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财务人员如何规避法律风险分析
财务人员如何规避法律风险分析
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1、财务人员应对法律风险的策略
企业一旦发生经济犯罪，财务人员往往会受到波及，他们或不知情或被动参与或主动参与，此时能够界定罪与非罪的只有用证据来说话。因为自己工作的关系,有机会协助公安、检察院办案人员查处违法犯罪案件，加之曾具有5年的财会工作经历、3年的金融监管以及近1年的内部审计和纪检经历，使自己深感部分受到牵连的财务人员的无奈和无辜,工作之余总结了财务人员如何应对法律风险的十五大策略，希望能对财务人员有所启示。ﻫﻫ这里,本文所讲财务人员的法律风险，主要是指财务人员因被迫或无意而产生犯罪的风险,即被关进监狱的风险,常见的犯罪有:职务侵占罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用资金罪、提供虚假财务报告罪、偷税罪等，下面通过发生在财务人员身边的真实案例来阐述,财务人员如何应对这些风险。
在上面这个例子中，出纳并没有侵占或贪污这笔款项,但却实实在在地为自身带来了风险,本质上是由于其自身经验不足造成的。这是因为财务部门作为一个资金的流出方，它要对资金进行一个监管和控制，如果资金在一个部门流出又流入,本身就是缺乏监管的，财务人员要主动避开这个嫌疑，要意识到这点就好了。ﻫ但这种情况又是作为财务人员会经常碰到的,我们该怎样处理？笔者建议,出纳应当避免直接给总经理现金，而可通过银行将此类报销款打入总经理的银行卡中（如工资卡)，并保留一份银行打款回单的复印件，这样就可万无一失,不会产生说不清的问题。ﻫﻫ三、用途最关键罪非分水岭
会计法律规避风险案例(3篇)
第1篇一、案例背景某企业成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该企业已成为地区内知名房地产开发企业。
然而，在企业发展过程中，企业内部会计管理混乱，存在诸多法律风险。
本文将以该企业为例，分析会计法律规避风险。
二、案例分析1.案例描述（1）虚开发票某企业在销售过程中，为了降低税负，与供应商串通虚开发票。
具体操作为：企业将实际销售价格虚报，然后向供应商开具虚假发票，以此降低应纳税所得额。
（2）隐瞒收入某企业在销售过程中，为了逃避税务部门监管，故意隐瞒部分销售收入。
具体操作为：企业将部分销售收入以现金形式支付，不进入财务账目。
（3）违规使用发票某企业在发票开具过程中，存在以下违规行为：一是使用已作废的发票；二是开具与实际经营不符的发票；三是将发票存根联与记账联分开保管。
2.法律风险分析（1）税收风险根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应当依法纳税。
某企业虚开发票、隐瞒收入等行为，属于偷税行为，将面临税务机关的处罚，包括补缴税款、滞纳金、罚款等。
（2）发票管理风险根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业应当规范发票开具、保管和使用。
某企业违规使用发票，存在以下风险：一是发票管理混乱，可能导致发票丢失或被他人非法使用；二是发票开具不规范，可能被税务机关认定为虚假发票，从而承担法律责任。
（3）财务报表风险某企业隐瞒收入、虚开发票等行为，导致财务报表失真，无法真实反映企业经营状况。
这将给企业带来以下风险：一是影响投资者对企业价值的判断；二是影响企业融资能力；三是可能导致企业面临法律责任。
三、风险规避措施1.加强税收管理企业应严格按照税收法律法规，依法纳税。
具体措施包括：一是加强内部税务培训，提高员工税收意识；二是建立健全税收核算制度，确保税收核算准确；三是加强税务申报管理，确保税务申报及时、准确。
