浅析三鹿事件对企业内部控制的思考.
三鹿内部控制案例分析
案例分析 五、内部监督
内部监督是建立与实施有效内部控制的重要保证。 1、缺乏专门监督机构对驻站员的工作进行日常监督
2、发现问题后惩处力度不够
第三部分 案例小结
Байду номын сангаас
小结
三鹿问题奶粉事件首先反映的是一个社会责任感的 问题， 企业要生存和发展，这是起码应该做到的一点。 在此基础上，企业制定好自己的发展目标和发展战略， 并通过科学合理并有效的内部控制，来实现组织目标， 通过规章、准则等形式规范与限制组织中各级管理者与 员工的行为，以保证管理活动不违背有利于组织战略和 目标的实现。
1、质量管理控制活动的弊端
原奶采购模式：
一是奶农、奶站都不属于乳企，乳企无法直接控制奶农和奶站；二 是随着企业规模快速扩张，奶农、奶站愈来愈加分散，对质量的控 制难度愈来愈大
案例分析
2、生产环节控制活动的弊端
早在2005年三鹿就发生了“早产奶”事件 三鹿质量管理部部长称：符合规定，不属于早产。酸奶等产品的生产 日期应将灌装、封口、冷却降温后，以及需要继续发酵的时间和检验时间 计算在内。 三鹿官方回应：这一事件是由于部分销售人员擅自将正在下线并处在 检测过程中的产品提前出厂造成的。但“早产奶”经检验为合格产品。 三鹿态度：
案例分析
2、三鹿集团的价值观
2003 年田文华接受《新奶业周刊》副主编于 文龙采访，谈及奶源基地建设的经验和收获
时认为：
与奶农形成了稳固的利 益联合体
始终坚持没有奶农的利益就不
会有企业的利益，宁可企业吃 亏也不让奶农利益受损
千方百计抓好对奶农的全
方位服务，解除奶农的后 顾之忧
案例分析
二、风险评估
随着市场竞争的深入，企业规模的扩大，三鹿高层管 理人员缺乏风险管理意识，没有积极进行风险管理工作， 这也是我国部分企业的通病。在盲目扩张的同时，企业风 险评估机制的缺失， 造成企业职能部门之间对风险缺乏共 同认识和对企业风险管理的有效协调。
三鹿猝死引发的内部控制思考
业 格 局 产 生 深 远 的 影 响 。代 价 之 沉 重 ， 训 之 惨 痛 ， 以 令 教 足 中 国企 业 界 及 政 府 部 门 再 三 反 思 。 究 其 根 源 ， 三 鹿 集 团 是 自身 内 部 控 制 缺 失 的 体 现 。 ２０ ０ ８年 ６月 ２ 日， 国 财 政 部 、 监 会 、 计 署 、 监 ８ 我 证 审 银
保 企 。 整整 ５ Ｏ年 。 然 而 ， 一 个 年 销 售 收 入 百 亿 元 、 牌 价 值 近 会 、 监 会 联 合 发 布 了 《 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 基 本 规 从 品 范 在 立 足 中 国 国 情 的 基 础 上 ， 合 了 内 部 控 制 整 体 框 架 和 融 １０亿 元 的 大 型 企 业 集 团 走 向 破 产 ， 不 到 一 年 。 ５ 却 企 业 风 险 管 理 框 架 。形 式 上 借 鉴 了 ｃ Ｓ 内 部 控 制 ５要 素 ＯＯ 框 架 ， 时 在 内容 上 体 现 了风 险 管 理 ８要 素 框 架 的 实 质 ， 同 构 因 素 ， 有 公 司 自身 经 营 管 理 的 问 题 ： 巨 额 的 经 济 利 益 的 更 在 以 以控 诱 惑 面 前 ， 鹿 醉 心 于跑 马 圈 地 的 扩 张 ， 然 不 顾 企 业 发 展 建 了 以 内部 环 境 为 重 要 基 础 、 风 险 评 估 为 重 要 环 节 、 三 全
三 鹿 集 团 的 破 产 不 是 偶 然 的 ， 有 外 部 监 管 不 完 善 的 既 以信 息 沟 通 为 重 要 条 件 、 内 部 监 督 为 以 中 一 个 个 隐藏 的 危 机 ： 阳 劣 质 奶 粉 事 件 成 功 危 机 公 关 之 制 措 施 为 重 要 手 段 、 阜
后 ， 力 开 拓 农 村 市 场 ； 原 奶 紧 张 的 行 业 背 景 下 ， 在 低 重 要 保 证 的 ５要 素 框 架 。企 业 的 内 部 控 制 是 由 企 业 董 事 全 在 仍
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
案例06：从三鹿集团破产看企业内部控制思想转变的必要性
从三鹿集团破产事件，看企业内部控制思想转变的必要性从内部牵制到内部会计控制到内部控制，从内部控制的三要素到五要素到八要素，内部控制从理论到飞速发展。
