高新技术企业人员要求的科技人员必须是在研发部

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2021版高新技术企业认定管理工作指引解读

2021版高新技术企业认定管理工作指引解读2021版高新技术企业认定管理工作指引解读中鸿税务师事务所冯建新郑枭近日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》）的通知，中鸿税务师事务所结合多年高新技术企业服务工作经验对指引中变化条款进行解读，以便于财税服务工作者更好地交流学习。

从总体上看，本次《工作指引》体现了三个方面的变化：1、内容结构更为科学合理。

新指引内容逻辑安排上更为科学合理，基本按照“谁实施”、“程序”、“条件”、“附结果”、“后续监管”、“网站要求”的顺序展开，避免了老指引内容划分不清的弊端。

2、认定条件更为严格具体。

对基本条件（“一票否决事项”）在前几年实施过程中产生的争议事项，作出了明确规定；对“企业创新能力评价”作出了重大且更为明细地调整（主要在企业创新质量及成果转化的逻辑清晰程度和信息披露责任两方面做了强化）。

3、认定过程及后续监管更为严格。

对参与认定的各方，包括评审机构、评审专家、申报企业，提出了更高要求（主要从评审过程和后续跟踪两个时间段提出）。

具体解读如下：一、实施主体的主要变化1、重新明确并适当扩大中介机构的范围。

明确了税务师事务所具有出具专项报告的资格，且提高了资格门槛，强化了职责与纪律要求。

--“承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30% ，全年月平均在职职工人数在20人以上”。

--“中介机构及相关人员应坚持原则，办事公正，据实出具专项报告，对工1作中出现严重失误或弄虚作假等行为的，由认定机构在“高新技术企业认定管理工作网”上公告，自公告之日起3年内不得参与高新技术企业认定相关工作。

”2、调整了评审专家团队的构成并细化了评审内容。

明确了财税专家参与评审的资格，并细化规定了两类专家的审核内容。

实质上是强化了对企业资料审核力度，特别是强化了财务资料披露口径的一致性及数据合理性的审核。

《高新技术企业认定管理工作指引》

《高新技术企业认定管理工作指引》高新技术企业是一个重要的概念，对于国家创新型经济的发展有着至关重要的作用。

高新技术企业的认定工作是对企业是否具有高新技术属性的评估，具有很高的概念性和专业性，需要制定相应的认定管理工作指引，以保证认定工作的公正性、规律性和科学性。

一、概述高新技术企业认定管理工作指引是国家科技部为保持评估工作公正、规律、科学提出的一套标准化管理工作指导文件，用于指导各级评估机构在评定企业是否应该被确定为高新技术企业时的认定流程。

本指引要求认定工作必须遵循科学性、公正性、规范性和时效性四个原则，让认定结果得到认可和信任。

该指引涵盖了认定的基础和条件、认定流程和标准、认定检查和评审等内容，是认定工作中的重要依据。

二、认定的基础和条件一般而言，高新技术企业的认定应围绕科技成果、技术水平及其应用情况进行评估，评估对象是企业，下面详细阐述认定的基础和条件。

(一)企业的法人资格只有符合国家法律法规规定关于企业设立和运营的要求，具有合法的法人资格的企业才能申请高新技术企业认定。

对于其他利用组织名称申请认定或企业存在法律问题的不正常企业，不能获得认定。

(二)企业的自主创新能力高新技术企业是创新型企业，必须具备自主创新能力。

因此，申请认定的企业必须具备自主创新的能力，包括自己研发的技术或产品，以及自己关于新技术成果的研发的经验，而且这种能力在行业内应具有一定领先。

(三)企业的技术水平认定企业的技术水平是申请认定的企业具有较高的技术水平，也是认定的核心。

企业技术水平的高低主要看企业的研究开发投入，以及技术人才的培养，技术人员占企业员工总人数的比例等方面的因素。

(四)企业的市场地位一个强大的企业通常都具有较高的市场地位。

因此，企业的市场地位也是评估高新技术企业的重要因素之一。

企业在行业中的竞争力、品牌形象与产品销售成与市场地位有关，在评估时也必须加以考虑。

三、认定流程和标准高新技术企业的认定流程大致包括：申请人提出申请→评估机构初审→中间补充信息→评估机构复审→评估机构现场核查→终审→评估报告，其中涉及一些标准，请细看：(一) 申请人提出申请企业在评估机构公示期内向邮政部门提交申请材料。