2.规范发票管理企业应加强发票管理，确保发票开具、保管和使用规范。
具体措施包括：一是建立健全发票管理制度，明确发票开具、保管和使用流程；二是加强发票领用管理，确保发票领用与实际经营相符；三是加强发票存根联与记账联的核对，确保发票信息准确。
财务法律风险防控案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业融资需求日益增长。
特别是在科技创新领域，企业往往需要大量的资金支持来研发新产品、拓展市场。
然而，在融资过程中，企业面临着诸多法律风险，如股权结构设计不合理、融资合同条款不严谨、知识产权保护不足等。
本文将以某科技公司为例，分析其融资过程中的法律风险及应对措施。
二、案例简介某科技公司（以下简称“科技公司”）成立于2010年，主要从事高新技术产品的研发与销售。
经过几年的发展，公司已具备一定的市场竞争力，但资金链紧张成为制约其进一步发展的瓶颈。
为解决资金问题，公司决定进行融资。
在融资过程中，科技公司遇到了以下法律风险：1. 股权结构设计不合理：由于公司早期股东较多，股权结构较为分散，导致决策效率低下，不利于公司长远发展。
2. 融资合同条款不严谨：在签订融资合同过程中，公司对合同条款的理解不够深入，存在潜在的法律风险。
3. 知识产权保护不足：公司部分核心技术尚未申请专利，存在被侵权或侵犯他人知识产权的风险。
三、法律风险分析1. 股权结构设计不合理：股权结构分散导致公司决策效率低下，可能影响公司战略布局和市场竞争能力。
此外，若股权结构不合理，还可能导致公司内部矛盾激化，影响公司稳定发展。
2. 融资合同条款不严谨：融资合同是公司融资过程中的重要法律文件，条款不严谨可能导致公司权益受损。
例如，若合同中未明确约定融资资金的用途、还款期限、违约责任等，可能给公司带来不必要的法律风险。
3. 知识产权保护不足：知识产权是企业的核心竞争力之一，保护不足可能导致公司核心技术被侵权或侵犯他人知识产权，影响公司市场地位和经济效益。
四、应对措施1. 优化股权结构：科技公司可以采取以下措施优化股权结构：- 对早期股东进行股权调整，减少股权分散；- 引入战略投资者，优化股权结构，提高公司治理水平；- 建立科学合理的股权激励机制，激发员工积极性。
2. 严谨融资合同条款：- 在签订融资合同前，聘请专业律师对合同条款进行审核，确保合同内容合法、严谨；- 明确约定融资资金的用途、还款期限、违约责任等，保障公司权益；- 与融资方建立良好的沟通机制，确保双方在合同履行过程中能够及时解决问题。
国企财务人员法律风险防范
国企财务人员法律风险防范随着社会经济的发展，国有企业是国家经济的重要支柱，其财务人员的工作也日益受到重视。
国企财务人员在日常工作中需要处理大量的财务数据和资金，承担着重要的经济责任。
但是在工作中，难免会面临各种法律风险，一不小心就可能陷入法律纠纷中。
国企财务人员需要加强法律风险防范意识，做好相关知识的学习和应对措施的准备，确保自己在工作中不出现法律问题。
一、合规意识国企财务人员在工作中首先要具备合规意识，即要切实履行职责，遵守国家相关法律法规和企业内部规章制度。
在财务工作中，要严格按照国家财务会计准则和企业会计制度进行会计核算和报表编制，不得出现财务造假、账外资金往来等违规行为。
要加强对税法、审计法等相关法律法规的学习，确保自己在工作中遵纪守法，不会因为对法律法规的不了解而犯错。
二、风险防范意识国企财务人员在工作中要具备风险防范意识，及时发现并解决可能存在的法律风险。
财务人员在日常工作中会接触大量的资金和财务数据，一旦处理不当就容易产生风险。
比如可能存在的审计风险、税务风险、内部控制风险等，财务人员要及时发现并解决这些风险，确保企业的财务安全和稳定运转。
三、规范操作国企财务人员在工作中要规范操作，严格按照相关程序和流程进行财务管理。
