进项税抵扣大全
工程施工进项税抵扣规定
工程施工进项税抵扣规定是指在工程施工过程中，纳税人购买货物、接受应税劳务或服务支付的增值税额，可以从其销售工程应税项目的增值税额中抵扣。
根据我国税法规定，工程施工进项税抵扣范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
这里需要注意的是，取得的增值税专用发票必须是真实、合法的，且与购进货物、接受应税劳务或服务相对应。
二、海关进口增值税专用缴款书抵扣纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
三、农产品抵扣购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额进行抵扣。
四、交通运输服务抵扣购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额进行抵扣。
五、境外服务抵扣接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
六、固定资产进项税额抵扣纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，这部分进项税额可以记入待抵扣税额，然后按有关规定，再转入应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）的借方，抵扣当期的销项税额。
需要注意的是，以下情况下，纳税人不能从销项税额中抵扣进项税额：1. 购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的。
2. 一般纳税人有不能够提供准确税务资料的或者符合一般纳税人条件但未办理税务登记的。
3. 用于非增值税应税项目的购进货物、应税劳务或服务。
4. 用于集体福利或者个人消费的购进货物、应税劳务或服务。
5. 其他不符合抵扣条件的情况。
计算抵扣增值税进项税额的三种情形
计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。
一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。
若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。
一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。
不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。
一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。
二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。
在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。
如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。
差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。
三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。
例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。
退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。
总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。
一般纳税人可抵扣进项税
一般纳税人可抵扣进项税Revised at 16:25 am on June 10, 2019一、哪些项目可以抵扣1、水费13%政策依据：增值税条例及细则、财税〔2009〕9号2、电费17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则3、购入办公用品17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则4、修理费17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则5、饮用桶装水17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则6、宣传用品17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则7、低值易耗品17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则8、差旅中的住宿费6%政策依据：财税〔2016〕36号9、广告费6%政策依据：财税〔2016〕36号10、咨询费6%政策依据：财税〔2016〕36号11、租赁费有形动产17%政策依据：财税〔2016〕36号12、租赁费不动产1出租人在2016年5月1日后取得：11%2出租人在2016年5月1日前取得：5%政策依据：财税〔2016〕36号、国家税务总局公告〔2016〕16号13、培训费6%政策依据：财税〔2016〕36号14、会议费不含住宿费、餐费、外购会议用品6%政策依据：财税〔2016〕36号15、高速公路通行费3%政策依据：财税〔2016〕86号16、一级公路、二级公路、桥、闸通行费5%政策依据：财税〔2016〕86号17、取得固定资产动产17%政策依据：国家税务总局公告〔2016〕15号18、取得固定资产不动产根据购进服务及货物确定可以抵扣的税额,注意分期抵扣规定政策依据：国家税务总局公告〔2016〕15号19、财产保险费6%政策依据：财税〔2016〕36号20、物业服务费6%政策依据：财税〔2016〕36号21、劳务派遣服务派遣公司选择一般计税方法6%政策依据：财税〔2016〕36号22、购进的农产品13%按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法抵扣进项税额的除外政策依据：增