《高新技术企业认定管理办法》国科发火[2008]172号

《高新技术企业认定管理办法》第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体，鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依据《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。

第五条科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。

第二章组织与实施第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；（二）协调、解决认定管理及相关政策落实中的重大问题；（三）裁决高新技术企业认定管理事项中的重大争议，监督、检查各地区认定管理工作，对发现问题指导整改。

第七条领导小组下设办公室，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，办公室设在科技部，其主要职责为：（一）提交高新技术企业认定管理工作报告，研究提出政策完善建议；（二）指导各地区高新技术企业认定管理工作，组织开展对高新技术企业认定管理工作的监督检查，对发现的问题提出整改处理建议；（三）负责各地区高新技术企业认定的备案管理，公布认定的高新技术企业名单，核发高新技术企业证书编号；（四）建设并管理“高新技术企业认定管理工作网”；（五）完成领导小组交办的其他工作。

高新技术企业申报材料内容及要求

高新技术企业申报材料内容及要求一、申报材料内容和装订顺序1.封皮。

2.总目录。

3.企业承诺书（附1）。

4.《高新技术企业认定申请书》（在线打印并签名、加盖企业公章，须与网上申报电子版内容一致）。

5.企业总体情况概述（1000字以内）。

6.证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件。

7知识产权相关材料：企业所提供的知识产权须通过自主研发、受让、受赠、并购方式获得，不包括独占许可方式。

知识产权权属人应为申报企业本身。

（1）知识产权审核情况表（附2）；（2）企业获得的授权知识产权证书及最近一次缴费证明复印件，授权通知书及缴费收据复印件；（3）通过受让、受赠、并购取得的知识产权需提供相关主管部门出具的变更证明，其有效期覆盖高新技术企业有效期证明，并详述与企业研发、近一年高新技术产品（服务）的关联性；（4）知识产权有多个权属人时，需提供其他权属人同意该企业使用本知识产权申报高企的声明，所有权属人需加盖公章（格式见附3）；（5）Ⅱ类知识产权应提供知识产权未重复使用声明（格式见附4）；（6）反映技术水平的证明材料（如专利的摘要等）；（7）参与制定标准情况及相关证明材料。

8.科研项目立项证明相关材料（已验收或结题项目需附验收或结题报告）。

9.科技成果转化相关材料：（1）企业近三年科技成果转化明细表（附5）；（2）科技成果转化总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明材料及相关佐证材料。

10.研究开发组织管理总体情况与四项指标符合情况的具体说明材料及相关佐证材料（如研发组织管理制度、研发投入核算规章制度、研发机构建设及科研条件、产学研合作协议、科技成果转化的组织实施与激励奖励制度、开放式创新创业平台建设情况、科技人员培训、人才引进、绩效考核奖励制度等）。

11.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告、环评批复文件等材料（其中需要前置审批、环评批复的企业须提供相关主管部门出具的生产许可证书、环评批复文件）。

研发费用财务核算及应注意问题

高新技术企业的研发费用财务核算及应注意的问题目录一、高新技术企业研发费用财务核算的总体要求二、高新技术企业的研发项目立项三、高新技术企业研发费用的具体核算内容四、高新技术企业申报的其他相关问题1、高新技术企业的高新技术产品（服务）收入2、高新技术企业的研发费用核算的票据管理3、高新技术企业的知识产权管理4、两个重要的概念问题（销售收入、总收入）一、高新技术企业研发费用财务核算的总体要求（一）企业的研发费用必须在企业账内单独建账、独立核算。

