应收账款质押实务操作
企业应收账款质押业务流程
企业应收账款质押业务流程一、企业应收账款质押业务流程是啥呢？应收账款质押啊，就是企业把自己的应收账款作为一种担保，向银行或者其他金融机构借钱。
这听起来有点复杂，其实就是企业有一笔别人欠它的钱，它就拿着这个债权去换钱花啦。
1. 首先呢，企业得有合格的应收账款。
啥叫合格呢？就是这笔钱是正常业务往来产生的，不是什么乱七八糟的来源。
比如说，企业卖给另一个企业一批货物，另一个企业还没给钱，这就形成了应收账款。
而且啊，这个应收账款得是有明确的付款方，付款金额、付款期限啥的都得清楚。
2. 然后呢，企业要和金融机构沟通。
企业得把自己的情况，包括有多少应收账款啊，都是哪些客户欠的钱啊之类的信息告诉金融机构。
金融机构呢，也会评估企业的信誉，看看这个企业靠不靠谱。
就像两个人交朋友，得先互相了解一下嘛。
3. 接下来，就是签订协议啦。
这个协议里面会规定好多东西呢。
比如说，质押的应收账款的具体范围是哪些，借款的金额是多少，借款的利率是多少，还款的方式和期限是什么样的。
这里面每一个条款都很重要哦，就像搭积木，每一块都得放对位置。
4. 再之后呢，企业要通知应收账款的付款方。
这就相当于告诉欠自己钱的人，“嘿，我把我对你的债权质押出去啦，你到时候还钱的时候要按照规定来哦”。
付款方知道了这个事情之后，以后还钱的时候就得按照新的规则来了。
5. 然后啊，金融机构就会放款啦。
企业就可以拿到钱去做自己想做的事情了，比如扩大生产啊，购买新设备啊之类的。
6. 最后呢，在还款的时候。
企业要按照协议的规定，把钱还给金融机构。
如果企业还不上钱呢，金融机构就有权对应收账款进行处置。
比如说，直接向付款方要钱。
这就是企业应收账款质押业务的大概流程啦，每个环节都很关键，企业和金融机构都得认真对待呢。
应收账款质押与担保操作实务解析
应收账款质押与担保操作实务解析应收账款质押作为一个重要的担保措施以及融资手段，近年来已被越来越多的机构在各种投融资项目里所使用。
将办理应收账款质押的实务登记流程介绍如下：一、应收账款质押办理流程1. 质权人与出质人就应收账款质押签订质押合同2. 登录中国人民银行征信中心动产融资统一登记系统，并注册为常用户注：登记系统将其用户分为两类，一类为常用户，一类为普通用户。
普通用户仅可以在登记系统上进行查询操作，而常用户既可以查询也可以进行应收账款质押登记。
目前登记系统只允许机构注册为常用户，因此在实践操作上，个人作为质权人是无法在登记系统上进行应收账款质押登记的。
3. 常用户注册完毕后，企业应至中国人民银行各地征信中心各地分中心进行身份资料真实性审查，并将下列材料提交给各地分中心审核(1)企业提供工商营业执照副本复印件(加盖企业公章)并出示原件;(2)填写完整并签字盖章的常用户开通申请表(加盖企业公章);(3)组织机构代码证书复印件(加盖企业公章)，并出示原件;(4)法定代表人或负责人的身份证件复印件;(5)经办人的身份证件复印件，并出示原件;(6)单位介绍信(加盖企业公章)。
4. 审核完毕后，企业应登录其常用户账号，并在该常用户账号下另行创建一个管理员(操作员)账号注：应收账款质押的设立、变更、展期、注销等事项均应通过管理员(操作员)账号进行操作，常用户账号下并无法办理上述事宜。
5. 登录管理员(操作员)账号办理应收账款质押登记注：登记过程中应填写填表人信息，出质人信息、质权人信息以及质押财产信息(如主合同号码、质押合同号码等)，最后上传质押财产附件(包括但不限于应收账款质押合同、与应收账款相关的合同等)。
根据登记系统要求，上传的附件必须为JPG格式，数量不能超过20个，总大小不能超过2M。
6. 付费注：费用金额系根据应收账款质押期限所计算，根据规定，每笔应收账款质押登记期限最长为5年，登记期限届满，质押登记失效。
2024应收账款质押操作规范协议版
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024应收账款质押操作规范协议版本合同目录一览1. 定义与术语解释1.1. 应收账款1.2. 质押1.3. 操作规范1.4. 协议2. 质押范围与条件2.1. 质押范围2.2. 质押条件2.3. 排除范围3. 质押程序3.1. 申请质押3.2. 审核程序3.3. 质押登记3.4. 质押解除4. 权利与义务4.1. 质权人的权利4.2. 质押人的义务4.3. 质权人的义务5. 质押物的管理与处置5.1. 管理方式5.2. 处置条件5.3. 处置程序6. 风险控制与防范6.1. 