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36号23、取得小规模纳税人代开专票3%、5%例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%政策依据：财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号别忘了,这些抵扣项目都要和生产经营有关哦~二、哪些项目不可以抵扣1、差旅费除住宿费外2、简易计税方法计税项目3、免征增值税项目4、集体福利或者个人消费5、非正常损失的6、贷款服务7、餐饮服务8、居民日常服务9、娱乐服务三、增值税抵扣时,要取得哪些扣税凭证纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;目前符合规定的增值税扣税凭证有：1、从销售方取得的增值税专用发票含税控机动车销售统一发票；2、取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票；3、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；5、农产品收购发票、销售发票；6、通行费发票不含财政票据;由上可知,合法的增值税抵扣凭证可分为以下八类：一、增值税专用发票从货物销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得,是最主要的扣税凭证;纳税人应自开票之日起180天内认证,并在认证通过的次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣;汇总开具专用发票的,应当使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖发票专用章;自行打印销货清单的,属于未按规定开具发票不得抵扣; 二、货物运输业增值税专用发票从货物运输服务商取得;它是提供货物运输服务开具的专用发票,基本使用规定与增值税专用发票一致,也应自开票之日起180天内认证抵扣;货物运输代理业务、旅客运输及其他货物、劳务和服务不得开具本发票;三、税控机动车销售统一发票从机动车零售商处购入新机动车时取得,用于车辆注册上牌、缴纳车购税和增值税抵扣;一般纳税人从事机动车旧机动车除外零售业务使用税控系统开具机动车销售统一发票;纳税人应自开票之日起180天内认证,并在认证通过的次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣;纳税人购入新机动车用于批发零售的,应当取得增值税专用发票；纳税人购入二手车,应当取得二手车销售统一发票,如果需要抵扣增值税,还需一并取得增值税专用发票;四、海关进口增值税专用缴款书纳税人进口货物时从海关取得;纳税人应自开具之日起180天内申请稽核比对,逾期不予抵扣;对稽核比对结果为相符的,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣;委托代理进口的,对代理进口单位和委托进口单位,只准予其中取得专用缴款书原件的单位抵扣;海关税款专用缴款书号码第19位应为“-”或“\”,第20位应当为“L”;如果是其他字符如A、C、I、Y、V,则不属于进口增值税专用缴款书,不得抵扣; 五、农产品收购发票一般纳税人从农业生产者收购自产农产品时开具,按农产品买价乘以13%计算抵扣,实行农产品进项税额核定扣除办法的纳税人除外;向批发零售商购买农产品,或者向农业生产者购买非自产农产品,不得开具收购发票;六、农产品销售发票是指小规模纳税人销售农产品,依照3%征收率缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票;批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为抵扣凭证;七、出口货物转内销证明外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退免税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具;外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,凭此抵扣进项税额;八、税收缴款凭证接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证,以及从银行取得加盖银行转收讫章的电子缴税付款凭证;。
进项税抵扣税率大全
分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。
工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为11%。
会计实务：进项税额抵扣、转出知识点总结
进项税额抵扣、转出知识点总结进项税额转出有两种情形：以票抵扣和计算抵扣。
以票抵扣的：例如购买货物取得专用发票销售额100万元，进项税额17万元，计入成本的金额是100万元，这100万元也是计算增值税的依据。
所以在计算进项税额转出时，直接用100×17％即可。
计算抵扣，包括运费和收购农产品。
运费、收购农产品计入成本的是普通发票上的金额×（1-7％）或收购金额×（1-13％），所以在得知成本的情况下计算进项税额转出时要还原为普通发票上的金额或收购金额，即成本/（1-7％）×7％或成本/（1-13％）×13％。
如何进入进项税，就如何转出进项税。
您看：农产品是计算抵扣进项税。
原材料是按增值税专用发票来抵扣进项税。
农产品：一般纳税人购入免税农产品，凭支付的金额A直接乘以13％计算出进项税，实际计入农产品成本的是A*87%，因此计算进项税额转出时，要先将成本还原成买价，再乘以13％计算进项税额转出数。
比如，购入免税农产品，支付买价100万元，进项税13万元，农产品入账成本87万元。
如果该批农产品作进项税额转出，转出额＝87/87％*13％。
原材料，是购入时按发票上注明的价款及税款来抵扣进项税。
例如，购入原材料，取得增值税专用发票上注明价款100元，增值税17元。
那么进项税是17元计入成本是100元。
那么，做进项税额转出时，是100*17%=17元。
所以说，运费，是要除以93%来计算进项税转出，而原材料的，直接乘就可以。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