不得擅自私吞资金、挪用企业资金等违法行为，要按照规定的程序和权限进行操作，确保财务数据的真实性和完整性。
在财务报表的编制过程中，要做到严格按照会计准则进行核算，不得存在资产减值不足、应收账款坏账准备不足等问题。
只有规范操作，才能避免因操作不当而产生的法律风险。
四、自我保护国企财务人员在工作中要做好自我保护，避免陷入法律风险。
可以通过购买相关的职业责任保险，以便在遇到纠纷时能有一定的法律保障。
在签订合同、开展商务谈判等活动时，要严格遵守法律规定，确保自己的权益不受侵害。
还可以通过学习相关法律知识，提高对法律风险的认识水平，增强自我保护的能力。
五、法律意识国企财务人员在工作中要具备法律意识，了解相关法律法规，提高对法律风险的识别和防范能力。
公司会计主任财务工作总结：怎样有效规避财务风险
公司会计主任财务工作总结：怎样有效规避财务风险公司会计主任财务工作总结：怎样有效规避财务风险2023年，随着科技的发展和经济的不断增长，企业所面临的各种风险也随之增加。
其中，财务风险是企业中最为严重的问题之一。
作为一家企业的会计主任，如何有效规避财务风险，是我们必须面临和解决的问题。
在公司财务工作过程中，我们将围绕如何应对财务风险，总结如下。
一、加强内部控制，防范安全风险企业的财务安全风险主要包括财务数据的泄露和虚假记账等问题。
如何避免这些安全风险，要做好内部控制工作非常关键。
首先，我们应加强对公司内部各个环节的审查和监督，尤其是对涉及财务数据交流和存储的环节，要进行重点监管和严格审查。
同时，对于公司的重要资产和重要财务数据的保护必须严格执行基本流程，确保不会发生安全问题。
二、加强合规管理，规避法律风险企业的财务工作涉及到众多法律法规的约束和规范。
如果对于这些法律法规不了解或者没有遵守，就很容易产生法律风险。
为了规避这些风险，我们要加强对财务政策规定、税务法规、会计准则和证券管理等方面的研究和学习，不断更新财务政策和法规相关知识，确保企业的财务工作符合法律法规的要求，避免因违法而带来的风险和损失。
三、加强沟通，规避管理风险企业的财务工作必须与内部各个部门及管理者进行充分沟通，以便及时了解企业的经营状况和财务风险，规避管理风险。
在沟通中，我们要倾听管理者的意见和建议，理解各个部门的经营情况，包括生产、销售、研发等，及时提出建议和意见，以便制定出更合理有效的财务管理方案。
四、建立完善的风险管理措施为了更好地规避财务风险，我们还需要建立完善的风险管理措施。
具体包括建立完善的风险评估体系、完善的风险防范措施、定期风险评估和监测等。
这些措施可以帮助企业更好地防范未来的风险，提前对潜在的风险进行预警和处理，避免因为风险带来的巨大财务损失。
五、加强团队管理一个财务团队的素质和管理水平，对于规避财务风险十分重要。
财务人员个人岗位廉政风险点和防范措施
03
部分财务人员的职业素养和廉洁意识有待提高，对岗位廉政风险的认知和防范 意识不够强烈，缺乏自我约束和自我管理能力，容易受到利益诱惑和腐败思想 的侵蚀。
对未来工作的展望与建议
企业应加强对财务人员岗位廉政 风险点及防范措施的宣传和教育 ，提高全体财务人员的认识水平 和重视程度，增强其自我防范意 识和能力。同时，应建立健全的 内部控制体系和监督机制，加强 对财务人员的监督和管理，确保 各项措施的有效落实。
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02
财务人员岗位廉政风险点
思想道德风险
01
思想道德风险是财务人员面临的 主要廉政风险之一，主要由于个 人思想道德观念缺失或薄弱所导 致。
02
财务人员如果缺乏正确的价值观 和道德观念，可能存在利用职权 谋取私利、贪污、挪用公款等行 为的风险。
岗位职责风险
岗位职责风险是由于财务人员岗位职 责的特殊性，可能存在权力寻租、滥 用职权等行为的风险。
财务人员拥有一定的资金管理和决策 权，如果缺乏有效的监督和制约机制 ，可能存在利用职权违规操作、挪用 资金等行为的风险。
