会计监督存在的问题主要是内部会计监督,政府监督和社会监督(注册会计师监督)三个方面。
其中内部会计监督方面,主要是监事会和董事会的权利不对等,监事会的权力有限。
政府监督方面主要是财政、税务、审计等部门存在各自为政、重复监督、尺度不一等问题,致使对企业的会计监督不力。
社会监督方面存在的问题主要是注册会计师行业监督质量低下,体制不够完善。
进而从股权结构、董事会监事会作用的发挥、内部控制体系和市场经济环境四个方面对问题展开分析。
运用搜狐财经网、新浪财经网以及国泰安数据库对上市公司的股权结构进行分析,分析表明,股权结构对会计监督的影响包括股权结构的不合理和股东大会的形式化。
董事会和监事会对会计监督的影响包括董事会权利过大,监事会的监督力度不足。
内控体系以及市场经济的不成熟对会计监督也都具有重要的影响。
通过对国际上有借鉴价值的会计监督体系进行考察,借鉴美国、德国和日本利益相关者的会计监督体系,对我国监督主体和决策主体的关系进行分析,探讨了我国各个监督主体必须分工明确,不重复监督的应对策略和主银行监督体系。
最后,通过博弈论的相关知识对会计监督问题进行博弈分析,对于完善我国上市公司会计监督提出了政策建议,包括建立健全单位内部会计监督约束机制改革现行会计人员管理体制,对会计人员的地位及身份作适当的改变,提高会计人员的独立性,完善会计依法监督;对注册会计师的审计可以建立会计监督委员会从而对注册会计师的工作以及事务所内部控制做到比较好的监督。