上市商业银行盈利能力分析——以中国建设银行为例
商业银行盈利能力分析
商业银行盈利能力分析商业银行盈利能力分析一、引言：商业银行是金融体系中的重要组成部分，其盈利能力的强弱直接关系到金融机构的发展与稳定。
本文将从净利润、资产质量、成本收入比例和资产收益率等方面对商业银行的盈利能力进行分析。
二、净利润分析：1：净利润概述：净利润是商业银行盈利能力的直接体现，本节将对净利润的定义和计算方法进行详细介绍。
2：净利润驱动因素：本节将从利润来源、利润率和规模效应等方面分析净利润的驱动因素，并探讨其对商业银行盈利能力的影响。
3：净利润分析指标：这一节将介绍常用的净利润分析指标，如净利润增长率、净利润率、净利润回报率等，并解释其意义和计算方法。
三、资产质量分析：1：资产质量概述：资产质量是衡量商业银行风险承受能力和抵御风险能力的重要指标，本节将对资产质量的定义和影响因素进行详细介绍。
2：资产质量评估指标：本节将介绍常用的资产质量评估指标，如不良贷款率、拨备覆盖率等，并解释其意义和计算方法。
3：资产质量管理措施：这一节将介绍商业银行在保障资产质量方面的管理措施，如风险管理和信贷管理等，以提升盈利能力。
四、成本收入比例分析：1：成本收入比例概述：成本收入比例是衡量商业银行经营效益的重要指标，本节将对成本收入比例的定义和计算方法进行详细介绍。
2：成本收入比例影响因素：本节将分析影响成本收入比例的因素，如运营成本、收入结构和规模效应等，并探讨其对盈利能力的影响。
3：成本收入比例改善措施：这一节将介绍商业银行在改善成本收入比例方面的管理措施，如降低运营成本、优化收入结构和提升规模效应等，以提高盈利能力。
五、资产收益率分析：1：资产收益率概述：资产收益率是衡量商业银行资产配置和资产利用能力的重要指标，本节将对资产收益率的定义和计算方法进行详细介绍。
2：资产收益率驱动因素：本节将分析影响资产收益率的驱动因素，如投资收益和资产回报率等，并探讨其对商业银行盈利能力的影响。
3：资产收益率改进措施：这一节将介绍商业银行在提高资产收益率方面的管理措施，如优化资产配置、提升资产负债管理水平和加强风险管理等，以提升盈利能力。
【我国上市商业银行资本结构对盈利能力的影响研究】 盈利能力分析案例
《【我国上市商业银行资本结构对盈利能力的影响研究】盈利能力分析案例》摘要：摘要:为研究我国商业银行资本结构对盈利能力的影响,采用我国10家上市商业银行2004年至2008年的年报数据为样本,选取了影响盈利能力的5个指标,利用因子分析法对其进行综合得分评价,并与影响资本结构的主要指标进行回归分析,得出我国上市商业银行资本结构与盈利能力成正相关关系的结论,最后提出优化上市商业银行资本结构的建议，2我国上市商业银行资本结构对盈利能力的影响 2.1 上市商业银行综合盈利能力分析采用因子分析法将反映盈利能力的5个指标中的公共因子提取出来,用这些公共因子对上市商业银行的盈利能力再进行综合评价，[1]宋光辉,郭文伟.我国商业银行资本结构的影响因素研究.[J]南方金融,2008,(1):30-32. [2]Kareken John H,Wallace Neil. Deposit Insurance and Bank Regulation,A Partial Equilibrium Exposition.[J] Journal of Business,1978,51(3):413- 438. [3]赵瑞,杨有振.资本结构对商业银行盈利能力的影响分析.[J]山西财经大学学报,2009,31(6):85-92. [4]李宝仁,王振蓉.我国上市公司盈利能力与资本结构的实证分析.[J]数量经济技术经济研究,2003,(4):150-153. [5]邓杨丰,麦仲山.提高我国银行资本充足率的途径分析.[J]南方金融,2006,(5):26-27. [6]陈丹妮,韩彦.我国股份制商业银行盈利能力研究:基于IPO前后的数据.[J]河北金融,2008,(9):6-8. 本文为全文原貌未安装PDF浏览器用户请先下载安装原版全文摘要:为研究我国商业银行资本结构对盈利能力的影响,采用我国10家上市商业银行2004年至2008年的年报数据为样本,选取了影响盈利能力的5个指标,利用因子分析法对其进行综合得分评价,并与影响资本结构的主要指标进行回归分析,得出我国上市商业银行资本结构与盈利能力成正相关关系的结论,最后提出优化上市商业银行资本结构的建议。
新形势下商业银行提升盈利能力的分析
新形势下商业银行提升盈利能力的分析•引言•商业银行盈利能力概述•新形势对商业银行盈利能力的影响•商业银行提升盈利能力的策略分析目•案例分析•研究结论与展望录CHAPTER引言0102研究背景与意义本研究旨在分析新形势下商业银行提升盈利能力的途径和方法，为相关银行提供参考和借鉴。