进项税抵扣规定
进项税抵扣规定进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税，可以在销售产品和提供服务时抵扣或退还。
对于企业来说，合理的进项税抵扣能够减少纳税负担，提高经济效益。
下面将对进项税抵扣的规定进行详细解析。
一、抵扣范围1. 能够抵扣的进项税主要包括购买货物、接受委托加工、运输、仓储、咨询服务等与企业经营活动相关的费用所支付的增值税。
2. 进项税抵扣范围还包括购置固定资产、不动产和不动产投资项目建设发生的增值税。
二、抵扣方法1. 按照普通方法进行抵扣。
按照增值税的专用发票上所载明的税额进行抵扣。
2. 按照差额累进抵扣方法进行抵扣。
当纳税人采用差额计税方法计税时，进项税额与销项税额之间的差额可以抵扣。
三、不能抵扣的情况1. 购买禁止抵扣的货物和服务支付的增值税，不能抵扣。
2. 购买非用于经营活动场所、固定资产、不动产和不动产投资项目建设支付的增值税，不能抵扣。
3. 购置摩托车、非营运汽车、旅游客车和船舶支付的增值税，不能抵扣。
四、抵扣时间1. 一般情况下，可以在购买货物和接受服务之后的纳税申报期内进行进项税抵扣。
2. 对于一次不能抵扣完的进项税，可以在后续纳税期间继续抵扣。
五、抵扣税额的限制1. 进项税抵扣不能超出相应销项税额。
2. 企业销项税额为负数时，进项税抵扣不能产生超过负数销项税额的退税。
六、抵扣时限1. 进项税抵扣时限为一年，自纳税期开具专用发票之日起计算。
2. 但对于涉及农产品销售、让与作价处理固定资产、不动产的，进项税抵扣时限为税款所属年度。
七、进项税抵扣的控制措施为了防止虚开发票和滥用进项税抵扣权的现象，税务部门采取了一系列措施：1. 对购买行为进行实际核查，对于明显与企业实际经营不符的进项发票，予以拒绝抵扣。
2. 对进项和销项之间的差额进行核查，防止虚开发票。
3. 对于大额进项和销项不相符的企业，进行核查并采取相应措施。
综上所述，进项税抵扣规定了企业可以抵扣的范围、方法和时间等方面的具体规定，合理利用进项税抵扣权能够降低企业纳税负担，促进企业经济效益的提高。
增值税进项税可抵扣清单
42、辅助材料（如JDG管、PE法兰、PVC胶带、PVC清扫口、PVC伸缩节、UPVC排水管、白网、绑扎带、标砖 、不锈钢补芯、冲压弯头、锤头、等电位盒、镝灯灯泡、地暖管、电气胶布、发泡剂、法兰垫片、防晒网、防水 粉、钢刷、哈夫节、红油漆、激光投线仪、蓝银布、立式多级消防泵、漏保、螺纹钢、马鞍卡、明装五孔插座、 内墙乳胶漆、配电柜锁、汽油桶、墙地砖、清扫口、热镀锌角钢、水不漏、铜线、无缝管、线材、燕尾丝、应急 灯、远传压力表、整流器、钢制线盒、线管、养护室控制仪、接地排、聚羧酸高效减水剂、不锈钢栏杆、JDG钢 管直接、镀锌角铁、焊接变径、勾缝剂、医用酒精、90度内丝弯头、PPR外丝活接、白色兜网、反丝套筒、混凝 土养护箱、电焊网片、螺丝刀、线胶手套、油漆、合金角磨片、线盒、穿线焊管、挤压锚、平灯座、法兰套、螺 纹伸缩节、内螺纹弯头I型、铁卡、异径套、黑心棉、伞、锁子、板扣、PP-R给水管件直通、聚乙烯给水管、硅胶 垫、BV铜线、桥架接地线、90°内螺纹弯头、HDPE地漏、保温橡塑板、UPVC排水直接、承插弯头90°、对接等 三通、对接异三通、弹簧管、电梯门、室内多模光纤、零割板、内肋PE螺旋波纹管、测厚仪、PVC线盒盖板、耐 高温硅胶垫、外螺纹转换接头、水泵电机、电线槽、PPR 45度弯头、PVC电力套管、国标冲压焊接大小头、铝套 筒、PE给水铜丝外丝直接、电视线、定做角钢、通讯保护模组、锚盘、楔型拉线线夹、卡压式等径直接、木质烤 漆门、机车零配件4、不锈钢螺丝、） 44、包装材料 45、材料运费 46、材料加工费 1、自购周转材料 2、自购周转材料摊销
固 定 资 产
临 时 设 施 无 形 资 产 人 工 费
临时设施是指建筑施 工企业为保证工程施 工和管理的正常进行 而建造的各种临时性 生产、生活设施 是指企业拥有或者控 制的没有实物形态的 可辨认非货币性资产 人工费指施工企业在 工程施工过程中，直 接从事施工人员发生 的工资、福利费以及 按照施工人员工资总 额和国家规定的比例 计算提取的其他职工
增值税进项税额抵扣易错知识点总结
增值税进项税额抵扣易错知识点总结1.我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项税额如何抵扣？答：按照从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额进行申报抵扣。
（填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第7行）。
2.我公司平时有购进农产品的业务，请问农产品的增值税进项税额如何计算抵扣？答：农产品的进项税额抵扣需要分情况讨论。
（一）从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
（四）取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
（五）按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）规定，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额实行核定扣除。
提醒：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
纳税人购进农产品，在购入当期，按照9%的扣除率计算进项税额；用于生产或者委托加工13%税率货物的，在领用当期加计扣除1%的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8a栏。
3.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以三方协议授权集团内其他纳税人为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款，进项税额如何抵扣？答：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
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营改增后可抵扣费用要点大全
