销售费用的核算内容和注意事项
管理制度销售费用管理制度
管理制度销售费用管理制度一、总则为规范销售费用管理，提高企业效益，加强成本控制和费用管控，特制定本制度。
二、费用申请与审批1.销售费用包括业务推广费、营销费用、市场活动费等，销售人员需按照公司要求申请费用预算，并填写相关申请表格。
2.费用申请需由销售人员填写，包括费用项目、金额、用途等详细信息，并提交给部门经理审批。
3.部门经理需对费用申请进行审批，确保费用合理、符合公司政策，审批意见需记录在申请表格中。
4.审批通过后，销售人员可按照申请的费用预算进行使用。
三、费用使用管理1.销售人员在使用费用时，需按照费用申请中的用途和金额进行支出，并保留相关凭证和发票。
2.销售人员需及时将发生的费用予以登记，包括费用项目、金额、日期等信息，并进行费用报销申请。
3.费用报销申请需由销售人员填写，包括费用项目、金额、用途等详细信息，并提交给财务部门进行审核。
4.财务部门对费用报销申请进行审核，确保费用使用符合公司政策和相关规定，审核意见需记录在报销申请表格中。
5.审核通过后，财务部门需及时将费用予以报销，并将相关凭证归档。
四、费用核算与分析1.财务部门需按照公司的会计制度和财务要求，对销售费用进行核算，并进行月度、季度和年度的费用分析。
2.费用核算应包括费用总额、各项费用明细以及费用的占比等信息，并可根据需要进行区域、业务线等维度的费用分析。
3.费用分析结果应及时向公司管理层汇报，为决策提供参考依据，并根据分析结果提出合理的费用控制和优化建议。
五、违规处理1.对于未经审批擅自使用或超出预算的费用，公司将按照相关规定进行追究责任，并要求销售人员进行相应的赔偿或处罚。
2.对于虚报费用、骗取报销等违规行为，公司将严肃处理，包括纪律处分、经济处罚甚至法律追究。
六、附则本制度由公司管理部门负责解释，并根据实际情况进行修订和补充。
营销费用核算管理制度范本
营销费用核算管理制度范本一、制定背景和目的本制度的制定背景是公司在发展过程中，为了更好地控制营销费用，提高资金使用效率，统一管理和核算营销费用，做出了本制度，以规范营销费用的占用、支付和监管，保证营销费用合理使用，扶持公司的可持续发展。
二、适用范围本制度适用于公司的所有营销费用的核算管理工作。
三、主要内容1. 营销费用的范围公司所有的市场营销活动、促销活动及广告宣传等费用均为营销费用。
具体包括但不限于以下几类：•周年促销活动费用；•节假日促销费用；•单品促销费用；•合作活动费用；•广告宣传费用；•市场推广费用等。
2. 营销费用的核算流程•各部门负责人发起营销费用申请；•由营销部门审核并签字同意；•会计部门审核并记录相关会计核算信息；•报销人向财务部门提交报销材料并填写费用报销申请表；•财务部门审核并进行资金拨付，并记录相关会计核算信息；•财务部门进行费用核算，并对核算结果进行比对；•财务部门将费用核算结果录入到财务报表中，以备阅览。
3. 营销费用核算管理制度3.1 营销费用的批准和限额管理•营销费用必须符合公司的市场营销策略和销售计划，经营部门经理申请并被公司营销部门同意后方可开支；•经营部门必须根据预算比例使用预算，未经营销部门同意，不得超额使用。
3.2 营销费用的支付管理•营销费用支付方式：银行转账、支票等；；•公司内部必须设置专门的营销费用账户，严格控制资金的使用。
3.3 营销费用的审批管理•营销部门必须设立审批制度，确保每一笔营销费用的必要性和合理性，审核人员应由营销部门主管或财务部门主管担任；•每笔营销费用申请必须填写审批表，并注明申请人员和审核人员的姓名和职务。
3.4 营销费用的报销管理•除合同约定外，所有营销费用必须由实际付款人或受益人填写申请表后，方可由经办人向财务部门提出报销申请；•财务部门按照内部制度进行费用核算，并于核算结束后发放支付凭据。
4. 营销费用的监管体系•管理人员应加强对营销费用核算和管理工作的监督，对经营部门使用营销费用的情况进行抽样核查，严格审核所有的申请表；•营销部门必须记录和保存所有的营销费用资料，并根据公司财务制度备存所有的原始凭证和凭证台帐。
销售费用会计分录
销售费用会计分录销售费用是指企业在销售产品或提供服务的过程中发生的各项费用。
为了准确记录和核算销售费用，企业需要按照会计准则制定相应的会计分录。
本文将介绍销售费用会计分录的基本内容和注意事项。
