第五章工程项目的财务分析
工程经济学第二版课后习题答案
风险分析包括风险识别、风险评估和风险应对三个步骤。通过风险分析，可以了解项目中存在的潜在 风险，评估其可能的影响程度和发生概率，从而制定相应的应对措施来降低风险。
不确定性分析
不确定性分析主要是针对项目中的不确定因素进行分析，以了解其对项目的影响。不确定性分析的方 法包括敏感性分析、概率分析和区间分析等，可以帮助决策者更好地理解和评估项目中的不确定性因 素。
计算题答案
计算题1答案
通过概率分布计算预期值、方差 和标准差，了解项目风险的定量 评估方法。
计算题2答案
利用敏感性分析方法，分析项目 参数变化对项目经济效益的影响 程度，确定敏感因素和临界点。
计算题3答案
通过概率分析方法，评估项目风 险发生的可能性及可能造成的损 失，制定相应的风险应对措施。
简答题答案
资金的时间价值习题答案
题目3答案
计算投资回收期
通过投资回收期公式，计算出 初始投资为10000元，年利率 为5%，每年净收益为2000元 的投资回收期为6.73年。
计算题答案
题目1答案
根据贷款月供额公式，计算出贷款金额为50000元，年利 率为6%，贷款期限为5年的月供额为1238.58元。 计算投资净现值
题目1答案
简述工程项目可行性研究的意义。
题目3答案
简述工程项目可行性研究中应注意 的问题。
03
02
题目2答案
简述工程项目可行性研究的基本步 骤。
题目4答案
简述工程项目可行性研究报告的主 要内容。
04
05
第五章 工程项目的财务 评价习题答案
第五章 工程项目的财务评价习题答案 工程项目的财务评价
习题答案
题目1
某项目的初始投资为100万元，年净 收益为20万元，项目的寿命期为10年， 计算该项目的净现值。
工程项目部财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强本工程项目部财务管理工作，规范财务行为，确保财务收支合法、合规、合理，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于本工程项目部的所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、税务处理等。
第三条本制度遵循国家有关法律法规、财务会计制度及公司财务管理制度，结合本工程项目部实际情况制定。
第二章财务管理职责第四条项目经理对本工程项目部财务管理工作全面负责，负责组织、协调、监督和检查本制度的实施。
第五条财务负责人具体负责本工程项目部财务管理工作，履行以下职责：1. 负责编制和执行财务预算，控制成本，提高资金使用效率；2. 负责会计核算、账务处理、报表编制、税务申报等工作；3. 负责监督、检查和指导项目财务人员的日常工作；4. 负责财务风险防控，确保财务安全。
第六条项目财务人员履行以下职责：1. 按照国家会计制度、公司财务管理制度和本制度要求，进行会计核算、账务处理、报表编制等工作；2. 负责费用报销的审核、审批和报销工作；3. 负责税务申报、发票管理等工作；4. 负责财务档案的管理和保管。
第三章资金管理第七条资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规：资金收支符合国家法律法规和公司制度；2. 安全高效：确保资金安全，提高资金使用效率；3. 明确责任：明确资金管理责任人，确保资金使用合理。
第八条资金收支应严格执行以下程序：1. 编制资金收支计划，经项目经理审批后执行；2. 资金支付需提供合法、合规的票据，经财务负责人审核、项目经理审批后支付；3. 资金收入应及时入账，确保资金安全。
第四章成本核算与控制第九条成本核算应遵循以下原则：1. 合法合规：成本核算符合国家法律法规和公司制度；2. 准确及时：确保成本核算数据的准确性和及时性；3. 透明公开：成本核算结果公开透明，接受监督。
第十条成本控制应采取以下措施：1. 制定成本预算，明确成本控制目标；2. 加强成本核算，及时发现成本差异，分析原因；3. 优化资源配置，降低成本；4. 强化成本考核，奖优罚劣。
[建筑工程经济]第五章
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三．经济评价原则
（3） 直接经济效益与间接经济效益相结合 国民经济是一个有机的整体，各部门各企业之间是相互联系、相互制约的，它们之间的投入与
产出、效益和费用都有着直接或间接的联系。一个项目一般只是在产业链的一个环节上，但是它可 能带动整个产业链的价值提升；也可能带来整个产业链的破坏。例如：中国芭比娃娃的生产，制造 业者在破坏环境、浪费资源、剥削劳工的基础上，我们每创造出一百万美元的产值，我们同时替美 国创造出九百万美元的产值。我们辛辛苦苦创造出一亿美元的产值，我们同时替美国创造出9亿美 元的产值。从宏观的角度来说并没有把直接经济效益与间接效益有机结合起来。 （4） 经济效益与社会效益相结合
二．净现值及净现值率
净现值表示在规定的折现率i0的情况下，方案在不同时点发生的净现金流量折现到期初时，整个 寿命期内所能得到的净收益。如果方案的净现值等于零，表示方案正好达到了规定的基准收益率水平； 如果方案的净现值大于零，则表示方案除能达到规定的基准收益率之外，还能得到超额收益；如果净 现值小于零，则表示方案达不到规定的基准收益率水平。
3
动态评价指标
一．动态投资回收期
动态投资回收期（dynamic investment pay-back period）即考虑资金时间价值因素的投资回收期。由
于动态回收期包含资金时间价值，所以在考察资金的回收过程，即用收益补偿投资的过程时，应注意 分布在不同时间点的现金流的时间价值差异。体现在动态投资回收期的计算上，应注意不同时点现金 流的等值换算。其一般表达式为：