2008年6月28日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（简称《新规范》），并于2009年7月1日首先上市公司中执行，并鼓励非上市公司参照执行。
《新规范》与2001 年6 月财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》（简称《旧规范》）有什么区别、变化？企业应该如何把握这些变化，转变内部控制思想，做好企业内部控制工作？本文将提出相应的建议。
一、为什么要用《新规范》代替《旧规范》（一）内部控制涵盖会计控制和管理控制内部牵制理念已有几千年的历史，上升到内部控制层面是19世纪30——40年代。
1934年美国《证券交易法》，首先提出了“内部会计控制”（Internal Accounting Control System）的概念。
要求证券发行人应设计并维护一套能为授权、报表编制、资产安全完整等目的提供合理保证的内部会计控制系统。
到1936年美国注册会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告，以及1947年《评审准则暂行公告》（TSAS），出于改进评审方式的需要，提出了以内部控制（Internal Control）为基础的评审程序，但什么是内部控制，主要包括哪些内容，没有一个权威解释，直至1949年，评审程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究，于1949年发表了题为《内部控制——协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出了如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。
此定义强调，内部控制不只限于与会计和财务部门直接有关的控制方面，它还包括预算控制、成本控制、定期报告经营情况、进行统计分析并将统计报告送交有关部门、制订培训计划以培训有关人员使其能够履行职责，以及设立内部评审部门以保证管理部门所制定的各种程序的准确性，并保证其得到贯彻执行等内容。
从“三鹿奶粉事件”浅谈企业危机管理
从“三鹿奶粉事件”浅谈企业危机管理关键词三鹿奶粉危机危机管理摘要在市场竞争日趋激烈的今天，危机无时不在觊觎着中国企业，威胁着企业的生存。
危机不仅会给企业带来直接的人、财、物的损失，而且会给企业的经营产生影响，甚至可能会损害企业的形象，严重的还会使企业陷入困境，乃至破产。
因此，危机管理已成为现代企业管理的一个重要课题。
针对“三鹿奶粉事件”发生后，就三鹿公司在这次危机事件处理中的缺失问题进行了剖析。
在此基础上。
对企业怎样做好危机管理提出了应对的方法和建议。
一、三鹿奶粉事件回顾2008年3月有消费者反映，有婴幼儿食用三鹿婴幼儿奶粉后，出现尿液变色或尿液中有颗粒现象。
2008年8月初据新华社报道，三鹿公司有关人士表示，经专家鉴定，涉嫌问题奶粉中有大量导致肾病的三聚氰胺，但并未对外公布。
2008年9月10日《兰州晨报》把肾结石奶粉事件首先曝光。
2008年9月11日《东方早报》报道多地发现“肾结石婴儿”后，三鹿传媒部的刘小姐打电话给《东方早报》要求撤稿，声称三鹿的奶粉合格，可能是因为甘肃的水质有问题才导致婴儿患肾病。
2008年9月11日晚，石家庄三鹿集团公司发出声明，经自检发现部分批次三鹿婴幼儿奶粉受三聚氰胺污染，决定立即对今年8月6日以前生产的三鹿婴幼儿奶粉全部召回。
9月15日上午9时，三鹿道歉：“我公司从河北省公安厅的新闻发布会上获悉，涉嫌向我公司原奶中添加三聚氰胺的案件已经取得重大进展，19名嫌疑人已经被刑事拘留，其中两人被依法逮捕。
我公司真诚感谢公安部门夜以继日、不辞辛苦地快速侦破案件。
我公司郑重声明，对于8月6日以前生产的产品，我们全部收回，对8月6日以后生产的产品，如果消费者有异议、不放心，我们也将收回。
同时，我们将不惜代价积极做好患病婴幼儿的救治工作。
最后，再次向广大消费者和患病婴幼儿及家属真诚道歉”从道歉信来看，三鹿集团仍然没有对企业内部的问题进行反省，只强调是外部原因。
2008年9月17日，警方已经依法对28名三鹿事件犯罪嫌疑人采取了强制措施，其中逮捕6人，刑事拘留了包括三鹿集团原董事长、总经理田文华在内的２２人。
从三鹿奶粉事件看企业内部控制