研究方法采用文献综述、案例分析和实地调研等方法，对商业银行的盈利能力进行多角度的分析和研究。
研究目的研究目的与方法VSCHAPTER商业银行盈利能力概述商业银行盈利能力的含义商业银行的盈利能力与其资金实力、经营规模、资产质量、服务水平等因素密切相关。
营业收入营业支出利润030201商业银行盈利能力的构成要素1 2 3提高商业银行的市场竞争力保障银行业务的稳健发展满足股东收益和客户价值的需求商业银行提升盈利能力的意义CHAPTER新形势对商业银行盈利能力的影响资产质量下降金融改革推进市场竞争加剧经济下行压力与金融改革对商业银行盈利能力的影响客户体验优化互联网金融注重客户体验和服务效率，商业银行需要提升自身服务水平，优化客户体验，提高客户满意度。
业务模式转变互联网金融的兴起改变了传统商业银行的运营模式和盈利模式，商业银行需要适应市场变化，创新业务模式和服务方式。
数据分析应用互联网金融利用大数据和人工智能等技术进行风险评估和客户管理，商业银行需要加强数据分析应用，提高运营效率和管理水平。
互联网金融发展对商业银行盈利模式的影响利率市场化金融脱媒现象加剧，资本市场分流部分信贷业务，商业银行面临资金流失和信贷业务减少的压力。
金融脱媒资产负债管理利率市场化与金融脱媒对商业银行盈利能力的影响CHAPTER商业银行提升盈利能力的策略分析调整业务结构创新产品与服务加强交叉销售优化业务结构，提高非利息收入占比加强信贷风险管理推广风险缓释技术完善风险管理制度加强风险管理，降低信用风险损失03与互联网企业合作01加强科技创新02拓展互联网金融业务推进数字化转型，提升互联网金融发展水平开展战略合作与国内外金融机构开展战略合作，加强信息共享、业务协同和产品创新等方面的合作，提高整体竞争力。
商业银行盈利能力分析[优质ppt]
![商业银行盈利能力分析[优质ppt]](https://img.taocdn.com/s3/m/a37b8052a98271fe910ef9a9.png)
相关理论 指标选取 现状分析 存在问题 解决对策 总体评价
1
资产收益率
净利息收益 率
2
3
有息资产净 利息收益率
净利息差额
4
也称资产回报率 衡量商业银行每单
（ROA），它是用来衡 位 资 产 创 造 多 少 净 利
我们毕业啦 建行鸡西新华支行盈利能力 分析与评价 其实是答辩
背景
自2008年金融危机爆发以来，世界经济与国内经济均遭受了严重打击， 近年来开始世界经济复苏承压、外需持续萎靡，国内经济增长加速放缓，致 使银行业经营环境恶化，国内各商业银行出现了信贷需求不足、存款波动加 剧、不良贷款波幅反弹的态势。而随着利率市场化的加速推进，未来银行业 盈利能力将面临着严峻的考验。
对于商业银行来说，杠杆作用可以扩大银行的资产总额从而提高银行的 资产收益率，但是杠杆作用有时候却会带来巨大的风险，如果杠杆比例控制 不好，就可能极大的降低银行的资本充足率和其资产收益率，破坏银行的资 本基础，威胁银行的安全。因此，在评价银行的盈利能力的时候，不仅要使 用资产收益率这个指标，也要结合资本杠杆比率，才能对银行盈利能力做出 更全面准确的评价。
量每单位资产创造多少 息的指标。
净利润的指标，资产收 净利息收益 率的提
益率是业界应用最为广 高表明净 利息 收入的
泛的衡量银行盈利能力 增长快于 盈利 资产的
的指标之一。
增长，银行在增加盈
该指标越高，表明 利资产的 同时 ，较好
企业资产利用效果越好， 地控制了 利息 成本 ，
说明企业在增加收入和 银行经营效率高。
第一，盈利可以给新华支行的投 资者带来更高的收益，同时也能 给国家带来更多的财政收入。 第二，盈利使得新华支行财富积 累增加，从而增强了其竞争实力， 加大了新华支行对客户的吸引力。 第三，盈利使得新华支行能够承 担更大的风险。
商业银行盈利能力实证分析
商业银行盈利能力实证分析1. 引言随着经济的发展和金融体系的完善，商业银行作为金融体系的核心组成部分，其盈利能力的实证分析变得越来越重要。
本文旨在通过对商业银行盈利能力的实证分析，探讨其盈利能力的关键影响因素。
2. 盈利能力的定义盈利能力是指商业银行利用其资源和能力从经营活动中获得的利润水平。
它是衡量商业银行经营状况和效益的重要指标，直接影响银行的投资者以及整个金融市场的信心。
3. 盈利能力的指标（1）净利润率：净利润与银行总资产之比，反映银行经营活动的盈利水平。
（2）息差：利息收入与利息支出之差的比率，反映银行利差经营能力。
（3）资本净值率：净资本与风险加权资产之比，反映银行自有资本的盈利能力。
（4）不良贷款率：不良贷款与总贷款余额之比，反映银行信用风险管理的能力。
