第五章项目费用管理
工程项目管理费用办法规定
第一章总则第一条为规范工程项目管理费用，提高工程项目管理水平，确保工程项目的经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所有工程项目，包括但不限于基建工程项目、大修理项目等。
第三条本办法所称工程项目管理费用，是指为实现工程项目目标，对工程项目进行规划、组织、指挥、协调和控制过程中所发生的各项费用。
第二章管理费用构成第四条工程项目管理费用主要包括以下内容：（一）人员工资：包括管理人员、技术人员、施工人员的工资、奖金、津贴等。
（二）办公费用：包括办公设备购置、办公用品、印刷、邮电、水电、通讯、茶水等费用。
（三）差旅交通费：包括职工因公出差、调动工作、探亲等产生的差旅费、住宿费、市内交通费、误餐补助费等。
（四）固定资产使用费：包括管理和试验部门及附属生产单位使用的固定资产的折旧、大修、维修或租赁费。
（五）工具用具使用费：包括企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。
（六）劳动保险费：包括职工退休、退职、工伤、生育等社会保险费。
（七）其他费用：包括因公造成的医药费、慰问金、聘请专家、技术服务人员、宣传费用、相关方协调、沟通、会务费、法律顾问、诉讼费、工程争议仲裁等。
第三章管理费用预算与控制第五条工程项目管理费用预算应根据工程项目的实际情况，结合公司财务状况和预算编制原则，由项目管理部门编制，经公司财务部门审核后，报公司领导批准。
第六条项目管理部门应严格执行预算，合理使用各项费用，对超预算、不合理开支等情况，应及时向公司领导报告，并采取措施纠正。
第七条公司财务部门应加强对工程项目管理费用的监督和检查，确保各项费用合规、合理、节约。
第四章管理费用核算与结算第八条工程项目管理费用核算应按照《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》及相关财务管理规定进行。
第九条项目管理部门应建立健全工程项目管理费用核算制度，确保核算数据的准确、完整、及时。
第五章项目投资管理
项目投资-是指以扩大生产能力和改善生产条件为目的的资本性支出。项目投资是一种对内投资、直接投资。 项目投资包括内容:固定资产投资、无形资产投资、开办费投资和流动资金投资
项目投资的特点
投资数额大作用时间长不经常发生变现能力差投资风险大
项目投资的种类
维持性投资与扩大生产能力投资战术性投资和战略性投资相关性投资和非相关性投资采纳与否投资与互斥选择投资
营业现金流量计算公式小结
营业收入-付现成本-所得税净利润+非付现成本营业收入（1-所得税率）-付现成本（1-所得税率）+折旧*所得税率
现金流量计算中应注意的问题
（一）考虑增量现金流量（二）不考虑沉没成本（三）考虑机会成本（四）考虑净营运资金（五）考虑通货膨胀（六）其他问题
项目投资中使用现金流量的原因
现金流量以收付实现制为基础现金流量有利于考虑时间价值因素现金流动状况比盈亏状况更为重要会计利润是按权责发生制确定的，而现金流量是根据收付实现制确定的 .（1）在整个投资项目有效年限内，利润总计与现金净流量总计是相等的。所以现金净流量可以代替利润作为评价净收益的指标。（2）利润在各年的分布受折旧方法、跨期摊提费用的摊销方法等人为因素的影响，而现金流量的分布不受这些人为因素的影响，可以保证评价的客观性。 （3）投资分析中现金流量状况比盈亏状况更重要。 （4）利润反映的是某一会计期间“应计”的现金流量，而不是实际的现金流量，若以未收到的现金收入作为收益，容易高估项目投资的经济效益，存在不科学、不合理的成分。
第三节 项目投资决策评价指标
静态评价法（非贴现）静态投资回收期法投资收益率法动态评价法（贴现）净现值法净现值率法现值指数法内部收益率法年等额净回收额法
非贴现现金流量指标：投资回收期(PP)
第五章项目的成本管理
第五章项目的成本管理5.1、成本治理理论的进展一、传统的项目成本治理1、项目治理最初是由美国政府和军方所推行的，如曼哈顿工程、北极星工程、多为国防项目。
2、因此传统的项目成本治理带有专门强的官方色彩，而政府财政拨款的项目产出多少往往并不重要。
3、因此关于传统的项目治理而言，成本只是质量和工期打算的附属打算来对待。
4、传统的项目成本治理的特点是重节约而轻效益，重投入而轻产出，重操纵而轻打算。
二、项目成本治理的转变1、然而，随着项目治理向企业界的渗透，市场的观念和效益理念逐步的渗透到了项目成本治理中了。
2、与政府的项目不同的是企业项目往往是自负盈亏的，成本约束越来越多的成为项目的刚性约束，其地位越来越重要，甚至凌驾于其它打算之上，成为重中之重。
5.1.2、资金的时刻价值观念一、资金是具有时刻价值的1、如图P130所示，在时刻和价值坐标中所形成的资金价值曲线上任取两点，P在时刻坐标上代表现在，F代表以后。
2、因此在价值坐标上就有了相应的两点PV和FV，分别代表资金的现值和终值。
