商业银行盈利性分析与评级
商业银行的业绩评价
风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
简化的损益表
现金流量表
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
商业银行的业绩评价
主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。
——“十三五”规划建议稿
全剧终！
款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款 的集中程度以及贷款出现问题的可能性。 管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。 盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收 益情况。 流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人 资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的 管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。 市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利 率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益 或资本可能产生不良影响的程度
商业银行的信用评级及其意义
商业银行的信用评级及其意义商业银行作为金融体系的核心机构，扮演着重要的经济和金融角色。
为了确保金融市场的稳定和促进信贷体系的顺利运作，信用评级机构扮演着不可或缺的角色。
本文将探讨商业银行的信用评级以及其意义。
一、什么是信用评级信用评级是一种对银行的信用风险进行评估的方法，通过评级机构对银行的财务状况、经营策略、风险控制和管理能力进行全面分析和评估，以确定其信用质量。
评级通常采用华尔街三大评级机构的独立评级体系，即标准普尔、穆迪和惠誉，它们将评级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC等多个等级。
二、商业银行的信用评级商业银行的信用评级是基于多重因素的综合评估，包括但不限于以下几个方面：1.财务状况：评估银行的资本充足率、流动性、利润能力等财务指标，用以判断其还债能力和盈利能力。
2.经营策略：评估银行的业务多样性、创新能力和市场地位，用以判断其盈利前景和竞争力。
3.风险控制：评估银行的风险管理体系和内控机制，用以判断其风险承受能力和防范控制能力。
4.管理能力：评估银行的高管团队素质和经验，用以判断其战略决策和执行能力。
5.行业环境：评估银行所处的宏观经济环境和金融市场环境，用以判断其面临的外部风险和机遇。
三、商业银行信用评级的意义商业银行的信用评级具有重要的意义，对于银行自身和金融系统都有深远影响。
1.证明信用质量：信用评级是银行信用质量的重要证明，高信用评级表明银行具有较高的还债能力和盈利能力，有助于吸引投资者和获得市场资金。
2.市场竞争力：信用评级是银行市场竞争力的重要指标，高信用评级可以提升银行在业务开展、融资渠道和合作伙伴选择等方面的竞争优势。
3.监管要求：信用评级对于监管机构具有指导和监督作用，监管机构通常会根据银行的信用评级结果，制定相应的监管政策和要求。
4.投资者保护：信用评级为投资者提供了重要的参考依据，投资者可以根据评级结果决定是否选择投资银行债券或其他金融产品，从而降低投资风险。
如何评估商业银行的盈利能力与经营状况
如何评估商业银行的盈利能力与经营状况商业银行作为金融机构的一种，扮演着资金中介和信用创造的角色，对于社会经济的发展起到了重要作用。
而评估商业银行的盈利能力与经营状况，对于投资者、监管机构以及社会公众都具有重要的意义。
本文将介绍评估商业银行盈利能力与经营状况的一些指标和方法。
1. 评估商业银行盈利能力的指标（1）净利润：商业银行的净利润是评估其盈利能力的重要指标。
净利润反映了银行收入与成本之间的差额，是银行实现可持续发展的基础。
（2）资产负债表利润率：资产负债表利润率是指商业银行净利润与总资产之比。
该指标衡量了商业银行资产运营效率和资本利用率。