4. 盈利能力的关键影响因素（1）经济环境：经济繁荣与萧条对商业银行盈利能力有直接的影响，繁荣时期可提高贷款利率和减少不良贷款，从而提升盈利能力。
（2）资本充足性：银行资本充足性对盈利能力有重要影响，充足的资本可以提供更多的信贷资源，并减少信用风险。
（3）贷款质量：不良贷款的增加将减少银行的盈利能力，因为银行需要为不良贷款拨备足够的资金。
（4）利差管理：银行通过优化资产负债表结构来管理利差，合理的利差管理将提高银行的盈利能力。
（5）成本控制：有效的成本控制是提高银行盈利能力的关键，包括降低运营成本和减少不必要的支出。
5. 实证分析方法本文选取X银行作为研究对象，通过搜集其历史财务数据和宏观经济数据，运用回归分析方法来实证分析其盈利能力的关键影响因素。
6. 分析结果及讨论（1）净利润率对经济环境、资本充足性、贷款质量、利差管理和成本控制等因素均敏感。
（2）息差主要受利差管理、经济环境和资本充足性的影响。
（3）资本净值率受资本充足性的影响较大。
（4）不良贷款率受经济环境和贷款质量的影响较大。
7. 结论与建议（1）商业银行应关注经济环境的变化，及时调整经营策略，以适应市场需求。
互联网金融对商业银行盈利能力的影响研究—以建设银行为例
互联网金融对商业银行盈利能力的影响研究——以建设银行为例摘要到目前为止，互联网被认为是人类最伟大的发明，它促进了社会发展，并在几十年内改变了人们的生活方式。
互联网金融是一个基于移动和安全等网络技术整合互联网技术和金融服务的新领域，具有方便，流畅，低成本的优点。
新形式的互联网金融包括第三方支付，虚拟货币，P2P借贷，众筹和互联网销售。
互联网金融的产生和发展具有坚实的理论和实践基础。
金融抑制与金融深化理论、金融功能理论、长尾理论、平台经济学是互联网的理论基础。
近年来，云计算、大数据、社交网络还有搜索引擎等现代通讯技术的发展，为互联网金融的发展奠定了基本的条件。
这让互联网企业能够顺利地提供金融服务，保证了他们金融服务的质量。
个人消费者和小企业金融服务的需求尚未得到满足，这些客户是互联网金融业务发展的主要目标。
互联网金融的飞速发展削弱了商业银行的盈利能力。
互联网金融削弱了中国作为商业银行中介机构的地位，对商业银行资产，负债和中介机构产生了各种影响，减少了收入，削弱了银行的盈利能力。
在互联网金融快速发展的背景下，本文描述了互联网金融的相关理论，互联网金融的现状，商业银行盈利能力降低、提高自身盈利能力、以及面对冲击应作出的改变和应对策略的相关内容进行系统性梳理。
关键词：互联网金融，商业银行，盈利能力Research on the Impact of Internet Finance on the Profitability of Commercial Banks--Take the Construction Bank as an ExampleAbstractSo far, the Internet is regarded as the greatest invention of human beings, it promotes the development of society and changes people's life style in decades. This is an exception. Internet financing is a new area that combines Internet technology and financial services with networktechnologies such as mobility and security, and brings benefits such as convenience, mobility and low cost. New forms of Internet finance include third-party payment, virtual currency, P2P lending, crowdfunding and Internet sales.The emergence and development of online finance is based on the theory and practical basis of health. Financial constraints and nutrition theory, government theory, and networked economics are the theoretical foundations of the Internet. In recent years, the