浅谈税收对资源优化配置作用
税收的概念和作用
税收的概念和作用
税收是指政府从个人和企业等纳税人身上征收的一种财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源之一。
税收的作用主要有以下几个方面：
1. 支持政府支出：税收是政府的主要财政收入之一，用于支付公共服务和基础设施建设费用，如教育、医疗、交通等。
税收可以提供必要的公共品，促进社会和经济发展。
2. 促进资源配置：通过税收，政府可以引导资源的优化配置，例如对环境污染征收环境税，可以鼓励企业减少污染排放；对奢侈品征收高额消费税，可以减少不必要的消费行为。
税收可以调节市场经济中的行为，实现资源的高效利用。
3. 调节收入分配：税收通过财富重分配的方式，可以实现社会公平和正义。
征收较高的个人所得税和遗产税，可以减少贫富差距，促进收入平等。
4. 维护社会稳定：税收可以提供政府支出所需的资金，维护社会安全和稳定。
通过税收收入，政府可以提供法律和秩序、国防、紧急救援等公共服务，维护社会秩序和公共安全。
总之，税收是政府的重要财政收入来源，通过税收征收和使用，可以实现社会公共利益的最大化，并推动经济和社会的发展。
税收的职能作用
税收的职能作用税收是社会经济的重要组成部分，也是国家收入的主要来源之一，其职能作用不仅体现在经济领域，而且在社会和政治领域也起到了重要的作用。
本文旨在探讨税收的职能作用，说明税收如何在现代社会中发挥其作用。
一、税收在经济领域的职能作用：税收在经济领域的职能作用主要包括以下四个方面：1、调节经济发展：税收通过税率、税基、税前扣除、税后补贴等手段调整经济运行，促进资源的优化配置，在促进经济增长的同时，防止通货膨胀等经济风险。
2、促进资源配置：税收在分配中起到重要的作用，能够为国家和社会提供必要的经费，用于建设基础设施、保障人民生活、推进科技进步、促进文化繁荣等，对促进资源的有效的配置具有非常积极的作用。
3、调节收入分配：税收系统是社会公平的重要工具之一，能够调节收入分配，防止贫富分化过快，保障社会公正，减少社会不公现象，更好地促进社会保障。
4、保障国家安全：税收是国家安全的重要保障之一，税收收入能够为国家提供必要的资金支持，促进国防建设、维护国家安全、完善公共安全等方面具有重要意义。
二、税收在社会领域的职能作用：税收在社会领域的职能作用主要体现在以下几个方面：1、促进公共福利：税收收入为国家提供必要支持，通过建设公共设施、提供公共服务、缓解社会矛盾等方式，提升人民的生活品质，更好地促进社会和谐。
2、推进文化繁荣：税收也是推进文化繁荣的重要源泉，通过对教育、科技、文化、旅游等方面提供必要支持，使国家文化水平不断提升，促进社会文明进步。
3、保障环境健康：税收可以为环境保护提供必要的资金支持，防止环境污染等问题，通过绿色工业、清洁能源及节能减排等措施，保障生态环境，促进可持续发展。
三、税收在政治领域的职能作用：税收在政治领域的职能作用主要体现在以下两个方面：1、促进政治稳定：税收是国家治理的重要工具之一，通过完善税收制度，提高纳税人的遵纪守法意识，促进社会和谐，维护社会稳定。
2、促进政府责任：税收收入为国家提供必要的资金支持，同时也为政府履行职责提供了必要的支撑，促进政府保障公共利益，营造良好的政治环境。
税收政策对资源配置的经济学分析
税收政策对资源配置的经济学分析在当今的社会中，税收政策被广泛应用于资源配置和经济发展的领域。
税收政策的目的是通过改变资源的价格和利润率，来对经济活动进行引导和调控。
本文将从经济学的角度对税收政策对资源配置的影响进行分析。
首先，税收政策可以通过调节商品价格来影响资源的需求和供给。
对于某些高消费税的商品，税收政策会提高其价格，从而减少对这些商品的需求。
这将导致资源从该商品的生产和供给转向其他更低税收的商品，实现资源的优化配置。
例如，对烟草类商品征收高额消费税，可以降低人们对烟草的需求，减少烟草的生产和供给量，而将资源配置到其他更有需求的行业或产品上。
其次，税收政策还可以通过对利润征收税收来影响企业的资源配置。
