2013年8月经营分析
2013年区域家电零售企业经营质量分析
2013年区域家电零售企业经营质量分析作者：蔡正春来源：《现代家电》 2014年第1期财神软件蔡正春与全国整体的家电市场形势相比，区域家电零售企业的经营状况到底在全国来讲属于什么样的水平，有哪些不足，又有哪些优势呢？财神软件从服务的客户中挑选了30家典型客户，这30家区域家电零售企业均匀分布全国各地，所采集的数据全部是从企业的信息系统中直接调取，调取的数据包括销售额、销售数量、前台毛利、平均单价等，通过对这些数据的汇总分析，我们可以大致了解区域家电零售企业的经营状况。
中西部地区市场增长速度明显高于东部区域2013年1～10月份，财神30家典型客户的总体销售额是8 4 . 3 5亿元，去年同期为7 6 . 7 9亿元，同比增长9 . 8%。
其中，在1、2月份取得了2 1 . 5%的同比增长，5月是全年的第二个增长高峰，也是最大的增长高峰，同比销售增长高达23%，与全国市场的增长数据吻合度很高。
但在7月份同比下滑6 . 8%，8～1 0月三个月的同比增长基本稳定在5%左右。
财神把这些客户依据所在区域划为三大区，东部地区（包括北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、广东、海南）、中部地区（包括山西、吉林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南）和西部地区（包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）。
这三大区域的经济发展速度有一定的差异，体现在家电销售方面，东部区域内整体市场规模大，汇总的销售额为3 8 . 2 3亿元，但同比市场增长率较低，增幅仅为4 . 5%。
中西部地区客户销售额为4 0 . 1 9亿元，但同比增幅为1 4 . 8%，中西部地区的区域家电零售企业同比增长速度比东部地区同行高出10个百分点。
传统品类强势手机、电脑、厨卫低于全国水平从2013年前10个月分品类的销售额同比增长情况来看，彩电同比增长9 . 1%，空调同比增长1 8 . 0%，冰箱同比增长9.2%，洗衣机同比增长7.9%，厨卫电器同比增长1 5 . 1%，小家电同比负增长4 . 8%，电脑和数码负增长26.5%，手机增长35.3%。
关于召开上半年经营工作会议的通知
关于召开上半年经营工作会议的通知
为更好地分析总结公司上半年经营工作，及时查找问题，研究解决措施，确定下半年经营工作思路，公司决定召开上半年经营工作会议。
现将有关事项通知如下：
一、会议时间：2013年8月8日全天
二、会议地点：会议2室
三、参加人员：公司经营班子成员，总部各部门副总监及以上干部，各分公司班子成员。
四、会议主持：吴陆柒（市场营销部总监）
五、会议议程：
会议分成两部分进行：
（一）分组讨论（9:00--12:00）
分组情况如下：
第一组：徐文长（总经理），市场营销部，媒体运营部，XX分公司
第二组：李文武（副总经理），财务部，人力资源部，XX分公司
第三组：张栋梁（副总经理），行政综合部，技术维护部，XX分公司
（二）分析总结（14:00--17:00）
1.各分公司简单作上半年经营情况汇报；
2.各分公司提出下半年完成任务的支撑条件，总部相关部门予以解答；
3.李世民作技术维护部上半年工作汇报，公司经营班子成员点评；
4.房玄龄作媒体运营部上半年工作汇报，公司经营班子成员点评；
5.张子房作财务部上半年工作汇报，公司经营班子成员点评；
6.吴陆柒作市场营销部上半年工作汇报，公司经营班子成员点评；
7.徐文长总经理作总结发言。
六、要求:
请各单位准备好材料，各分公司汇报时间控制在五分钟以内，总部各部门的汇报时间控制在二十分钟之内。
特此通知。
二〇一三年八月六日。
全经营分析总结讲课文档
450
9% 26%
400
350
280
宁驰
300
232
250
西部(2店)
二级
公司
43%
200
22%
150
96
100
50
0
合计
宁驰 西部(2店) 二级 公司
■ 2013年各店月度销售对比
店名 年度 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 达成率
2012年 27 19 22 24 14 15 21 20 38 24 20 34 278 宁驰
车型 2012年 2013年 增长率
域胜007 339 344 1.5%