（3）每股收益：每股收益是指商业银行净利润除以股本总额后的值。
该指标反映了每股的盈利水平，对于股东投资回报的评估具有重要意义。
（4）不良贷款率：不良贷款率是指商业银行不良贷款与总贷款之比。
该指标体现了商业银行的风险承受能力和信用风险管理水平。
不良贷款率越低，商业银行的盈利能力和经营状况越好。
2. 评估商业银行经营状况的指标（1）存款增长率：存款增长率是指商业银行存款在一定时期内的增长水平。
存款增长率高，说明商业银行的吸存能力和市场份额较强，经营状况良好。
（2）贷款增长率：贷款增长率是指商业银行贷款在一定时期内的增长水平。
贷款增长率高，说明商业银行的放贷能力和市场拓展能力较强，经营状况良好。
（3）拨备覆盖率：拨备覆盖率是指商业银行拨备金与不良贷款之比。
该指标反映了商业银行应对风险的能力和风险承受能力。
（4）资本充足率：资本充足率是指商业银行核心资本与风险加权资产之比。
该指标反映了商业银行的资本实力和风险抵御能力。
3. 评估商业银行盈利能力与经营状况的方法（1）比较分析法：通过对不同商业银行的盈利能力和经营状况进行比较来评估各家银行的相对竞争力和表现水平。
（2）趋势分析法：通过对商业银行历史数据的分析，揭示银行经营状况的发展趋势，从而预测未来的盈利能力。
（3）风险评估法：通过对商业银行资产负债表和财务报表的分析，评估银行的风险承受能力和信用风险水平。
商业银行的信用评级
商业银行的信用评级1. 引言商业银行作为金融体系的核心组成部分，承担着资金中介、信用创造和风险管理等重要职能。
信用评级是评估商业银行信用风险的一项重要工具，对于债券发行、贷款批准和资本市场参与等有着重要影响。
本文将介绍商业银行信用评级的概念、方法和影响。
2. 商业银行信用评级的概念商业银行信用评级是指专业机构根据一定的评级标准，对商业银行的偿债能力、风险管理能力、经营业绩等进行评估，并给予相应的信用等级的评估过程。
信用评级的目的是帮助投资者和债权人评估银行风险，对银行的债券发行和贷款申请提供重要参考。
3. 商业银行信用评级的方法商业银行信用评级的方法主要包括定性评级和定量评级两种。
3.1 定性评级定性评级主要是基于对银行的定性分析，包括对银行的经营策略、治理结构、风险管理体系等方面的评估。
评级机构会考虑银行的战略决策、管理层的经验和能力、市场竞争力等因素，综合判断银行的信用风险水平。
3.2 定量评级定量评级主要是基于对银行的财务数据和风险报告等数据进行分析，包括对银行的盈利能力、偿债能力、流动性、资本充足率等方面的评估。
评级机构会通过对银行的财务报表进行深入分析，考虑银行的盈利能力和风险覆盖水平等指标，综合判断银行的信用风险等级。
4. 商业银行信用评级的影响商业银行信用评级对银行和市场产生了重要影响。
4.1 银行债券发行商业银行的信用评级是债券投资者决定是否购买银行债券的重要依据。
高信用评级能够吸引更多投资者参与债券购买，降低债券融资成本和扩大融资规模。
4.2 贷款批准信用评级对商业银行贷款业务也有重要影响。
商业银行信用评级高的话，能够更容易获得资金借贷，同时也会使得贷款的利率更加有竞争力，提高银行的贷款业务。
4.3 资本市场参与信用评级是许多资本市场活动的前提条件，包括股票上市、债券发行等。
商业银行的信用评级直接影响到银行参与资本市场相关活动的机会和条件。
5. 商业银行信用评级的局限性商业银行信用评级虽然具有重要意义，但也存在一定的局限性。
我国四大国有商业银行的资产结构与盈利性-最新年精选文档
我国四大国有商业银行的资产结构与盈利性-最新年精选文档我国四大国有商业银行的资产结构与盈利性商业银行作为金融企业，一方面靠各项存款负债带来资金，另一方又将这些资金转换成贷款、投资、存放中央银行等资产提供利息收入及非利息收入来实现盈利性。
针对银行机构功能和组织的特殊性，其资产负债率非常高，自有资本金则很低，并且负债来源单一，居民及企事业存款占了相当大的比重。
相对而言，在可以为银行创收的资产方面越来越受到人们重视，良好的、多元化的资产不仅可以给银行带来可观的利润，而且可以有效降低金融市场风险。
其中各项资产所占总资产的份额，即资产结构，也是银行制定长期经营战略所需要考虑的一项重要指标。
一、结构理论银行内部的资产结构是否会影响其最终的盈利状况，这一问题的引出在实质上是来源于结构功能的设想，有三种理论观点认为结构的变化是会影响最终产出的。