development of cloud computing, big data, social networks, search engines and other modern communication technologies has laid a basic foundation for the development of Internet finance. Therefore, Internet companies can provide financial services and ensure the quality of their financial services.The demand for financial services from individual consumers and small businesses, the main targets of the Internet finance business, has not been met.The rapid growth of the Internet has reduced the profits of commercial banksInternet finance has weakened China's status as a commercial banking intermediary, exerting various influences on commercial bank assets, liabilities and intermediaries, reducing the bank's revenue and weakening the bank's profitability.This paper combines the rapid development of Internet finance and considers the main content of Internet finance theory, the decline of profit orientation ability of urban Banks, the improvement of self-interest orientation ability, the impact change of implementation and the construction of response strategy.Key Words: Internet Banking，Commercial Bank，Profitability目录第1章绪论 (3)1.1 研究背景、目的及意义 (4)1.1.1 研究背景 (4)1.1.2 研究目的 (4)1.1.3 研究意义 (4)1.2文献综述 (1)1.2.1 国外研究现状 (1)1.2.2 国内研究现状 (2)1.2.3 文献述评 (2)第2章互联网金融的基本理论 (3)2.1 互联网金融的概念 (3)2.2 互联网金融的模式 (3)2.2.1 第三方支付 (3)2.2.2 虚拟货币 (3)2.2.3 P2P网络借贷 (3)2.2.4 众筹融资 (3)2.2.5 互联网销售 (4)2.3 互联网金融发展的相关理论 (4)2.3.1 金融抑制和金融深化理论 (4)2.3.2 金融功能理论 (5)2.3.3 长尾理论 (5)2.3.4 平台经济 (6)第3章互联网金融的现状分析 (7)3.1 互联网金融的发展现状 (7)3.1.1 第三方支付发展现状 (7)3.1.2 虚拟货币发展现状 (8)3.1.3 P2P发展现状 (8)3.1.4 众筹融资发展现状 (8)3.2 互联网金融的发展特征 (8)3.2.1 服务具有经济、高效、快捷性 (8)3.2.2 服务对象集中于中小微企业和个人 (9)3.2.3 发展得益于监管缺失，经营风险高 (9)3.2.4 扩张具有盲目性，产品同质化严重 (9)第4章建设银行盈利能力分析研究 (10)4.1对建设银行利息收入的影响............................ 错误!未定义书签。
关于商业银行盈利能力的分析
关于商业银行盈利的分析姚冠中20102312039 2010会计1班摘要：今天的商业银行。
特别是第二次世界大战以来，随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务范围不断扩大，其盈利能力也备受广大人民群众关注。
关键词：商业银行，盈利能力，业务一、银行行业背景现如今，银行业务种类繁多，而各银行之间的业务竞争、客户对银行业务及其银行工作人员服务态度各种不满意，以及网点工作人员工作效率不断下降等因素都逼迫中国的银行业进行改变。