3、FV在价值上是与PV等值的，即以后的终值FV就相当于现值PV。
然而在数学上它们的关系为FV = αPV4、资金的现值与终值的关系都表达在那个α上了，它顺时明白得确实是利息率，即利率，逆时明白得确实是贴现率。
5.1.3、资金的现值和终值如图P130所示，是资金的现值和终值之间的关系图。
我们能够从中看到如何以资金的现值推算资金的终值，以及如何以资金的终值推算资金的现值。
一、如图P130所示，通过现值求终值的公式二、如图P131所示，通过终值求现值的公式三、今天投入项目的100万元在五年后将获得150万元，我们第一应该摸索的问题确实是五年后所得到的这150万元，是否值今天的100万元。
5.1.4、多期资金流的折现值一、什么是多期资金流的折现值1、实际上，大多数的项目投资，并不是今天投资一笔钱，五年后能够全部收回。
2、最常见的模式是多期不等值现金流回收模式，即第一年回收100万元、第二年回收150万元、第三年回收200万元、第四年回收250万元、第五年300万元等等3、每年回收的金额不同、每年的折现值也不同、以不同年份不等额的金额分别求出当年相应的折现值，然后再将五年的折现值相加之和这才是五年投资回收的总净现值。
公司项目费用报销管理制度
公司项目费用报销管理制度第一章总则为规范公司项目费用报销管理，提高资金使用效率，加强财务监管，特制定本制度。
本制度适用于公司内所有涉及项目费用支出的部门和人员，具体包括但不限于项目经理、财务人员、部门主管等。
第二章费用报销范围1. 项目费用：包括但不限于差旅费、交通费、通讯费、餐费、住宿费、会议费、材料费等与项目相关的费用支出。
2. 公司规定的其他费用：指公司规定允许报销的其他费用支出。
第三章费用报销流程1. 报销申请：项目经理或部门主管填写费用报销申请单，明确项目名称、费用类型、费用金额、支出事由等信息，并附上相关凭证。
2. 审批流程：费用报销申请经所属部门主管审批后，提交财务部门进行审核。
财务部门审核通过后，将费用报销信息录入财务系统，并安排相关款项支付。
3. 报销结算：财务部门根据费用报销信息进行结算，将报销款项返还报销人员或直接支付给相关供应商。
4. 报销归档：财务部门将已结算的费用报销信息归档存档，并定期进行档案整理，以备查阅。
第四章费用报销管理1. 费用合理性审核：财务部门对费用报销申请进行合理性审核，确保费用支出符合公司政策和相关法规。
2. 发票凭证管理：报销单必须附上相关发票原件或电子票据，并妥善保管。
如有特殊原因需报销无发票费用，须提供相关证明文件。
3. 资金管理：财务部门按照公司资金管理制度对费用报销款项进行管理和控制，确保资金使用安全有序。
4. 数据统计分析：财务部门对费用报销信息进行统计分析，及时了解项目费用情况，并提供相关数据支持给公司管理层决策。
第五章费用报销规范1. 严禁虚假报销：不得虚构费用进行报销，不得私自篡改费用报销单据，一经发现将依公司规定进行处理。
2. 限制高消费：严格控制高消费行为，合理提倡节俭消费理念，鼓励选择高性价比的服务和产品。
3. 合规合同签订：项目费用支出需有相应的合同支持，项目经理应当按照公司规定签订相关合同，严格执行合同约定。
4. 审批备查：财务部门对费用报销申请进行审批备查，并定期进行内部审计，确保内部财务合规。
技术开发项目及费用管理规定
技术开发项目及费用管理规定文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]湖南正清制药集团股份有限公司文件签发人：吴飞驰技术开发项目及费用管理办法2003年4月21日发布 2003年4月22日实施湖南正清制药集团股份有限公司发布第一章总则第一条为规范公司科研项目经费管理，提高科技投入效率与效益，根据公司实际情况特制定本办法。
第二条科研项目包括公司所有科技研究、开发、技改项目。
科研项目经费是指在执行科研计划项目中进行科技研发、科技成果转化与应用、科技服务及相关科技活动发生的所有费用。
第三条科研项目经费的申报和使用应按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益，并要充分利用现有仪器设备等工作条件和可以利用的协作条件。
第二章科研项目经费的来源第四条科研项目经费的来源：（1）国家、上级部门、股份公司对重点研究开发项目的专项拨款；（2）企业自有资金，主要是通过生产经营活动产生的资金结余；（3）其它方面筹措用于研究开发项目的费用。
第三章科研项目经费的使用范围第五条科研项目经费的使用范围：（1）科研活动直接消耗的原辅材料费、运输装卸费、燃料动力费；（2）研发项目评定、技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等；（3）在职研发人员的工资、奖金、福利等人工费用及外聘研发人员的劳务费；（4）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费、租赁费或基础建设费，及其运行维护、维修费用等；（5）用于产品试制的模具、工艺装备设计及制造费，小型专用设备购置费，样品、样机试制费，化验、试验、检测费用等；（6）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等；（7）科研活动中发生的技术协作费、外委费、调研费、差旅费、资料费、印刷出版费、培训费等；（8）与项目研究、开发直接有关的其他费用。