从三鹿奶粉事件看企业内部控制从三鹿奶粉事件看企业内部控制何惠娟杨国臣(云南大学旅游文化学院经济系云南丽江674100)【摘要】三鹿奶粉事件的出现, 不管是对国家、社会、企业和个人都产生了十分恶劣的影响。
究其根源, 是三鹿集团自身内部控制缺失的体现。
本文将针对内部控制的缺陷, 从两个方面提出建立和实施有效的内部控制的对策。
【关键词】三鹿奶粉事件内部控制监督随着市场经济日趋国际化与全球化的发展, 企业经营环境与消费者需求也更加复杂多变。
为了适应这种变化, 为自己谋求更大的发展空间, 企业纷纷在寻求提高自身竞争能力的措施, 而建立和实施有效的内部控制则成为企业发展的必然。
三鹿奶粉事件的发生, 是企业重新审视自己内部控制并加以修正的导火线。
鉴于此, 本文将对内部控制问题加以分析。
1 三鹿奶粉事件概述管理人员的职业操守和专业胜任能力, 难以作出有无风险的准确识别。
2、三鹿集团的原奶采购模式是“奶农———奶站———乳企”, 散户奶农的牛奶通过奶站最终被集中到三鹿集团的各家工厂。
这种模式是, 、不需要养殖奶牛, 却可以迅速扩大奶源产量。
但, , 乳企无法直接; , 奶农、奶站, 。
此次事件的发生, 就说明了管, 缺乏风险评估管理。
2. 3 控制活动不到位2. 3. 1 业务流程不守按照业务流程进行生产经营管理是近年来, 我国乳制品行业的扩张速度惊人。
自1993年起, 三鹿奶粉产销量连续15年实现全国第一。
2019年, 售收入100. 16亿元, 同比增长15. 3%, 一直在快车道上高速行驶, , 就在这时, 2019’重大安全’事故”发生了。
2019, , 经调查, 高度怀疑。
三鹿奶粉事件的发生值得我们反思, 我认为发生这一事件绝非偶然, 而是一种必然, 是雀巢“碘超标”到今天的三鹿“三聚氰胺奶粉”无不说明了企业内部控制中存在一定问题。
2 企业内部控制存在的缺陷确保产品质量的一种最基本控制活动, 三鹿集团违背业务流程的情况是存在的。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。
然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。
本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。
二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。
然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。
三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。
2. 风险管理机制不健全。
三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。
3. 内部审计制度执行不力。
三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。
三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。
具体原因如下：1. 企业文化缺失。
三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。
2. 管理人员素质参差不齐。
三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。
3. 法律法规及政策变化。
随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。
四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。
三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。
2. 完善风险管理机制。
三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。
3. 加强内部审计制度建设。
三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。
浅析基于三鹿事件引发的对我国企业内部控制的思考