风险识别6.2. 风险评估6.3. 风险防范措施7. 违约责任7.1. 质权人的违约行为7.2. 质押人的违约行为7.3. 违约责任的具体规定8. 争议解决方式8.1. 协商解决8.2. 调解解决8.3. 仲裁解决8.4. 诉讼解决9. 合同的生效、变更与终止9.1. 合同生效条件9.2. 合同变更程序9.3. 合同终止条件10. 保密条款10.1. 保密内容10.2. 保密义务10.3. 例外情况11. 法律适用与争议解决11.1. 法律适用11.2. 争议解决方式12. 其他条款12.1. 通知与送达12.2. 强制性规定12.3. 第三方受益人13. 合同的附件13.1. 附件列表13.2. 附件内容14. 签署页14.1. 甲方签署14.2. 乙方签署14.3. 日期第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 应收账款本合同所称应收账款，是指甲方因销售商品、提供服务或其他业务活动所产生的，向乙方或其他债务人主张的款项。
1.2 质押本合同所称质押，是指甲方将其拥有的应收账款权利，作为债务履行的担保，转移给乙方并由乙方占有，以乙方的债权优先受偿为目的的法律行为。
1.3 操作规范本合同所称操作规范，是指双方在质押过程中应遵循的程序、规则和要求，以确保质押的合法性、有效性和安全性。
应收账款质押登记操作规则
应收账款质押登记操作规则1.质押登记目的和范围-应收账款的质押登记是指将企业的应收账款权利或债权，以出质人的名义登记在其中一权利登记机构，以确保出质人能够在质押期间享有优先受偿权利。
-质押登记范围包括企业的应收账款及相关的抵押、质押、转让等权利。
2.质押登记申请-出质人提交质押登记申请材料，包括质押登记申请表、应收账款清单、质押合同等。
-质押登记申请材料需经过权利登记机构审核，并缴纳相关的登记费用。
3.登记手续-出质人和质权人（受让方）共同到权利登记机构申请登记手续。
-登记机构核对申请人的身份和应收账款的真实性，同时核对质押合同的合法性和有效性。
-出质人和质权人签署相关的登记文件。
-登记机构对申请材料进行备案和归档。
4.登记效力及优先顺序-登记机构依法对质押登记事项进行公示，确认质押登记的效力和优先权。
-在质押期间，质权人享有优先受偿权利，即在出质人破产、清算或违约等情况下，优先获得应收账款的偿还。
-质押登记优先顺序由登记时间确定，越早登记的质权享有优先权。
5.质押期限和解除-质押期限由出质人和质权人在质押合同中进行约定，一般不得超过5年。
-在质押期限届满前，出质人和质权人可以协商解除质押登记。
-解除质押登记需要出质人和质权人共同到登记机构申请办理解除手续。
6.登记机构的职责和义务-登记机构负责对质押登记申请进行审核和登记，并确保质押登记事项的真实性和法律效力。
-登记机构依法对质押登记事项进行公示，并提供查询服务。
-登记机构对质押登记申请材料进行备案和归档，确保登记事项的可追溯性和可索引性。
7.相关法律法规-质押登记应遵守国家相关的法律法规，如《质押权登记办法》、《公司法》等。
-登记机构应具备相应的法律资质和监管能力，确保质押登记的合规性和公正性。
8.相关风险和注意事项-出质人在质押登记前要仔细审核质权人的资质和信用，并避免与有风险的质权人签订合同。
-出质人需要保留应收账款的相关证据和文件作为备份，以应对可能的纠纷。
应收账款质押在实务操作中应注意的法律要点
应收账款质押在实务操作中应注意的法律要点应收账款的法律定位我国第一部调整担保法律关系的法律《中华人民共和国担保法》（以下简称《担保法》）第七十五条对可以质押的权利做出了规定，应收账款并不在其列举的范围内，但该条设置了兜底条款——“依法范围内，可以质押的其他权利”。
因此，《担保法》作为当时我国调整担保法律关系的最高效力的法律，在立法上虽然并没有明确肯定应收账款用于质押担保的合法性，但为应收账款在实务中用于质押担保保留了一定的法律空间。
最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的司法解释》（以下简称《担保法解释》）第九十七条规定：“以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益群，担保法第七十五条第（四）项规定处理”。
该规定会对以不动产收益权出质做出了司法认定，认可了不动产收益权出质的法律效力，但对应收账款的担保效力仍未做出明确认定。