而邮储银行从小做起，一步一个脚印，认真向其他银行学习现代银行的管理运营经验，为农村提供基本金融服务和低风险的资产业务，通过加强银行自身内部的管理，慢慢开发新业务，逐渐在商业银行业站稳脚跟。
2008年金融危机严重影响了世界经济,对很多行业都产生了重大的影响，从某些发面来说，从这次的危急中，很多行业发现了自己的不足与缺陷。
危机对世界金融界而言是一个晴天霹雳，这使得原本就脆弱的世界金融雪上加霜。
通过这次的金融危机，各大商业银行应该从危机中总结经验，减少灰色贷款率，寻求减少信贷工作的风险。
在处理信贷问题时，基本上所有的银行都是采用的老式的处理方法，这使得处理问题的效率和处理结果往往不尽如人意。
在信贷问题上，银行业应该用与时俱进的眼光看待问题，主动寻找自身的不足和漏洞。
二、财务分析的方法及原则财务报表分析的方法有三种，他主要包括财务比率分析，分析比对不同时期内的财务报表，和其他同种行业内的公司之间的比对和分析。
1.财务比率分析是通过对每个年度里这个公司财务报表的状况进行比对，判断本年度内偿还债务的能力、赚取利润的能力、资本结构等情况等。
2.通过分析和比较，该公司的财务状况变动，盈运能力进行一个比较分析，在不同时期，通过对本公司的财务报表分析，可以全面的理解这个公司的整体情况。
3.和相同的行业的其他公司进行比对和分析，我们可以了解到本公司的各种指标的优缺点，通过观察整体来了解个体。
每当要用这个方法的时候，我们通常会行业平均或标准水平作为标准，如果我们要想得出自己公司在同行业中的地位，就必须完全遵守这个标准，从而能够发现自己公司的存在的优劣之势，确定本公司的价值是多少。
商业银行盈利能力分析
A
17
相关理论 指标选取 现状分析 存在问题 解决对策 总体评价
新华支行 盈利能力
资产 收益率
净非利息 收益率
净利息 收益率
净非经营 收益率
有息资产 净利息 收益率
净利息 差额
有息资产 利息收益率
有息负债 利息支付率
A
18
相关理论 指标选取 现状分析 存在问题 解决对策 总体评价
影响新华支行盈利能力的主要因素（%）
净利息收益率
1.72
1.89
有息资产净利息收益率
2.16
2.48
有息资产占平均总资产比率
79.73
76.42
2012/9/30 1.97 2.65 73.96
建设银行2012年到2014年净利息收益率连续下降，有息资产净利息收益率从2012年到 2014年连续三年逐年下降。而有息资产占平均总资产比率连续三年逐年上升。由净利息收益 率公式我们可以知道提高净利息收益率的关键因素是提高有息资产净利息收益率。
2013/9/30 2.60 3.87 1.27
2012/9/30 2.88 4.56 1.68
从表中的数据可以看出，新华支行从2012年到2014年，净利息差额逐年下降，2014年的 有息资产利息收益率比2012年降低了1.29%，有息负债利息支付率从2012年的1.68%下降到 2014年的1.04%，降低了0.64%，这些数据表明有息资产利息收益率的下降幅度大于有息负债 利息支付率的下降幅度，这是2014年、2013年净利息差额降低的主要原因。
该指标数字愈 高，反映银行获利 能力愈强。
来自有息资产利息 收益率与有息负债利息 支付率的差额 ，是衡 量商业银行净利息收入 水平最常用的标准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
◇袁雅楠秦海敏孔焕敏上市商业银行盈利能力分析摘要：本文运用杜邦分析法分析了2008年～2011年建设银行财务数据来探究上市商业银行的经营业绩，分析结果表明建设银行的盈利能力近年来在不断地上升，但还存在不少问题，竞争力仍然有待改善，这也是目前我国上市商业银行普遍需要解决的问题。
最后，结合我国上市商业银行盈利能力影响因素对增强我国上市商业银行盈利能力提出建议。
关键词：上市商业银行；盈利能力；实证分析一、引言中国的上市商业银行面临着一个全新的竞争时代，提高我国上市商业银行竞争力以应对银行经营环境的变化、保证银行长期稳定发展已成为各银行刻不容缓急需研究的课题，提高上市商业银行的竞争力本质上是提高银行的盈利能力、发展能力和风险控制能力。
其中，占主导地位的是银行的盈利能力，不断提升盈利能力是银行经营的核心目标与重要任务。
目前，关于我国上市商业银行盈利能力实证分析主要有两大类分析方法:一类是趋势分析法，即通过能够反映上市商业银行盈利能力的各种指标，把各个上市商业银行的盈利情况进行纵向比较，从而对上市商业银行的盈利能力总体发展趋势进行评价；一类是通过杜邦财务分析法，把上市商业银行的净资产收益率层层分解，找出上市商业银行盈利能力方面存在的问题，以提高商业银行的盈利能力。