浅析基于三鹿事件引发的对我国企业内部控制的思考摘要：本文首先介绍了一些有关内部控制的基本原理与概念，介绍简要介绍分析了三鹿事件，接着提出了一些现阶段我国内部控制存在的一些问题，然后列出了六项有效内部控制的构成要素。
关键词：内部控制三鹿事件存在问题有效构成要素应对措施进入21世纪，内部控制逐渐成为国内会计学家关注的重点问题。
一、内部控制基本概念内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
内部控制的目标是合理保证：（1）财务报表的可靠性，这一目标与治理层和管理层履行财务报表编制责任密切相关；（2）经营的的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（3）在经营活动中不违反法律法规的要求，记载法律法规的框架下从事经营活动。
内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（coso）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。
报告认为，一个合适、有效的内部控制综合框架包括以下五个部分：1、控制环境。
是由管理层倡导一种正直、伦理道德风气、宣传管理宗旨、经营方式和人力资源政策，使职员自觉管理其活动和履行他们的责任。
管理部门应通过文字描述和范例以及采取相应的监控措施来影响全体职员，以提高他们的伦理道德水准。
2、风险评估过程。
即管理当局应对目标完成期间与企业相关的风险进行识别、预见，并采取相应避险措施的管理控制。
风险评估应测定：①风险对货币项目及对会计主题形象或信誉方面的重要性；②风险发生的概率；③如何减轻风险至可以承受的水平。
3、控制活动。
是为实现内部控制目标提供合理保证而制定的各项政策、程序和规定。
它包括：①营业性控制，用于指导会计主体的经营管理活动；②财务信息控制，用以保证财务信息的安全可靠和保护会计主体的财产；③合规性控制，用以将活动指向符合适用的法规、管理控制要求和坚持伦理道德。
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本科生毕业论文（设计）题目：浅析三鹿事件对企业内部控制的思考系别：会计学系专业：会计学学生姓名：学号：指导教师：（职称）二〇 xx年 xx月学术诚信声明本人所呈交的毕业论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料均真实可靠。
除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。
对本论文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。
本毕业论文的知识产权归属于培养单位。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
本人签名： xx 日期： xx目录ABSTRACT (Ⅱ)引言 (1)1．三鹿集团的内部控制分析 (1)1.1三鹿毒奶粉事件简介 (1)1.2三鹿集团内部控制的五要素分析 (1)1.2.1内部控制环境失败 (1)1.2.2风险评估缺失 (2)1.2.3控制活动不足 (2)1.2.4信息沟通迟缓 (3)1.2.5内部监督失效 (3)2．影响内部控制的因素 (4)2.1内部控制系统外部环境因素 (4)2.2内部控制系统内部环境因素 (4)3．加强企业内部控制建设的措施 (5)3.1注重公司治理效率，实行有效制衡 (5)3.2强化风险意识, 加强风险评估和控制活动的实施力度 (5)3.3培养管理者树立正确的价值观，加强信息沟通和内部监督 (6)4.构建内部控制对企业管理的意义 (6)4.1卓越的企业文化是企业管理的源泉 (6)4.2有效的内部控制是企业管理的凝聚力 (6)总结 (7)参考文献 (7)致谢 (9)浅析三鹿事件对企业内部控制的思考专业：会计学姓名：xx 指导老师：xx 助教摘要[论文摘要]本文首先概述了国内外内部控制的发展进程和阐述了内部控制的定义，然后通过引述三鹿奶粉事件的发生，分析了内部控制的五大要素的失效导致了三鹿集团的失败。
此外，本文对影响内部控制的因素进行了分析。
最后本文针对如何改善内部控制提出了建议，使企业可以持续稳定发展。