(2016-05-23 10:02:40)
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财经
营改增后，企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣，具体的项目及税率分别如下：
一、差旅费
员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费
办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率：17%。
三、通讯费
主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下：
1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%；提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%、6%。
交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费
主要包括房屋租赁、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为：
1、房屋、场地等不动产租赁费：11%。
2、其他租赁，如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费：17%。
五、车辆维修费
1、车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等，进项抵扣税率：17%。
2、车辆保险费：进项税税率：6%。
六、物业费
主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率：6%。
七、书报费
指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：13%。
八、水、电、暖、气、燃煤费
进项税率分别为：
1、电费：17%，小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收，税率为3%。
2、水费：13%；实行销售自来水采用简易征收的，税率为3%。
3、燃料、煤气等：17%。
九、会议费
指单位各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税率分别为：
1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票，进项抵扣税率为6%。
2、租赁场地自行举办的，取得的发票进项抵扣税率为11%。
十、广告宣传费
主要指单位各种宣传活动的费用支出，进项税率分别为：
1、印刷品的印刷费、条幅、展示牌等材料费：17%。
2、展览活动广告宣传费、广告制作代理及其他：6%。
十一、修理费
包括房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费等。
进项税税率分别为：
1、房屋及附属设施维修：11%。
2、办公设备维修、机械设备维修及外包维修费等：17%。
十二、中介服务费
指聘请各类中介机构费用，如审计、验资审计、资产评估等发生的费用。
或企业向有关咨询机构进行技术、经营管理咨询及聘请的财税顾问、法律顾问、技术顾问等的费用。
进项税率：6%。
十三、技术咨询、服务、转让费
主要指其他单位或个人使用非专利技术所支付的费用。
包括技术咨询、服务、培训、技术转让过程中发生的有关费用支出，进项抵扣税率：6%。
十四、财务费用
主要包括提供货币兑换、担保、电子银行、信用卡、信用、资产管理、信托管理、基金管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
进项抵扣税率：6%。
十五、劳动保护费
主要指因工作需要为职工配备的工服、手套、消毒剂、降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等以及按照规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护品。
进项抵扣税率：17%。
十六、检验、试验费
指公司在生产、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。
进项抵扣税率：6%。
十七、研发费
指公司在研发、生产、质量改进过程中发生的研发、试验以及其他试验发生的费用。
进项抵扣税率分别为：
1、研发劳务：11%、3%.
2、研发设备、材料：17%.
3、委托研发服务：6%。
十八、培训费
主要指企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，如岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。
进项抵扣税率：6%。
十九、安全生产用品
包括施工生产中购买的安全帽、安全带、防护网、安全网、绝缘手套、绝缘鞋、
钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、漏电保护器、防火防爆器材等。
进项抵扣税率：17%。
二十、取暖费：
主要指冬季为单位取暖所支付的费用。
进项抵扣税率：13%。
二十一、财产保险费
为企业资产购买的财产保险。
进项抵扣税率：6%。
二十二、安保费
1、为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用,进项抵扣税率：17%。
2、聘请安全保卫人员费用,进项抵扣税率：6%.
二十三、绿化费
指公司用于环境绿化的费用，如：采购花草、办公场所摆放花木等，进项抵扣税率：13%。
二十四、收费公路通行费抵扣及征收政策
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
1、2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
2、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。