陆霸 151 94 -37.7%
皮卡 320 262 -18.0%
传统 164 257 56.7%
勇士 19 17 -10.5%
角斗士 65 85
30.8%
骑士 0 1 /
特种车 2 10
400.0%
合计 1060 1070 0.9%
2013年各店陆霸销量比
7%
宁驰
28%
西部
二级
公司
20%
45%
宁驰
西部
二级
公司
第十四页，共51页。
■ 2013年销售概况- 勇士、角斗士车型车型销售概况
2013年各店勇士销量
6
6
6
5
4
4
3
2
1
1
0 勇士
35%
宁驰 西部 二级 公司
40 35 30 25 20 15 10
5 0
第十五页，共51页。
2013年各店销量 37
公司法案例分析题
公司法案例分析题（2015年）五、(本题18分）案情：鸿捷有限公司成立于2008年3月，从事生物医药研发.公司注册资本为5000万元,股东为甲、乙、丙、丁，持股比例分别为37％、30%、19%、14％；甲为董事长，乙为总经理。
公司成立后，经营状况一直不错。
2013年8月初，为进一步拓展市场、加强经营管理，公司拟引进战略投资者骐黄公司，并通过股东大会形成如下决议（简称：《1号股东会决议》)：第一,公司增资1000万元；第二，其中860万元，由骐黄公司认购；第三，余下的140万元，由丁认购，从而使丁在公司增资后的持股比例仍保持不变，而其他各股东均放弃对新股的优先认缴权；第四,缴纳新股出资的最后期限，为2013年8月31日.各股东均在决议文件上签字.之后,丁因无充足资金，无法在规定期限内完成所认缴出资的缴纳；骐黄公司虽然与鸿捷公司签订了新股出资认缴协议，但之后就鸿捷公司的经营理念问题，与甲、乙、丙等人发生分歧，也一直未实际缴纳出资。
因此，公司增资计划的实施，一直没有进展。
但这对公司经营并未造成很大影响，至2013年底,公司账上已累积4000万元的未分配利润。
2014年初，丁自他人处获得一笔资金,遂要求继续实施公司的增资计划，并自行将140万元打入公司账户，同时还主张对骐黄公司未实际缴资的860万元新股的优先认购权，但这一主张遭到其他股东的一致反对.鉴于丁继续实施增资的强烈要求，并考虑到难以成功引进外部战略投资者，公司在2014年1月8日再次召开股东大会，讨论如下议案：第一,公司仍增资1000万元；第二，不再引进外部战略投资人，由公司各股东按照原有持股比例认缴新股；第三，各股东新增出资的缴纳期限为20年；第四，丁已转入公司账户的140万元资金，由公司退还给丁。
就此议案所形成的股东会决议(简称:《2号股东会决议》)，甲、乙、丙均同意并签字，丁虽签字，但就第二、第三与第四项内容，均注明反对意见。
之后在甲、乙的主导下，鸿捷公司经股东大会修订了公司章程、股东名册等，并于2014年1月20日办理完毕相应的公司注册资本的工商变更登记。
万福生科审计案例分析
万福生科审计案例分析【摘要】本文主要通过对万福生科IPO财务舞弊案例进行分析，结合其舞弊手段深刻剖析会计师事务所审计失败的原因，并有针对性地提出相应建议，以期提高我国会计师事务所审计质量。
【关键词】万福生科;财务造假；审计失败一、案例引入万福生科(湖南)农业开发股份有限公司（简称万福生科）于2011年9月15日在深圳证券交易所首次公开发行1，700万股并于2011年9月27日在深圳证券交易所创业板挂牌上市.中磊会计师事务所有限责任公司已对万福生科2011年度财务报告进行全面审计并出具了标准无保留意见的审计报告对2012年度财务报告出具了保留意见的审计报告。
2013年8月21日万福生科接到湖南省公安机关告知函，公司控股股东、董事长兼总经理龚永福因涉嫌欺诈发行股票、违规披露重要信息和伪造金融票证犯罪,于2013年8月21日依法对其刑事拘留。
万福生科原审计机构中磊会计师事务所受到中国证监会行政处罚被撒销其证券服务业务许可。
中国证监会认定的违法事实主要内容如下.1。
招股书财务数据存在虚假记载。
万福生科《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露的2008年至2010年财务数据存在虚假记载，公司不符合公开发行股票的条件。
万福生科公告的《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露2008年、2009年、2010年的营业收入分别为22，824万元、32，765万元、43,359万元，营业利润分别为3，265万元、4，200万元、5,343万元净利润分别为2,566万元、3,956万元、5,555万元。