一、销售费用的分类销售费用包括直接销售费用和间接销售费用。
直接销售费用是指直接与销售产品或提供服务相关的费用，如销售工资、销售提成等。
间接销售费用是指与销售过程有关但无法直接归属于某个具体销售活动的费用，如广告费、推广费等。
二、直接销售费用会计分录对于直接销售费用，企业可以根据具体情况进行具体分录。
以下是几个常见的直接销售费用会计分录示例：1. 销售工资费用借：销售费用贷：应付工资2. 销售提成费用借：销售费用贷：应付提成3. 销售差旅费用借：销售费用贷：应付差旅费三、间接销售费用会计分录不同的间接销售费用有不同的会计处理方法。
以下是几个常见的间接销售费用会计分录示例：1. 广告费用借：广告费用贷：应付广告费2. 推广费用借：推广费用贷：应付推广费3. 物流费用借：销售费用贷：应付物流费四、销售费用核算的注意事项1. 销售费用的确认时机销售费用的确认时机应符合会计准则的相关规定。
一般情况下，销售费用应在费用发生时确认。
2. 销售费用的归集和分摊企业应将销售费用归集到相应的成本中心，并按照一定的方法进行分摊，以便准确反映销售费用的发生和影响。
3. 销售费用的审核和核对企业应建立完善的销售费用审核和核对制度，确保销售费用的真实性和合理性。
4. 销售费用的税务处理企业在计算税务成本时，应注意遵循税务法规的规定，合理计算和抵扣销售费用，以减少企业的税务负担。
综上所述，销售费用是企业在销售过程中发生的各项费用，为了准确核算销售费用，企业需要制定相应的会计分录。
销售费用的会计分录包括直接销售费用和间接销售费用两部分。
企业在进行销售费用核算时需要注意确认时机、归集和分摊、审核和核对以及税务处理等方面的问题，以确保销售费用的准确记录和合理处理。
管理制度-销售费用管理制度
管理制度-销售费用管理制度一、制度目的销售费用是企业为实现销售目标所投入的费用，对于企业的发展和盈利能力具有重要意义。
良好的销售费用管理制度可以帮助企业合理控制销售费用，提高销售效率，实现销售目标。
本制度旨在规范销售费用的使用和管理，确保销售团队合理有效地利用销售费用资源，最大限度地提升销售绩效。
二、适用范围本制度适用于公司销售部门及销售人员，包括全职销售人员、兼职销售人员和外部代理商。
三、销售费用预算管理1. 每年初制定销售费用预算，由销售部门负责提出。
2. 预算内容包括各类销售费用项目及预算金额，如业务推广费用、差旅费用、招待费用等。
3. 预算编制需满足业务量及销售目标，并参考历史数据和市场情况进行综合考虑。
4. 预算需经销售总监审核批准后方可执行。
5. 每月对销售费用预算进行跟踪与分析，确保预算合理使用，并根据需要进行调整。
四、销售费用申请、审批和报销1. 销售人员需提前在公司内部系统提交销售费用申请，并详细说明费用用途、金额及相关支持性文件（如行程表、发票等）。
2. 各级主管对销售费用申请进行审核，并根据预算和费用合理性进行审批。
审批过程需确保透明、公正。
3. 审批通过后，销售人员凭借相关支持性文件向财务部门提出报销。
财务部门对报销申请进行审查，确保申请符合相关规定。
4. 财务部门及时处理销售费用报销，报销额度不得超过预算金额。
超支的费用需要销售总监批准后方可报销。
五、差旅费用管理1. 差旅费用是销售人员外出拜访、开展业务活动所发生的费用，包括交通费、食宿费等。
2. 销售人员需要提前在公司内部系统提交差旅费用申请，并详细说明差旅计划和预算。
行程变更需及时更新申请。
3. 出差期间需妥善保管各类发票、票据等相关费用凭证，以备报销使用。
4. 销售人员应合理安排差旅计划，选择合适的交通和住宿方式，并尽量避免奢侈消费。
5. 差旅费用需按照公司相关规定和政策要求进行报销，一律不得私自抬高费用金额或虚报费用。
管理费用销售费用的核算内容
管理费用和销售费用的核算内容如下：
管理费用包括：
1. 企业在筹建期间发生的开办费。
2. 董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费，包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）。
3. 无形资产研究阶段支出和开发阶段不符合资本化条件的支出。