（一）金融结构与经济增长的观点戈德史密斯在其著作中认为“金融发展就是金融结构的变迁”，①金融结构是金融机构与金融资产之合，包括各种现存金融工具（分为债券证券和股权证券）与金融机构（分为负债为货币的金融机构和负债不为货币的金融机构）的相对规模、经营特征和经营方式，金融中介机构中各种分支机构的集中程度等等。
他认为金融结构对经济增长具有巨大的作用，金融结构的改善改进了经济的运行，从而便利了资本的转移。
戈德史密斯从8个方面对一国的金融结构进行数量化，并考察了35个国家近200年的金融数据，得出了12条基本规律，并认为世界各国的金融发展都是通过金融结构从简单向复杂、由低级向高级方向的变化来实现的，且都沿着一条共同道路在前进。
（二）现代资产组合理论托宾最早提出资产组合理论，认为多种资产组合在一起可以降低风险，而后马克维兹经过论证提出投资组合理论，将两种风险不同的证券组合之后能够降低整体风险，同时达到期望收益，而通过各项资产的合理搭配，可以更加有效地降低风险水平。
之后夏普得出资本资产定价原理，找到了一条符合自身风险与收益特征相匹配的直线，并指出市场风险可以得到市场补偿。
商业银行的风险评估和信用评级
商业银行的风险评估和信用评级商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，承担着资金融通、信用扩大和风险管理等任务。
为了维护金融体系的稳定运行，商业银行需要对其风险进行评估，并对客户的信用进行评级。
本文将重点讨论商业银行的风险评估和信用评级。
一、风险评估商业银行作为金融机构，经常面临各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。
风险评估是银行在接受客户资金或进行投资决策时必不可少的程序。
通过风险评估，银行能够评估自身面临的风险，并采取相应的风险管理措施。
在进行风险评估时，商业银行通常会考虑客户的信用状况、还款能力、抵押物价值等因素。
银行可以通过分析客户的财务状况、经营状况和前景来评估其信用风险。
此外，商业银行还会关注客户在其他金融机构的借款情况，以及其债务违约的潜在风险。
二、信用评级信用评级是商业银行评估客户信用状况的重要方法之一。
通过对客户的信用进行评级，银行能够更好地评估其风险水平，并为决策提供参考依据。
信用评级通常分为多个等级，如AAA级、AA级、A级、BBB级等，不同等级代表不同的信用水平和风险程度。
在进行信用评级时，银行会综合考虑客户的财务状况、还款能力、业务前景等因素。
通常，信用评级机构会对商业银行进行独立的评级，以提供给投资者和其他金融机构参考。
商业银行可以参考信用评级机构的评级结果，以此来评估客户的信用和风险。
三、风险管理措施商业银行在进行风险评估和信用评级的基础上，需要采取相应的风险管理措施。
这些措施包括风险分散、担保和再保险等。
风险分散是商业银行常用的一种风险管理方法。
通过将资金分散投向不同行业、不同地区和不同客户，可以降低整体风险。
此外，商业银行还可以要求客户提供担保，以规避信用风险。
担保可以是不动产、动产或其他有价值的财产，以确保在客户违约情况下能够获得一定的资产补偿。
再保险是商业银行在面临巨大风险时采取的一种措施。
商业银行可以将一部分风险转移给再保险公司，以减少自身的风险暴露。
商业银行信用评级报告模版
商业银行信用评级报告模版银行年度信用评级报告经过对银行有关资料的认真分析和实际调查研究，该行年度信用等级为级，现提出以下具体评估报告：一、基本概况中经营优势或劣势；区域环境，该行所在地区的经济状况及变化，对银行业的影响，该行在地区经营中的优势和劣势；近期有何重大变更事项，如迁址、主要领导人变更等.二、资产风险状况分析（一）资产安全性分析1、资产组合对资产风险度的影响根据银行的现金类资产(包括：现金及银行存款、存放央行款项、存放联行款项、存放同业款项）、信贷类资产（包括：短期贷款、贴现、应收进出口押汇、中长期贷款、广义逾期贷款)、投资（包括：短期投资、一年内到期的长期投资、长期投资，投资应为国债投资）、固定资产（包括：固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失）、其他资产（为资产总额减上述四项资产）五大类占总资产的比重（可采用图表方式列示),分析该行资产配置状况。
根据表内外加权风险资产率判断该行风险度的高低，并简要列示该行的高风险资产。
（1）贷款质量现状.以五级分类法或其他评估贷款质量的方法，分析贷款质量。
