2018年中级《经济法》高频考点：收入总额_毙考题
赛优教育—中级会计《经济法》知识点：收入总额
赛优教育—中级会计《经济法》知识点：收入总额中级会计经济法——收入总额：1. 销售货物收入（1）同时满足下列条件，应确认收入实现销售合同已经签订，商品所有权相关的主要风险和报酬已转移给购买方企业已对售出的商品没有保留所有权和实际控制权收入的金额能够可靠计算已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计算（2）确认收入实现时间①销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
②销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
③销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
④销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
（3）采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
（4）销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
（5）销售商品涉及商业折扣（价格折扣）的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
（6）销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
（7）企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
（8）对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。
2. 提供劳务收入（确认时间）（1）安装费应根据完工进度确认收入；如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
（2）宣传媒介费收入，在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。
（3）为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。
（4）包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。
（5）艺术表演、招待宴会和其他特殊活动收费，相关活动发生时确认收入；收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。
2018《经济法基础》预习考点(五十四)
2018《经济法基础》预习考点（五十四）第一单元企业所得税法律制度收入总额★★(一)概述1.企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入。
因此，作为企业所得税计税依据的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。
3.非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
(二)销售货物收入1.销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
【提示】考虑销售货物收入，应当注意将价外费用、视同销售收入一并计入。
【案例】甲企业为增值税一般纳税人，2016年财务资料显示其销售货物取得不含增值税销售收入5000万元;另发现，甲企业销售货物同时收取优质费58.5万元、将不含增值税市场价为5万元的自产货物发放给职工，企业均未作销售收入处理。
假定甲企业所有货物均适用17%的增值税税率，甲企业2016年企业所得税销售货物收入=5000+58.5÷(1+17%)+5=5055(万元)。
2.不同销售方式下收入的确认时间(1)销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
(2)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
【相关链接】1.采取预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为“货物发出”的当天;但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
2.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为“收到预收款”的当天。
3.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
(3)销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
中会计职称《经济法》知识点练习-----附答案与解析(四)
会计职称《经济法》知识点练习-----附答案与解析（四）1、会计职称《经济法》知识点练习：收入总额多项选择题◎根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。
A. 企业销售商品收入B. 企业提供中介代理收入C. 企业转让固定资产收入D. 企业提供非专利技术收入正确答案：ABCD答案解析：本题考核收入总额。
企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、会计职称《经济法》知识点练习：收入总额的确定单项选择题◎企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。
A. 折现价值B. 历史成本C. 公允价值D. 拍卖价值正确答案：C答案解析：本题考核收入总额的确定。
企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
公允价值是指按照市场价格确定的价值。
3、会计职称《经济法》知识点练习：企业所得税的税率形式判断题◎目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
（）正确答案：错答案解析：本题考核企业所得税的税率形式。