《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）第一次对应收账款出质的法律效力做出认定。
该法第二百二十三条规定：“债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质。
（六）应收账款”。
与《物权法》同日施行的《应收账款质押登记办法》（以下简称《登记办法》），对应首账款的概念、范围、登记和监管做出了具体规定，为应收账款质押提供了可操作性依据。
应收账款概念及特征《物权法》的出台，从法律上突破了应收账款常用于会计学上的概念的局限。
中国人民银行《登记办法》第四条同样对应收账款的概念做出了界定。
学理上一般认为应收账款具有如下特点：（一）应收账款是一种付款请求权，请求的标的仅限于未被证券化的金钱给付之债。
未被证券化的非金钱给付之债具有很大不确定性，且价值难以确定，不符合质押担保的本质，不宜设定质押。
（二）应收账款可以是已经存在的金钱债权，也可以是未来的金钱债权及其产生的收益。
从未来的金钱债券及其产生的收益的角度讲，在可操作性和法律效力上可能存在一定的不确定性。
（三）应收账款质押在实质上是以一种请求权担保令一种请求权的实现。
应收账款质押贷款操作流程
应收账款质押贷款操作流程1.筹备阶段(1)决策准备：企业决策层决定进行应收账款质押贷款，并确定贷款金额和期限。
(2)风险评估：企业风险管理部门对应收账款质押贷款的风险进行评估，包括应收账款的质量、保理公司的信用状况等。
(3)选择合作伙伴：企业选择合作的保理公司或银行，并进行谈判和合同签订。
2.资料准备(1)业务资料：企业向保理公司或银行提交应收账款的相关业务资料，包括销售合同、发票、交货单据等。
(2)法律文件：企业需提交与应收账款相关的法律文件，如委托授权书、质押合同等。
(3)流程文件：企业需提交与应收账款质押贷款相关的流程文件，如业务流程图、贷款申请表等。
3.风险控制(2)费用评估：保理公司或银行评估应收账款质押贷款的利率、手续费等费用，并与企业协商确定。
(3)担保方式：企业根据保理公司或银行的要求提供担保方式，如保证金、抵押物等。
4.贷款操作(1)申请贷款：企业向保理公司或银行提出贷款申请，并提交相应的贷款申请表和必要的资料。
(2)还款安排：企业与保理公司或银行协商制定贷款的还款方式和还款计划，并在合同中明确约定。
(3)贷款放款：保理公司或银行审核通过后，将贷款金额划入企业指定的账户。
5.合同履行(1)合同签订：企业与保理公司或银行签订应收账款质押贷款的合同，并按合同内容履行各项义务。
(2)监督检查：保理公司或银行对贷款的使用进行监督检查，确保企业按合同约定使用贷款，并保证相关资金流向合法合规。
6.还款结算(1)还款通知：企业在还款日前通知保理公司或银行还款，并提供还款计划、还款银行账户等相关信息。
(2)还款结算：保理公司或银行根据企业的还款通知，从指定还款账户中划拨相应的还款金额。
7.结束贷款(1)贷款结清：企业按合同约定的期限还清全部贷款本息，并与保理公司或银行进行贷款结清手续的办理。
(2)资料归档：保理公司或银行将相关贷款资料进行归档保存。
以上是应收账款质押贷款的典型操作流程，具体操作流程会根据不同的企业和金融机构的要求有所差异。
应收账款质押担保业务的操作流程及每一步的重点和法律依据
应收账款质押担保业务的操作流程及每一步的重点和法律依据1.签订合作协议双方签订合作协议，明确合作关系、业务流程、责任分工、费用支付等细则。
重点是明确双方权益以及应收账款的标的和质押范围。
法律依据包括《合同法》等相关法律法规。
2.评估应收账款金融机构对企业的应收账款进行评估，包括确认账款的真实性、有效性以及风险等级。
重点在于核实应收账款的真实性和确权，避免出现虚假账款或重复质押的情况。
法律依据包括《合同法》、《商法》等相关法律法规。
3.签订质押协议双方签订应收账款质押协议，明确质押的应收账款的具体金额、期限、利率以及违约责任等。
重点在于确保担保权益的有效性和保障机构的利益。
法律依据包括《担保法》、《合同法》等相关法律法规。
4.履行质押登记手续金融机构在财产权登记机关进行应收账款质押登记手续。
重点在于确保质押权益的优先性和证据保全。
法律依据包括《登记管理条例》、《质押权登记暂行规定》等相关法律法规。
5.资金划付金融机构划付一定比例的贷款资金给企业，企业按时向金融机构还款。
重点在于确保贷款资金的安全和及时还款。
法律依据包括《财产担保法》、《金融机构贷款管理办法》等相关法律法规。
6.应收账款管理企业负责管理应收账款，包括收款、催款和欠款管理等。