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一．动态投资回收期
计算投资回收期
1. 公式计算法 如果项目每年的净收益相等，则项目的动态投资回收期计算公式为
工程项目部财务管理制度范本3篇
工程项目部财务管理制度范本3篇工程项目部财务管理制度范本1第一章总论第一条为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。
第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。
第三条本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。
第二章货币资金管理第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。
第五条备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。
第六条备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。
第七条备用金使用范围包括但不限于以下内容：1、临时用工劳务报酬支出2、临时急需物资及小规模用料采购支出3、施工及办公等低值易耗品采购支出4、机械设备低值零配件采购及修理支出5、项目部人员差旅费用支出6、施工用水电支出7、项目部招待费支出8、项目部食堂采购支出9、经公司批准的其他项目支出第八条项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。
第九条项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。
第十条项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。
第十一条项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：1、出票日期2、出票金额和用途3、使用部门4、经手人签字第十二条作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。
第十三条不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。
第十四条项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。
工程项目的财务分析
第一节财务分析概述一、财务分析的概念财务分析又称财务评价，指根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算投资者或项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等财务状况，据以判断项目在财务上的可行性。
二、财务分析的主要目的(一)从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益；(二)为企业制定资金规划；(三)为协调企业利益和国家利益提供依据。
三、财务分析的主要内容(一)收集预测财务分析的基础数据；(二)编制财务报表。
一般包括：1、六个基本的财务报表：(1)全部投资现金流量表(2)自有投资现金流量表(3)损益表(4)资金来源与运用表(5)资产负债表6）财务外汇平衡表2、10个辅助报表：（1）固定资产投资估算表（2）流动资金估算表（3）投资计划与资金筹措表（4）主要产出物、投入物使用价格依据表（5）单位产品生产成本估算表（6）固定资产折旧估算表（7）无形及递延资产摊销费估算表（8）总成本费用估算表（9）销售收入、销售税金及附加估算表（10）借款还本付息计算表（三）进行财务分析计算财务评价指标、项目盈利能力、清偿能力和外汇平衡能力1、项目盈利能力指标体系财务内部收益率（FIRR ）、财务净现值（FNPV ）、投资回收期（T）、投资利润率、投资利税率、资本金利润率2、清偿能力指标体系资产负债率、固定资产投资国内借款偿还期、流动比率、速动比率（四）进行不确定性分析即进行盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析等「材料、燃料低值易耗品r 存货5包装物、在产品 I 半产品、协作件 J 外购商品现金及各种存款短期投资 J 应收及预付款项（二）费用和成本工业项目运营过程中的总费用按其经济用途和核算层次可分为直接费用、制造费用和期间费用第二节财务费用和收益的识别一、现金流量的构成一般来说，投资、 现金流量的基本要素, 以简要介绍。
（一）投资成本、销售收入、税金和利润等经济量是构成项目 也是进行财务分析最重要的数据基础，下面分别加固定资产购建费用「建筑工程费I 设备购置费 I 安装工程费＜其他费用建设投资＜「场地使用权获取费用无形资产获取费用彳工业产权及专有技术获取费用I 其他无形资产获取费用「咨询调查费开办费（递延资产）彳 人员培训费I 其他筹建费预备费用r 基本预备费 X 涨价预备费流动资产注意：技术经济分析中对费用与成本的理解与企业财务会计中的理解不完全相同。
技术经济学刘晓君第五章技术方案财务分析_图文
ii)进口设备购置费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋ 银行财务费＋外贸手续＋进口关税＋进口设备增值税＋ 海关监管手续费
◆货价:指离岸价(FOB),通过向有关生产厂商询价、报价 、订货合同价计算. ◆国外运费:从装运港到达我国抵达港的运费.
