某公司内控制度设计
企业内部控制制度模版(5篇)
企业内部控制制度模版第一章总则第一条为了规范企业内部控制，提高运营管理效率和防范风险能力，根据企业法人或管理层的相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的内部控制，包括企业的生产、运营、财务等各项活动。
第三条企业内部控制应遵循法律法规、规章制度、管理规范等要求，并根据企业自身特点进行具体实施。
第四条企业内部控制是管理者对企业内部活动进行计划、组织、指导、控制并对风险进行评估与防范的过程。
第五条企业内部控制应具备合理性、有效性和可执行性。
第六条企业内部控制应建立面向全体员工的内部控制培训和宣传制度，并定期进行相关培训和宣传活动。
第七条本制度由企业的管理层负责起草、修改和解释，并报企业法人审核批准后生效。
第二章内部控制的基本要素第八条企业内部控制的基本要素包括风险管理、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督评估。
第九条风险管理是企业内部控制的基础，包括风险识别、风险评估、风险监控等环节。
第十条控制环境是企业内部控制的前提，包括管理层的风险意识、诚信管理、管理层的决策、监督与激励等因素。
第十一条控制活动是企业内部控制的核心，包括风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等。
第十二条信息与沟通是企业内部控制的衔接环节，包括信息的采集、存储、处理、传递等，以及内外部沟通、报告等。
第十三条监督评估是企业内部控制的保障环节，包括内部审计、风险评估、监事会和独立董事的监督等。
第三章内部控制的具体制度和措施第十四条风险管理制度：企业应制定风险识别、评估、监控和应对的相关制度和措施。
第十五条控制环境制度：企业应建立健全诚信管理、风险意识教育、决策与激励、监督与问责等制度和措施。
第十六条控制活动制度：企业应建立完善风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等制度和措施。
第十七条信息与沟通制度：企业应建立健全信息的采集、存储、处理、传递等制度和措施，并保证内外部沟通和报告畅通。
内部控制工作方案完整篇.doc
内部控制工作方案1内部控制工作方案所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
下面就来看看小编小编给大家整理的内部控制工作方案吧。
内部控制工作方案一为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范〉的通知》、上海市《关于印发的通知》文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。
一、充分认识实施《内控规范》的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。
《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。
二、《内控规范》的主要内容基本概念内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
适用范围《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。
实施目标行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
主要内容根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。
单位层面的主要内容：1.内部控制工作的组织情况。
企业内控控制与制度设计案例分析参考答案(部分)
案例分析参考答案项目一内部控制与制度设计基础［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。
（3）建立反舞弊机制。
公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
项目二货币资金控制与制度设计[案例分析1] 参考答案：1.存在问题：在北方公司现金收、付业务中，现金管理的内部控制制度没有体现会计和出纳人员相互制衡，出纳与会计的职务没有分离。
内控环境、体系制度的设计及执行情况
内控环境、体系制度的设计及执行情况一、内控环境的重要性内控环境是企业内部控制的基础，也是内部控制体系的核心要素之一。
一个良好的内控环境可以有效地保障企业的财务安全和经营稳定，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
内控环境的设计和执行情况对企业的发展至关重要。
二、内控环境的设计1. 管理层的意识和风险承受能力管理层在内控环境的设计中发挥着至关重要的作用，他们应具备正确的风险意识和较强的风险承受能力，能够根据企业的实际情况和发展需求，制定合理有效的内控制度和措施。
2. 组织结构和人员配备良好的内控环境需要合理的组织结构和足够的人员配备，确保内部控制体系的顺利运行和有效执行。
还需要建立健全的人员激励和约束机制，提振员工的积极性和责任心。
3. 内部控制政策和流程内控环境的设计需要建立完善的内部控制政策和流程，明确各项业务活动和流程的责任主体、操作规范和监管机制，确保相关制度和流程的规范执行。
4. 信息系统和技术支持随着信息化技术的不断发展和普及，企业内控环境的设计还需要重视信息系统的建设和技术支持，以确保信息的完整性、可靠性和保密性，有效地防范各类信息安全风险和威胁。
三、内控环境的执行情况1. 内部控制制度的落实情况企业内控环境的执行情况需要重点关注内部控制制度的落实情况。
具体来说，包括内部控制政策和流程的执行情况、内部审计和风险管理的开展情况、内部控制缺陷的整改情况等。
2. 内控意识和责任落实情况企业内部控制体系的执行情况还需要关注内部员工的内控意识和责任落实情况。
是否能够深入人心，是否在日常工作中能够落实到位等方面都是需要认真考量的。
3. 监督和评价机制的有效性企业内控环境的执行情况还需要考察监督和评价机制的有效性。
是否能够对内部控制体系的执行情况进行有效监督和评价，及时发现问题并采取有效措施加以解决。
四、加强内控环境的建设和改进在当前经济形势下，加强内控环境的建设和改进已成为企业发展的必然选择。
为此，企业需要重视内控环境的设计和执行情况，不断完善内部控制体系，提高内控水平，以及不断提升内部控制的质量和效益。
企业内部控制制度
企业内部控制制度1.建立顶层设计、全员参与的内控管理体系建立企业内部控制必须着眼于长远规划、整体部署，内控机制建设更需要全员参与、分层管理。
在日常工作当中首先要建立一套完整的内控监督评价体系，做到定期对内控管理工作的整体效果进行监督和评价，并及时修订完善企业内部控制制度，实现动态控制，确保内控工作的实效。
其次是明确控制重点，实现不相容职务分离和授权批准控制。