4. 聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、排污费。
5. 企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出。
6. 行政管理部门计提的固定资产折旧。
销售费用包括：
1. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。
2. 销售部门人员的工资、奖金、福利等。
3. 销售部门发生的业务招待费、差旅费、水电费、通讯费等。
希望以上信息对您有帮助，如果需要更多关于会计工作的信息，建议咨询专业会计师或查阅相关书籍资料。
销售部差旅费报销实施细则
销售部差旅费报销实施细则一、背景介绍销售部是公司的重要部门之一，负责推动销售业绩的提升。
为了支持销售人员的差旅活动，提高销售效率，公司制定了销售部差旅费报销实施细则，以规范差旅费用的报销流程和标准。
二、适合范围销售部差旅费报销实施细则适合于销售部所有员工的差旅费用报销。
三、差旅费用标准1. 交通费用：（1）机票：根据差旅目的地和出差时间，员工可以选择经济舱或者公务舱，报销金额以实际发票为准。
（2）火车票：报销金额以实际发票为准。
（3）出租车费：报销金额以实际发票为准。
（4）自驾车费用：报销金额按照公司规定的公里数和标准费用进行核算。
2. 住宿费用：（1）酒店费用：员工出差期间的酒店费用，以实际发票为准，不得超过公司规定的标准。
（2）长期出差住宿费用：员工长期出差期间的住宿费用，按照公司规定的标准进行报销。
3. 餐饮费用：（1）员工出差期间的餐饮费用，以实际发票为准，不得超过公司规定的标准。
4. 通讯费用：（1）员工出差期间的通讯费用，以实际发票为准，不得超过公司规定的标准。
5. 其他费用：（1）员工出差期间的其他费用，如会议费、礼品费等，以实际发票为准，不得超过公司规定的标准。
四、报销流程1. 出差申请：（1）员工在出差前需填写《销售部差旅费用申请表》，并经直接主管审批后提交给销售部经理审批。
（2）销售部经理审批通过后，将差旅费用申请表交给财务部进行备案。
2. 报销申请：（1）员工在出差结束后的5个工作日内，需填写《销售部差旅费用报销申请表》，并附上相关发票、行程单等费用凭证。
（2）报销申请表需经直接主管审批后，提交给销售部经理审批。
（3）销售部经理审批通过后，将差旅费用报销申请表交给财务部进行核算和报销。
3. 报销审批：（1）财务部对差旅费用报销申请表进行审核，核对费用凭证的真实性和合规性。
（2）财务部经理审批通过后，将报销申请表交给财务部会计进行报销操作。
4. 报销支付：（1）财务部会计将报销金额转账或者发放支票给员工，或者直接支付给相关供应商。
生产企业核销流程
生产企业核销流程一、概述核销是指企业根据核销凭证的内容，通过系统或手工方式清理已销售的产品库存、应收账款、在途物资等，以及计提相关费用，完成销售合同的结算、报表准确反映各项账务的工作流程。
二、核销范围1.生产企业销售产品库存的核销：生产企业销售产品，需要核销出库商品的成本和销售收入，同时要计提销售相关费用，如销售人员提成、广告费用等。
2.生产企业应收账款的核销：销售产品给客户，形成应收账款，需要在销售合同履行完毕后，根据实际情况核销应收账款。
3.生产企业在途物资的核销：如果生产企业采用货物运输的方式销售产品，需要核销在途物资的成本和销售收入，同时要计提在途物资的费用，如运输费用等。
三、核销流程1.核销凭证的制作生产企业在核销凭证中填写销售产品的信息，包括产品名称、销售数量、销售单价、销售金额等，还要填写销售相关费用的信息。
2.凭证的审核核销凭证由销售部门制作，经过财务部门和领导审核，并进行签字确认。
3.凭证的录入审核通过后，核销凭证由财务人员录入系统，系统会根据录入的信息自动生成核销凭证的分录。
4.核销凭证的记账核销凭证录入系统后，需要进行记账操作，将应收账款核销至销售收入，计提销售相关费用并转入费用核算科目。
5.凭证的月末结算月末，财务人员将核销凭证和相关报表进行月末结算，确认核销凭证录入正确无误。
6.联络核销在销售产品时，需要根据实际情况及时更新销售相关费用、应收账款信息，并进行核销处理，保持账务数据的及时、准确和完整。
四、注意事项1.核销的时效性生产企业在销售产品后，要及时制作、审核、录入核销凭证，确保核销处理的及时性。
