往来账务管理制度模板

往来账务管理制度模板

1、目的

为规范公司往来账务管理，规避经营风险，确保公司账务规范、准确，制定本制度。2、范围

适用于全公司往来账务管理。

3、职责

3.1 经营部门负责与客户及供应商往来账务核对。

3.2 财务部负责财务往来账务核算管理。

3.3 审计部负责对往来账务的监督与考核。

4、具体内容

4.1 应收账款管理

“应收账款”是指公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或个人收取的款项，是公司生产经营活动中形成的债权。以销售产品、材料、对外提供劳务发生后双方成交时的实际金额入账，应收账款核算内容除企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货单位收取的款项外，还应包括代购货单位垫付的包装费、运杂费。

4.1.1 内部对账

财务部每月 2 日前与经营部门进行对账，并出具客户回款、应收款余额表。对账完成率要求达到 100%。

4.1.2 外部对账

4.1.2.1 经营部门对分管客户每半年对账不少于一次。潜在风险大、双方账务有不确定事项、

业务往来发生较多的客户，经营部门要相应增加对账次数。其中年度最后一次对账截止日为年终结账日。对账完成率必须达到 100%，对账过程中双方存在的差异在对账单上必须列明。年末对账应按照财务审计要求进行函证。

4.1.2.2 分管业务人员为应收往来对账的第一负责人。财务部、审计部对可疑户有抽查对账的权利与义务。

4.1.2.3 对账完毕后，加盖对方单位印章，必须保证印章合法有效。

4.1.2.4对确已无法收回的应收账款，每年度结账前，由财务部与经营部门共同进行认真审查，并填制应处理坏账明细表，详细说明坏账原因，报董事长审批后或有计入坏账证明资料，作为坏账损失，进行相应的账务处理。

4.2 应付账款管理

应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而形成的对供货单位的欠款，是公司的短期债务。

4.2.1 内部对账

4.2.1.1 每月中旬财务部与经营部门对应付账款进行核对一次，对账完成率要求达到 100%。

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4.2.1.2 每月财务部与经营部门核对预付账款余额并报审计部，煤、焦油等大宗原料 2 日前完成，其他预付款 15 日前完成。

4.2.2 外部对账

4.2.2.1 供应商对账具体时间由业务部门自行掌握。潜在风险大、双方账务有不确定事项的、业务往来发生较多的供应商，经营部门要相应增加对账次数。年末对账应按照财务审计要求进行函证。

4.2.2.2 分管业务人员为应付往来对账的第一负责人。财务部、审计部对可疑户有抽查对账的权利与义务。

4.2.2.3 对账完毕后，并加盖对方单位印章，必须保证印章合法有效。

4.2.2.4 超合同规定期限的预付款，审计部负责查明原因，进行处理。

4.2.2.5 工程款质保金结算之前，经营部门必须提供与施工方的对账资料。

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