◆银行财务费:中国银行手续费,一般取0.4%～0.5%.
总 成 本 费 用 估 算
税 金 及 附 加 估 算
利 润 估 算
算
图5-1 财务效益和费用估算步骤示意图
2建设投资（Construction Investment）估算
2.1建设投资构成
建设投资
项
目
总
建设期利息
投
资
全部流动资金
涨价预备费 工程建设其他投资 建筑安装工程投资 设备及工器具投资 基本预备费
设
设备购置费 设备原价
备
及
工
器
设备运杂费
具
投
资
工器具及生产家具购置费
国产标准设备原价 国产非标准设备原价 进口设备抵岸价 包装和包装材料费 运输费
装卸费 采购及仓库保管费
国产标准成套 设备合同价
国产标准单体 设备出厂价
2.1.3工程建设其他投资
主要包主括要包括
建设单位管理费、可行性研究费、勘察设计费、场地准备及临 时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试 运转费、特殊设备安全监督检验费和市政工程公用设施建设及 绿化费等。
2.3.4工程建设其他费用估算
工程建设费用
土地费用
建设单位管理费 勘察设计费 研究试验费 建设单位临时设施费
企业经营费用
土地征用及拆迁补偿费 土地使用权出让金
4.财务评价
项目资本金净利润率（ROE） 项目资本金净利润率（
NP ROE = × 100 % EC
＞同行业参考值
NC——项目正常年份的年净利润或运营期内年平均 项目正常年份的年净利润或运营期内年平均 净利润 EC——项目资本金 项目资本金
2.财务偿债能力分析 财务偿债能力分析 财务偿债 研究最佳资金可能来源，解决资金的供应问题。 研究最佳资金可能来源，解决资金的供应问题。编制 的主要报表有：资金来源与运用表、资产负债表。 的主要报表有：资金来源与运用表、资产负债表。 包括： 包括： 利息备付率(ICR) 利息备付率 偿债备付率(DSCR) 偿债备付率 资产负债率(LOAR) 资产负债率
(2)分项详细估算法 分项详细估算法 流动资产－ 流动资金 =流动资产－流动负债 流动资产 现 应存 金 收货 及 预 付 账 款 应 付 账 款 预 收 账 款
流动资金本年增加额=本年流动资金－ 流动资金本年增加额 本年流动资金－上年流动资金 本年流动资金
流动资产和流动负债各项构成估算公式如下: 流动资产和流动负债各项构成估算公式如下 1）现金的估算 ）现金的估算 现金= 现金 年工资及福利费＋ 年工资及福利费＋年其他费用 周转次数
国民经济评价和财务评价的联系与区别
经济评价 评价 角度 财务评价 微观 评价 区别 费用费用-效益的划分 价格 参数 官方汇 率、基 准收益 率 目的 共同点 基础
直接费用和直接效 计算） 益（计算）
市场 价格
国民经济 评价
宏观 评价
社会费用和社会效 益，还需考虑间接 费用和效益。（ 。（税 费用和效益。（税 金、国内借款利息 和财政补贴不是项 目的费用和效益） 目的费用和效益）
常用的基数 常用的基数
1）产值(或销售收入 资金率估算法 ）产值 或销售收入 或销售收入)资金率估算法 产值(销售收入 销售收入) 流 动 = 年 产 值 产值 销售收入 × (年销售收入额 年销售收入额) 资金额 年销售收入额 资 金 率 亿元， 例：某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企 某项目投产后的年产值为 亿元 业的百元产值流动资金占用额为17.5元，试求该项目 业的百元产值流动资金占用额为 元 的流动资金估算额。 的流动资金估算额。
工程项目经济分析与管理研究
工程项目经济分析与管理研究第一章：引言工程项目经济分析与管理是一门重要的学科，随着经济全球化的加速，全球范围内的大型工程项目越来越多，对工程项目经济分析与管理的需求也越来越大。
工程项目经济分析与管理旨在帮助企业和政府更好地规划、执行和控制项目，从而实现项目的经济效益最大化。
第二章：工程项目经济分析2.1 工程项目经济性评价工程项目经济性评价是指对工程项目进行全面、系统地分析和评估，以确定投资项目的经济效益和风险水平。
评价分析应该考虑多个方面的因素，包括项目的收益、成本、风险、财务造假、税收等。
2.2 工程项目投资与财务分析工程项目投资与财务分析指的是对工程项目投资进行分析，并根据分析结果制定财务计划。
包括投资现金流量分析、财务杠杆分析、收益率分析、风险分析等。
2.3 风险评估与控制工程项目本身就存在一定的风险，风险评估与控制措施的制定和执行，可以规避或最小化项目风险对企业和政府的不利影响。