经查，万福生科为达到公开发行股票并上市条件，由董事长兼总经理决策，并经财务总监覃学军安排人员执行，2008年至2010年分别虚增销售收入12,262万元、14,966万元、19,074万元，虚增营业利润2,851万元、3,857万元、4,590万元。
扣除上述虚增营业利润后，万福生科2008年至2010年扣除非经常性损益的净利润分别为—332万元、—71万元、383万元。
2013年互联网信贷行业分析报告
2013年互联网信贷行业分析报告2013年8月目录一、互联网信贷经营模式 (3)1、“人人贷”模式 (3)2、阿里小贷模式 (7)3、宜信模式 (8)二、P2P的现状及发展 (9)1、国内P2P信贷发展迅速 (9)2、投资人的特点：中端资产净值（10万以上）的互联网人群 (10)3、借款人的特点：小微企业主的短期资金需求 (11)三、P2P高成长的核心因素 (12)1、资金获取：高收益产品+ 便利融资渠道 (13)2、资金投向：高风险高收益的小贷 (14)3、监管套利：监管真空，杠杆不受限 (15)4、宏观背景：资金面紧张，顺周期运行 (16)5、P2P平台拥有互联网思维优势 (16)四、P2P信贷核心竞争力和未来趋势 (17)1、发展瓶颈：资产方蕴含较大风险 (18)2、潜在冲击：监管政策和新进入者 (19)3、发展趋势预测：剩者为王 (19)五、投资思路 (21)一、互联网信贷经营模式“互联网信贷”本质是将贷款某环节“互联网化”。
贷款的三个主要环节：贷款项目获取、贷款项目审核、贷款资金获取。
对应三种经营模式：融资资金获取的“互联网化”（人人贷、陆金所、红岭创投等）；融资项目获取的“互联网化”（拍拍贷等）；和项目审核“互联网化”（阿里小贷）。
互联网信贷收入来源：主要利差收入和费收入。
（1）线上+线下P2P模式主要收入来自利差+服务费。
（2）全线上P2P信贷模式主要收入来自服务费收入。
（3）线上+线下阿里小贷模式收入主要来自利差。
1、“人人贷”模式该模式特色：互联网上获取资金，线下用传统方式获取和审批项目；平台等提供担保。
该模式通过线下获取借款项目、审核项目；P2P 台平线上销售贷款；通过高收益+本金保障计划吸引线上投资者。
其本质是线上投资人和小贷公司的匹配，是中小额理财市场与小贷市场对接。
国内P2P信贷主要模式以人人贷、陆金所、人人聚财等为代表这是国内互联网信贷最主流的方式，预计在行业占比60%以上。
三只松鼠公司案例分析
安徽三只松鼠电子商务有限公司战略报告目录1. 公司概况 (3)2. 公司发展历程 (3)3. 公司的使命 (5)4. 公司愿景 (5)5. 未来战略目标 (5)6. 企业目前的核心战略 (5)企业目前的战略评价： (6)一、外部环境分析 (6)政治法律环境 (6)经济环境 (7)科学技术环境 (8)社会文化环境 (9)行业间竞争环境 (9)其他环境：快递行业 (13)外部环境总结 (13)二、组织内部竞争力分析 (14)1.品牌营销力度 (14)2.产品质量与研发 (16)3.产品销售额及价格 (16)4.顾客满意度及顾客忠实度 (17)5.物流供应链 (18)6.员工及管理制度 (19)7.财务投资 (20)8.子品牌的推出 (21)内部环境总结 (21)SWOT分析 (23)三、战略制定 (24)战略一：强化品牌营销，保持品牌独特性 (24)战略二：革新生产技术，拓宽分销渠道 (24)战略三：预测消费需求，抢占未来市场 (24)战略四：完善公司制度 (25)四、应急方案 (25)参考资料： (26)安徽三只松鼠电子商务有限公司战略报告1.公司概况安徽三只松鼠（中外合资）电子商务有限公司，是中国第一家定位于纯互联网食品品牌的企业，也是当前中国销售规模最大的食品电商企业，三只松鼠品牌于2012年6月19日上线，当年实现销售收入3000余万元，2013年销售收入突破3.26亿元，2014年双十一单日销售额达1.09亿，全年销售额破10亿。
公司于2012年2月在安徽芜湖国家高新区注册成立，是以坚果、干果、茶叶等森林食品的研发、分装及B2C品牌销售的现代化新型企业。
最初是由5名创始团队组建，到目前公司全国雇员超过1600余人，其中来自全国的电商运营团队200余人，平均年龄23.5岁，是全国最年轻的电商团队。
当前三只松鼠网络渠道全面覆盖天猫、淘宝、京东、1号店、QQ网购、美团、唯品会、聚美优品等各类渠道，并已建成全国华南区、华北、华东三大物流中心，可实现日处理订单量10万单，并实现全国60%区域的消费者次日达极速物流服务。
