应收账款融资业务介绍
简述应收账款融资的特点和业务流程
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中征应收账款融资服务平台业务功能介绍
推送金融产品信息
提高资金提供方的主动性，实现平台两类用户间的双向沟通
资金提供方可向指定的应收账款债权/债务人推送金融产品介绍
不断完善平台功能
手机短信提醒
保证用户及时了解平台业务进展情况，提升平台业务开展效率 方便用户及时掌握注册审核进度 每天上午八点和下午两点，自动向用户发送上次登录与发送时 点间新增的待处理业务信息提醒短信 实时发送用户审核进度和问题
批量上传、确认账款
提高用户的操作效率
离线录入、在线确认账款
批量下载、离线录入、在线确认上传结果
下半年拟完成功能
采集商业信用信息
为企业融资和商业交易积累良好的商业信用基础 对现有征信体系中银行信用的有益补充，有效约束企业履约行为 反映企业之间基础贸易合同的履行情况
接口查询登记信息
推动天津市出台文件支持平台发展
正在推动出台《天津市高级人民法院关于审理保理合同纠纷案件 若干问题的审判委员会纪要（二）》
•
明确了通过电子交易平台在线上确认账款、发送债权转让通
知，具有法律效力
•
公示保理专户，保障回款安全性
总体运行和推广应用情况
平台运行成效
用户（截至2015年8月5日 ）
英、美和智利等国建立了“交易所模式”应收账款拍卖融资 平台，均取得不错的效果
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平台建设情况
平台建设历程
中国人民银行 征信中心 国家金融基础 数据库的建设、 运行和管理者 2007年10月， 根据《物权法》 授权，征信中心 建成应收账款质 押登记公示系统 2013年12月， 在应收账款质押 登记服务的基础 上，建成了中征 应收账款融资服 务平台
平台定位于金 融基础设施，不 以盈利为目的 为应收账款融 资有关主体提供 信息服务，促成 交易 力争解决应收
保理业务介绍
银行的保理业务可分为国内保理业务和国外保理业务两类。
国内保理业务通俗点将也叫应收帐款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务。
根据不同的类型具体可分为买断型保理业务和回购型保理业务。
保理业务银行的审核点主要在对债务人（就是欠公司钱的公司）的还款能力进行审核。
国外保理业务主要是根据进出口企业的进出口业务而设计出的金融产品，其主要作用也是让进出口企业提前获取资金。
具体产品有打包贷款，发票贴现等。
在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。
一般可以分为：有追索权和物追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理保理和到期保理（一）有追索权的保理和无追索权的保理有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。
当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。
无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。
供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。
因为风险过大，银行一般不予以接受。
（二）明保理和暗保理明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。
明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。
而暗保理则是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。
供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况.（三）折扣保理和到期保理折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。
这是比较典型的保理方式。
信用险项下应收账款融资
※银行产品解析※产品解析及案例学习【产品概念】产品定义所谓信用险项下应收账款融资，就是指在为防范贸易活动中可能存在的风险，商业银行引入中国出口信用保险公司相关保险产品，进而为中小企业提供应收账款质押融资服务。
适用对象根据对当前国内行业数据筛选情况来看，近几年以来应收账款占销售收入比重持续增加的有五个行业，它们分别为：有色金属矿采选业、仪器仪表及文化办公、烟草制品业、石油加工炼焦业和黑色金属矿采选业。
其中仪器仪表及文化办公行业应收账款占销售收入的比重，在所有行业中排列第2位，说明该行业赊销情况最为突出。
除以上五大行业之外，当前保单支持范围应当满足销售收入快速增长、盈利能力强、偿债能力高、经济周期性波动小和需求不断增长的朝阳行业。
具体支持承保的行业包括：先进装备制造业、节能环保、信息技术、新能源、生物、新材料、能源化工等支柱型、先导性产业。
参与主体：通常为银行、企业、评估机构等。