（9）不可预见费，指在编制项目经费预算时难以预料，而在研究过程中可能发生的费用，以及由于设备、材料价格上涨、工资上升等原因发生的价差所形成的费用。
企业项目经费管理制度范文
企业项目经费管理制度范文企业项目经费管理制度第一章总则第一条为了规范企业项目经费管理，合理利用项目经费，确保项目经费的安全和有效 use，提高项目管理水平，根据国家法律法规和企业实际情况，制定本制度。
第二条适用范围：本制度适用于企业内各级各类项目的经费管理。
项目经费包括项目成本、研发费用、科研基金等。
第三条项目经费管理目标：确保项目经费的合理配置，提高经费使用效益，保证经费使用的规范、科学和透明。
第二章项目经费编制与执行第四条项目经费编制：各部门根据项目实施计划，编制项目经费预算。
项目经费预算应包括项目的财务支出、人力资源费用、设备购置费用等内容。
第五条项目经费协商与申报：经费编制单位应与项目责任主体协商并确定项目经费，编制具体的项目经费申报材料。
项目经费申报需要提供项目的可行性分析报告、经济效益分析报告、项目计划书等相关材料。
第六条项目经费审批：经费编制单位根据项目经费申报材料，按照国家相关规定进行审批。
确保项目经费的审批程序合法、公正、透明。
第七条项目经费执行：经费编制单位按照经费审批结果，将项目经费拨付到项目责任主体的专用经费账户。
项目责任主体应根据项目实际需求，合理、规范地使用项目经费。
第三章项目经费管理的原则第八条项目经费管理的原则为科学性、公正性、稳定性和灵活性。
根据项目的实际需求和项目经费的特点，制定合理的资金使用计划，确保经费使用的科学性和高效性。
第九条项目经费管理应坚持财经分离原则，项目责任主体应按照合理的经费使用计划进行使用，不得私自挪用或乱用项目经费。
第十条项目经费管理应遵循规划与预算、费用管控、动态管理和绩效评价的原则。
根据项目的实际情况，进行经费规划和预算工作；实施费用管控，确保经费使用在控制之内；动态管理项目经费的使用情况，及时进行调整；通过绩效评价，确保项目经费的有效 use。
第四章项目经费管理的程序第十一条项目立项阶段：根据项目的实际需求，制定项目预算和资金申请书；经过审批后，立项并完成相关手续。
项目部费用管理制度
项目部费用管理制度第一章总则为规范项目部费用管理，提高费用使用效益，防范费用风险，促进项目部健康发展，制定本制度。
第二章费用管理范围项目部的费用管理范围包括但不限于办公费、人工费、差旅费、业务招待费、宣传费、劳保费、设备费、维修费等。
第三章费用管理原则1.经济原则。
费用应在满足正常工作需要的前提下，尽量减少费用支出，提高费用使用效益。
2.合理原则。
费用支出必须符合项目部工作实际需求，合理控制费用支出额度，杜绝无谓浪费。
3.便捷原则。
费用支出必须按规定程序办理，凭证齐全，实行专人专管，保证费用管理便捷高效。
4.规范原则。
费用管理必须按照财务制度和相关政策规定执行，杜绝违规行为。
第四章费用管理流程1.费用预算。
项目负责人应根据项目需要，合理预测费用支出，并报请领导审批预算。
2.费用报销。
费用发生后，经费用使用人员按规定填写报销单，并提供相应有效凭证，提交财务部门进行报销。
3.费用监督。
财务部门要加强对费用支出的监督检查，确保费用使用合规。
4.费用分析。
定期对费用支出情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。
第五章费用管理责任1.项目负责人要严格控制费用，确保费用使用符合预算情况，做到预算内管理。
2.财务部门要加强对费用的审查和监督，及时发现问题，提出处理建议。
3.费用使用人员要按规定办理费用报销，杜绝虚假报销，遵守相关规定。
4.内部审计部门要定期对费用管理流程进行审计，发现问题及时通报和跟进处理。
第六章费用管理制度执行情况评估公司领导班子要将费用管理制度的执行情况纳入公司绩效考核体系，对执行不力的部门进行问责。
财务部门要每季度对各项目部费用管理情况进行评估，对表现好的项目部给予表彰，在费用管理制度方面进行示范推广。
内部审计部门要定期对各项目部费用管理情况进行全面评估，向公司领导汇报情况，提出改进建议。
第七章附则本制度由公司财务部门负责解释。
本制度未尽事宜，按公司相关规定执行。
以上就是项目部费用管理制度的内容，希望能对公司的经营和管理起到积极的推动作用。
项目管理-第五章项目费用管理 精品
7 8 9 10 11