2.核销的准确性核销凭证的制作要准确无误，填写销售产品的信息、销售相关费用的信息等，要按照规定的标准和流程进行。
3.核销的合规性核销凭证的制作要符合国家相关法规及企业内部管理制度的规定，确保核销处理的合规性。
4.核销的保密性财务、销售等部门人员要保密核销凭证的内容，不得泄露给未经授权的人员，确保核销处理的保密性。
销售公司费用管理制度
销售公司费用管理制度一、总则1. 本公司费用管理制度是为了规范公司费用的申请、审批、报销和使用，确保费用的合理性、透明性，防止浪费和滥用。
2. 本制度适用于公司全体员工，特别是财务部门和销售部门，所有员工必须严格遵守。
二、费用分类1. 固定费用：包括租金、水电费、网络费等固定支出。
2. 变动费用：包括差旅费、业务招待费、广告宣传费等随业务量变化而变化的费用。
3. 非计划性费用：指未在预算内但因特殊情况必须发生的费用。
三、费用预算1. 各部门应根据年度经营计划，提前编制年度费用预算，并报公司管理层审批。
2. 预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，超出预算的部分需提出书面申请，说明原因并重新审批。
四、费用申请与审批1. 员工因公发生费用前，需填写费用申请表，明确费用的性质、金额及用途。
2. 费用申请应按照公司规定的权限进行审批，一般由直接上级初审，财务部门复审，最终由公司领导批准。
3. 对于超出预算或非计划性费用，应提供详细的说明和必要的证明材料。
五、费用报销1. 员工完成费用支付后，应在规定时间内提交报销单及相关凭证至财务部门。
2. 财务部门负责审核报销单据的真实性、合规性，并对符合规定的费用进行报销。
3. 未经批准的费用或不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。
六、费用控制与监督1. 财务部门应定期对各部门的费用使用情况进行分析，发现问题及时提出改进建议。
2. 公司将定期或不定期进行费用审计，以确保费用的合理使用。
3. 对于违反费用管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
3. 本制度如有更新，将另行通知。
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职工薪酬-社会保险费-失业保险费
是指参加失业保险的用人单位和职工个人按时依照失业保险缴费比例缴纳的费用。城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。
6601-01-06-04
职工薪酬-社会保险费-生育保险费
是指参加生育保险的用人单位，按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金
6601-01-09
职工薪酬-股份支付
股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务或商品而授予权益工具或者承担以权益工具为签础确定的负债的交易。
6601-02
折旧费
销售机构使用固定资产所提取的折旧。
残值率由3%变更为5%,为会计估计的变更。
投资性房产的折旧在其他业务支出核算。
6601-02-01
折旧费-房屋附属建筑物折旧
3、填写凭证时填入三级科目，且按项目核算填写部门代码
科目代码
科目名称
核 算 内 容
注 据有关规定应付给企业销售机构员工的工资、奖金、福利费等各种薪酬。
按新准则要求，新增设的三级科目。
6601-01-01
职工薪酬-工资
应付给企业销售机构员工的工资、奖金。
6601-01-01-01
6601销售费用代码管理规定
本科目核算企业为销售商品和材料的过程中发生的各项经营费用。主要包括保险费、包装费、展览费、公关费用、广告费、运输费、装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构发生的各项经营费用等。
销售费用核算要求：
1、销售费用科目按项目核算销售部门发生的费用；
2、销售费用代码分三级科目设置；
销售机构使用的各种车辆。包括货车、客车、轿车、摩托车等所有机动车辆；通常按10年折旧。
6601-03
修理费