[关键词]内部控制；三鹿奶粉事件；风险管理；建设措施the Internal Control about the Sanlu IncidentMajor：Accounting Name：xx Supervisor：xx AssistanceABSTRACT[Abstract] Firstly, this paper describes the internal control’s development of foreign and Chinese and the concept of internal control. Secondly, according to the Sanlu incident this pape r analyzes how the internal control’s five e lements lead to Sanlu Company’s failure. Then this paper analyze s the internal control’sinfluence factor from t he internal control’s elements .Finally, this paper puts forward some suggestions that improve the internal control so that the company develops steadily and stably.[Key words] the internal control; the Sanlu incident; the risk management; the construction measure引言内部控制始于1936年，是社会经济发展到一定阶段的产物。
1992年9月 , COSO委员会发布了《内部控制整合框架》，简称COSO报告，由于COSO报告提出的内部控制理论把内部控制理论和实践系统结合，开启了内部控制理论一个新的里程碑，并成为现今内部控制最具权威性的框架。
①我国内部控制的制定起步较晚，因此至今我国内部控制的构建仍然缺乏一个完整的理论体系，以及相关法律法规制定还不够完善，这些方面的因素使企业监管失效，造成经营效率低下，会计信息严重失真，也让企业在管理过程中忽视了内部控制的重要性。
1．三鹿集团的内部控制分析1.1三鹿毒奶粉事件简介2008 年9 月11 日，石家庄三鹿集团股份有限公司，这个由几代人奋斗经营的“幸福奶场”三鹿集团被曝光奶粉中掺杂了三聚氰胺，成为了全国婴儿的毒害人。
其中，三鹿集团被抽样检查奶粉的三聚氰胺含量为2563毫克/每公斤，是不合格婴幼儿奶粉企业中含量最高的，而且三鹿集团的婴儿奶粉抽样样品数与不合格数的比例是1：1，这个检测结果不禁令人不寒而栗。
2009年2月12日，石家庄三鹿集团股份有限公司正式宣布破产。
一个曾经是全国最大规模的奶制品生产企业，在一次不合格的检测后就瞬间崩溃，是产品质量的问题还是内部管理的问题呢？本文根据COSO 报告的五个层面——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督对三鹿事件进行分析，探究三鹿集团内部控制的缺陷和不足并针对其缺陷提出建议。
1.2三鹿集团内部控制的五要素分析1.2.1内部控制环境失败内部控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。
它主要包括企业的诚信与道德价值观、管理层的理念和风格、组织架构与职责分配、监管部门（董事会、审计委员会）的参与等内容。
三鹿集团内部控制环境的管理架构和经营理念出现缺失，表现为3个方面。
1、公司治理不健全。
三鹿公司股权分散，三鹿集团的股权持有分别为中方石家庄乳业有限公司持有56%的股权，外方新西兰恒天然集团持有43%的股权，其余1%由小股东持有。
其中石家庄乳业有限公司推行员工持股制，该公司96%的股权由公司的900多名老职工持有，公司实际控制人分散，致使公司治理结构不健全。
2、制衡机制的缺失。
1987年田文华开始担任三鹿集团董事长、总经理，治理层和管理层重叠，董事长与总经理之间的制衡关系没有得到有效的监管。
当企业的负责人权力过于集中，缺乏有效制约，容易导致滥用权力，因此三鹿集团就没有制衡机制可言了。
3、诚信价值观与社会责任的双缺失。
“诚实守信，换位思考”是三鹿经营的基本准则。
但三鹿集团高层在已知自己产品存在质量问题的时候，没有公开整顿，更没有反省产品对社会造成的影响，而是秘密召回有问题的奶粉，剥夺消费者的知情权，为求未来获取更大的利润。