企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4、会计职称《经济法》知识点练习：企业所得税税率单项选择题◎根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：B答案解析：本题考核企业所得税税率，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
5、会计职称《经济法》知识点练习：转让财产所得来源的确定单项选择题◎下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。
2018年中级经济基础重点题4860
2018年中级经济基础重点题单选题1、GNP等于国内生产总值加上来自()收入。
A．最终产值B．国内的净要素C．国外的净要素D．最终附加值多选题2、财政补贴按项目和形式分类，主要包括()。
A．价格补贴B．企业亏损补贴C．生产补贴D．生活补贴E．现金补贴和实物补贴单选题3、来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权，它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力，下列不属于经营所得来源地确认标准的是：A．营业机构所在地标准B．销售合同缔结地标准C．商品交货地标准D．停留期间标准单选题4、GNP等于国内生产总值加上来自()收入。
A．最终产值B．国内的净要素C．国外的净要素D．最终附加值多选题5、2006年，中国证监会发布《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》，下列属于其监管范围的有()。
A．证券公司普通职员B．证券公司董事C．财务负责人D．证券公司监事单选题6、强制消费，根据《消费者权益保护法》第九条规定：消费者享有自主选择商品或者服务的权利，消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务。
如果消费者消费时上述权利中的任何一项受到限制，就意味着被强制消费。
下列属于“强制消费”行为的一项是______。
A．列车运行时，乘车旅客只能在列车的餐车上用餐B．小王在某理发馆烫头发时，理发师建议其把头发染成栗色，小王听从了理发师的建议C．小宇在网店购买裙子时，店主告诉她搭配T恤可以九折优惠，小宇购买了裙子和T恤D．小郑到某酒店就餐时，被告知最低消费800元多选题7、一般的有限责任公司和股份有限公司，都设有股东会、董事会、监事会和经理。
以下哪些内容是经理的职责权限范围()A．决定公司的经营方针、投资计划，审批公司年度预决算方案B．对董事会负责，执行董事会的决定C．建立实现公司目标的政策D．组织、指挥全体员工完成公司年度经营计划和投资方案E．对公司董事和高级管理人员执行公司职务的行为，进行检查监督单选题8、2007年，全国研究与试验发展(R&D)经费总支出为3710.2亿元，增长23.5%，研究与试验发展(R&D)经费投入强度(与国内生产总值之比)为 1.49%。
2018年中级经济基础重点题3635.docx
2018年中级经济基础重点题单选题1、收入法国内生产总值的计算公式为（）。
A．产量×价格B．总产出-中间消耗C．最终消费+资本形成总额+(货物和服务出口-货物和服务进口)D．劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余单选题2、2003年某公司购进一套设备，价值5000万元，公司每年按照机器原始价值的5%计算机器磨损并提取折旧基金。
2009年，由于技术水平提高，该套机器的市场价格下跌至4000万元。
为了准确反映机器的残余价值，公司决定对该机器加速折旧，折旧率由原来的5%提高为10%。
关于这一现象的说法正确的是A．加速折旧是对无形损耗的补偿B．无形损耗和有形损耗都转移到新产品中去了C．技术进步加快了机器所包含价值向新产品中转移的速度D．加速折旧增加了产品的成本，所以企业一般都不愿意加速折旧单选题3、我国现行税收制度框架中，按其性质和作用划分，属于货物和劳务类的包括______。
A．个人所得税B．企业所得税C．房产税D．增值税单选题4、党的十八大报告提出，到2020年实现（）比2010年翻一番。
A．国内生产总值和城乡居民人均收入B．人均国内生产总值C．城镇居民人均收入D．国内生产总值和财政收入单选题5、某企业在制定企业规章制度过程中的下列做法，不符合法律相关要求的是：()。
A．公司董事会拟定公司基本管理制度后，由公司董事会制定和审议发布B．某企业在修改有关保险福利的规章制度时，经过职工代表座谈讨论和总经理办公室审议通过后由董事长公布实施C．某公司将一些综合性或涉及企业重大权益的规章制度交由总法律顾问起草；而一些具体业务性或技术性的规章制度交由负责该工作的业务部门起草D．某企业在制定有关劳动纪律和职工培训方面的规章制度时，交由工会牵头起草，法律部门仅起到协助和把关作用单选题6、劳动合同是劳动者与用人单位之间______劳动关系，明确双方权利和义务的协议。
填入横线部分最恰当的一项是()。
A．成立B．建立C．确立D．确定多选题7、物资采购工作应符合有关合同和设计文件所规定的数量、技术要求和质量标准，并符合工程进度、安全、环境和成本管理等要求。
2018年中级经济基础重点题5264
2018年中级经济基础重点题单选题1、GNP等于国内生产总值加上来自()收入。
A．最终产值B．国内的净要素C．国外的净要素D．最终附加值多选题2、根据契税相关税收规定，下列说法正确的有()。
A．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税C．房屋等价交换，免征契税D．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免E．房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内单选题3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是()。
A．契税B．消费税C．农业税D．个人所得税单选题4、GNP等于国内生产总值加上来自()收入。
A．最终产值B．国内的净要素C．国外的净要素D．最终附加值多选题5、在上市公司股东大会的特别规定中，股东决定自行召开股东大会的，须书面通知董事会，同时向()备案。
A．公司所在地中国证监会派出机构B．中国证监会C．证券交易所D．证券交易协会单选题6、（六）某公司销售部经理小马的劳动合同将于下月30日期满。
公司管理层已研究确定与小马续订劳动合同。
但一周前小马却向公司提出解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。
