2015版企业所得税年报
企业所得税年报
企业所得税年报企业所得税年报是企业依法按照国家相关要求填报的一种财务报表，用于反映企业在某一年度内的应纳税所得额、已缴纳企业所得税和其他相关信息。
企业所得税年报是企业财务报表中的重要组成部分，对于合规经营和及时缴纳税款具有重要意义。
企业所得税年报包括企业信息、纳税人基本情况、财务报表、资产负债表、利润表、纳税调整汇总表、附表和其他资料。
其中，企业信息主要包括企业名称、组织机构代码、税务登记证号等基本信息；纳税人基本情况主要涉及企业类型、行业分类、法定代表人等基本情况。
财务报表是企业所得税年报的核心内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在年度末的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映企业在年度内的经营成果和利润分配情况；现金流量表反映企业在年度内的现金流入流出情况。
纳税调整汇总表是企业所得税年报中的重要部分，用于记录企业在计算应纳税所得额时的税前利润调整情况，包括税前利润调整项目和调整金额。
这些调整项目包括不征税收入、税前扣除项目、税前扣除限额等。
附表和其他资料是企业所得税年报的补充内容，用于记录企业在填报年报过程中的其他相关信息，如涉及国际税收、资本利得等情况，以及其他附加资料。
除了上述信息外，企业还需在企业所得税年报中填报税务机关要求的其他信息，如企业所得税预缴情况、税延优惠等。
企业所得税年报是企业在年度末根据国家相关法律法规的要求进行填报和申报，对于合规经营和及时缴纳税款具有重要意义。
企业需要依法保证填报和申报的真实性、准确性和完整性，并及时缴纳相关的企业所得税，以避免税务风险和法律责任。
同时，企业还应加强内部财务管理，确保财务报表和相关信息的准确性和完整性，以便通过税务机关的审核和审查。
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。
税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。
企业所得税年报报表
企业所得税年报报表企业所得税年报报表1. 介绍企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，对其一年度内的企业所得税情况进行申报的报表。
企业所得税年报报表包括了企业所得税的计算和申报过程中需要填写的各项信息。
企业所得税是一种按照企业利润大小计算并征收的税种。
企业在每年的财务年度结束后，需要根据税收法规规定的方法计算出所得税额，并在规定的时间内按照企业所得税年报报表的格式向税务部门进行申报。
2. 报表内容企业所得税年报报表包括了多个部份，每一个部份都涉及到企业所得税的计算和申报信息。
主要的报表内容包括：2.1 公司基本信息- 公司名称：填写企业的名称- 税务登记号：填写企业的税务登记号码- 报告期：填写报表的申报期限，通常为财务年度（如2022年），或者其他特定的时间段- 录制人员信息：填写报表填写人员的姓名、职务和2.2 营业收入和成本- 主营业务收入：填写企业在报告期内的主营业务收入额- 主营业务成本：填写企业在报告期内的主营业务成本额- 其他业务收入：填写企业在报告期内的除主营业务外的其他业务收入额- 合计收入：计算出企业在报告期内的总收入额- 合计成本：计算出企业在报告期内的总成本额2.3 税前利润和应纳税所得额- 税前利润：根据报表中的收入和成本数据计算出企业的税前利润- 扣除免税收入和准予所得税优惠项目后所得额：根据国家税收法规规定的免税和准予所得税优惠项目，计算出免税收入和准予所得税优惠后的所得额- 应纳税所得额：根据税前利润和减免项目后所得额计算出企业的应纳税所得额2.4 税率和应缴税额- 所得税税率：填写适合的所得税税率- 应缴税额：根据应纳税所得额和所得税税率计算出企业的应缴纳所得税额2.5 税前抵扣和实际应纳税所得额- 报表中的税前抵扣项目：填写报表中涉及的税前抵扣项目的详细内容和金额- 实际应纳税所得额：根据税前抵扣项目调整后的应纳税所得额2.6 征收和缴纳情况- 报表所得税应补（退）税额：根据企业实际应纳税所得额和已缴纳所得税额的差额，计算出企业需要补交或者退还的应纳税额- 已缴所得税额：填写企业在报告期内已经缴纳的所得税金额3. 编写要点在编写企业所得税年报报表时，需要注意以下要点：- 准确填写企业的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
企业所得税年报账载金额含重分类
企业所得税年报账载金额含重分类一、概述企业所得税年报是企业每年向税务机关报送的一项重要财务报表，用于申报和缴纳企业所得税。
其中，账载金额含重分类是指企业在年报中对各项收入、费用、资产和负债等进行分类和归类，以便更好地满足税务机关的审计和核查需求。
二、重分类的目的和意义重分类在企业所得税年报中具有重要的目的和意义，主要包括以下几个方面： 1. 纳税申报：根据税法规定，企业需要按照一定的分类标准对所得税相关项目进行申报，重分类可以帮助企业准确地计算和申报所得税，避免漏报或错报的情况发生。
