证券公司经纪业务科目流程图
证券 经纪业务 科目
证券经纪业务科目
证券经纪业务的科目包括以下四个：
1. 代理买卖证券款：这个科目是负债类科目，主要核算证券公司接受客户的委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券，而由客户缴存的款项。
此外，公司代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息，代客户向证券交易所支付的配股款等也在该科目核算。
2. 代理兑付证券：这个科目是资产类科目，主要核算证券公司接受客户的委托，代理兑付债券的业务收入和相关支出。
3. 结算备付金：这个科目也是资产类科目，主要用于核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存放在指定清算代理机构的款项。
4. 其他应收款：这个科目是资产类科目，主要用于核算证券公司往来性应收款，以及代理买卖证券款项等暂付款项。
如需更多关于“证券经纪业务科目”的信息，建议咨询专业会计师或查阅相关书籍资料。
证券经纪业务主要业务流程
业务要点：1、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
2、投资者申请开立资金帐户，资料无误的，当日办妥。
不收费。
业务要点：１、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
2、投资者申请销户的，应当在接受投资者申请并完成其账户交易结算（包括但不限于交易、基金代销、新股申购等业务）后的两个交易日内办理完毕，法律法规、中国证监会及证券交易所、证券登记结算机构另有规定的除外。
3、投资者有以下情况之一的，不能办理资金账户的销户（1）仍有证券库存、场外开放式基金库存、资金余额的；（2）上海证券账户未撤销指定交易的；（3）有未到期的债券回购的；（4）新股申购资金或其它申购资金尚未解冻的；（5）第三方存管银行账户、外币银证转账银行账户、场外开放式基金账户未销户的；（6）处于冻结状态或禁止销户等限制的；（7）存在其他不能办理销户的事项。
4、撤销资金帐户不收费。
5、办理销户前需注意：①基金账户是否销户②投资者账户信息是否完备。
③通过柜台系统销户的步骤：销沪深证券账户→销三方银行→销资金账户。
业务要点：1、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
2、投资者申请指定交易业务，投资者资料无误的，当日办妥。
不收费。
3、当日（称为：T日）新开上海证券账户需T+1日方可办理指定交易。
操作流程图：业务要点：１、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
第三章证券经纪业务及会计处理精品PPT课件
第三章 证券经纪业务及会计处理
第一节 证券经纪业务概述
一、证券经纪业务的作用和意义
证券公司作为中介人，代理客户买卖证券、 代理兑付债券业务、代保管证券业务等活 动，称为证券公司的经纪业务。
证券经纪业务是证券公司的核心业务，经 纪业务收入是证券公司的主要收入来源。
二、投资者与证券经纪商之间的经纪关 系的建立
2．清算代理机构将用于认购新股的资金 冻结（全部划转至清算代理机构账户）
借: 代理买卖证券款 贷: 结算备付金——客户
3．待证券交易所完成中签认定工作，清 算代理机构将未中签资金解冻时，证券公 司根据未中签资金金额
借: 结算备付金——客户
贷: 代理买卖证券款
4．证券公司将未中签的款项划回： 借: 银行存款——客户 贷: 结算备付金——客户
借: 银行存款——客户 贷: 结算备付金——客户
3．客户将资金转出保证金账户时：
借: 代理买卖证券款 贷: 银行存款——客户
第三节 代理兑付证券业务
代理兑付债券业务是指证券公司接受企业 客户（债券发行人）或者国家（国债发行 人）委托代理兑付其到期债券，即向持有 债券的投资者还本付息并清收相关债权凭 证，了断客户与债券持有人之间的债权和 债务关系。
二、主要业务处理
（一）代理业务垫付兑付资金的
1．收到债券持有人交来的不记名债券， 同时支付债券本金和利息时，
借: 代理兑付证券 贷: 银行存款或库存现金。 如果是记名债券，兑付债券本金和利息时，
借: 代理兑付证券款 贷：银行存款 等。 ”。
2．向客户交回已兑付的无记名债券并收 回垫付的兑付资金时：
借: 代理买卖证券款 贷: 银行存款——客户
（二）定期缴清配股款业务的主要分录
经纪业务流程讲义
一、讲解经纪业务基本流程的目的：目的一：是为了规范经纪业务的操作流程，实现标准化的管理，提高工作效率。
那么什么是经纪业务呢？经纪业务就是证券公司进行筹划、管理、经营业务的统称。
而证券公司是金融机构，是一个高风险的行业。
从事经纪业务必须严格遵守国家的法律、法规，及有关规定，必须遵守公司的各项规章制度，强化风险意识、规范操作，严格执行各项业务中的操作流程。
中国的证券市场发展到现在已经有十几年的历程了，但对中国的金融投资业还是一个较新的领域，从证券公司在金融活动中的各自摸索中得出了必须要有一个统一的标准。
我们通常所说的“标准化”，一般是指企业生产的某种产品的质量、品种、规格的技术标准，我们证券公司所生产的不是有形的产品，而是一种无形的服务与管理，而这种服务与管理我们也必须要规范化。
在这里规范化和标准化是证券公司及其营业部进行安全经营、有效管理、人性化服务的首要提。
目的二：从源头上控制经纪业务经营风险的出现，维护个人、营业部乃至公司的安全。
证券业是一个具有风险性、专业性、技术性等诸多特点的金融行业，它的风险性是其作为金融行业所特有的。