【产品优势】信用险项下应收账款融资业务与其他产品对比见下图：图表 1：信用险项下应收账款融资业务与其他融资产品的对比分析资料来源：银联信【重要属性】①保单类型：针对国内中小企业商贸活动，相应的保单类型主要包括航运保单、农产品保单、国内贸易信用保险单、国际贸易信用保险单等几类；②保险期限：鉴于应收账款质押业务控制在1年之内，因此保单时效性应在贷款期限基础之上适度延长，控制在宽裕3个月至半年时间；③保险费用：保险费代替担保费，保险费为控制在7‰以内，费用高低主要由买方的信用等级和信用期长短等多方因素决定；④应收账款周转：银行在办理信用先向下应收账款质押业务时，应当特别关注企业的应收账款质量，其中关键指标包括应收账款周转天数、应收账款账龄及周转次数等；⑤融资额度：在提供保单这种“类担保”的基础之上，银行对应收账款你质押贷款额度的设定，可适度提升至发票金额的90%；⑥融资平台：国内金融业逐步构建起“银保贸”融资平台，以支持中小企业更好地发展应收账款质押业务，并且以电子化服务平台提升业务办理效率。
资产负债表应收账款融资科目
资产负债表应收账款融资科目1. 背景介绍资产负债表是一种按照特定格式排列的财务报表，用于展示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表包括多个科目，其中应收账款是一个重要的科目。
应收账款融资是指企业通过将其未来预期的应收账款权益转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种方式。
应收账款融资科目在资产负债表中是一个重要的负债科目，它反映了企业通过应收账款融资所形成的负债。
2. 应收账款融资科目的定义应收账款融资科目是指企业通过将应收账款作为抵押或转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种融资形式。
应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，通常归类为非流动负债。
3. 应收账款融资科目的特点3.1 企业角色应收账款融资科目涉及到三个主要的角色：融资企业、融资机构和债权人。
融资企业是指需要融资的企业，融资机构是指提供融资服务的金融机构，债权人是指获得应收账款权益的投资者。
3.2 资金来源多样化应收账款融资科目可以从多个渠道获得资金，例如银行、非银行金融机构、资产管理公司等。
不同的融资来源有不同的利率、费用和条件，企业可以根据自身需求选择最适合的融资渠道。
3.3 期限灵活应收账款融资科目的期限可以根据企业的需求而设定，通常可以是短期或长期。
短期应收账款融资适用于企业短期资金周转的需求，而长期应收账款融资适用于企业长期资金需求。
3.4 风险管理应收账款融资科目涉及到债权人对应收账款的风险承担。
债权人在获得应收账款权益后，需要对应收账款的风险进行评估和管理，包括确认应收账款的真实性、债务人的信用等级和偿付能力等。
3.5 影响因素应收账款融资科目的规模受到多个因素的影响，例如企业的销售规模、销售政策、客户信用等级以及市场供求状况等。
这些因素将直接影响到应收账款的金额和质量，进而影响到应收账款融资科目的规模。
4. 应收账款融资科目的会计处理应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，其会计处理可以简单概括如下：4.1 应收账款确认企业根据销售合同的约定和实际发生的业务，确认产生的应收账款金额。
应收账款融资保理业务的会计处理
应收账款融资保理业务的会计处理应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等综合性服务。
企业可借此收回账款，加快资金周转。
应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其实质在于债权转让与债权实现。
目前我国很多商业银行纷纷开展此项业务。
由于新准则没有明确应收账款保理业务的账务处理，许多单位便按照自身需要进行账务处理，有可能形成重大的错误和舞弊。
因此，规范应收账款保理业务账务处理十分重要。
一、应收账款保理的业务类型应收账款保理业务按是否融资分为融资保理与非融资保理，按是否带有追索权分为有追索权保理与无追索权保理，按债权转让是否通知欠款方分为公开型保理与隐蔽型保理三种。
(一)融资保理与非融资保理。
以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。
融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向欠款方催收应收账款。
具体表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后欠款方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资性行为。
非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性服务。
(二)有追索权保理与无追索权保理。
以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。
这里的追索权是指在欠款方逾期未向保理商支付应收账款且达到一定期限后，保理商所具有的通知企业并要求其回购应收账款的资格，其实质是划分保理商与企业对应收账款风险的承担。
