成本分析模型(改进版)
成本分析与改善ppt课件
☆設定公式透過電腦計算所有材料之成本
.
18
直接材料分析與計算
☆案例介紹：摩托車壓鑄零件
.
19
直接材料分析與計算
☆案例介紹：四孔离合器座（鋁合金）
基本資料：
毛胚重kg:1.847kg
离合器衬套单重：0.077 kg
粗胚单重：0.2778kg
加工后单重:0.2425kg
☆本項工作人員的工資成本，無法或不便直接計 入任何產品成本內者
☆如班、組長或管理員…等的工資
.
8
其他間接費用
☆非屬間接材料與間接人工的其他費用
☆本項費用無法或不便直接計入任何產品成本內 者
.
9
製造成本→財務報表流程
直接材料 直接人工 製造費用
在製品 製成品
已出售
銷貨 成本
損益表
未出售 存貨 資產負債表
.
10
銷管成本
銷售成本 管理成本
.
11
銷售成本
☆又稱行銷成本或推銷成本
☆產品製成後於銷售過程中所發生的一切費用
☆如廣告費、包裝費、推銷員薪水、佣金、旅 費…等
.
12
管理成本
☆企業計劃、指揮、協調生產銷售所發生的一切 費用
☆如董事會費用、總經理薪資、管理部門的辦事 人員薪資及房租、文具用品等費用
經計算後直接材料之損耗率為14.34%
少估2倍之損耗率
.
25
直接材料損耗率之影響
低估2倍之材料損耗率對公司之獲利有極大之傷害， 有可能造成產品報價無利可圖
因為：
☆一般直接材料佔製造成本之60-70%左右，有時更高達
80%以上（比重越大，損失越嚴重）
成本分析与绩效改进
直接成本
直接与产品或服务相关 的成本，如原材料、人
工等。
间接成本
与产品或服务间接相关 的成本，如管理费用、
销售费用等。
固定成本
在一定时期内不会发生 变化的成本，如租金、
设备折旧等。
变动成本
随着产量或业务量变化 而变化的成本，如直接
材料、直接人工等。
成本核算方法
01
02
03
04
直接成本核算
将直接与产品或服务相关的成 本直接计入产品或服务的成本
中。
间接成本分摊
将间接成本按照一定的标准分 摊到各个产品或服务中。
标准成本法
根据标准成本来计算实际成本 的差异，以控制成本。
作业成本法
通过分析作业和业务流程来计 算成本，以更精确地反映产品
或服务的真实成本。
成本分析工具
成本报表
记录和分析成本的表格，包括 总成本表、单位成本表等。
成本中心
将企业划分为若干个成本中心 ，以便更好地控制和评估各个 部门的成本。
弹性预算
根据预计的业务量来编制预算 ，以更好地适应业务变化。
目标成本法
通过设定目标成本来控制和降 低成本的方法。
成本预测与决策
历史成本分析
根据历史成本数据来预测未来成本的变化趋 势。
本量利分析
通过分析业务量、成本和利润之间的关系来 制定决策。
敏感性分析
分析各个因素对成本的影响程度，以便确定 关键因素和控制点。
详细描述
该零售企业通过优化供应链管理，降低了采购成本和库存成本。同时，企业还调整了营销策略，通过 精准的市场定位和个性化的营销手段，提高了销售额和客户满意度。这些措施使企业的运营成本得到 了有效控制，并实现了销售业绩的增长和利润率的提升。
成本分析模型
岭南师范学院课题：成本分析模型班级：13信管组别：B组组员：廖宇亮（2013254139）潘燕春（2013254110）李剑惠（2013254119）高俊峰（2013254127）成本分析模型一、成本分析的概念 (3)二、建立成本分析模型的必要性 (3)三、案例分析 (4)1、模型的前提假设 (4)1.1成本假设 (4)1.2成本分析中的供应链建模假设 (5)2、成本表达式 (6)2．1 不考虑关税时的成本表达式 (7)2．2存在关税情况下的成本表达式 (7)2．3成本模型分析 (7)2．4成本模型的实际应用意义 (9)四、总结语 (10)一、成本分析的概念成本分析，是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。
成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。
二、建立成本分析模型的必要性1、通过调研发现，有效的成本分析是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素。
不完善的成本分析可导致单纯的压缩成本，从而使企业丧失活力。
2、建立起科学合理的成本分析与控制系统，能让企业的管理者清楚地掌握公司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业成本状况。
3、建立成本分析模型对开展成本分析，加强成本管理，揭示各种因素对产品成本升降的影响，为充分挖掘和动员企业降低产品成本的潜力，搞好产品成本预测和控制，提高企业的经济效益，提供了一种新的数量分析方法。
三、案例分析下面以供应链战略管理中的成本分析模型为例进行说明。
1、模型的前提假设1.1成本假设在对供应链进行成本分析时，主要是指为实现整条链的目的而投入的资源的价值。