8月经营分析报告模板
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4 9月工作计划——培训工作
基础培训
产品培训
2
8月要点工作
3
8月主要问题
4
9月工作计划
4 9月工作计划——业绩目的
万 万
第一周
第二周
第三周
9月目的*万
第四面
4 9月工作计划——业务推动
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月度经营分析报告
上分**部
8月30日
8月月度经营分析报告
1
8月业务回忆
2
8月工作要点
3
8月主要问题
4
9月工作计划
1 8月业务回忆——业绩达成
8月达成 情况
三季度达 成情况
2013年8月1日“营改增”涉及范围和行业
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
空运输的湿租业务。
航空运输服务。
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
业
和技术服务
现代服务业
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
和技
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
理、转让、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索等活动
权服务
现代服务业
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
动
服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。
收率）
辅助
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表服务、船舶通讯服务、航道管理服
务、航道疏浚服务、港口设施保安
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
注：红字部分为尚未确定的项目
影视服务
率）、3%（征收率）视、电影和影视录音制作业。
Tenaris 、Vallourec 2013年经营情况简析2
在Vallourec的主要市场中， 欧洲经过连续几年的衰退，已 经落后于南美，营业收入占比 降至20%以下； 南美近几年增长不稳定， 2013年营业收入占比下降0.8个 百分点，Vallourec大规模投资 的VSB厂还有很大提升空间；
北美市场2013年普遍低迷，主要原因是页岩气开采量减少、高端OCTG产
流动比率
速动比率
3.27
1.99
2.47
1.41
0.80
0.58
Tenaris的资金流动性一直处在较好水平。2013年，流动资产和总资产 保持了基本稳定，但库存和长、短期借款均明显减少，是其资产负债率降
低，流动比率、速度比率升高的主要原因。
与2012年12月31日相比，Vallourec的资产负债率由43.41%升至46.39%，
Tenaris 、Vallourec 2013年经营情况简析
钢管协会秘书处 2014年8月2日
金属通报（Metal Bulletin）近期公布的统计数据显示，总部位于卢森 堡的Tenaris是目前全球最大的无缝钢管生产企业，产能达到380万吨。 排名 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 企业 总部所在国 Tenaris 卢森堡 天津钢管集团股份有限公司 中国 TMK 俄罗斯 Vallourec 法国 包头钢铁（集团）有限责任公司 中国 衡阳华菱钢管有限公司 中国 新日铁住金 日本 美国钢铁公司 美国 攀钢集团成都钢铁有限责任公司 中国 上海宝钢集团公司 中国 产能 380 350 300 240 220 200 160 153 150 140
• 2013年5月3日： Tenaris宣布投资7000万美元，在美国德州康柔新建一条年产
180万支的抽油杆生产线，预计2014年2季度投产。 • 2013年5月22日：Tenaris宣布将投资1.8亿美元，在巴西平达莫尼扬加巴新建两 条焊接油套管生产线，产品壁厚上限达到1.5英寸，外径为12 3/4 ~48英寸。