对不同行业或企业征收不同的税率，将导致企业在资源配置上做出不同的选择。
高税率将使企业的利润减少，从而降低其获利的吸引力。
相反，低税率将鼓励企业增加投资和创新，从而促进资源的优化配置。
例如，对科技创新型企业征收较低的税率，可以吸引更多的企业投资于研发领域，从而促进科技创新的资源配置。
此外，税收政策还可以通过减免税收来调节资源配置。
对于一些重要的行业或地区，政府可以通过减免税收的方式来促进其发展。
减免税收可以降低企业的成本，提高其竞争力，从而吸引更多资源向这些行业或地区流动。
例如，政府可以对新兴产业或贫困地区减免税收，以促进其发展，实现资源的合理配置。
然而，税收政策也可能带来一些负面影响，影响资源的有效配置。
高税率可能导致企业投资和生产成本增加，从而降低其竞争力。
此外，税收政策的执行和监管也可能存在问题，导致资源的合理配置受到阻碍。
为了实现税收政策对资源配置的有效影响，政府需要制定科学合理的税收政策，并加强对税收政策的监管和执行。
政府可以通过研究和分析实现更准确地确定税收政策的影响，避免不当政策对资源配置的负面影响。
在税收政策的制定过程中，政府还应考虑到社会公平和经济效率的平衡。
通过减免税收来促进一些特定行业或地区的发展，可以实现资源的优化配置，但同时也应确保资源分配的公平性。
推动经济高质量发展 税收工作重要论述
推动经济高质量发展税收工作重要论述税收工作对于推动经济高质量发展具有重要意义。
在当前经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，税收作为国家财政的重要来源和经济调节的重要手段，对于促进经济结构优化升级、推动科技创新、实现可持续发展等方面发挥着重要作用。
本文将从税收对于资源配置优化、市场秩序维护、公共服务保障等方面入手，阐述税收工作在推动经济高质量发展中的重要性。
税收在优化资源配置方面发挥着重要作用。
税收的征收和使用是国家统一规划和调控经济社会发展的重要手段。
通过税收政策的调节，可以引导企业和个人优化资源配置，鼓励技术创新，推动产业升级，促进经济的高质量发展。
税收也可以通过对资源高效利用的激励和约束机制，优化资源配置，推动经济结构转型，实现可持续发展。
税收对于维护市场秩序具有重要意义。
税收是国家管理经济社会事务的重要手段，通过税收征收，可以维护市场的公平竞争秩序，防止不正当竞争和资源浪费，促进市场经济健康发展。
税收的征收也可以防范和遏制经济领域的不法行为，保护市场秩序的正常运转，提高市场的透明度和可预测性，为企业和消费者创造公平竞争的环境。
税收对于保障公共服务发挥着重要作用。
税收是政府主要的财政收入来源，通过征收税收可以实现对基础设施建设、社会保障、教育医疗等公共服务的投入，为经济发展提供有力支撑。
税收还可以通过财政调节的手段，均衡资源配置，保障社会公平和社会稳定，建立起健康的社会保障体系，为全体人民提供更好的公共服务。
税收工作对于推动经济高质量发展具有不可替代的重要作用。
必须充分认识到税收工作的重要性，加强税收制度建设，深化税制改革，优化税收政策，完善税收征管体系，提高税收征收合规性，推动税收工作向着更加科学、规范、高效的方向发展，更好地为经济高质量发展提供保障。
优化税收资源配置
优化税收资源配置税收资源是国家财政的重要组成部分，优化税收资源配置是建设现代财政体系的关键环节。
税收资源的优化配置涉及到税收政策设计、税收征收与管理以及税收支出的合理安排等多个方面。
通过优化税收资源配置，可以实现财政收入的增加、财政支出的合理安排以及经济社会发展的良性循环。
一、优化税收政策设计税收政策是对纳税人征收和管理税收的基本规定，对于税收资源的优化配置具有重要意义。
在税收政策设计方面，应注重以下几个方面的改进：首先，要注重税负的公平合理。
要根据纳税人的经济实力和财富状况，进行合理的差异化税率设计，减轻低收入群体的税负压力，增加高收入群体的税负。
其次，要注重税收的激励导向。
要通过税收政策的设计，引导企业和个人更加注重技术创新、环保发展、科技进步等有利于经济社会发展的领域，减少对能源和资源的过度消耗，提高资源利用效率。