业务流程风险
业务流程风险是由于财务业务流程设计不完善、执行不严格 等原因，可能存在的廉政风险。
财务业务流程中存在的漏洞和缺陷，可能被不法分子利用进 行违规操作或欺诈行为，如虚假报销、违规转账等。
外部环境的变化可能对企业的经营状 况和资金流产生影响，进而影响财务 人员的决策和行为，可能导致廉政风 险的发生。
03
防范措施与建议
加强思想教育，提高廉政意识
总结词
通过开展廉政教育，提高财务人员的 道德观念和职业操守，增强廉洁自律 意识。
详细描述
定期组织财务人员参加廉政教育培训 ，学习相关法律法规和职业道德规范 ，加强思想教育，提高对廉政建设重 要性的认识。
国企财务人员法律风险防范
国企财务人员法律风险防范随着国企经济的不断发展和壮大，在国企财务工作中也面临着越来越多的法律风险。
作为国企财务人员，要时刻保持警惕，充分了解相关法律法规，加强风险防范意识，做到守法合规、严谨规范，确保国企财务工作的正常运转和健康发展。
下面我们将针对国企财务人员所面临的法律风险，提出一些建议，希望能够对广大财务人员有所帮助。
一、了解相关法律法规在国企财务工作中，要时刻保持对有关财务法律法规的学习和了解。
要熟悉相关法律法规，比如《公司法》、《国企改革法》、《会计法》等，确保能够在财务工作中做到守法合规。
财务人员要了解相关税收法规和财务管理制度，确保在税收申报和财务报表编制过程中不违反法律法规，避免因疏忽大意而带来不必要的法律风险。
要了解企业经营管理的相关法律法规，保障企业的正常经营和发展，避免因为对企业法律风险缺乏了解而给企业带来损失。
二、加强内部控制在国企财务工作中，加强内部控制是防范法律风险的重要手段。
财务人员要健全公司内部财务管理制度，规范公司财务管理流程，防止内部操作不当导致的法律风险。
要保障公司资产安全和完整性，严格执行财务制度，杜绝违规操作，规范资金使用和监管，确保财务资料的真实性和完整性。
建立健全财务风险管理体系，及时发现和解决财务风险，确保公司财务活动合法、规范和安全。
三、加强合同管理在国企财务工作中，合同管理是一个不可忽视的环节，合同的签订和执行对公司财务安全有着重要影响。
财务人员要加强对合同的管理和监督，确保合同的合法性和有效性。
在签订合同之前，要仔细审核合同条款，防止签订违法合同或者陷入不利的合同条款之中。
在合同执行过程中，要严格履行合同义务，保障公司权益，防止因为合同执行不当而带来的法律纠纷和风险。
要及时对合同进行归档和备案，确保公司对合同的掌握和监管，防止合同风险的发生。
四、严格遵守税法规定税收是国家财政收入的重要来源之一，税法是保障国家税收的重要法律工具。
国企财务人员要严格遵守税法规定，履行纳税义务，不得违法逃税或者偷漏税，确保公司税收合规和稳定。
财务管理法律风险防范
财务管理法律风险防范财务管理法律风险防范1-背景介绍在现代商业活动中，财务管理扮演着至关重要的角色。
然而，财务管理过程中存在着各种法律风险。
为了保护企业的利益和降低法律风险，本文将详细介绍财务管理法律风险的各个方面，并提出相应的防范措施。
2-法律风险的分类2-1 合同风险合同是财务管理过程中最常见的法律文件之一。
合同风险包括合同的订立、履行和解除过程中可能出现的问题。
企业应采取以下防范措施：●仔细审查合同条款，确保合同的合法性和可执行性。
●与供应商、客户等建立良好的信任关系，确保双方诚信履约。
●在合同中明确约定违约责任和争议解决机制，以减少争议的发生和影响。
2-2 税务风险税务规定是财务管理中另一个重要的法律方面。
税务风险主要包括以下几个方面：●纳税义务的履行：企业应按时、足额地缴纳各项税费，并准确申报纳税义务。
●税务合规：企业应遵守当地税务规定，确保财务管理符合法律要求。
●税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划手段，降低税务负担。