100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200
100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500
第五章 项目费用管理
本章主要内容
• 第一节 项目费用管理概述 • 第二节 项目资源计划 • 第三节 项目费用估算 • 第四节 项目费用计划 • 第五节 项目费用控制
第一节 项目费用管理概述
• 项目费用管理
就是要在保证工期和质量满足要求的情况下，利用组 织、经济、技术、合同等措施把费用控制在计划范围 以内，使项目的实际总投资不超过项目的计划总投资， 并进一步寻求最大程度的费用节约。
75%
设计 招标、发包 设计要求改变
施工图设计1
35%
施工图设计2
施工
25%
部分尚余的
设计、发包
10%
竣
工
1/4
1/2
3/4
Hale Waihona Puke 二、投资控制（二）项目前期和设计阶段是投资控制 的重点
– 在设计阶段，节约投资的可能性最大，
（三）设计阶段投资控制的方法
1.工程设计招标和方案优选 2.限额设计 3.标准设计 4.价值工程
第一节结束
第二节 项目资源计划
一、资源计划的编制依据
• 资源计划的编制依据有：
1.工作分解结构（WBS） 2.范围说明书 3.进度计划 4.历史资料 5.资源储备说明 6.组织方针
二、资源计划编制的步骤和方法
（一）资源计划的编制步骤
1、资源需求分析
（1）工程量计算。（2）确定实施方案。（3）估计人员 需求量。（4）估计材料需求量。（5）估计设备需求 量。（6）确定资源使用时间。
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包装机项目的累计预算成本曲线
第五章项目费用管理
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周数
18
例２：绘制费用负荷及累积曲线
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单位时间费用支出
工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
A 10
B 20
C
20
D
15
E
25
F
20
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第二节 费用预算
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费用预算是在费用估算的基础上，按照项目费用估 算额分配资金到各具体工作上去的过程，以确定项 目各项工作和活动的费用定额，并形成度量项目执 行的费用基线以及项目费用的控制标准。
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第五章项目费用管理
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二、成本估算的依据 1、事业环境因素 经济形势：如通货膨胀、利率上涨等 商业费用估算数据库 ：可获得资源费用率信 息。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源费 用，提供材料和设备的标准费用。
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第一节 费用估算
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费用估算是指根据项目资源计划中所确定 的资源需求以及市场上各种资源的价格信 息，对完成项目所必须的各种资源成本做 出近似估算。
2021/2/12
第五章项目费用管理
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一、项目成本构成 1、人工成本 2、材料成本 3、设备成本 4、服务成本（咨询） 5、其他费用 6、不可预见费用
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二、费用预算的成果 1、费用基准
费用基准是按时间分段的预算，用做度量和监 控项目整体费用的基准。 2、项目资金需求 资金需求无论是总需求还是阶段性需求，都是 根据费用基准确定的。
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第五章项目费用管理
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五、费用估算的成果 1、活动费用估算 2、活动费用估算支持细节 （支持细节应提供清晰的、专业的、完整的资料）
3、请求的变更 4、费用管理计划更新
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第五章项目费用管理