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孜比尔尼 沙/新办 129 74 94 42 51 10 128
14户
孜比尔尼 王秀娟/新 王秀娟/续 全员营销/ 全员营销/ 大客户/新 大客户/续 沙/续费 办 费 新办 续费 办 费 14
东部
从图中我们可以看到本月互动用户共计办理了542户，主要办理业务的还是在营 业厅，并且新办的比续费的用户多，主要原因很多用户觉得费用太高不愿意续费。 也有用户续费后不愿意换机顶盒，用户认为新型机顶盒反应太慢。
2013年比 2012的增 长额
148222 18720 93620 950 -138584 212042 47 335017
类型 互动收入 宽带收入 入网收入 搬迁收入 专业频道收入 收视费收入 售卡业务收入 总收入
2013年8月 收入 195682 28840 142820 3200 164484 522972 987 1058985
。
存在的主要问题
1、和田属于边远贫困和经济欠发达地区，家庭平均收入偏低，加之电信公司以 低价位在和田的经营，有线电视入网用户发展速度较为缓慢，也影响了增值 业务的推进。针对上述情况，我公司需加大数字电视宣传推广力度。 2、天山云“420”项目完成8月份任务。针对“420”项目，我部门加强对业务培训 提高业务水平。
天山云互动机顶盒 1456
天山云高清机顶盒 789
东部
注：8月份在公司员工的集体努力下，我们的420任务共计完成了97.6%
天山云“宣 传推广”工作 8月份市场部扎入（市水电局家属院、师专 家属院、玫瑰花园、地区人民医院）小区 宣传“天山云”产品，并现场办理业务， 给用户提供了方便。还安装了天悦名扬宾 馆75户互动、东湖宾馆63户高清、城西小 区96户基本型机顶盒。，并让用户了解到 广电网络公司的热情。
市场部2013年8月 经营分析
2013年8月
目录
一、2013年8月与2012年8月任务完成的情况和增 长率 二、2013年8月实际任务完成情况 三、2013年8月互动业务办理情况 四、2013年8月机顶盒发放情况 五、420项目完成情况 六、存在的问题、下个月工作计划
1、2013年8月与2012年8月任务完成率对比
户数 542 82 528 32 1009 2630 21
2012年8月 收入 47460 10120 49200 2250 303068 310930 940 723968
户数 113 29 116 25 2401 2444 20
2013年比 2012年的 增长率%
312.31 184.98 190.28 42.22 -45.73 68.2 5 46.28
2013年下半年工作计划
将天山云互动、天山云高清业务进行多方位的宣传、营 销，提升用户对天山云品牌认知度，提高高端用户的占 有率，力争使增值业务收入再迈上一个新的台阶。 • 加强对市场部人员管理，进一步完善各项规章制度，提 高市场部每位员工的综合能力和业务水平。 • 针对“420”项目计划能再9月份更好提高办理业务，市 场开展扎入社区办理套餐业务，让用户能更好的了解新 疆广电网络。 • 2013年全年任务950万，1-8月份实际完成760万，完成 全年任务的 81.28%。9月份计划完成70万。
77 325 140 53 29 795 214
新入网 搬迁 材料费 当年收视费 补交收视费 售卡 合计
141000 3200 1820 522522 450 987 1058985
528 32 2627 3 21
注：
8月份互动业务办理情况明细
140 120 100 80 60 40 20 0
74户 42户 10 户
从此表中我们可以看出13年的8月和12年的8月总收入上相差不是很大，12年我们 的套餐费用没有那么高，而13年套餐费用相比12年要高些。
2013年8月收入情况明细
类型
金额
户数
类型
金额
户数
新58互动 新38互动 互续 新宽带 宽续 新专业 专业续
35524 94500 65658 19080 9760 134674 29810
8月份天山云机顶盒发放情况
600
500
400
300
200
100
0
天山云互动机顶盒 519
天山云高清机顶盒 327
普通机顶盒 成数量差不多，大客户在8月份安装 了几个集团用户，然后就下小区做演示，效果很不好。
1月-8月份420项目完成情况
1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0