有追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，在欠款方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理商有权要求企业偿还资金。
无追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，放弃对企业追索的权利，由保理商独立承担欠款方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的风险。
应收账款融资业务介绍
应收账款融资业务介绍应收账款融资是指将企业应收账款作为抵押或担保的一种融资方式。
企业将尚未收回的应收账款转让给金融机构或第三方，以此获取资金进行经营活动或项目开展。
这种方式的好处是能够短期内获取流动资金，提高了企业的资金利用效率，同时也减轻了企业的风险。
应收账款融资的主要参与方包括企业、金融机构和第三方融资方。
企业作为出借方，将尚未收回的应收账款转让给金融机构或第三方融资方，以此换取现金；金融机构或第三方则作为借入方，提供资金给企业，并按照一定的利率和期限收取利息。
这种方式实现了资金的流动和转化，满足了企业的短期资金需求。
应收账款融资的业务模式主要包括保理业务和应收账款质押业务。
保理业务是指企业将应收账款转让给保理公司，由保理公司来对应收账款进行催收和管理，并根据一定的比例提供资金给企业。
保理公司可以提供催收管理服务，解决了企业的资金问题同时还能缓解企业的风险；应收账款质押业务是指企业将应收账款作为质押物，向金融机构申请贷款。
金融机构根据应收账款的价值和信用情况，提供相应的贷款额度。
企业在偿还贷款时，将资金直接支付给金融机构。
1.提高资金利用效率：通过应收账款融资，企业可以将尚未收回的资金转化为流动资金，缩短资金周转周期，提高资金利用效率。
2.解决短期资金需求：企业经营活动中常常面临短期资金不足的问题，通过应收账款融资可以快速获取资金，解决企业的资金需求。
3.降低融资成本：相比其他常规的融资方式，应收账款融资的成本相对较低。
企业可以根据应收账款的价值和信用等级，以较低的利率获得资金。
4.减轻企业风险：应收账款融资可以将应收账款转移给金融机构或第三方，减轻了企业因债务逾期或违约等风险带来的损失。
值得注意的是，应收账款融资也存在一些风险和限制。
首先，应收账款的真实性和可计划性对于金融机构或第三方融资方来说是关键的，资金方通常会对企业的应收账款进行核实和评估。
其次，应收账款的转让可能会影响企业与客户的关系，需要谨慎处理，避免对企业形象造成不良影响。
应收账款融资业务介绍
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2011年4月
2011年3月
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2011年4月
国内保理是指保理商（通常是银行或银行附属机构）为国 内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设 计的一项综合性金融服务。卖方（国内供应商）将其与买 方（债务人）订立的销售合同所产生的应收账款转让给保 理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应 收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服 务。
162011年4月源自五、常见问题解答 2、应收账款质押贷款比率是多少？
目前我行办理的应收账款质押比率不超过60％。
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五、
常见问题解答
3、小企业应收账款质押贷款的还款方式是什么？ 贷款期限在3 个月以内（含）的，可采用利随本清的还 款方式；贷款期限超过3 个月的，可采用按月付息，一次 还本的还款方式。
2011年4月
二、
应收账款融资业务适用对象
一 适用对象
6、销售回笼好，现金流量充足，还款意愿强，能够按期偿 还本息。 7、生产经营期限满2 年，主要管理人员具有1 年以上从业 经验；企业盈利，信用等级在A＋级（含）以上。 8、信用记录良好，无不良贷款和欠息；企业主要投资人和 管理人员遵纪守法、信誉良好。 9、与买方企业之间不存在投资、参股或其他关联关系。 10、与买方企业之间的贸易关系正常且超过一年（含）， 交易记录可以查询，应收账款结算记录良好，且未发生过 贸易纠纷和大批量退货。 11、农行规定的其他条件。
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三、额度、期限、利率、费用及还款方式
应收账款融资期限
应收账款融资额度的有效期不超过授信额度的 有效期。 应收账款融资期限与应收账款付款期限相匹配 ，应收账款融资到期日不能超过应收账款付款到期 日后15天。
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应收账款融资业务介绍
一、应收账款融资业务介绍
应收账款融资业务是指：商品的卖方将现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给XX，由XX为其提供贸易融资、销售分户帐管理、信用风险控制与坏帐处置等综合性服务。