2-3 非法行为与欺诈风险财务管理过程中的非法行为和欺诈风险对企业利益造成极大威胁。
减少非法行为和欺诈风险的措施包括：●建立内部控制制度，确保财务管理过程的透明性和合规性。
●加强对员工的培训，提高他们对法律风险的认识。
●落实举报制度，鼓励员工举报非法行为和欺诈行为。
3-法律风险防范措施3-1 审慎选择合作伙伴企业在选择供应商、客户、合作伙伴等合作对象时要慎重考虑，尽可能选择有信誉、合法经营的企业，减少与不良企业合作的风险。
3-2 关注法律法规的变化财务管理领域的法律法规经常发生变化，企业应密切关注相关法律法规的变化，并及时调整财务管理策略，确保合规经营。
3-3 定期进行内部审计企业应定期进行内部审计，发现并纠正财务管理过程中存在的问题和风险。
内部审计可以帮助企业提高财务管理的透明度和合规性。
3-4 寻求法律专业机构的帮助企业可以寻求法律专业机构的帮助，进行法律风险评估和咨询。
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1、财务人员应对法律风险的策略企业一旦发生经济犯罪，财务人员往往会受到波及，他们或不知情或被动参与或主动参与，此时能够界定罪与非罪的只有用证据来说话。
因为自己工作的关系，有机会协助公安、检察院办案人员查处违法犯罪案件，加之曾具有5年的财会工作经历、3年的金融监管以及近1年的内部审计和纪检经历，使自己深感部分受到牵连的财务人员的无奈和无辜，工作之余总结了财务人员如何应对法律风险的十五大策略，希望能对财务人员有所启示。
这里，本文所讲财务人员的法律风险，主要是指财务人员因被迫或无意而产生犯罪的风险，即被关进监狱的风险，常见的犯罪有：职务侵占罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用资金罪、提供虚假财务报告罪、偷税罪等，下面通过发生在财务人员身边的真实案例来阐述，财务人员如何应对这些风险。
一、单位小金库处理有学问单位的小金库，很多单位都有，所以许多人都见识过，甚至有的人还保管过，但从我们查办的案件来看，许多人实际上并不知道如何处理才能有效规避自己的风险和责任，只是片面的认为领导让咋办就咋办。
我这十年的工作经验，查处过约十几个小金库，在这个过程中，我也见到过水平很高的人，也见到过无知无畏的人，因而正反面的例子都不少，我总结了以下几点处理的技巧，可以有效规避财务人员的风险。
一是存折存放问题。
请牢记，一定不能将存放小金库的存折放在家里，而应放在单位。
放在单位和放在家里有本质的区别，为什么？因为这不是你的钱，而仅是以你的名字开户而已，如果放到家里，就彻底说不清了。
有一些财务人员是有这个意识的，知道不能把这个烫手的山芋放在家里，而一定要放在单位自已的抽屉或铁皮柜中藏起来，这也正是审计财务室时能发现小金库的原因之一。
二是记账一定要清楚。
有人可能会说了，这小金库本来就不是什么正规的事，找个本子记一下收入和支出不就行了，其实这是不对的。
一方面，你这个本子可能类似于日记本，上边全是你写字的地方，没有明确标出别人签字的位置；二是你可能在当时记得就不是太详细，时间一长，你本人也说不清了----这就更麻烦了。
我见过一个会计，他拿着单位的小金库，也正经八百的搞了一个“现金日记账”和“银行存款日记账”，对于那些凭证也和正式账一样装订得好好的，小金库被发现后，它把这些资料拿出来，我们都大吃一惊！竟然还有这样的小金库！因为这些资料很齐全，它不但没有被涉及进去，后来还被重用。
三是对于领导从小金库拿钱却不肯签字的要注意找其他证据（如录音、旁证等）。