对主要不良贷款户的成因、采取的措施及效果进行分析。
分析并说明当年新增不良资产的金额、笔数、形成的主要原因（不良贷款形成的原因:政策性因素、经济环境因素、银行信贷风险管理因素等）。
（2）贷款风险集中程度。
根据该行贷款的行业分布、客户分布分析状况说明贷款的风险集中程度，判断贷款的发放是否充分运用风险分散原理及对整体贷款质量是否构成影响或威胁，或揭示潜在风险。
3、非贷款类资产质量如果该行有非贷款类不良资产，说明非贷款类不良资产的总额,占总资产的比重，以及各项非贷款类不良资产的数额、成因、变化情况。
信用证的基本情况、垫款金额、形成原因。
担保的基本情况、垫款金额、形成原因。
承兑的基本情况、垫款金额、形成原因.小结:对该行资产安全性作总体评价,概括说明该行资产的总体风险度,突出说明该行资产安全性的特征，并对风险发生的原因、背景进行深入分析。
商业银行的业绩评估与报告
加强内部控制与风险管理
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度，强 化各部门之间的制衡与监督 ，降低操作风险和舞弊风险
。
提高风险管理水平
运用先进的风险管理工具和 技术，实时监测和预警潜在 风险，有效防范和控制各类
风险。
强化内部审计
加强内部审计的独立性和权 威性，定期对内部控制和风 险管理进行审计，确保内部 控制措施和风险管理策略的 有效执行。
商业银行的职能
商业银行作为金融市场的主要参 与者，承担着支付结算、存款贷 款、外汇交易等职能，为个人和 企业提供全方位的金融服务。
商业银行的组织结
构
商业银行通常由股东大会、董事 会、监事会和高级管理层等组成 ，各层级分工明确、相互协作， 共同实现银行的经营目标。
02
业绩评估指标
财务指标
净利润
评估商业银行盈利能力的重要 指标，反映银行通过经营获取
商业银行的业绩评估与报告
汇报人：可编辑 2024-01-05
目录
• 引言 • 业绩评估指标 • 业绩报告的编制与披露 • 业绩评估与激励机制 • 业绩评估与风险管理 • 未来展望与改进建议
01
引言
目的和背景
评估商业银行经营绩效
通过对商业银行的业绩进行评估，可以了解其经营状况、盈利能力、风险控制等方面的 表现，从而为投资者、监管机构和银行管理层提供决策依据。
不定期报告的编制和披露有助于及时传递信息，提高市场透明度，降低信 息不对称风险。
报告披露的要求与标准
01
商业银行的业绩报告披露应遵循相关法规和会计准则
的要求，确保信息的真实、准确、完整。
02
披露标准通常包括内容、格式、时间等方面的规定，
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分析收入的历史变化情况。计算三年期间每一年度各 类收入占总收入的比重，分析变化情况及原因，判断 对收入稳定性的影响。偶发性收入占总收入的比重不 应上升过快，否则会影响到收入的稳定性。中间业务 收入占总收入的比重上升有利于改善银行收益构成。
（2）盈利水平。盈利水平是否稳定，以及在同业中的 地位如何；利润来源是否多元化；银行是否对未来盈 利前景进行过压力测试，其前景如何。（5分）
（3）利润分配政策。利润分配政策是否与银行的盈利 水平相适应，是否对银行资本金造成不利影响；银行 是否面临利润分配压力，银行通过留存收益提供资本 的能力如何。（4分）
财务报表分析的局限性
会计政策和方法的可选择性
人为的某些因素也会影响财务报表的客 观性
报表不能反映重要的、非会计计量的信 息
重视财务报表附注的信息
主要作用： 帮助报表使用者深入了解财务报表提供的 信息； 提高财务信息的可比性； 扩充财务报告所提供信息的容量
财务报表附注的主要内容
准备金的充足性状况
财务预算 财务管理的电子化建设 组织管理
第二部分：银行评级
定量部分
定性部分
银行评级中应当注意的 特殊问题
定量部分
资产利润率 资本利润率 成本收入比率 风险资产利润率
定性部分
1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势 （15分）
2.盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资 产损失准备提取的影响（15分）
3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效 性（10分）
定性部分