应收账款融资业务有助于企业拓宽融资渠道。
我国的中小企业融资难问题是长期困扰和阻碍中小企业发展的瓶颈之一。
由于他们既无法提供足值的资产作为抵押物又无法获得国有或上市公司提供有力的担保，中小企业通常很难从银行获得发展所需的资金。
该业务的核心就是通过转让债权的方式提供融资，将有付款保障的优质债权转让给资金方，利用流动资产获得资金方的信贷支持，解决融资难题。
二、应收账款融资业务前景
应收账款融资业务在中国还处于初级阶段，具有较大的发展空间和潜力。
无论是从风险管理还是从融资渠道的角度分析，我国都存在着对于应收账款融资业务的巨大需求，而目前尚待发展的市场还不能充分满足市场需求。
重庆作为西部贸易核心城市，具有发展本页无的先天优势，大型国有企业的应收账款规模庞大，加上两江新区作为贸易往来的重要枢纽，为保理业务提供充足的发展空间。
户的沟通过程中也印证了上述内容。
三、XX开展保理业务
保理业务是围绕应收账款开展的，即供应商对制造商的应收帐款和制造商对经销商的应收帐款。
（其中核心企业对上游供应商的应收账款部分属于订单融资业务类型，操作风险较大，暂未考虑实施）
XX可以通过保理业务来解决核心企业对买方经销商的应收帐款，满足核心企业扩大销售规模、风险控制等需求。
四、业务准入条件
鉴于XX国内保理业务目前尚处于试行阶段，目前只对形成较大规模、经营稳定、主业突出、品牌有较高知名度、市场稳定、发展前景良好的供应商或资信优良的买方提供保理融资服务。
在目标客户选择方面，重庆市内大型国有企业有着充足的现金流，还款来源有保障，且多数在银行已有授信，现阶段业务目标客户选择大型国有企业的供货商或经销商。
五、案例分析
案例1：重庆冠航科技有限公司是重庆商社电器有限公司供应商，冠航科技拥有众多的上游企业，之前通过应收账款质押与工商银行已有保理业务合作，目前因工商银行合作到期希望寻找新的保理商合作。
1.合作模式
XX拟对冠航科技采用应收账款池融资的操作方式，额度为1500万，期限12个月，质押率0.8（即需提供1875万发票)，融资成本12%（利息提前支付或按月结息）
2.交易结构图
3.业务流程
1）商社电器通过ERP系统向冠航科技下订单，冠航科技向上游供货商下单并支付货款，供货商将货品供给商社电器，商社电器向冠航科技提供入库单（ERP 系统同时记录）,每月25日结算日后冠航科技向商社提供发票。
2）冠航科技向XX提出应收账款融资申请，拟定融资合同将相关债权转让给XX（需在中登网登记）。
3）XX对冠航科技和商社电器展开尽调工作，主要确认双方的贸易真实性、回款账期、公司财务状况等问题。
4）商社电器对XX出具承诺函并公证，承诺由商社电器向冠航科技支付回款的账户指定为冠航科技与西证创在合作银行设立的三方监管账户，且该笔应收账款具有排他性。
5）冠航科技在合作银行设立三方监管账户，三方签订监管协议，协议约定应收账款池融资的额度为1500万元，期限12个月，应收账款质押率0.8等细节。
6）XX通过银行向监管账户放款，放款金额遵循融资合同约定，总额不超过1500万（贷款额度=冠航科技提供应收账款金额X0.8）,资金用途由银行和XX监管，只能用于偿付冠航上游企业货款。
7）账期结束前，商社电器还款至监管账户，冠航科技按照融资协议约定偿付贷款利息。
8）按照监管协议规定，融资期限结束前，冠航科技监管账户上余额要足够偿付贷款本息，余额不足的情况下，由冠航科技回购应收账款并补足余额，保证贷款本息偿付。
（具体规定：融资期限结束前30日，冠航科技监管账户上余额要足够偿付贷款本息30%，融资期限结束前15日，冠航科技监管账户上余额要足
够偿付贷款本息60%，融资期限结束前3日，冠航科技监管账户上余额要足够偿付贷款本息）
* 坏账处置：贷款期内，每笔应收账款账期结束后如果商社电器仍未付款，则由冠航科技回购该笔应收账款，并用新的应收账款替换。
六、保理业务的主要风险点及风控措施
1.交易真实性：卖方（常常是与买方串通）出具虚假发票或高开发票金额，骗取保理融资。
风控措施：
1）审核买卖双方的关系，避免为关联公司叙做业务
2）对于经常出现发票冲销或贷项清单的卖方，要了解原因，严加防范
3）设立专门的回款帐户，加强对买方的催收
4）对于经常主动还款的卖方，要了解原因，严加防范
2.买方信用风险：买方发生财务、信用危机，无力支付到期应收帐款，保理商追帐未果，须担保付款，或无法收回融资。
风控措施：
1）分析买方财务报表，注重分析买方未来现金流状况
2）考察买卖双方历史交易记录
3）尽可能采取信用授信模式为买方核准保理额度
4）对买方要进行动态监控，注意及时根据其信用状况的变化调整保理额度
3.卖方履约风险：卖方未能履约，导致买方拒绝付款对保理融资发生的风险。
风控措施：
1）考察商品的可保理性，加强对行业的了解
2）考察买卖双方历史交易记录
3）审核合同，重点审核其中的质量认证条款和纠纷解决机制条款等
4）审核相关商业单据，如发票、运单等
5）关注商品的账期，在融资期限届满前（一个账期）保证账户余额符合融资合同规定，如余额不足，则限制监管账户向外支付的操作
4.操作风险：资金流向不能控制，导致买方回款情况无法控制或卖方资金用途无法控制。
风控措施：
1）制订内部作业规则，严格遵照内部作业规则进行操作
2）签订资金监管协议，严格控制资金流向及用途
3）集中管控，分散操作，降低风险
XX投资有限公司。