我见过这样一位领导，他口口声声跟财务经理说单位搞这个小金库是为了大家谋福利，----确实也给大家从里边发了一些小钱，但更多的则是他自己经常往里边扔票换钱，换钱就换钱吧，还不签字！搞得这个掌握小金库的财务经理特别郁闷，后来由于一个举报，我们查到了这个小金库，这位领导竟然完全不承认自己单独往里边放过发票，只承认用里边的钱给大家发过“过节费”、“加班费”什么的，他还说发过节费都有领用人签字的，再者他说你们可以找员工核实，----他的证据意识倒很强！最后搞得这个财务经理特别狼狈，因为他没有证据证明这些票是谁的，并且他还没有一个详细记录，他认为小金库就是“钱加票”，从里边拿钱那就放进去票，小金库的规模就是现在的钱加上历史累计扔进去的票，有这个就行了，但是他这个思路是个典型的出纳思路，为什么出纳这样可以，是因为有会计还和他有个核对----尤其是收入情况，但小金库从来就是一个人管的，哪有两个人管的小金库？这个例子告诉我们：对于有些很狡猾的人，他只领钱不签字，越是这种人你就要越小心，他不君子你也别太教条了，注意搜集和保留证明自己清白的证据；再者要注意将记录记清楚，这样就能有效规避因此可能产生的法律风险。
二、财务代签名万万要慎重我们先来看一个真实的案例：有一家公司，总经理在一天上班的早上，交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴，这种事财务人员其实干得多了，是并不为怪的。
这个出纳拿到票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，和财务经理说明这是早上总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字，之后她从她的保险柜中拿出5000元直接给了总经理。
但这里面有一个问题：出纳只是让老总在“批准人”一栏中签了字，其他报销人和领款人都是出纳代老总签的字，----其实她是出于好心，想既然是老总安排的，并且已批准了，其他“小事”就帮着做了吧。
这是她的严重经验不足。
后来，这位老总离任，公司做离任审计，大家知道，在离任审计中很重要的一项内容就是要查一下总经理在任期内所报销的所有事项，包括金额、内容等。
审计人员最后拉出一个清单，要总经理确认，这位总经理发现有一笔5000元的餐费怎么也想不起来了，审计人员说这好办，立即就把那笔5000元的报销单子找出来了，总经理仔细一看，马上就说“报销人和领款人虽然是我的名字，但都不是我签的字。
”这时审计人员也发现“批准人”一栏的字体明显和“报销人”、“领款人”的字体不相同，又把财务经理叫过来，财务经理一看就说这是出纳的笔体，那就把出纳叫过来，出纳一看就知道这笔单子是怎么回事，说这是那年那月那日总经理交给的餐费发票，要我帮忙贴一下，我贴好领出钱来就给老总了。
但现在的问题是老总怎么也想不起来了，他不承认领过这笔钱。
这可真把出纳给急坏了，因为总经理说是出纳自己把钱领走了，还要报案，而从目前的证据来看，对出纳是很不利的，因为出纳并不能证明他将这笔钱给老总了，而“领款人”一栏又确实是他签的字。
在上面这个例子中，出纳并没有侵占或贪污这笔款项，但却实实在在地为自身带来了风险，本质上是由于其自身经验不足造成的。
这是因为财务部门作为一个资金的流出方，它要对资金进行一个监管和控制，如果资金在一个部门流出又流入，本身就是缺乏监管的，财务人员要主动避开这个嫌疑，要意识到这点就好了。
但这种情况又是作为财务人员会经常碰到的，我们该怎样处理？笔者建议，出纳应当避免直接给总经理现金，而可通过银行将此类报销款打入总经理的银行卡中（如工资卡），并保留一份银行打款回单的复印件，这样就可万无一失，不会产生说不清的问题。
三、用途最关键罪非分水岭在犯罪领域，讲一个主观恶性，对于经济犯罪即是指要有主观故意。
我们还是从很多人都熟悉的例子看起，为什么小金库很多，但真正被追究犯罪的却很少，而是多数以“违反财经纪律”定性？这就涉及到了资金的用途问题，它常是犯罪与否的分水岭。
企业里最常见的犯罪是职务侵占或挪用资金罪（对国有企业则是贪污罪和挪用公款罪），它均是要求犯罪人“利用职务之便，将单位的财产或资金据为已有”，这里面很重要的一点是要求“据为已有”，给大家分了或给客户了不能定为此罪。