重点在于确保应收账款的真实性和有效性，及时处理逾期付款和坏账等风险。
法律依据包括《商法》、《合同法》等相关法律法规。
7.担保解除在企业按时还款并履行义务后，金融机构解除质押担保。
重点在于确保质押权益的及时解除和风险的消除。
法律依据包括《担保法》、《合同法》等相关法律法规。
总结：应收账款质押担保业务操作流程的每一步重点包括应收账款的真实性、质押权益的保障、担保合同的履行等。
法律依据主要包括《担保法》、《合同法》等相关法律法规。
企业和金融机构在开展应收账款质押担保业务时，应遵守相关法律法规，并严格按照合同约定的流程和要求进行操作。
合作双方应确保合作关系的诚实守信和互利共赢，以实现业务的顺利开展和风险的有效控制。
银行应收账款质押融资业务操作规程
ⅩⅩ银行应收账款质押融资业务操作规程第一章总则第一条为推动我行应收账款质押融资业务的健康开展，有效防范风险，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《应收账款质押登记管理办法》和有关法律法规的规定，结合《ⅩⅩ银行授信押品管理办法（2009年版）》、《ⅩⅩ银行授信押品操作细则（2009年版）》和我行业务实际，特制定本规程。
第二条本规程所称应收账款质押融资业务是指以应收账款的预期收益作为授信偿还的担保，并在中国人民银行应收账款质押登记公示系统办理质押登记手续后所开展的融资业务。
第三条本规程所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）我行认可的其它形式的权益。
第四条本规程所称应收账款债务人是指与借款申请人因业务往来而发生债权债务关系的法人，是所质押应收账款的最终付款人。
第二章业务基本规定第五条应收账款质押融资业务模式我行可提供应收账款质押单笔授信和应收账款质押循环授信：应收账款质押单笔授信是我行根据借款申请人产生的单笔应收账款确定授信额度，为借款申请人提供授信。
主要适用于应收账款发生频率较小，单笔金额较大的情况；应收账款质押循环授信是根据借款申请人一段时间内连续稳定的应收账款余额，为其核定应受账款质押最高授信额度。
主要适用于应收账款发生频密、回款期短、周转快，特别是连续发生的小额应收账款，应收账款存量余额保持较为稳定的情况。
第六条应收账款的选择（一）应收账款应符合以下条件1.应收账款权属清晰，其合法性和有效性不存在法律瑕疵；2.原则上应明确应收账款有关要素，包括金额、期限、支付方式、债务人的名称和地址、产生应收账款的基础合同等；3.应收账款尚未超过诉讼时效。
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四、签订应收账款质押担保合同
1、法律规定 《物权法》第228条第一款规定:“以应收账款出质的，当事人应当订立 书面合同。
Hale Waihona Puke 2、合同附件形式 第一，将基础合同作为质押合同附件。 第二，制作应收账款质押物清单，将应收账款特定化。金额、期限、 支付方式、债务人的名称和地址、基础合同的履行程度等。
3、合同内容 第一，约定开设应收账款回款专用账户以及监控条款。 第二，约定质权人行使抵销权条款。 第三，约定应收账款处分条款。
五、通知债务人
1、通知的方式 由债务人作为应收账款质押合同一方当事人； 向债务人发出通知函，取得回执； 由债务人向质权人签发应收账款确认函。 2、通知的内容 应收账款关键要素。 确认基础债权真实、有效续存。 确认被质押的应收账款无权利瑕疵。 直接付款的要求。 违约责任内容。
六、办理应收账款质押登记
七、后续跟踪监督
1、风控管理。回款情况、合同履行情况的监督。 2、证据管理和保全。及时全面搜集出质人已经完全履行基础合同项 下义务的有关证据，督促出质人及时请求付款，防止诉讼时效超期。 3、核对应收账款。定期与出质人、债务人联系，以抽样的方式确认 应收账款的真实性及其金额，目的是及时发现假发票，防止欺诈。
问题：法律概念 or 会计概念？
回答：
物权法和登记办法中的“应收账款”是同一个概念，后者是对前者的解释和说明，都指的 是现有的和未来的金钱债权及其产生的收益。分析： 1、法律渊源（《美国统一商法典》）； 2、法律规定（登记办法）； 3、司法实践； 中国人民银行七部委《小微企业应收账款融资专项行动工作方案（2017-2019年）》 的通知 银发〔2017〕104号 提高小微企业金融服务水平，缓解小微企业融资难、融资贵的难题。