风险评估应该考虑到多方面因素，包括政策、技术、资金、质量、安全、环保等因素。
第三章：工程项目管理3.1 项目规划与组织项目规划与组织是项目管理的核心，铁打的营盘，流水的兵。
透过项目规划，企业或政府可以在投资决策、技术研发、组织构建等方面做出具体的规划和执行。
项目规划应该考虑项目目标、任务、优先级、资源分配等因素。
3.2 项目执行与监控项目执行与监控是项目规划的落地执行，通过项目执行和监控，企业或政府可以及时了解项目的进展、风险、质量、安全等情况，便于及时制定应对策略。
项目执行和监控应该包括需求分析、制定计划、资源调配、任务分解等工作。
3.3 项目收尾与总结项目收尾和总结是项目管理的核心环节，也是项目成功的保障。
通过项目收尾和总结，企业或政府可以确保项目顺利完成，并且总结项目的经验教训，为下一个项目做好准备。
项目收尾和总结应该把握好时机、制定好方案、做好评估与总结等工作。
第四章：工程项目管理的困境及解决办法4.1 工程项目管理的困境工程项目管理存在多重困境，首先是项目本身的复杂性，涉及多个学科、多个环节，并且随着技术的不断发展，每个项目都存在一定的不确定性。
《工程经济与项目管理》课程笔记 (2)
《工程经济与项目管理》课程笔记第一章工程经济学基本概念与发展1.1 工程经济学基本概念与发展1.1.1 运筹帷幄与前期- 运筹帷幄的概念：运筹帷幄原指军事上的战略部署和指挥，在工程经济学中，它指的是在项目实施前的策划和准备工作，包括对项目的整体规划、目标设定、资源配置、风险评估等。
- 前期工作的重要性：前期工作是项目成功的基石，它直接影响项目的可行性、经济性和实施效果。
前期工作不当可能导致项目延期、超支甚至失败。
1.1.2 工程经济学基本概念与发展- 工程经济学的定义：工程经济学是应用经济学原理和方法，对工程项目的投资、成本、收益、风险等进行评价和分析的学科，旨在为项目决策提供科学依据。
- 工程经济学的发展历程：1. 传统阶段：早期工程经济学主要关注项目的直接经济成本和收益，采用简单的财务分析手段。
2. 现代阶段：随着经济学理论和分析技术的发展，工程经济学开始考虑项目的间接效益、环境成本、社会影响等，采用更为复杂的评价方法。
1.2 工程经济学基本原理- 资源稀缺性原理：资源的有限性和需求的无限性要求我们在项目选择和实施过程中，必须考虑如何最有效地利用有限资源。
- 边际分析原理：边际分析是通过比较边际成本和边际收益来决定项目规模或投资水平，以实现最大化的净收益。
- 机会成本原理：机会成本是指为了获得某一收益而放弃的其他最有价值的选择的成本，它在项目决策中起着关键作用。
- 投资风险原理：投资风险是指项目未来收益的不确定性，工程经济学通过风险评估和风险管理来降低风险影响。
1.3 工程经济分析基本思路- 明确项目目标：项目目标应具体、可量化，并与企业的长期战略相结合。
明确目标有助于指导整个项目分析和决策过程。
- 确定分析范围：分析范围包括时间范围（项目的生命周期）、空间范围（项目的影响区域）和内容范围（经济、技术、环境等因素）。
- 收集数据：数据的准确性直接影响分析结果的可靠性。
数据收集应全面、客观，包括历史数据、预测数据和行业标准等。
工程经济第五章 风险和不确定性分析
21.31 11.25 8.45 7.09 10.95 7.60
9.53 8.45 7.68 7.13 8.02 8.45 8.88 9.30
28
相同原理下，也可以采用分析图的方式。
回收期（年）
16
产量 10.95 12 8.88
8
7.6投资 4 -20% -10%
7.68
6.48 售价
10%
+20%
16
例：某公司生产某型飞机整体壁板的方案设计生产能力为
100件/年，每件售价P为6万元，方案年固定成本F为80万元，
单位可变成本V为每件4万元，销售税金Z为每件200元。若 公司要求经营安全率在55％以上，试评价该技术方案。 解 盈亏平衡方程
Px F Vx Zx
F 80 xb 40.4件 P V Z 6 4 0.02
例如，原材料价格的变动对投资回收期的影响。
23
敏感性分析的基本思路：
预测项目的主要不确定因素可能发生的变化，分析不确
定因素的变化对经济评价指标的影响，从中找出敏感因素， 并确定其影响程度，提出相应的控制对策，为科学决策提供 依据。 对项目评价指标有影响的不确定因素很多，例如产品产
（销）量，售价，原料、动力价格，投资，经营成本，工期
解之有 xb2＝BEP2＝4000件 即
x 2286
用方案A 用方案C 用方案D
22
2286 x 4000
4000 x
第二节
敏感性分析（Sensitivity Analysis）