为什么说是特有的，有一句话说得好“金融无小事”，其他行业的风险无非是对个人、和其所在的公司造成一定的影响，而对其所处的行业、国家不会有太大的影响。
而金融行业就并非如此了，举一个简单的例子：原万国证券，由于国债的自营交易不善，不具有风险防范意识，导致其公司亏损、倒闭，而被申银吞并，形成了现在的申银万国证券，而大家都知道，证券业它的注册资金都是由国有企业所注入的，证券公司的亏损就是国有资产的流失，小则影响个人和公司，大则就会影响一个市场、乃至国家。
由此可见，要控制经纪业务风险，就要从源头开始控制，从基础做起、从小节做起、从个人做起。
二、概念：1、证券帐户卡：证券帐户卡是投资者购买股票所必需拥有的帐户凭证。
证券帐户卡又分为：上海A股、上海B股、深圳A股、深圳B股帐户卡（1）上海A股帐户卡是只能买卖上海A股市场股票、封闭式基金的凭证。
第2章证券交易程序
2．开立证券账户的基本原则（掌握） 开立证券账户应坚持的基本原则为合法性和真实性。 （1）合法性：一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户，但对于同一类别 和用途的证券账户，原则上一个自然人、法人只能开立一个。对于国家法律法规和行政规章 规定需要资产分户管理的特殊法人机构，包括保险公司、证券公司、信托公司、基金公司、 社会保障类公司和合格境外机构投资者等机构，可按规定向中国结算公司申请开立多个证券 账户。 （2）真实性：目前，投资者在我国证券市场上进行证券交易时采用实名制。 3．证券账户开立流程和规定（掌握） 证券公司和基金管理公司等特殊法人机构开立证券账户需要前往中国结算公司上海分公 司和深圳分公司现场办理开户手续。 代理开户流程：提交开户申请，上深审核配号，代理打印账户 目前，上海证券账户当日开立，次一交易日生效。深圳证券账户当日开立，当日即可用 于交易。 转户，上海当日可见，深证次日可见 4．证券账户持有人可以查询其证券账户的事项包括证券余额、账户注册资料、证券变更 情况。 挂失补办：账户毁损或者遗失：A申请挂失补办；B更换证券账户卡
证券交易所在证券交易中接受报价的方式主要有口头报价、书面报价和电脑报价三种。
目前，我国通过证券交易所进行的证券交易均采用电脑报价方式。
三、成交（熟悉） 价格确定方面：A 买卖双方竞价形成交易价格；
B 交易商报出交易价格，投资者与交易商进行买卖 在订单匹配原则方面，优先原则主要有：价格优先原则、时间优先原则、按比例分配原 则、数量优先原则、客户优先原则、做市商优先原则和经纪商优先原则等。 各证券交易所普遍使用价格优先原则作为第一优先原则。 我国采用价格优先和时间优先原则。
变更指定交易：A 投资者向原指定参与人申请撤销 B 原指定参与人向上交所提交申请撤销指令 C 申报一经确认，撤销即可生效
证券公司经纪业务科目流程图
yxlonker@
谢谢大家！
欢迎访问：
个人微博：/yxlonker E-mail ： yxlonker@
yxlonker@
⑤客户取款
代理买卖证券款
①卖出证券成交总额大于 买入证券成交总额 客户资金增加
结算备付金 银行存款
本年利润
手续费及 佣金支出
结转
结转
手续费及 佣金收入
④资金退回
③经纪收入
②支付交易所相关税费
yxlonker@
相关分录（三）
• 3．公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额 大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加 。会计分录为： • 借：结算备付金 • 手续费及佣金支出 • 贷：代理买卖证券款 • 手续费及佣金收入
涉及科目
• • • • • 银行存款 结算备付金 代理买卖证券款 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出
yxlonker@
证券经纪业务科目流程图（开户，买入>卖出）
③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额 客户资金减少
代理买卖证券款
结算备付金
银行存款
①客户开设资金专户、存款 ②存入指定清算 代理机构
证券公司 经纪业务科目流程图
杨雄 桂林理工大学 管理学院 会计学 2009-4 班
yxlonker@
证券交易流程
中国证券监督管理委员会
中国证券登记结算公司
投 资 者
资金第三方 存管（银行）
股东
资金
证 券公 司
证券交易所
证 券公 司
股票 上市 公司
yxlonker@
yxlonker@
相关分录（二）
• 2．公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额 大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少 。会计分录为： • 借：代理买卖证券款 • 手续费及佣金支出 • 贷：结算备付金 • 手续费及佣金收入
第十一章证券公司业务的核算
长江证券公司根据交易所传来的证券交易一级清算表、营业 部出具的证券交易二级清算表、清算银行出具的资金清算单 等凭证进行账务处理。编制会计分录为:
第一节 证券经纪业务的核算
一、代理买卖证券业务的核算 （二） 代理买卖证券的核算
1 接受委托 2 代理买卖 编制会计分录为: 借： 代理买卖证券款
贷： 结算备付金——客户 同时， 借： 手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出
结算备付金——自有 贷： 手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费收入
第一节 证券经纪业务的核算