1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势 （15分）
（1）成本费用和收入状况。成本费用和收入的构成及 变动趋势如何，利息收入与非利息收入的结构是否良 好；生息资产占比是否合适；利差区间是否稳定，费 用水平是否合适等；分析影响收入和利润的因素以及 这些因素可能对银行盈利水平产生的影响，进而从总 体上评判商业银行现实或未来的获利能力。（6分）
以损益表为基础，综合运用比较分析法 和趋势分析法。
杜邦分析法应用实例
资本收益率
资产收益率
收入利润率
资产利用率
权益乘数
税收比率 非利息支出率 利息支出率
利息收入资产 利用率
非利息收入资产 利用率
分析过程中应当注意的问题
财务报表分析的局限性 重视财务报表附注的信息 关注准备金的充足性状况 财务管理状况
收入的同业比较情况。将各类收入占总收入的比重与 同类银行的平均水平进行比较，如果存在较大差别，
应分析原因，并判断对收入稳定性的影响。
评价支出的基本方法
分析银行成本费用的主要构成，预 测成本费用的增长趋势。
关于支出的评级要点
分析银行成本费用的构成情况。计算各类 支出占总支出的比重，并与同类银行的 平均水平进行比较。如果存在较大差别， 应分析原因，并判断支出的合理性。一 般情况下，营业费用的增长幅度应低于 总收入的增长幅度
主要作用： 准备金是商业银行经营成本的一部分。资 产减值准备提取不充分，不仅将降低商 业银行抗风险能力，也会造成商业银行 利润虚增，并使各家银行的数据缺乏可 比性。
财务管理状况
财务管理是商业银行经营管理的重要组成部分， 是运用价值形式，是对商业银行经营过程中的 资金活动、业务收支和经营成果等进行决策与 计划、核算与管理、考核与分析等一系列管理 活动的总称。
需要收集的信息
有关报表、数据
资产负债表、损益表（损益明细表）、业务状况报告 表（年计表）、非现场监管报表
相关报告
会计报表附注或说明、年度财务预算报告、年度财务决 算报告、利润分配方案、年报、财务分析报告、中介 机构提供的分析报告、公告信息
相关财务管理信息
相关制度、组织体系、授权管理、系统建设
成本费用效率
利润费用率=营业费用/净利润 利润工资率=工资总额/净利润 费用利润率=净利润/营业费用 收入费用率=营业费用/营业收入 存款付息率=存款利息支出/平均存款 资产费用率＝营业费用/平均资产总额 成本收入比=营业费用/（利息净收入 +非利息
收入）
人力资源效率
人均利润 人均费用
主要目的
主要通过银行利润构成 分析考察盈利水平和趋 势；通过考察收入和支 出的构成及其变化情况 可以判断出银行盈利的 水平和趋势
评价收入的基本方法
通过同业比较和历史比较分析判 断银行收入的来源构成及其稳定性， 分析影响银行收入来源的因素以及 这些因素变化可能对银行盈利产生 的影响
关于收入的评级要点
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 同业资料
选用分析方法
比率分析法：相关比率分析、构成比率 分析、混合比率分析
比较分析法 趋势分析法 因素分析法
重要的盈利性指标
盈利能力类指标 成本费用效率类指标 人力资源效率类指标 其他指标
盈利能力类指标
资产利润率 资本利润率 利息回收率 每股收益=净利润/股本 营业收入利润率=净利润/营业收入 净利息边际=净利息收入/平均盈利性资产 资产利用率=总营业收入/资产总额 贷款收益率=贷款利息收入/平均贷款总额 利息支付率=利息支出/利息收入
其他指标
计提贷款损失准备率 税收管理比率
盈利性状况分析流程
对损益表各个项目进行基本分析 结合损益表对资产负债表的一些主要项目进行
分析。 分析重要的盈利性指标 分析各比率之间的内在联系 ——杜邦分析法
简介 判断比率变化的原因 ，得出结论 总结评价，提出建议
盈利路径分析法
分析银行是如何获得盈利的，以及盈利 的质量如何。
商业银行盈利性分析与评级
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
第一部分：相关背景
良好盈利水平对商业银行的重要性
补充资本的重要渠道 提高抵御风险能力的重要保障 股利分配的基础 提升公众对银行的信心
对商业银行盈利状况进行评级 的意义
评判银行资产负债结构的合理性 评判银行经营的风险性状况 判断银行资本的积累能力 分析银行持续经营的能力 为确定监管措施提供依据