供应链总目标的核心内容必须体现如何更好地满足顾客的需求，为顾客提供低成本、高质量的产品/服务是供应链竞争力的主要表现，在外部环境相同的条件下，哪条链能更好地满足顾客需求哪条链才有可能在竞争中获胜。
抗体药生产成本分析(模型解释)
500
培养基价格（元/升）
益生合 A公司
上图显示，产品定价（仿制药与原研药的价格比、出厂价与市场价比例）相 同时，益生合的成本/收入比例远远小于 A 公司，且其受培养基价格影响也远小 于 A 公司。由此可见，在仿制初期产品价格相对稳定时，益生合受培养基价格 的影响远小于 A 公司，盈利空间更大。
器，1：2关系
1
55.0 过滤试剂
4 100.0 1：2关系
5 675.0
1
6.5
1 200.0
1 120.0
1
60.0
5 2,500.0
21,652.9
直接成本-原料耗材
名称 无血清培养基
ProA亲和介质
DEAE离子交换介质 SP 离子交换介质 Clarigard 预滤器 Sartopure PP2预滤器 Sartobran P除菌滤芯 Sartoclear P膜堆 纳米病毒过滤器 总成本
单价 (元)
单位
300 升
13000 升
6720 升 6720 升 860 支 458 支 1012 支 1336 支 16600 支
寿命 (次)
1
40
100 100
1 1 1 1 1
益生合
数量 总计 (万元)
2500
75
100 16.3
5 0.03
5 0.03
10
0.9
10
0.5
5
0.5
5
0.7
3
仿制药与原研药价格比例（%）
益生合
A 企业
40
2.8
12.3
30
3.8
16.4
20
5.7
24.7
10
成本效益分析与改进方案
成本效益分析与改进方案在企业运营过程中，成本效益是一个至关重要的指标。
通过成本效益分析，企业可以评估自身的经济效益，找到问题并提出改进方案。
本文将介绍成本效益分析的基本概念和方法，并提出几种常见的改进方案。
一、成本效益分析的基本概念和方法成本效益分析是指企业对成本与效益进行系统性的评估和分析，以确定企业的经济效益。
通常，成本效益分析包括以下几个步骤：1.确定目标：确定分析的目标和范围，明确要评估的具体内容。
2.数据收集：收集相关的财务和非财务数据，包括成本和效益的具体数字和细节。
3.成本分析：对企业的成本进行详细分析，包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与产品或服务的生产直接相关的成本，间接成本是与企业运营和管理相关的成本。
4.效益分析：评估企业所获得的效益，包括经济效益和社会效益。
经济效益是指企业在经济上获得的利益，社会效益是指企业对社会和环境的影响。
5.成本效益比较：将成本和效益进行对比，计算成本效益比。
成本效益比越高，表示效益越大，成本越低。
6.提出改进方案：根据成本效益分析的结果，提出相应的改进方案，以提高企业的经济效益。
二、改进方案的提出1.流程优化：通过分析企业的业务流程，找到瓶颈和低效环节，采取措施进行优化。
比如，简化流程、提高工作效率、减少不必要的环节等。
2.技术升级：随着科技的发展，许多新技术已经应用于企业中，提高了效率和降低了成本。
因此，企业可以通过技术升级来改进成本效益。
例如，引入自动化设备、优化信息系统、采用新的生产工艺等。
3.供应链管理：供应链的管理对企业的成本效益有着重要的影响。
通过优化供应链，企业可以降低采购成本、提高供货的及时性和稳定性。
同时，建立供应链伙伴关系，更好地合作和协同。
4.成本控制：成本控制是改进成本效益的重要手段。
企业可以通过制定严格的成本控制措施，如设立预算、控制费用、降低固定成本等，以确保成本在可控范围内。
5.人力资源管理：人力资源是企业的重要成本之一。
成本分析的创新和改进
成本分析的创新和改进引言成本分析是企业经营中非常重要的一项工作，通过对各项成本进行研究和分析，可以帮助企业更好地控制成本、提高经营效益。
然而，随着时代变迁和科技进步，传统的成本分析方法已经无法满足企业的需求。
为了适应新的市场环境，不断创新和改进成本分析方法势在必行。
1. 成本分析的重要性在进入成本分析的创新和改进之前，我们首先要明确成本分析的重要性。
成本分析是企业管理的重要工具，它可以帮助企业了解和评估各项成本的结构和变动情况。
通过对成本进行分析，企业可以更好地制定战略和决策，提高经营效益。
例如，通过分析不同产品的成本，企业可以确定生产不同产品的优势和劣势，从而调整产品结构，提高利润。
此外，成本分析还可以帮助企业控制成本，降低经营风险。
通过对各项成本的研究和分析，企业可以找出成本增长的原因，并采取相应的措施加以控制，从而降低经营风险。
因此，成本分析在企业经营中起着至关重要的作用，其创新和改进也就变得尤为必要。
2. 成本分析的传统方法在谈论成本分析的创新和改进之前，我们需要了解传统的成本分析方法。