又称灵敏度分析
敏感性分析是常用的一种评价经济效益的不确定
性方法。用于研究不确定因素的变动对技术方案经济
效益的影响及其程度。 即当构成技术经济评价的基础数据发生变化时， 其评价指标会有多大变动。
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第五章工程项目的财务分析
例子
n 某项资产原值为50000元，预计使用年限 为5年，预计净残值为2000元，分别用直 线折旧法、双倍余额递减法、年数总和 法求其折旧额。
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第五章工程项目的财务分析
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第五章工程项目的财务分析
（一）建筑工程费用估算
(1)工程直接费＝
pi:第i项分部工程概算定额单价 qi:第i项分部工程量
(2)工程间接费＝直接费＊间接费率 (3)法定利润＝（直接费＋间接费）＊法定利润率 (4)营业税＝上述各项之和＊营业税率 (5)营业税附加＝营业税＊有关费率
建筑工程投资＝(1)+(2)+(3)+(4)+(5)
n 平均年限法 n 工作量法 n 加速折旧法
双倍余额递减法 年数总和法
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第五章工程项目的财务分析
平均年限法
n 年折旧率＝（1―预计净残值率）÷折旧 年限 年折旧额＝年折旧率×原值
n 年折旧额＝（原值―残值）÷折旧年限
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第五章工程项目的财务分析
工作量法
n 工作量法是根据实际工作量计提折旧额 的一种方法，计算公式如下：
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第五章工程项目的财务分析
流动资产投资估算
一、流动资产构成
储备资金: 原材料、燃料、动力外购半成品、低值 易耗品 生产资金: 在制品、自制半成品、 待摊费用 成品资金：产成品 结算资金： 应收与预付款、发出商品货币资金备用 金、存款、有价证券 永久性流动资产和临时性流动资产
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售
•外购原材料,燃料及动力费
收
•总成本费用 •工资及福利费
入
•修理费
•经营成本
•其他费用
•利润总额
•所得税 •税后利润
•盈余公积金(含公益金) •应付利润 •未分配利润
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第五章工程项目的财务分析
全部投资收益
n 全部投资收益指全部投资者（包括自有 资金和债务资金）的投资回报
n 全部投资收益=销售收入+资产回收-销售 税金及附加-经营成本-所得税
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•销售税金及附加
•销售费用 •销售成本 •管理费用
•总成本费用
•财务费用 •-营业外净支出
•销售利润
•+其他投资净收益
•=利润总额
•所得税 •税后利润
第五章工程项目的财务分析
•销售税 金及附 加
•增值税,消费税,营业税,资源 税城市维护建设税及教育费附 加 •折旧费,摊销费
•销
•利息支出
第五章工程项目的财务分析
扩大指标估算法
n 按照流动资金占某种费用基数的比率来 估算。
n 一般常用的费用基数有销售收入、经营 成本、总成本费用、固定资产投资
n 简便易行适用于项目初选阶段。
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第五章工程项目的财务分析
流动资金分项估算法
流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收和预付账款+存货 流动负债=应付帐款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 周转次数=360/最低周转天数 流动资产=对应的年成本费用/周转次数 外购原材料 在途 平均供应 验收 整理 保险 周转天数 ＝天数＋间隔天数＋天数＋天数＋天数