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例１：下图是制造专门的自动包装机并安装到 客户工厂的项目网络。这部机器将客户的产 品装入盒子里，再通过高速传送带传送。
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第五章项目费用管理
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24 000美元
60 000美元
16 000美元
三、费用估算的步骤 1、识别费用构成的科目 如：人工费、材料费、服务费等； 2、估算费用科目的成本额 估算依据是资源的市场价格 3、分析费用估算结果，找出可以相互替代的成 本，协调各种成本之间的比例关系。
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第五章项目费用管理
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四、费用估算的方法 1、自下而上估算法（工料清单法） 2、自上而下估算法（类比估算法） 3、参数估计 4、项目管理软件
包装机项目工作分解结构
2021/2/12
第五章项目费用管理
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这样我们就为每个工作包建立了总预算成本 TBC(Total budgeted cost),
下一步就是将各个工作包的 TBC分摊到工作 包的整个工期中去。
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设计（４）
建造（６）
安装与调试（２）
包装机项目网络图
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活动描述（工期）
图例
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TBC
设计 建造 安装于调试 合计 累计
包装机项目的每期预算成本
周
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
24 ４ ４ ８ ８
60８８ 1 1 1 1来自162 2 0 0 ８８
100 ４ ４ ８ ８ ８ ８ 1 1 1 1 ８ ８
４ ８ 16 24 3240 522 624 704 804 92 10
0
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第五章项目费用管理
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2、组织过程资产
资源文件、费用估算模板、历史信息、
项目文档、吸取的教训
3、工作分解结构
4、项目管理计划
进度管理计划、人员配备管理、
风险登记册等。
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第五章 项目费用管理
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目的：确保能在已批准的预算内保质按期 完成项目所需的活动。
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第五章 项目费用管理
第一节 费用估算 第二节 费用预算 第三节 费用控制
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50 40 30 20 10 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
费用负荷曲线
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400 350 300 250 200 150 100
50 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
第五章费项目用费累用管积理 曲线
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费用预算与费用估算的主要区别： ✓费用预算比费用估算要详细、精度高 ✓费用预算包含了时间要素
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一、费用预算的步骤
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第五章项目费用管理
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