再次，要注重税收的国际协调。
在全球化经济发展的背景下，各国之间的税收政策可能存在冲突与竞争，因此需要加强国际合作与协调，防止跨国企业逃避税收。
二、优化税收征收与管理优化税收征收与管理是实现税收资源优化配置的重要手段。
在税收征收与管理方面，应注重以下几个方面的改进：首先，要加强税收征管力量建设。
要加强对税务人员的培训与管理，提高其专业素质和工作能力，提高税收征管的效率和质量。
其次，要加强税收征收的科技支持。
要利用现代信息技术手段，建立健全电子税务系统，提高税收征管的精确度和准确性，减少人为错误和漏税行为。
再次，要加强对税收逃避行为的打击。
要加大对偷税漏税等违法行为的查处与处理力度，形成对违法纳税人的震慑力，维护税收秩序的正常运行。
三、优化税收支出的合理安排税收支出是税收资源利用的重要环节，合理安排税收支出对于实现资源优化配置至关重要。
在税收支出方面，应注重以下几个方面的改进：首先，要加强财政预算管理。
要加强对税收支出的预算编制与执行监督，确保税收支出合理、规范、透明。
其次，要注重公共服务设施的建设。
税收与资源优化配置的关系研究与政策指导
税收与资源优化配置的关系研究与政策指导税收作为一种国家财政收入的重要来源，发挥着促进社会经济发展、调节资源配置的重要作用。
资源优化配置是指合理配置各种资源，使其能够最有效地满足社会经济发展的需要，实现国家繁荣和人民幸福。
本文将探讨税收与资源优化配置之间的关系，并提出相应的政策指导。
一、税收对资源优化配置的影响1.1 税收对资源配置的引导作用税收的征收可以通过鼓励或抑制某些经济活动的方式，对资源的配置起到引导作用。
例如，政府可以通过减免税收或降低税率的方式，促进特定产业或地区的发展，引导资源向特定领域倾斜。
相反，对于过度消耗资源或环境污染严重的行业，政府可以采取加税或调高税率的方式来限制其发展，使资源得到优化配置。
1.2 税收收入对资源配置的影响税收收入的多少和来源也会对资源的配置产生重要影响。
如果税收收入过低，将导致政府缺乏资金用于重要领域的投入，限制了资源的优化配置。
相反，税收收入过高，政府可能出现过度依赖税收，导致资源过度配置在公共部门而不是市场经济的其他领域，造成资源的浪费和效率低下。
1.3 税收对社会公平的影响税收政策的公平性对资源配置的优化也有重要影响。
如果税收政策存在严重偏袒富人或特定经济利益集团的情况，将导致资源的不公正配置，加剧社会贫富差距，削弱社会稳定。
因此，税收应当依法公平征收，确保资源优化配置的公正与合理。
二、税收与资源优化配置的路径选择2.1 完善税收制度，优化税收结构为了实现资源优化配置，应当完善税收制度，优化税收结构。
通过减少或取消对环境友好产业的税收负担，鼓励绿色发展，同时加大对高耗能、高污染产业的征税力度，引导资源向环保和低碳产业倾斜。
此外，还应通过调整所得税等税收政策，缩小收入差距，实现资源的公平配置。
2.2 加强税收管理，提高征收效率加强税收管理是实现资源优化配置的关键环节。
通过加强税收征管的力度，对逃税行为进行打击，确保税收的全面征收，才能为政府提供足够的财政收入，支持各项政策的实施。
税收制度对资源配置的影响分析
税收制度对资源配置的影响分析随着社会的发展，税收制度在国家经济运行中扮演着重要角色。
税收的征收和分配在一定程度上会影响资源的配置，从而对经济发展产生积极或消极的影响。
本文旨在探讨税收制度对资源配置的影响，并进行相关分析。
税收制度的设计和实施直接影响着资源的配置。
首先，税收政策的公平性决定了税收是否能够合理分配资源。
对于富人和穷人的税负是否相对公平，直接影响着资源的集中和分散度。
如果税收制度偏向富人，可能会导致资源过于集中，从而阻碍经济的公平发展。
相反，如果税收制度过于偏向贫穷人群，则可能导致资源过度分散，无法形成合理的资源配置。
其次，税收对资源的流动性和配置效率有着重要的影响。
税收的高低和种类决定了企业和个人的经营行为。
如果税收负担过重，会对企业的创新和投资造成压力，从而影响资源的配置效率。