借： 结算备付金——客户294800 贷： 代理买卖证券款294800
同时，
借: 手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出150 结算备付金——自有3750
贷： 手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费收入3900
第一节 证券经纪业务的核算
一、代理买卖证券业务的核算 （三） 代理配股的核算
（1） 采用当日向证券交易所解交配股款的，在客户提出配股要求时，编制 会计分录为: 借： 代理买卖证券款 贷： 结算备付金——客户 （2） 采用定期向证券交易所解交配股款的，在客户提出配股要求时，编制 会计分录为: 借： 代理买卖证券款 贷： 其他应付款——应付客户配股款 （3） 与证券交易所清算配股款时，按配股金额，编制会计分录为: 借： 其他应付款——应付客户配股款 贷： 结算备付金——客户
借： 银行存款——客户 贷： 代理买卖证券款
证券部工作流程图
证券部工作流程图12证券部工作流程图(一)会议组织过程流程图34证券部工作流程图(二)定期报告编制工作流程图56证券部工作流程图(三)分红派息工作流程图7证券部工作流程图(四)其它事务流程图81董事会的召开和公告的披露1.1由公司董事会提出召开董事会的预案,证券部办理具体事务。
1.2在董事会召开十日前证券事务代表向每位董事、监事、高管人员发出书面会议通知,内容包括召开会议的时间、地点、主持人、议题及不能出席会议的委托和请假要求。
1.3证券部部长对董事会提交的议题逐项草拟具体议案、协议、决9议。
1.4证券部部长协助董事会秘书按时组织召开公司董事会。
证券事务代表负责出席会议的董事、监事、高管人员在签名册上签字,对所议议案有修改时及时修改,做好会议记录。
会议结束后,做好董事在决议及会议记录上的签字工作。
1.5证券部部长根据董事会所审议内容草拟董事会决议公告,由公司董事会秘书、总经理、董事长审核后,交由上海证券交易所上市部监管人员进行初审、复审,复审确认后,交<香港商报>、<上海证券报>在会议召开后两个工作日内发布公告,同时在上海证券交易所网上进行披露。
1.6证券业务员整理会议文字材料和电子文档并存档。
1.7对会议决定事项,应属于哪个部门具体执行,证券业务员将全部文件资料复印后交付该部门执行。
1.8董事会筹备、组织召开整个过程由董事会秘书把关,证券部部长牵头,负责草拟、审核会议材料和与上海证券交易所、报社披露公告的联络工作,由证券事务代表和证券业务员办理具体事项。
2监事会的召开及公告的披露2.1公司监事会提出召开监事会的预案,证券部具体办理。
102.2在监事会召开十日前证券业务员向每位监事发出书面会议通知,内容包括召开会议的时间、地点、主持人、议题及不能出席会议时的委托和请假要求。
2.3证券部部长对监事会所提交的预案逐项草拟具体议案、决议。
2.4证券部部长协助董事会主席按时组织召开公司监事会。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
涉及科目
• • • • • 银行存款 结算备付金 代理买卖证券款 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出
yxlonker@
证券经纪业务科目流程图（开户，买入>卖出）
③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额 客户资金减少
代理买卖证券款
结算备付金
银行存款
①客户开设资金专户、存款 ②存入指定清算 代理机构
yxlonker@
相关分录（二）
• 2．公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额 大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少 。会计分录为： • 借：代理买卖证券款 • 手续费及佣金支出 • 贷：结算备付金 • 手续费及佣金收入
yxlonker@
证券经纪业务科目流程图（客户取款，卖出>买入）
证券公司 经纪业务科目流程图
杨雄 桂林理工大学 管理学院 会计学 2009-4 班
yxlonker@
证券交易流程
中国证券监督管理委员会
中国证券登记结算公司
投资 者
资金第三方 存管（银行）
股东
资金
证 券公 司
证券交易所
证 券公 司
股票 上市 公司
yxlonker@
本年利润 手续费及 佣金支出
结转 结转
手续费及 佣金收入
⑤经纪收入
④支付交易所相关税费
yxlonker@
相关分录（一）
• 1．资金专户的核算，客户开设资金专户并交来款 项以及日常存款时，会计分录为： • 借：银行存款（券商在银行的存款增加） • 贷：代买卖证券款（券商对客户负债增加） • • 客户取款时，会计分录相反
yxlonker@
谢谢大家！
欢迎访问：
个人微博：/yxlonker E-mail ： yxlonker@
yxlonker@
⑤客户取款
代理买卖证券款
①卖出证券成交总额大于 买入证券成交总额 客户资金增加
结算备付金 银行存款
本年利润
手续费及 佣金支出
结转
结转
手续费及 佣金收入
④资金退回
③经纪收入
②支付交易所相关税费
yxlonker@
相关分录（三）
• 3．公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额 大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加 。会计分录为： • 借：结算备付金 • 手续费及佣金支出 • 贷：代理买卖证券款 • 手续费及佣金收入