小马提出解除劳动合同的理由是，担心劳动合同终止无法获得公司支付的经济补偿。
公司经研究，认为小马解除劳动合同的理由不成立，要求小马继续履行劳动合同，但小马明确表示拒绝。
小马要求公司按其在公司工作的年限，每满一个月支付一个月工资的经济补偿。
公司则认为，小马在公司工作年限不足5年，不属于应支付经济补偿的范围。
关于劳动合同终止的经济补偿的说法，正确的是()。
A．因用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同，用人单位不给予劳动者经济补偿B．劳动合同期满，劳动者同意与用人单位续订劳动合同，用人单位应给予劳动者经济补偿C．因用人单位决定提前解散而终止劳动合同，用人单位不给予劳动者经济补偿D．以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止，用人单位应给予劳动者经济补偿多选题7、按照中国证监会的规定和定向资产管理合同的约定，资产托管机构应当履行的职责包括()A．安全保管客户委托资产B．办理资金收付事项C．监督证券公司投资行为D．管理客户委托资产单选题8、1952年，我国国内生产总值(GDP)仅为300亿美元。
2018年中级《经济法》高频考点：销售额_毙考题
2018年中级《经济法》高频考点：销售额
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、“代收款项、代垫款项”、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
价外费用不包括下列项目：
①向购买方收取的“销项税额”。
②受托加工应征消费税的消费品所“代收代缴”的消费税。
③同时符合以下条件的“代垫运费”：
承运者的运费发票开给购货方;
纳税人将该项发票转交给购货方。
④同时符合以下条件“代为收取”的政府性基金或者行政事业性收费：
够级别：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。
有证据：收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。
全上交：所收款项全额上交财政。
⑤销售货物的同时“代办”保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的“代”购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
【记忆提示】税法是讲理的，只要是“合理的代收款项”，确实不是企业的收入就不作为价外费用。
【注意】在考试中一旦判定该项收入为价外费用，则该价外费用为含税销售额需。
2018中级经济基础题库含答案16190
2018中级经济基础题库含答案多选题1、在实际核算中，国内生产总值的计算方法包括（）。
A．剩余法B．生产法C．支出法D．收入法E．趋势法多选题2、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。
该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有()。
A．因董事长不能出席会议，剐董事长王某主持该次会议B．通过了增加公司注册资本的决议C．通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议D．会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档单选题3、倍数法的公式是()。
A．年度固定资产投资=当年国内生产总值×投资率B．年度投资总规模=上年度投资总额×(1+年度投资规模合理增长率)C．在建投资总规模=年度投资总规模×合理建设周期D．在建投资规模=基年适度的在建总规模×(1+在建总规模的合理增长率)单选题4、财政收入弹性系数的计算式为A．财政收入增长量／国内生产总值增长量B．国内生产总值增长量／财政收入增长量C．财政收入增长率／国内生产总值增长率D．国内生产总值增长率／财政收入增长率单选题5、以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。
A．效率原则B．适应原则C．恰当原则D．经济利益原则单选题6、以下不属于资产配置需要考虑的因素是()。
A．投资期限B．影响投资者风险承受能力和收益需求的各项因素C．税收考虑D．影响各类资产的风险收益状况以及相关关系的货币市场环境因素单选题7、财政收入弹性系数的计算式为A．财政收入增长量／国内生产总值增长量B．国内生产总值增长量／财政收入增长量C．财政收入增长率／国内生产总值增长率D．国内生产总值增长率／财政收入增长率多选题8、国民收入核算体系中，用来衡量一国经济总量的指标有______。
A．国民生产总值B．国民收入C．外汇储备总额D．国民生产净值E．物价水平单选题9、财政收入弹性系数的计算式为A．财政收入增长量／国内生产总值增长量B．国内生产总值增长量／财政收入增长量C．财政收入增长率／国内生产总值增长率D．国内生产总值增长率／财政收入增长率单选题10、财政收入弹性系数的计算式为A．财政收入增长量／国内生产总值增长量B．国内生产总值增长量／财政收入增长量C．财政收入增长率／国内生产总值增长率D．国内生产总值增长率／财政收入增长率单选题11、期货公司董事、监事和高级管理人员因涉嫌违法违规行为被有权机关立案调查或者采取强制措施的，期货公司应当在知悉或者应当知悉之日起（）个工作日内向中国证监会相关派出机构报告。
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2018年中级《经济法》高频考点：收入总额
1.收入的确认条件
(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业已对售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量;
(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
2.销售货物收入
(1)收入时间的确认
①销售商品采用托收承付方式的，在“办妥托收手续”时确认收入;
【注意】“①”规定与第六章增值税纳税义务发生时间“2”的规定有所区别。
严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证，但命题专家往往严格按照教材说法命题，因此在回答增值税纳税义务发生时间的题目，选项中如没有“发出货物”而只说“办妥托收手续”应判断为错误;回答所得税收入确认时间的题目，选项中只说“办妥托收手续”应判断为正确。