另一方面，税收的种类如消费税、所得税等也会直接影响消费者和生产者的行为，从而影响资源的流动性和配置。
税收制度的改革也可以对资源配置产生积极的影响。
首先，减税政策可以激发消费者的消费意愿，促进经济的增长。
通过降低个人所得税或增值税等税收，消费者多获得收入，进而增加了消费需求，提高了企业盈利，刺激了经济增长。
而企业所得税的减税可以促进企业的创新和扩张，从而推动资源的优化配置。
其次，税收制度还可以通过鼓励特定产业的发展来调整资源配置。
例如，通过给予高新技术企业税收优惠政策，鼓励其创新和发展，从而引导资源向高科技产业集中。
这种方式促进了资源的有效利用，提升了经济的竞争力。
然而，税收制度也可能对资源配置产生负面影响。
首先，过高的税负可能导致企业投资的不足。
如果企业每年要支付过多的税款，就会使得利润降低，进而减少其资金投入，限制了企业资源的配置和扩张。
这可能导致经济增长的瓶颈，阻碍了优化资源配置的实现。
其次，税收制度的复杂性也可能导致资源配置的不合理。
如果税法过于繁琐，企业和个人很难理解和遵守，可能会导致税收逃避和偷漏现象的增加，从而损害了税收公平和资源配置的合理性。
优化税收征管资源配置
优化税收征管资源配置税收征管是一个国家税收管理体系的重要环节，直接关系到国家财政收入的增长和合法权益的保护。
优化税收征管资源配置，能够提高税收征管效率，减少资源浪费，进而推动经济发展和社会进步。
本文将从税收征管资源配置的重要性、存在的问题及解决方案等方面进行探讨。
税收征管资源配置的重要性不言而喻。
首先，优化税收征管资源配置能够提高税收征管效率。
税收征管工作与社会经济发展息息相关，高效的征管工作能够有效地保障税收的征收和管理，确保税收的及时到账。
其次，合理配置税收征管资源能够减少资源浪费。
在传统的税收征管工作中，由于信息不畅通、管理不到位等原因，存在着大量的重复劳动和资源浪费的问题，通过优化资源配置可以提高资源利用率，减少资源浪费，进而节约社会资源。
最后，优化税收征管资源配置有助于推动经济发展和社会进步。
税收是国家财政收入的重要来源，优化税收征管资源配置能够提高管理效能，增加财政收入，为国家的经济发展提供强有力的支持。
然而，当前税收征管资源配置中仍存在一些问题。
首先，资源配置不均衡。
由于地区经济发展差异和资源限制等原因，一些地区的税收征管资源十分有限，导致征管效率低下，影响了税收征收的正常进行。
其次，信息共享不畅通。
税收征管涉及到各个部门和机构之间的信息交流，但由于信息系统不兼容、数据管理不规范等问题，导致信息共享不畅，影响了税收征管的协同性和高效性。
再次，征管人员素质参差不齐。
税收征管工作需要专业知识和实践技巧的支持，但当前征管人员整体素质较低，缺乏专业人才，导致税收征管工作难以达到预期效果。
为了解决上述问题，需采取一系列的措施来优化税收征管资源配置。
首先，加强地区间资源的调配。
通过财政调拨等方式，合理分配税收征管资源，提高资源配置的均衡性，确保地区间税收征管工作的公平性和高效性。
其次，推进信息共享平台的建设。
建立完善的信息共享平台，实现各个部门和机构之间信息的无缝连接，实现流程的协同和数据的共享，提高税收征管的效率和准确性。
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浅谈税收对资源优化配置作用
131501510001 税务柏莉
摘要：资源优化配置，经济学中以帕累托效率作为衡量标准，现实中，资源配置后很难达到帕累托效率，但可能达到卡尔多效率。
税收调整资源配置，使一部分人受损,另一部分人受益，因此“卡尔多效率”为政府运用税收调整资源配置的作用提供了理论依据。
通过税收的构成要素角度，实现对资源配置调整。
关键词：资源优化配置帕累托效率卡尔多效率
一、资源优化配置
资源配置，即对相对稀缺的资源在各种可能用途之间进行选择、安排和搭配。
生产过程中，包含的四个生产要素分别为生产资料要素（资本和物质资源）、劳动力要素、管理要素、信息要素。
资源配置就是产品生产者对上述四个要素分配和使用的过程。