某机构负责人和财务负责人被查实合伙以阴阳发票的形式，套取资金（也就是开“大头小尾”票，比如客户交来100元，给客户的发票联写上100元，但存根和记账联却写成80元，这样就可以留出20元），共达二十余万元，比如查实有一笔客户交来16万元，存根和记账联却是9万余元。
这样都是铁的事实，没有任何疑义，我们就向公安机关报案了，公安机关审查了这些材料后认为立案没有问题，但能否证明她们犯罪还是不能确定的。
在立案后，就派人下来了，先是外围取证，比如银行、客户单位等这些都搞清楚了，最后一步是在当地公安机关的配合下与嫌疑人（先找的机构负责人）谈话，在谈话中她哭了很多次，说是套出来的这些钱有一部分付房租了（因为上级给的预算不够），还有一部分给手续费了，还有一部分实在记不清了。
因为她总讲她多么无辜、压力多么大，所在耽误了很多时间，谈的时间也很长了，时间已经很晚了，就说你先休息一下明天继续接着谈。
可第二天，一见面，她就讲她想起来了，所有这些钱全都是用在公务开支上了，并且还有许多发票或收条（比如是买办公用品的、付房租的、付手续费的等这些，但全是公务开支）证明，我们怀疑这是有人出主意了。
这样一来，问题的性质就变了，由原先的职务侵占或挪用资金变为一种违规行为而不是违法犯罪行为。
后来，公安核实了发票和收条的真伪，但由于我们国家发票管理非常不严，证明其作伪证非常困难。
我们国家一个非常大的进步就是“疑罪从无”，无法查实的，不能定罪，因而只好撤案。
现在，我们返回头来想一想，如果当初这两个当事人没有这些用以证明用在公务开支上的证明，她们能证明其无罪吗？当然是不能的，正是这些公务开支的证明解脱了她们。
因而，我们作为财务人员，一定要注意保留好这些开支的证明，哪怕是白条，虽然这在财务上不能入账，但并不妨碍其作为自己无罪的证明，-----这个区别请财务人员一定要记住，不要以为财务上不能入账的东西如白条没什么价值。
在实践中，我们也见过很多人一开始不明白，后来请明白人支了招，作一些**据，但往往却是得不偿失，绝不可利用此点作假，“莫伸手，伸手必被捉”。
财务人员法律风险产生的根源1.1 引子:两个案例1.1.1 出纳代签字案某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴，我们大家都知道，这种事情财务人员其实干得多了，也是不足为怪的。
该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。
之后，她从她保管的保险柜中拿出5000元直接给了总经理。
但这里面有一个问题：出纳只是让总经理在“批准人”一栏中签了字，其他“报销人”和“领款人”栏都是出纳代这位总经理签的字，----其实她是出于好心，想既然是总经理安排的，并且已经过他批准了，其他如这些“小事”就帮着做了吧。
而事实上，这是她严重经验不足，后来事情的发展也证明了这点。
大约一年后，这位总经理离任，总公司安排做离任审计，大家知道，在离任审计中很重要的一项内容就是要查清总经理在任期内所报销的所有事项，包括金额、内容等。
审计人员最后拉出一个清单，要总经理确认，这位总经理发现有一笔5000元的餐费报销，但怎么也想不起来，审计人员说这种事情好办，立即就把那笔5000元的报销单子找了出来，总经理仔细一看，马上就说“报销人和领款人虽然是我的名字，但都不是我签的字。
”这时审计人员也发现“批准人”一栏的字体明显和“报销人”、“领款人”的字体不相同，又把财务经理叫过来，财务经理一看就说这是出纳的笔体，那就把出纳叫过来，出纳一看就知道这笔单子是怎么回事，说这是那年那月那日总经理交给的餐费发票，要我帮忙贴一下，我贴好领出钱来就给老总了。
但是，现在的问题是总经理怎么也想不起来了，他不承认领过这笔钱。
这可真把出纳给急坏了，因为总经理说是出纳自己把钱领走了，还要报案，说是出纳贪污公司财产；而从目前的证据来看，对出纳是很不利的，因为出纳并不能证明他将这笔钱交给总经理了，而“领款人”一栏又确实是他签的字。