以达到相互制约、相互监督的目的，最后是充分发挥内部审计在内控中的监督作用，切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度，增强管理者的风险管理能力，尽可能避免经济损失。
2.利用科学的管理手段进行内部控制随着经济的发展，信息化逐渐应用到了企业的经营管理中，利用专业管理软件，科学化的管理手段，实现企业内部控制科学化管理已经成为一种趋势。
通过灵活地应用企业财务资源和现代化的财务测评系统，对企业内控工作进行科学化策划、灵活的监督以及全面的控制，对企业各项资源进行整合分析，实现企业信息资源在内控管理工作上的科学、合理、优化配置。
在控制方式趋向信息技术的集成和优化。
随着越来越多的企业选择和实施ERP等管理信息系统，企业要充分发挥ERP等信息系统在内部控制中的作用，在执行业务流程的过程同步实现内部控制的过程，实现内控控制时时、在线控制的目标。
3.与时俱进提高企业内控管理水平企业内部控制与企业财务管理，在实际的经营管理工作中是无法分割、相辅相成的。
从我国的企业内部控制管理制度的问题中可以看出，现阶段我国的企业内控管理与国际先进企业在内控管理方面，仍然存在着较大的差距。
因此，作为企业管理人员必须重视企业内部控制制度的建设，在生产经营中要将强化内控管理与财务管理工作紧密结合，充分学习借鉴先进企业在内控建设、内控管理方面的先进经验，更新观念，提高认识，总结经验，把“以人为本”作为构建内部控制机制的重要信条，不断优化内控运行环境。
逐步形成人人有动力自觉内控观念和积极性，不断推动企业内控工作健康向前发展。
企业内部控制管理手册
XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。
浅析工业企业内控管理制度的设计
浅析工业企业内控管理制度的设计发表时间：2016-03-23T16:34:16.997Z 来源：《基层建设》2015年25期供稿作者：陈天啸[导读] 大唐南京发电厂在我国经济快速发展的过程中，工业企业发挥着巨大的推动作用。
陈天啸大唐南京发电厂 210057摘要：对于工业企业的经营管理工作来说，内控工作是其中的重点一部分内容，也是提高经营管理规范性，保证企业持续发展能力的关键。
本文就对于现阶段工业企业内控管理制度的设计的相关问题进行了分析和探讨。
关键词：工业企业；内控管理制度；设计思路1引言在我国经济快速发展的过程中，工业企业发挥着巨大的推动作用。
一般来说，工业企业主要是以工业类商品为主的生产经营企业，是重要的经济组织形式。
在快速发展的市场经济环境下，工业企业面临着巨大的发展压力，各种经营和管理方面的问题对于工业企业的发展造成了很大的制约和影响。
如何更好地对于工业企业内部管理工作中的一些不完善、不规范、不合理的问题定向有效的解决，成为了决定企业能否实现长效发展的关键。
作为现代企业的重要管理环节，内控工作的有效开展，是每一个企业管理者都应该关注的重点内容，只有构建一套科学、完善、有效的内控管理制度，才能让企业更好地应对外界风险，提高自身的整体效益。
内控工作制度的设计需要针对于工业企业内部的职能机构、治理结构、业务流程、岗位管理等多方面的内容进行玩啥，并且不断地与时俱进地进行调整和革新，对于企业的经营发展需求有着较强的适应能力。
作为一项系统性的工程，其制度的设计过程必须要保证全面性与科学系，多层次、立体化地确保内控工作的有效开展。
2工业企业内控管理工作所面临的问题第一，内控工作的开展缺乏一个良好的环境基础。
对于工业企业来说，内控工作的开展需要一个良好的执行环境。
而部分企业的有关领导对于内控工作的开展缺乏一个有效的认知，并没有形成科学的内控管理理念，对相关内控工作的开展不能提供一个相对完善的基础设施条件。
内部控制建设规划方案三篇
内部控制建设规划方案三篇公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实行，为进1步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。
(1)领导小组职责领导小组职责：统1思想、提高认识;审定内部控制体系建设实行方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设展开;指点、检查内部控制体系建设的实行、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。
办公室职责：贯彻履行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实行方案和工作计划，编制经费专项预算方案;组织展开内部控制体系建设实行方案的落实;组织展开内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣扬报导和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。
(2)牵头部门职责财务部为内控体系建设工作牵头部门主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实行方案及工作计划;组织实行内部控制体系建设实行方案;向XX团体报送内部控制体系建设情况;其他相干工作。
(3)各业务部门职责各业务部门职责：依照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相干规章制度，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相干规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和延续改进主要业务流程。
各部门职能分工表见附件1。
(4)监督部门职责党群工作部作为监督部门，主要职责：根据团体公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技团体公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺点，并提出整改建议。
2、任务分解依照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
•
流程图
流程图是描述内部控制行为的主要方法，是 通过对经营活动整个过程用图表形式描述， 并对关键控制点着重说明的一种方法。
•
常用流程图图标
•
控制环境
所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程 序效率发生影响的各种因素。具体包括:管理者的思 想和经营作风;企业组织结构;董事会及其所属委员会 ，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的 方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包 括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内 部审计；人事工作方针及其执行、影响本企业业务的 各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。