任何一个国家，资源都是有限的，处于稀缺状态，因此我们要解决的问题是如何将一个社会所拥有的全部资源配置到最符合社会需要的各个部门当中去。
优化配置是资源配置的基本原则,指配置过程获得最佳效率,也就是在既定的资源状况的生产力水平下,对资源配置尽可能高水平地满足人们的需求。
如何衡量资源达到优化配置? 现代经济学多以帕累托效率作为衡量标准。
所谓帕累托效率,是指资源配置达到这样一种状态:在这种状态下,没有一种资源的调整可以不使其境况变坏而使他人境况变好。
根据帕累托效率的一般表述,效率具体又可分为生产效率、交换效率、生产和交换结合效率。
实现帕累托效率,必须具备一定的前提条件,即经济处于完全竞争,并且不存在外部经济影响，其中尚包含一些隐性的前提假设,如没有垄断、信息不对称等市场失灵因素,也包括没有来自制度或政策方面的扭曲因素，条件非常苛刻。
在市场经济条件下,资源配置主要是由市场机制来完成的。
市场机制的功能在于在价值规律这只无形的手作用下,市场上各类商品价格会随着供求状况而高低变化,市场价格的高低又反映着资源的稀缺程度,进而引导着资源从经济效益低的部门流向效益高的部门,从而达到资源利用的节约和资源在各部门的配置，以适应社会需要。
在市场完全竞争条件下,没有任何外部干扰因素,市场机制会自发引导资源配置达到“帕累托最优状态”。
此时,税收应当保持“中性”,不应干扰市场机制的运行,以避免市场价格信号失真,使资源配置偏离最优状态。
此时,不存在税收调整资源配置问题。
之前也提到，完全竞争的条件太苛刻，只是一种近乎理想的模式,在现实经济生活中,市场机制存在许多缺陷和诸多外部干扰因素,资源无法自发达到优化配置。
政府需要借助税收等宏观调控手段矫正市场缺陷,调整资源配置。
只要经济资源没有达到“帕累托最优状态”时,就存在重新配置资源的问题。
现实经济生活无法满足“帕累托最优状态”所需要的主要前提条件——市场完全竞争，所以资源需要重新配置的问题是经常存在的。
在现实经济生活中,并不是每一种资源重新配置都能“使得每个人的处境较前变好;或者,至少有一个人的处境变好,同时没有一个人的处境变坏”。
也就是说,一方面,资源需要重新配置,另一方面,资源重新配置后并不都能达到资源重新配置的“帕累托效率”。
剑桥学派重要代表人物之一的卡尔多解决了上述矛盾。
卡尔多认为,改变社会资源配置的方式,可能会导致一部分人受损而另一部分人受益;或者,一部分人短期受损而长期受益。
只要一部分人的受益大于另一部分人的受损,或者长期受益大于短期受损,则存在资源重新配置效率，这被称为“卡尔多效率”。
资源重新配置可能不符合“帕累托效率”标准,但却可能符合“卡尔多效率”标准,因为它可能用一部分人的受益弥补另一部分人的受损或者以长期受益弥补短期受损。
由此可见,具有“卡尔多效率”的资源重新配置是促使资源优化配置的重要手段。
二、税收对资源配置的作用
税收是国家取得财政收入的主要形式,也是国家进行宏观调控的一项重要的政策工具。
随着我国社会主义市场经济的建立和发展以及改革开放的深人,税收对经济的影响越来越大,对实现社会公平分配与优化资源配置发挥着十分重要的作用。
从税收调整资源配置的角度来看，“卡尔多效率”较“帕累托效率”更具现实指导意义。
因为税收是将经济资源在国家和其他经济行为主体之间进行的分配活动,在维持原税收收入数额实施税收组织财政收入职能的前提下,税收调整资源配置必然要改变既定的分配关系,使一部分人受损,另一部分人受益。
尽管可能存在受益大于受损或长期受益大于短期受损,但没有一个人受损的税收调整资源配置行为，存在的可能性不大。
过去在税收实践中重视“帕累托效率”,忽视“卡尔多效率”的研究和运用,限制了税收在资源优化配置过程中的作用。
现在,引入“卡尔多效率”为政府运用税收调整资源配置的作用提供了理论依据。
税收调整资源配置是借助调整税收制度的构成要素来完成的,一般来讲有四种方式:税种、税率、税目、减免税或加征。
通过这些方式的运用,对不同经济主体的经济行为进行限制、奖励,进而影响不同经济主体的经济决策,使经济资源在不同经济主体间或流进或流出,达到资源重新配置的目的。
第一,合理设置税种。