②销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
③销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
④销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
⑤以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。
⑥企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间“超过12个月”的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
⑦采取产品分成方式取得收入的，按照企业“分得产品的日期”确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
(2)收入金额的确认
①售后回购
销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
【提示】有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
②以旧换新
销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
③商业折扣(折扣在前，销售在后)
按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
④现金折扣(销售在前，折扣在后)
按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
⑤销售折让、销售退回
在“发生当期”冲减当期销售商品收入。
⑥买一赠一
赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来“分摊”确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。
【注意】买赠行为增值税的处理与所得税的处理不同。
3.提供劳务收入
(1)安装费
根据安装完工进度确认收入。
(2)宣传媒介的收费
①发布费：在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。
②广告制作费：根据制作广告的完工进度确认收入。
(3)软件费
为特定客户开发软件的根据开发的完工进度确认收入。
(4)服务费
包含在商品售价内“可区分”的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。
(5)艺术表演、招待宴会的收费
相关活动发生时确认收入。
(6)会员费
①对只取得会籍而不享受连续服务的，在取得会费时确认收入。
②一次取得会费而需提供连续服务的，其会费应在整个受益期内分期确认收入。
(7)特许权费
①属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;
②属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
(8)劳务费
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在劳务活动发生时确认收入。
4.其他收入
(1)转让股权收入
时间：转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
金额：转让股权收入“扣除取得成本”后，为股权转让所得。
【注意】不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金
额。
【理解】股权转让时被投资企业的未分配利润等中属于你的部分，为你持有该公司股份期间的投资收益，属于股权转让所得中的一部分。
【举例】2016年甲企业投资100万元取得乙企业30%的股权(取得股权的成本)，2017年以150万元的价格将该股权转让给丙企业(股权转让收入)，股权转让时，乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为120万元。
则甲企业股权转让所得=150-100=50(万元)。
时间：按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入。
【注意】被投资企业将“股权(票)溢价所形成的资本公积”转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也“不得增加”该项长期投资的计税基础。
【理解】被投资方股权(票)溢价所形成的资本公积本就是所有者投入的超出股票票面价值的部分，转增为股份不属于向投资者发放股息。
(3)利息收入
按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。
(4)租金收入
按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入。
【注意】如果交易合同或协议中规定租赁期限“跨年度”，且租金“提前一次性支付”的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，“分期”均匀计入相关年度收入。
(5)特许权使用费收入
按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
(6)接受捐赠收入
按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
(7)债务重组
应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
(8)非货币性资产投资
企业对外投资的非货币性资产应进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。
【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【正确答案】AD
【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，
选项B错误;
被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。