传统的成本分析方法主要包括直接成本法、间接成本法和边际成本法。
直接成本法是将成本与产品的生产直接相关的成本相对应，而间接成本法是将成本与产品的生产间接相关的成本相对应。
边际成本法则是将成本与增加一单位产量所增加的成本相对应。
然而，传统的成本分析方法存在一些局限性。
首先，它们无法准确反映复杂的经营环境和多元化的产品结构。
其次，传统方法往往无法考虑到不同成本项之间的相互影响和关联，导致成本分析结果可能不够准确和可靠。
因此，为了适应新的市场环境和经营需求，成本分析需要进行创新和改进。
3. 成本分析的创新方法为了克服传统成本分析方法的局限性，许多企业开始探索创新的成本分析方法。
3.1 活动成本法活动成本法是一种基于活动的成本分析方法。
它将企业的成本与各项活动相对应，通过评估每项活动的成本影响，帮助企业找出成本驱动因素，并确定成本管理的关键活动。
成本分析模型
岭南师范学院课题：成本分析模型班级：13信管组别：B组组员：廖宇亮（2013254139）潘燕春（2013254110）李剑惠（2013254119）高俊峰（2013254127）成本分析模型一、成本分析的概念 (3)二、建立成本分析模型的必要性 (3)三、案例分析 (4)1、模型的前提假设 (4)1.1成本假设 (4)1.2成本分析中的供应链建模假设 (5)2、成本表达式 (6)2．1 不考虑关税时的成本表达式 (7)2．2存在关税情况下的成本表达式 (7)2．3成本模型分析 (7)2．4成本模型的实际应用意义 (9)四、总结语 (10)一、成本分析的概念成本分析，是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。
成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。
二、建立成本分析模型的必要性1、通过调研发现，有效的成本分析是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素。
不完善的成本分析可导致单纯的压缩成本，从而使企业丧失活力。
2、建立起科学合理的成本分析与控制系统，能让企业的管理者清楚地掌握公司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业成本状况。
3、建立成本分析模型对开展成本分析，加强成本管理，揭示各种因素对产品成本升降的影响，为充分挖掘和动员企业降低产品成本的潜力，搞好产品成本预测和控制，提高企业的经济效益，提供了一种新的数量分析方法。
三、案例分析下面以供应链战略管理中的成本分析模型为例进行说明。
1、模型的前提假设1.1成本假设在对供应链进行成本分析时，主要是指为实现整条链的目的而投入的资源的价值。
供应链总目标的核心内容必须体现如何更好地满足顾客的需求，为顾客提供低成本、高质量的产品/服务是供应链竞争力的主要表现，在外部环境相同的条件下，哪条链能更好地满足顾客需求哪条链才有可能在竞争中获胜。
抗体药生产成本分析(模型解释)
1 800.0
1 200.0
1
50.0
1
93.2
1
55.0
2
50.0
1 135.0
1
6.5
1 200.0
1 120.0
1
60.0
1 500.0
4,769.7
A公司
总计 数量 (万元)
5 12,500.0 5 4,000.0 5 1,000.0 5 250.0
备注
1个系统带2-3 2 186.4 个生物反应
直接成本-人工（月） 假设一个月一个发酵周期
益生合
发酵部
工资
人数
(元) （每个反应
数量
总计
(万元)
6000
6
6
3.6
纯化部
6000
8
8
4.8
总成本
8.4
A公司
备注
数量
总计
(万元)
30
18.0
8
4.8 假设纯化部人数
发酵体积不相关
22.8
直接成本-水电 （月） 假设一个月一个发酵周期
益生合
水/注射用水 电费 蒸汽 总成本
结论：
国内药企大多熟悉化药的开发注册。化药仿制药选题是二维的，只考虑市场 大小和上市进度两个维度。经验告诉我们，一个化药仿制药品种，前五家上市的 企业能赚钱，之后的都赔钱。化药的生产成本很小且企业间几乎没有差异，所以 企业在化药仿制药选题时只考察进度，而忽略生产成本。
我们发现国内药企在考察抗体药项目时存在一个误区，将化药的惯性思维带 到抗体药领域。但抗体药与化药最大的不同是生产成本高昂，而且各个企业由于 细胞株的生产能力不同，生产成本在企业间存在巨大差异，我们的成本分析量化 了这一差异。
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6500 6500 6500 6500 6500 32500.00
6500 6500 6500 6500 6500 32500
6500 6500 6500.00 6500 6500 32500
370000.00 370000 370000 370000 370000
1850000