不允许企业账内不进行核算，而仅在账外设立费用台账。

（自2012年始中介机构出具的研发费用专项审计报告必须披露企业的研发费用核算的科目设置情况）。

（二）企业的研发活动所涉及的人、财、物必须独立，且能明显的识别；研发费用的发生应遵循真实、合理、合法的原则。

（三）研发费用核算比例必须达到规定要求：《高新技术企业认定管理办》（国科发火〔2008〕172号）规定申报高新技术的企业必须持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：(1)最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；(2)最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；(3)最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

（四）研发费用核算的科目设置：研发费用必须在管理费用科目下分四级明细进核算。

具体科目设置为：在“管理费用----研发费用”下按立项的项目设立“××项目（RD项目）”三级明细分类帐，在“××项目（RD项目）”下设置“人员人工”等四级科目。

即：管理费用----研发费用----××项目----人员人工----直接投入----折旧费用与长期待摊费用----设计费用……其它费用（五）高新技术企业每年的年度会计报表必须有资质的中介机构审计并出具审计报告，且审计报告必须披露研发费用的发生额。

高新技术企业认定测试题及答案

高新技术企业认定测试题姓名：日期：年月日得分：一、简答（每题3分，共60分）1、总公司被认定成为高新技术企业，分公司和子公司是否需要再认定答案：分公司不需要，子公司需要。

2、公司成立时间满1年才能参加高新技术企业认定，请问是截止到什么时间满1年答案：截止到申报材料当时。

同时科技人员需满183天。

3、某公司参加2020年高新技术企业认定，仅仅通过独占许可取得发明专利1项，该发明专利未在2019年销售的产品中应用，该企业是否符合认定要求答案：不符合。

2016年开始，独占许可方式已经取消。

4、某公司通过独占许可取得发明专利1项，只签订了独占许可协议，是否符合认定要求答案：不符合。

从2016年开始，已经不被认可。

5、某公司从其他公司购买发明专利1项，双方只签订了购买协议，是否符合认定要求答案：不符合。

属于受让，需要去知识产权局变更手续，但证书不会变更。

提交资料需要附上变更附件。

6、某公司是从事传统行业加工的企业，该企业可能被认定为高新技术企业吗答案：不一定。

看主营业务是否属于八大领域。

是否拥有对应的知识产权。

后续抽查也需要证明。

7、某公司取得发明专利6项，但该公司的产品不在八大领域之内，该公司符合高新技术企业的要求吗答案：不符合。

主营业务必须属于八大领域。

8、知识产权的类型包括哪些（请列举六项）各知识产权的效力是否相当答案：发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权、植物新品种权和集成电路布图专有权。

效力不同，分为一类知识产权和二类知识产权，发明专利、植物新品种、集成布图专有权属于一类知识产权，可以多次使用；二类知识产权只有三类，实用新型、外观专利、软件著作权，二类知识产权申请高新时只能用一次。

9、知识产权的获得方式包括哪些答案：自主研发、受让、并购、受赠。

10、高新技术企业对从事研发的科技人员有何要求答案：科技人员占员工总数10%以上，科技人员在公司工作累计满183天。

11、研发人员与员工总数如何统计答案：按照全年月平均数统计。

高新技术企业认定申报要求

高新技术企业认定申报要求技术要求是高新技术企业认定的核心要求，主要包括以下几个方面：一是科技研发投入要求。

申报企业的年度科技研发投入必须达到一定比例以上，通常要求企业的研发投入占主营业务收入的比例不低于5%；另外，企业必须有一定数量的科研人员，人员数量要与研发投入相匹配。