由于国家征税的目的物不同,即征税对象不同,可将税收相互间区别开来,形成不同的税种。
如以商品或劳务在流通过程中的增值额为征税对象的税就是增值税；种收益额为征税对象征的税就是所得税等。
税种不同,对资本投资的影响有所不同,进而影响资源配置。
所得税直接影响投资报酬率,由于投资报酬率不同而致使资本流动,影响投资倾向。
第二,合理设置税率。
税率是应纳税额与征税对象之间的关系或比例,关系着国家收入的大小和纳税人的负担程度。
常采用的税率形式有比例税率、定额税率、累
进税率。
其中,定额税率是比例税率的特殊形式。
不同的税率形式,不直接影响资源配置,而是通过劳动投入来间接影响劳动资源的配置。
税率不同形式对纳税人在劳动投入方面的影响在所得税制下加以比较才有意义,因为流转税不适合采用累进税率,大多采用比例税率。
比例所得税率比累进所得税率能更多激励纳税人的劳动投入,使其努力工作。
比例所得税的边际税率和平均税率是相等的,而累进所得税的边际税率要大于平均税率。
累进所得税的边际税率高,意味着替代效应强,对劳动投入产生更大的妨碍作用。
同样累退税率较比例税率对劳动投入有更大的激励影响。
由于比例税率和累进税率对纳税人劳动投入影响不同,因此,对不同所得项目采用不同税率形式,可以促使资源重新配置。
政府可以利用这一点,设计合理的税率结构促进资源优化配置；另外,不同的税率水平能直接影响资源配置,由于税率高低有别,税率较低的行业总是会吸引更多的资源流入。
例如,在对流转各税都采用比例税率的前提下,针对不同产业或产品设计高低不等的税率,诱导经济行为主体的生产经营方向及生产经营规模向国家需要的方向发展,实现产业结构、产品结构的合理化。
因此，政府必须根据宏观发展规划,确定合理的税率水平,适时降低某一产品税率,会引导一部分资源流入,适时提高某一产品税率,会阻止一部分资源的流入,同时会促使一部资源流出,调整资源配置使之更有效率。
第三,合理确定税目。
税目是具体征税的项目,凡列入税目的就征税,不列入税目的不征税,也是税收有针对性地对资源配置进行调整的具体范围。
例如,我国目前对众多消费品中的十四大类消费品征收消费税,这十四大类消费品可概括为: (1)对环境有污染的产品；(2)不可再生的能源产品；(3)奢侈消费品；(4)高能耗的产品。
这些产品都不是国家需要鼓励、扶持的产品,所以对这十四大类产品征收了消费税。
第四,适当运用税收的减免和加征。
税收减免是在纳税人按照税法计算的应纳税款后给予一部分减征或全部免征的一种措施,主要体现国家对这部分纳税人的鼓励和扶持。
它是通过减轻纳税人负担的手段促使经济资源向这些纳税人流入。
税收加征是在纳税人依照税法计算的应纳税基础上再加收一定数额的税收。
主要针对不利于社会主义市场经济发展的某些经济活动所采取的加重课税的措施,以及为了贯彻合理负担政策,对于个别利润特别大的纳税人所采取的调节措施。
它主要是通过加重纳税人负担的手段促使经济资源流出。
尽管税收减免和加征是税收调整资源配置最灵活的手段,但在市场经济条件下,为了更好体现公平竞争,政府应规范减免税,合理地运用税收的减免和加征措施。
综上所述,不完全竞争市场下,经济经常存在资源重新配置的需求，税收能在一定程度上适应这种需求,调整资源配置。
从我国实际情况出发,我国资源配置状
况不十分理想,产业结构不合理、产品结构不合理、资源浪费现象严重,税收对此大有可为。
因此,我们必须调整税收制度各构成要素,进一步优化税制结构,完善税收制度。
在税收制度调整过程中,可能某些内容的调整符合资源重新配置的“帕累托效率”；可能某些内容的调整不符合“帕累托效率”,但符合“卡尔多效率”;可能不符合上述两个效率,属于无效率。
所以,目前需要做大量的调查，将税收项目调整后可能出现的受益和受损作对比分析,以确定这一税收项目调整是否使资源重新配置达到“帕累托效率”或“卡尔多效率”的情况。
税收调整项目若能使资源重新配置达到“卡尔多效率”标准,就会使调整逐渐趋向于达到“帕累托效率”标准。
这些工作可以减少我国在进一步深化税制改革过程中的盲目性,增加其科学性,使税收在资源优化配置过程中更好地发挥作用。