9.5000 9.5000 9.5000 9.5000 9.5000
-0.0ห้องสมุดไป่ตู้03
0.1003
0.0001
13.5919
14.1927
0.6008
-0.0007
0.5014
-0.0003
0.1003
0.0001
13.5919
14.1927
0.6008
-0.0007
0.5014
-0.0003
0.1003
0.0001
3.0038
-0.0035
2.5070
-0.0015
0.5015
价影响
直接人工 影响
燃料动力 影响
制造费用 影响
5237100.00 357600.00 135919.22 (250.70) 185000.00
(125.35) 37000.00
18.94
18.94
18.94
5237100.00 357600.00 135919.22 (250.70) 185000.00
(125.35) 37000.00
18.94
18.94
18.94
5237100.00 357600.00 135919.22 (250.70) 185000.00
(125.35) 37000.00
18.94
18.94
18.94
5237100.00 357600.00 135919.22 (250.70) 185000.00
0.0005
燃料动力 制造费用
影响
影响
0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 0.0005
0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 0.0005
制表 人：
(626.74) 185000.00
94.71
94.71
94.71
产品名称
产品1 产品2 产品3 产品4 产品5
合计
产品单位成本变动分析
单位成本
上月单位 本月单位
成本
成本
2011年4月30日
单位成本增减变动分析
单位成本变 原材料1消耗
化
量影响
原材料1单 价 影响
原材料
原材料
1/2/3/4/5消 1/2/3/4/5单
耗量影响
价影响
直接人工 影响
13.5919
14.1927
0.6008
-0.0007
0.5014
-0.0003
0.1003
0.0001
13.5919
14.1927
0.6008
-0.0007
0.5014
-0.0003
0.1003
0.0001
13.5919
14.1927
0.6008
-0.0007
0.5014
单位名称：xxx 有限公司
产品名称
产品1 产品2 产品3 产品4 产品5
合计
原材料1
数量(kg)
单价
360000.00 360000 360000
9.0000 9.0000 9.0000
360000 360000 1800000
9.0000 9.0000
上月数
原材料1/2/3/4/5
数量(kg)
单价
37000 37000 37000 37000 37000
46.0000 46.0000 46.0000 46.0000 46.0000
6700 6700 6700 6700 6700 33500
6700 6700 6700 6700 6700 33500
6700 6700 6700 6700 6700.00 33500
产品名称
产品1 产品2 产品3 产品4 产品5
合计
产量
上月产量 本月产量
(kg)
(kg)
359000.00 359000.00 359000.00 359000.00 359000.00 1795000.00
369000.00 369000.00 369000.00 369000.00 369000.00 1845000.00
(125.35) 37000.00
18.94
18.94
18.94
5237100.00 357600.00 135919.22 (250.70) 185000.00
(125.35) 37000.00
18.94
18.94
18.94
26185500.00 1788000.00 679596.10 (1253.48) 925000.00
2011年4月月度成本变动分析 产品成本分析基础数据
2011年4月30日
原材料1
直接人工 燃料动力 制造费用
数量(kg)
单价
本月数
原材料1/2/3/4/5
数量(kg) 单价
单位：元
直接人工 燃料动力 制造费用
36000 36000 36000 36000 36000
45.0000 45.0000 45.0000 45.0000 45.0000
上月成本
4879500.00 4879500.00 4879500.00 4879500.00 4879500.00 24397500.00
产品总成本变动分析
2011年4月30日
总成本增减变动分析
本月成本
总成本变化
产量影响
原材料1消 耗量影响
原材料1单 价影响
原材料 1/2/3/4/5消
耗量影响
原材料 1/2/3/4/5单