• 合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引 起法律上的纠纷；
•
为什么在公司治理中必须运用内部控制
保证组织会计信息系统和经 营信息系统生产的财务、预 算、成本、经营、责任报告 等信息的可靠性和完整性。
保证组织中的业务部门具体 从事的各项业务活动遵循国 家法律法规和公司的政策、 计划与业务处理程序。
•
安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下
保证企业按预先设定的计划运行；
• 信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管 理层对公司的运作和控制；
• 资本充足/现金流量:
综合使用经营和非经营活动带来的
现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不
抵债或不能支付的可能；
•
内部控制制度的架构
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和 发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证 企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范 围和规模利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设 立的；
保护资产安全的运营。
提高经营的经济性和有效性 ，使组织在经营功能过程中 以尽可能减少组织有效资源 的耗费，从而实现理想的成
本水平和效益水平。
保证业务部门完成组织所制 定的经营或项目的任务和目 标。
•
几个与内部控制相关的概念
关键控制点 流程图
控制环境 会计系统 控制程序
•
关键控制点
关键控制点指关键的内部控制行为，保证 这些内部控制行为被正确采用并持续使用 ，就可以保证企业的内部控制目标可以实 现。
•
货币资金和有价证券
收入支出与记帐的职 责分离
收入、支出应有合理 、合法的凭据
全部收支应及时入帐 ，支出要有核准手续
严格控制坐支现金
按月盘点现金编制银 行存款余额调节表定 期逐笔核对帐目
严格票据的申领、使 用、签发的规范化
完善报销手续履行报 批手续
定期清理备用金
•
货币资金和有价证券
内部会计控制规范－货币资金
•
会计系统
会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登 记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责 任。健全的会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切 合法的经济业务;对各项经济业务按时进行适当分类， 作为编制财务报表的依据;将各项经济业务按适当的货 币价值计价，以使列入财务报表;确定经济业务发生的 日期，以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当 地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
•
销售与收款
内部会计控制规范－销售与收款
•
采购与付款
内部会计控制规范－采购与付款 实例：湘火炬采购与付款内部控制
•
职位分工
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
内部控制在实际运用过程中的方法
授权和批准 不相容职务必须分工负责 业务记录 财产安全 书面文件 预算控制
•
授权
未经授权和批准，则不允许接触这些业 务 各司其职，分工负责 不应影响公司运营效率的前提下，从事 业务得到上一级别的主管人员的授权认 可。
•
职务分工
经济业务的授权批准、执行、审查稽核 、记录、资产保管、资产清查的职能应 予以分开、相互牵制。 对于不相容职务必须分工负责，不能由 一人同时兼任或关系密切人员担任，从 而起到相互制约的作用 不能由一个部门或人员从头至尾进行整 个交易过程的处理
•
控制程序
控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的 的方针和程序。它包括下列内容:经济业务和经济活动 的批准权;明确各个人员的职责分工，防止有关人员对 正常业务图谋不轨的隐藏错弊;职责分工包括:指派不同 人员分别承担批准业务、记录业务和保管财产的职责; 凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正 确的记载：对财产及其记录的接触和使用要有何保护 措施;对已登记的业务及其计价要进行复核。
某公司内控制度设计
2020年7月17日星期五
什么是内部控制
定义：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全 、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等 而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结 构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可 以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营 目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境 条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖 到企业生产经营所有行为。
•
书面文件
在业务处理过程中，应将公司的经营管 理要求、注意事项、计划、规章制度、 业务处理流程、岗位责任、业务手册制 定成书面文件，对于部门订立的文件也 应交公司存档。
•
预算控制
公司准备实施全面预算管理，对此将另 行制定预算管理制度与规范。
•
内部会计控制规范
基本规范介绍
•
具体业务介绍
货币资金与有价证券 销售与收款 采购与付款 固定资产、无形资产和其他资产 生产
•
业务记录
原始凭证应经过主管授权人员的审核； 内部交易凭证应体现业务流程的顺序， 并均有相应的外部单据或内部单据作为 其支持性凭证； 连续编号的凭证 凭证、文件报表传递及时 业务经办人签名、盖章
•
财产安全
财产物资核算采用永续盘存核算，物资 应该进行定期或不定期的清点，财产档 案保管制度，财产物资应科学编号、分 类存放，建立财产物资保管责任制，责 任到人。