为维护、维修销售机构使用的办公后勤设备及设施等所发生的相关费用。
6601-03-01
修理费-信息系统维护
包括网络、服务器、电脑、复印机、传真机、打印机等的维修、维护费用。
专门集中核算信息系统、信息设备的维护维修费。新增三级科目。
6601-01-04-02
职工薪酬-住房补贴-住房增量补贴
企业按规定发放给住房公积金管理部门的住房增量补贴。
6601-01-05
职工薪酬-职工福利费
企业按规定发放给销售机构员工的各项福利费。
不再按14%计提。
6601-01-05-01
职工薪酬-职工福利费-医疗费
企业按规定计提和支出职工医疗费
6601-01-05-02
职工薪酬-职工福利费-福利费
企业按规定发放给管理部门员工的除上述外的其他各项福利费。
6601-01-06
职工薪酬-社会保险费
企业按规定应缴纳的各类社会保险。
本单位的分管部门掌握有关政策，并具体缴纳。
6601-01-06-01
职工薪酬-社会保险费-养老保险费
包括根据国家规定的标准向社会保险机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。
6601-01-06-05
职工薪酬-社会保险费-工伤保险费
为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿，
6601-01-07
职工薪酬-非货币性福利
企业以自产产品等非货币性福利发放给职工的部分。
6601-01-08
职工薪酬-辞退福利
辞退福利是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿。
销售机构使用的房屋建筑物，通常按10年折旧。
6601-02-02
折旧费-机器设备折旧
销售机构使用的机器设备，通常按5年折旧。
6601-02-03
折旧费-办公后勤设备折旧
销售机构使用电脑、打印机、复印机、传真机、打印机、办公空调等管理工具的折旧，不包括电话、手机；通常按5年折旧。
6601-02-04
折旧费-运输设备折旧
6601-01-06-02
职工薪酬-社会保险费-医疗保险费
是由职工、单位和国家按一定的缴费比例三方共同出资而形成的。当参保职工因病就诊时，可以从中获得部分或全部的报销额。用人单位按上年度本单位职工(含退休职工)工资总额的6%缴纳；在职职工个人按上年度本人工资收入的2%缴纳。
现行准则直接在福利费列支。
职工薪酬-职工福利费-职工困难补助
企业按规定计提，支付给困难职工救济金等
6601-01-05-03
职工薪酬-职工福利费-联谊费
经核准召集的企业司内的聚餐、联欢、交流等产生的费用
6601-01-05-04
职工薪酬-职工福利费-职工食堂费用
企业给职工伙食补助，以及支付职工食堂的各项费用。
6601-01-05-05
职工薪酬-工资-在册员工工资
应付给与企业订立正式劳务合同的销售机构员工的工资、奖金。
6601-01-01-02
职工薪酬-工资-外用工工资
应付给未与企业订立正式劳务合同、但在企业的计划、领导和控制下提供服务的销售机构员工的工资、奖金。
对外用工拥有实质的控制权，按劳动法，要为外用工缴纳五险一金。注意与劳务费的区别。
6601-03-02
修理费-机器设备维修
企业维护机器设备的日常保养和小修理发生的人工、加工、配件等。
6601-03-03
修理费-办公后勤设备维修
包括非信息管理工具、办公用低值易耗品维修。
6601-03-04
修理费-房屋附属建筑物维修
包括房屋、附属建筑物修葺、装修等。
新增三级科目。
6601-04
劳动保护费
6601-01-02
职工薪酬-工会经费
按企业销售机构当期在册员工工资总额的2%计提，用于工会运作。
6601-01-03
职工薪酬-职工教育经费
按企业销售机构当期在册员工工资总额的1.5%计提，用于职工培训。
6601-01-04
职工薪酬-住房补贴
6601-01-04-01
职工薪酬-住房补贴-住房公积金
企业按规定应缴纳住房公积金管理部门的员工的住房公积金。
销售人员劳保支出，如工作服、口罩、手套、肥皂、毛巾等。
6601-05
物料消耗
销售机构使用的包装物的摊销、领用的除办公用品、劳保用品外的低值易耗品等物料消耗。
6601-06
办公费
销售机构办公过程中发生的邮电费、办公用品费、资料费、市内交通费、印刷费等。