这种恶劣行为的后果，不仅导致企业道德缺陷诚信丧失的问题，更重要的是企业危害了整个社会的健康，整个国家的未来，造成国内奶粉形象严重受挫，以及无法计算的损失。
诚信的创建需要年月的累积，诚信的摧毁只需一朝的错失。
1.2.2风险评估缺失风险评估是识别及分析影响公司实现目标的风险的过程。
根据现代风险管理观念，企业的经营项目都必须实施风险识别。
风险可以使企业获得利益，也可以让企业遭到损失。
三鹿的明星产品——婴儿奶粉，曾获得国家科学技术进步奖，为企业产生丰厚的收益和利润。
但三鹿在生产婴儿奶粉的过程中，从产业链各方面进行成本压榨，并且利用低价原料替代高价原料。
当低价原料出现问题，三鹿的产品质量也相应受到影响，企业风险的损失性也随之猛然增加。
三鹿在经营项目中只注重风险带来的收益性，却没有注重风险的损失性。
对可能造成损失的风险没有进行规避，或者降低风险级别的计划。
三鹿获得高盈利的机会，同时也应承担高风险损失的可能，这是风险的双面性所决定的。
1.2.3控制活动不足控制活动是帮助确保管理层的风险应对得以实施的政策和程序，控制活动的发生贯穿于整个组织。
在食品行业，食品安全是生产的目标和宗旨，控制奶制品质量成为了乳业控制活动的重要工作。
随着乳制品市场的需求发展，乳制品企业之间的竞争也变得非常激烈。
一方面，由于我国奶源市场一直缺乏规范的监管，三鹿集团为了降低成本，大量争夺廉价原奶，采取了牧场模式、奶牛养殖小区的模式和挤奶厅模式直接从奶农处采购奶源，这样三鹿奶粉的奶源基地遍布各地，奶源管理变得松散，原奶的质量也难以得到保证。
另一方面，三鹿在派遣奶站人员和检测原奶设备确保奶源卫生方面的管理也没有足够的资金投放，只盲目追求成本的最小化，而忽略了管理水平的最优化，经营风险因此而生。
三鹿从原奶的挤出到运送乳制品到生产车间的多个环节，其质量控制都由奶站负责，因此在这些中间环节中容易滋生了原奶掺假的情况。
对于收购原奶这个关键环节，三鹿集团缺乏统一的收购监管体制，没有明确的质量控制规范，风险管理意识薄弱，采购生产链的断裂，致使生产实际过程偏离了经营目标，这是忽略风险控制的结果。
1.2.4信息沟通迟缓信息的获取及沟通是企业相关人员有效履行内部控制和风险管理工作的保证，有效的信息应用对内部控制企业管理所需的信息获取及沟通起着积极的促进作用。
2008年6月，当新西兰恒天然集团得知三鹿集团奶源受污染后,要求集团给予整改和报告,但三鹿集团管理层一直只采取拖延和瞒骗的方式。
在上报反映问题的同时，三鹿集团继续生产毒奶粉，直至9月11日才声明召回8月6日前生产的有问题奶粉。
三鹿集团不及时披露信息，以及谎报信息，不仅没有履行信息真实和完整性的要求，而且更触犯了刑法。
三鹿集团为了自身利益，对消费者不负责任，任由5日内生产的700多吨毒奶粉流入市场，当风险完全浮现于公众面前，三鹿集团才意识到事情的严重。
三鹿在多次发生质量问题的时候，始终没有正面应对和整改，对外披露信息迟缓失真，风险预警缺失，最后一切的不及时处理导致三鹿集团无法阻止危机的爆发。
1.2.5内部监督失效日常监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，监督人员一旦发现内部控制的缺陷应及时上报高级管理层和董事会，管理层针对缺陷进行分析决策。
派驻站员监督检查原奶的质量是日常生产业务的重要监督，严格实施这个环节可以从源头保证产品的质量。
三鹿集团自称在养殖区建立技术服务站，派出驻站员监督检查饲养环境、挤奶设施卫生和挤奶工艺程序。
但是，三鹿收购的奶源都来自个体经营的奶牛养殖户和挤奶户，工作人员都是当地挤奶厅自行招聘的，原奶就在这些工作人员的检查后直接运到了工厂加工，松散式的管理对奶厅经营者缺乏了监督。
此外，在2005年“早产奶”事件中，三鹿的生产厂销售部与仓库人员缺乏严格的执业道德教育，在利益的诱惑下，私自把正处在检测过程中的“三鹿原味酸牛奶”提前出厂，向市场销售。
三鹿集团无论是生产环节还是内部人员的监督工作都没有抓紧实施，松懈的企业文化使企业的生产流程管理漏洞百出，草率了事的内部控制只会让企业走向失败和没落的边缘。
2．影响内部控制的因素2.1内部控制系统外部环境因素内部控制外部环境是由经济环境，法律法规及规范，政府管制，社会环境等企业自身不可转移改变的因素组成的总和，企业在做出决策的时候必须面对或者受到约束的客观因素。