二是科技成果转化要求。

申报企业的科技成果应具有自主知识产权，并且有一定的市场应用前景和经济效益，科技成果可以是专利、软件著作权、集成电路布图设计等形式。

三是技术人员要求。

申报企业必须拥有一定数量和素质合格的研发人员，包括博士、硕士等高级职称人员，以及具有一定科研能力和经验的员工。

四是创新能力要求。

申报企业必须能够证明其在相关领域的技术创新能力，包括独立自主的研发能力、创新思维和解决问题的能力等。

企业要求是高新技术企业认定的基本要求，主要包括以下几个方面：一是企业的法定注册地要求。

企业必须在国内注册，并且依法合规经营。

二是企业的组织机构要求。

企业应具备健全的组织机构和科研管理体系，能够有效开展科研活动和推动成果转化。

三是企业的经营状况要求。

企业需要具备一定的经营规模，通常要求年度主营业务收入不低于5000万人民币以上，有一定的市场份额和市场竞争力。

四是企业的发展前景要求。

企业应具有良好的发展前景和成长性，能够在相关领域保持市场竞争力。

管理要求是高新技术企业认定的重要要求，主要包括以下几个方面：一是企业自主管理要求。

企业必须具备自主知识产权，能够独立进行科技创新和技术研发，拥有完善的技术创新、研发管理和质量管理体系。

二是企业税务合规要求。

申报企业需要符合国家税务相关法律法规的要求，开展合规经营和纳税申报。

三是企业知识产权保护要求。

申报企业必须尊重知识产权，依法保护自身的知识产权，并积极参与知识产权革新和国际合作。

四是企业的社会责任要求。

申报企业需要具备社会责任感，积极履行企业社会义务，推动可持续发展和绿色经济。

总结来说，高新技术企业认定的要求主要包括技术要求、企业要求和管理要求三个方面。

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高新技术企业人员要求的科技人员必须
是在研发部
41、高新技术企业人员要求的科技人员必须是在研发部?
答：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

因此科技人员不需要必须在研发部。

42、企业从事研发和相关技术创新获得的科技人员占企业当年职工总数的比例
不低于10%;当年指的是什么?
答：“当年”是指企业申报前1个会计年度。

43、如果企业月初科技人员数为20人，月末时为22人，其中2名是新进人员，那么在统计月平均人数时，是不是能把这新来的2名算进去?
答：首先应按照《高新技术企业认定管理工作指引》中对“科技人员”的定义判断2名新进人员是否符合统计要求，如果符合，则可以计入当月平均人数，反之则不可计入。

44、同一科技成果转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一
项。

科技成果主要为：专利、版权、集成电路布图设计等为达到科技成果评分
的A级别，是不是需要每年的(专利、版权、集成电路布图设计等)不低于5个吗?
答：是的。

45、高新技术的营业外收入能否计入高新技术产品(服务)收入?
答：根据上述规定，营业外收入不属于以上任一收入，所以不得计入高新技术产品(服务)收入。

46、问：高新企业上传电子版资料时候，年审和专项是不是可以只上传其中的
报表、研发费用明细表、高新技术产品或服务明细表就可以。

还是需要正本报
告全部上传?
答：按照申报网站的要求，上传材料不能超过5M，企业可选择比较重要的附件先上传。

47、这两天高新认定的网站登录不上去请问怎么办呢?
答：目前，申报系统网站暂时关闭了，国家有关部门正在升级处理中，请大家近
期关注网站情况，待开通后再进行申报。

48、关于台账附在申报材料中， 3 年的每个项目都付吗，页数非常多，都附上吗? 还有审计报告特别厚，也要都附上吗?
答：审计报告需要都附上，研发辅助账如果项目太多，可在申报系统上传时进行归纳整理，选择主要的进行上传。

纸质申报材料尽量详细附上材料。

49、知识产权获得情况及其对产品( 服务) 在技术上发挥的支持作用，应该怎么
写，需要写哪些关键点?
答：1）、要写明产品( 服务) 用到哪一项知识产权;
2）、知识产权对产品( 服务) 发挥的核心支撑作用是什么;
3）、知识产权是通过自主研发或受让等方式获得的等。

50、成果转化使用什么证明文件，因为知识产权我知道放专利，成长性指标一
算就算的出来，组织管理水平有什么就放什么，但是成果转化这不是太清楚，
是不是放专利?
答：有些专利是成果转化的一种证明材料，科技成果转化形式包括：自行投资实施转化; 向他人转让该技术成果; 许可他人使用该科技成果等方式，企业可根据自己的实际情况附证明材料。