1、法律规定 《物权法》第228条第一款规定:“以应收账款出质的，当事人应当订立 书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。” 2、内容 1、登记机关的审查问题。 2、选择登记机关的问题。 如《云南省交通运输厅公路收费权质押登记办法》规定：“省交通运 输厅资产财务处具体负责办理全省公路收费权质押登记。” 《关于进一步解决学生公寓等高等学校后勤服务设施建设资金问题的若 干意见》规定“各省、自治区、直辖市教育行政部门对学生公寓收费权 质押进行统一登记。” 3、应收账款质押登记期限的问题。
第二部分 应收账款质押的操作
强化应收账款质押操作的原因：
1、风险防控的需要，对细节的重视； 2、法律规范局限性—调整范围局限性和滞后性。 3、司法实践的不可预测性；
一、审查基础合同
1、核查出质人与应收账款债务人的债权债务关系（合同 、凭证）； 2、注意审查应收账款是否被重复质押。 3、审视基础合同价款是否正常与合理，虚高？ 4、注意审查应收账款是否已经被转让。
2、除登记办法规定外，下列应收账款也可出质：
1、公园门票收入、景区收入； 2、民办学校等具有非公益性质的收费权； 3、符合出质条件的基础设施收费权； 4、符合出质条件的特许经营权（PPP）中的收益权； 5、《关于进一步解决学生公寓等高等学校后勤服务设施建设资金问题的若干意见》中规定 的学生公寓收费权； 6、农村电网建设与改造工程电费收益权。
第一部分 应收账款质押的范围
一、应收账款质押的范围
1、法律规定
《物权法》第二百二十三条规定：“债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质 ：…（六）应收账款。” 《应收账款质押登记办法》第四条规定：“本办法所称的应收账款是指权利人因提供 一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱 债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。本办法 所称的应收账款包括下列权利：本办法所称的应收账款包括下列权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等； （二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。
二、审查出质人、债务人、应收账款
1、出质人。关注出质人对销售、资金回笼的管理措施；出质人财务稳 健、不良信用记录情况。 2、应收账款。审查企业应收账款的账龄（设定质押的应收账款债权必须 尚未超过诉讼时效）、占比、周转率、平均收回期等指标，以确定应收 账款是否适宜作为质押担保物。常见不易被接受出质的应收账款有：企 业集团内部和关联企业应收账款；提前开票或已开票未发货的应收账款 ；对消的应收账款；境外的应收账款等。 3、债务人。核查应收账款债务人的资信与实力、信用等级。考虑债务人 的资信状况、偿债能力，贷款期限、风险度，质权实现难易程度等因素 。
第四，约定排除出质人行使应收账款基础合同项下的权利。 第五，约定明确提前清偿债务或行使质权的其他情形。 第六，针对应收账款债权期限届满早于主债权到期的情况。 约定“应收账款期限届满时将相应的资金款项直接存入出质人开立的 特定保证金账户或者直接转换为定期存款存单，继续为主债权提供质押 担保”。在接受清偿后，应当与出质人协议提前清偿主债权或者对该款 项进行提存。 第七，针对主债权期限届满先于应收账款到期的情况。 约定“待主债权期限届满，质权人可以在应收账款未届清偿期之时向 应收账款的债务人主张质押权利”。
三、设计应收账款监控、回款方案
1、以质权或出质人名义在质权人处开立一个应收账款收款专户，对资金 的流入进行控制。 2、应收账款收款专户资金在质权人监督下使用，专款专用，除收费运转 必要的日常开支外，其余款项应当用于偿还贷款； 当应收账款收款专户资金低于一定数额或者单笔开支数额较大的，款 项支付应当征得质权人同意； 应收账款收款专户存款余额应保持一定的沉淀量作为贷款偿还担保。
应收账款质押操作实务
谨以此与各位同事共同学习，不足之处敬请指正。
目 录
第一部分 应收账款质押的范围 1、范围 2、条件 第二部分 应收账款质押的操作 1、审查基础合同 2、审查出质人、债务人、应收账款 3、设计应收账款监控、回款方案 4、签订合同 5、通知债务人 6、办理登记 7、后续跟踪监督 第三部分 应收账款质押权的实现 拍卖、变卖、直接判令债务人清偿