2. 税务核查：税务机关在对企业所得税年报进行核查时，需要对各项账载金额进行审计和核对。
重分类可以使税务机关更加清晰地了解企业的收入和费用来源，便于核查和审计工作的开展。
3. 数据分析：重分类可以为企业提供更加准确和详细的财务数据，有助于企业进行财务分析和经营决策。
通过对不同分类项目的分析，企业可以更好地了解自身的经营状况，并作出相应的调整和改进。
三、重分类的方法和步骤企业所得税年报账载金额的重分类主要包括以下几个方面的内容： 1. 收入分类：按照收入来源、性质和分类标准等进行分类，如销售收入、利息收入、租金收入等。
2. 费用分类：按照费用类型、性质和分类标准等进行分类，如销售费用、管理费用、研发费用等。
3. 资产分类：按照资产种类、性质和分类标准等进行分类，如固定资产、流动资产、无形资产等。
4. 负债分类：按照负债类型、性质和分类标准等进行分类，如短期负债、长期负债、递延负债等。
重分类的具体方法和步骤如下： 1. 确定分类标准：根据企业所得税法和财务会计准则等相关规定，确定适用于企业的分类标准和原则。
2. 收集相关数据：收集和整理企业的财务数据，包括各项收入、费用、资产和负债的金额和明细。
3. 进行分类归类：根据分类标准和原则，对收入、费用、资产和负债等项目进行分类归类，确保每一项数据都能准确地归入相应的分类。
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税 季度、年度申报表填报说明(六)
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明（六）案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明裴玉梅2018.5.15四是，《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”，如果按《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明填写，则可能出现季度预缴所得税大于年度应交所得税的问题。
下面结合案例，依据不同的计算方法，列示出季报口径和年报口径计算“特定业务计算的应纳税所得额”产生差异的情况及原因：（为了便于分析查看，本文将企业所得税季度预缴申报表略做改动，详见“季度表”）。
在企业所得税季度预缴申报时，有两种计算口径填报：（1）按国税发（2009）31号有关规定以及企业所得税年报口径计算填报；（2）按《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”填报说明口径计算填报。
第一种算法，按国税发（2009）31号有关规定以及企业所得税年报填报口径：按此口径计算“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”包括两部分内容：一是，房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额；二是，房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额；（1）计算房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额；①先计算出三季度“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额情况表”（见下表）。
①当期销售九里二期“取得的未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”为351.89万元，应填入《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工本期发生额”栏次中；②上半年已经填报的九里一期“未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”，经计算为15034.29万元，应填入《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工上期累计发生额”栏次中。
“季度表”未完工金额合计=本期发生额+上期累计发生额，经计算第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工金额合计数”为15386.18万元。
企业所得税年报网上怎么报
企业所得税年报网上怎么报1、打开所属税务局官网，找到电子税务局，点开。
2、在弹出的界面右上角找到登录按钮点开。
3、进入登录界面，输入用户名和密码点击登录。
4、进入登录后台后，在上方菜单栏中找到申报缴税，点击进入。
5、在国地税费联合申报中，找到企业所得税年报，点击填写申报表并在弹出的对话框中选择填报方式。
6、点选离线PDF申报方式后，在弹出的离线PDF申报表下载窗口中选择保存。
7、下载完成后用PDF软件打开该文件，依据企业的涉税业务，选择“填报”表单，不必要的表格请勿随意选择。
8、依据所勾选的选填表单输入相关企业级税收信息。
9、下拉填写企业收入和成本数据等。
10、将所有勾选的税务明细表填写完毕后，在页面中找到纳税申报表，点击检查所有数据。