本文主要运用杜邦分析法，以中国建设银行为例，分析我国上市商业银行的盈利能力。
二、基于杜邦分析法的上市商业银行盈利能力评价指标杜邦财务分析法（DuPont Analysis ）是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故称之为杜邦财务分析法。
其基本思想是以企业净资产收益率为核心指标，将偿债能力、资产运营能力、盈利能力有机结合起来，层层分析、逐步深入，构成一个完整的分析系统，全面、直观、系统地反映公司的财务状况，其目标在于具体追踪影响净资产收益率的因素，从而满足投资者、经营者及其他相关人员和机构通过财务分析进行绩效评价，了解企业主要效益指标发生变动原因的需要。
杜邦分析法财务评价指标体系见图1。
———以中国建设银行为例图1杜邦分析法财务评价指标体系51表1建设银行2008～2011年主要财务数据资产总额负债总额所有者权益总额利息收入净手续费及佣金收入其他净收入利息支出手续费及佣金支出销售费用净利润投资收益所得税费用权益净利率也称净资产收益率，等于资产收益率与权益乘数的乘积，是综合程度最高的盈利能力指标，也是一个综合性极强、最具代表性的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。
公司财务管理的重要目标是实现股东财富最大化，净资产收益率正是反映了股东投入资金的获利能力，反映了公司筹资、投资和生产运营各方面经营活动的效率。
资产收益率是反映企业获利能力的一个重要财务比率，它揭示了企业经营活动的效率，综合性也极强，企业的主营业务收入、成本费用、资产结构以及资产周转速度等各种因素都直接影响到资产收益率的高低。
该指标是影响净资产收益率的最重要的指标，而资产收益率的高低又取决于营业利润率和总资产周转率的高低。
营业利润率净利润除以营业收入。
营业利润率分析主要是主营业务利润率分析，主营业务利润率反映企业净利润与主营业务收入之间的关系，等于净利润除以主营业务收入。
净利润的最主要的来源是主营业务利润，而主营业务利润等于营业收入减去营业支出。
目前，我国商业银行的营业收入主要包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益等，其中利息收入和手续费及佣金收入占商业银行营业收入中一大部分。
营业支出主要包括营业税金及附加业务管理费、资产减值损失等。
要想提高主营业务利润率，必须一方面提高营业收入，另一方面降低各种营业支出，这样才能使净利润的增长快于主营业务收入的增长，从而使主营业务利润率得到提高。
总资产周转率指企业主营业务收入与资产总额之间的比率，资产总额等于资产期初余额与期末余额的算术平均数。
该指标是用以衡量企业总资产是否得到充分利用的比率，总资产周转速度的快慢，也意味着总资产利用效率的高低。
权益乘数等于平均资产总额除以平均净资产，权益乘数对净资产收益率的影响实际反映的是平均资产负债率对银行盈利能力的影响。
在银行经营过程中，适当的资产负债率能够起到一定的财务杠杆作用，主要体现在银行负债融资的成本费用较于权益融资较小，并且适当的负债融资可带来一定的税收优势，从而有利于企业的经营和发展。
由于银行的主营业务主要是吸收公众存款和发放短期、中期和长期贷款，相对于一般企业来说，权益乘数是很高的，一定范围内的比率越高说明银行的经营效率越好。
三、上市商业银行盈利能力分析———以建设银行为例本文选取2008、2009、2010、2011年建设银行年报中相关财务数据（见表1），使用杜邦分析法进行研究。
2011年12，281，834，000，00011，465，173，000，000816，661，000，000482，247，000，00089，494，000，0001，747，000，000177，675，000，0002，500，000，000118，294，000，000169，439，000，0003，722，000，00049，668，000，0002010年10，810，317，000，00010，109，412，000，000700，905，000，000377，783，000，00068，156，000，000794，000，000126，283，000，0002，024，000，000101，793，000，000135，031，000，0004，015，000，00040，125，000，0002009年9，623，355，000，0009，064，335，000，000559，020，000，000339，463，000，00049，839，000，000669，000，000127，578，000，0001，780，000，00087，900，000，000106，836，000，0005，897，000，00031，889，000，0002008年7，555，452，000，0007，087，890，000，000467，562，000，000356，500，000，00040，056，000，000372，000，000131，580，000，0001，610，000，00082，162，000，00092，642，000，000-850，000，00027，099，000，000根据表1的财务数据计算建设银行2008～2011年杜邦分析法中涉及到的盈利能力指标见表2。