11、在弹出的对话框中再次点击检查所有数据，确认无误后点击提交按钮，即完成网上进行企业所得税年报申报。
12、提交申报完成10分钟后可登录该网站查询申报是否成功，在菜单栏中找到涉税查询，然后在左侧导航栏中找到申报税收查询。
查询。
企业所得税汇算清缴如何填报与年报有什么区别一、汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减；二、年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的；企业所得税汇算清缴行次填写说明如下：1、第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。
2、第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。
一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。
企业所得税年报
企业所得税年报企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，向税务机关报告企业年度利润和缴纳所得税的申报表。
企业所得税是企业在营业收入中减去成本和费用后的净利润所应缴纳的税款。
企业所得税年报是企业依法向税务部门提交的重要财务文件，也是企业财务管理的一项重要工作。
1. 企业所得税年报的重要性企业所得税年报是企业财务管理的一个重要环节。
通过填报企业所得税年报，企业可以清晰地了解自己的经营状况，及时发现并处理财务问题。
同时，企业所得税年报也是税务机关监管企业的重要手段，可以有效遏制企业逃税行为，保障国家税收的正常征收。
2. 填报企业所得税年报的主要内容企业所得税年报主要包括企业的基本情况、财务会计报表、纳税调整、应纳税所得额、纳税优惠等内容。
在填报企业所得税年报时，企业需要准确、真实地填写各项数据，确保数据的准确性和完整性。
3. 企业所得税年报的填报流程填报企业所得税年报的流程主要包括准备资料、填写申报表、审查核对、纳税申报等环节。
企业需要在税收政策和法规的指导下，按规定的流程和要求填报企业所得税年报，确保税款的及时足额缴纳。
4. 企业应如何合理降低所得税负担为了降低企业的所得税负担，企业可以通过合理的税收筹划和合规的税收管理来实现。
例如，优化企业的利润结构、合理选择税收优惠政策、规范财务会计处理等方式都可以有效降低企业的所得税负担。
5. 企业应注意的税收风险和合规风险企业在填报企业所得税年报时，需要注意的税收风险主要包括税务筹划风险、税收规避风险、税务备案风险等。
企业应根据税收政策的变化及时调整自身的税收筹划方案，规避税收风险，确保合规经营。
6. 总结企业所得税年报是企业运营管理的一个重要环节，对企业而言具有重要的意义。
企业应按照国家税收法规的要求，合规填报企业所得税年报，保障税款的依法及时缴纳。
企业还应注意税收风险和合规风险，制定合理的税收筹划方案，降低税负，稳健经营。
以上为企业所得税年报的一些介绍和填报流程，希望对企业了解企业所得税年报有所帮助。
A06635《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》
A06635中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。
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关键指标情况 一、本年高新技术产品（服务）收入（6+7） 其中：产品（服务）收入 收入 技术性收入 指标 二、本年企业总收入 三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（5÷8） 四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数 五、本年研发人员数 人员 六、本年职工总数 指标 七、本年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比 例（10÷12） 八、本年研发人员占企业当年职工总数的比例（11÷12） 九、本年归集的高新研发费用金额（16+25） （一）内部研究开发投入（17+18+19+20+21+22+24） 1.人员人工 2.直接投入 3.折旧费用与长期费用摊销 4.设计费用 研究 5.装备调试费 开发 费用 6.无形资产摊销 指标 7.其他费用 其中：可计入研发费用的其他费用 （二）委托外部研究开发费用（26+27） 1.境内的外部研发费 2.境外的外部研发费 十、本年研发费用占销售（营业）收入比例 减免税金额
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
行次 1 高新技术企业证书编号 产品（服务）属于《国家重点 支持的高新技术领域》规定的 范围（填写具体范围名称） 是否有环境等违法、违规行 为，受到有关部门处罚的 是□ 否□ 基本信息 高新技术企 业证书取得 时间 是否发生重 大安全、质 量事故 是否发生偷 骗税行为