表22008～2011年盈利能力指标比较2008-12-312009-12-312010-12-312011-12-31净资产收益率（%）19.8719.2219.3520.87资产收益率（%）1.311.241.321.47主营业务利润率（%）34.6239．9641.6842.62总资产周转率（%）3.783.113.173.45权益乘数15.1715.514.6614.2052（一）总体分析由表2可知，近年来建设银行的净资产收益率变化并不是很大，变化趋势为“U”型结构。
由杜邦分析法可知，建设银行资产净收益率取决于资产收益率和权益乘数，从分析数据可以看出，资产收益率的变化对该银行的净资产收益率的影响是正面的，但权益乘数变化对该银行的净资产收益率的影响是负面的，并且权益乘数对资产收益率的负面影响小于资产收益率的正面影响，例如2011年度净资产收益率比2010年净资产收益率上升1.52%。
尽管2011年权益乘数相较于2010年下降了0.46，但由于2011年资产收益率高于2010年0.15%，所以2011年与2010年相比净资产收益率上升。
（二）各单项指标分析主营业务利润率分析：由表2可以看出2011年主营业务利润率较2010年上升0.94%，2010年较2009年上升1.72%，2009年较2008年上升5.34%，虽上升的幅度在减少，但建设银行近几年的主营业务利润率仍是在不断上升。
由表1可得建行近年来利息收入、手续费及佣金收入、其他收入上升幅度明显，利息收入是建设银行主营业务收入的主要组成部分，主营业务收入的上升主要是由利息收入、手续费及佣金收入上升带动，建设银行收入中其他收入所占比例较低，这说明建设银行收入来源过于单一，建设银行应加强金融创新，提高中间业务收入比重。
同时，建设银行随着收入的上升，相应的成本也有一定程度的上升，但增长幅度低于收入增长幅度。
在影响净利润的指标中，投资收益变动幅度大且不稳定。
总资产周转率分析：建设银行总资产周转率2008年最高，达到3.78%，2009年、2010年较低，低于3.2%，2011年回升，但也只达到3.45%，建设银行总资产周转率的高低反映了建行资产的利用效率，相较于同行业其他银行来说，建设银行资产利用效率一般。
建设银行应采取措施提高各项资产的利用效率和管理质量，以提高总资产的周转率。
资产收益率分析：建设银行资产收益率除2009年下降0.07%，剩余则呈上升趋势，且资产收益率始终高于1.2%，高于同行业平均水平。
从表2可以看出，2009年建行资产收益率比2008年下降，主要是由于建行总资产周转率下降0.67%对其的负面影响高于建行营业利润率上升5.34%对其正面影响，随着2010年、2011年总资产周转率及营业利润率的双双上升，资产收益率也平稳上升。
权益乘数分析：由表2可以看出建设银行2008～2009年权益乘数变化并不是很大，在15左右波动，由表1也可以发现建行总资产与负债均上升，但二者之比变化并不是很大。
以上分析表明，2008～2011年间建设银行利息收入、净手续费及佣金收入、其他收入等指标的上升带动营业利润率的上升，但建设银行资产使用效率一般，有待提升，权益乘数也有上升的空间，而且建设银行营业收入结构不尽合理，利息收入在营业收入中所占比重过大，过于单一的收入来源增加了银行的经营风险，应提高中间业务收入比重。
另外，成本费用的提升对建行盈利能力的影响较大，需进一步降低。
四、提升我国上市商业银行盈利能力的建议分析结果表明建设银行的盈利能力近年来在不断地上升，这与目前我国上市商业银行的盈利能力总体上呈上升趋势相吻合，但是，目前我国上市商业银行在盈利能力方面还存在不少问题，竞争力仍然有待提高。
依据上述对建设银行的实证分析得出的结论，结合上市商业银行盈利能力的实际情况及其影响因素，上市商业银行应采取以下措施提高盈利能力。
（一）完善管理机制，提高管理水平上市商业银行要适应竞争日益激烈的市场环境、提供高效率服务满足用户要求，需要有一个科学合理的管理机制，以降低银行成本、增强激励效用。