费+其它费用 外购材料费=主要外购材料消耗定额*单价+辅料及其他 材料费 外购燃料及动力费=主要外购燃料及动力消耗量*单价+ 其他外购燃料及动力费 工资及福利费=职工总人数*人均年工资指标(含福利费) 修理费=固定资产原值*计提比率 其它费用=以上各项费用*百分n 建设期每年应计利息 ＝（年初借款累计＋当年借款额／2）＊年利率 项目竣工后，建设期借款利息作为交付使用财产价值 的一部分计入固定资产原值。
建设期利息计算表
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第五章工程项目的财务分析
生产能力指数法
n 根据已建成的、性质类似的建设项目或 生产装置的投资额和生产能力，按拟建 项目的生产能力推算出拟建项目的投资 额。
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第五章工程项目的财务分析
例子
n 已知生产流程相似的年生产能力为10万吨的化 工装置，两年前建成的固定资产投资为2500万 元。拟建装置年生产能力设计为15万吨，一年 以后建成。根据过去大量这种装置的数据得出 投资生产能力指数m0(下标)=0·72，这几年设 备与物资的价格上涨率平均为7%左右，试估 算拟建装置的投资费用。
折旧法比较
n 比较直线法和年数总和法进行折旧时， 同一资产（P=1500,N=5, S=0，i0=10%) 的纳税额，两种方法缴纳税款相同，但 纳税的现值不同。
n 用年数总和法支付的税额总现值较少， 与直线法相比，其差额为28.79。
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第五章工程项目的财务分析
•直线折旧法
•年数总和法
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第五章工程项目的财务分析
流动资产和流动负债各项构成估算
流动资产/流动负债 应收帐款 存货 其中:外购原材料、燃料
在产品
产成品 现金 应付帐款
对应的年成本费用 年经营成本
年外购原材料、燃料费 年外购原材料、燃料及动力费 +年工资及福利费+年修理费 +年其他制造费用 年经营成本-销售费用 年工资福利费+年其它费用 年外购原材料、燃料及动力费
第五章工程项目的财务分析
•形 成 的 资 产
•固定资产
•无形资产 •递延资产 •流动资产
•投 资 的 构 成
•建设投资
•流动资金
•资金来源
•自有资金 •资本金 •资本溢价 •债务资金 •长期负债 •短期借款
•流动负债(应付帐款)
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第五章工程项目的财务分析
固定资产投资估算
n 详估法 n 生产能力指数法 n 按设备费用的推算法 n 指标估算法
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第五章工程项目的财务分析
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第五章工程项目的财务分析
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第五章工程项目的财务分析
投资收益的估算
n 收入、成本和费用 n 现金流量表 n 经营成本的估算 n 还本付息的估算 n 折旧费、摊销费和利润的估算
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第五章工程项目的财务分析
•销 售 收 入
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第五章工程项目的财务分析
详估法
这是一种以国家和地方编制的概算定额为依据，以扩大
分部工程为计量单位来估算建设投资的方法。
建设投资
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建设投资静态部分 建设投资动态部分
建筑工程费 设备及工器具购置费 安装工程费 工程建设其他费用 基本预备费 涨价预备费
建设期利息
•
第五章工程项目的财务分析
第五章工程项目的财务 分析
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2020/12/11
第五章工程项目的财务分析
•投资的估算 •投资收益的估算 •投资盈利能力分析 •投资项目的清偿能力分析
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第五章工程项目的财务分析
•投资的估算
•建设项目总投资的构成 •固定资产投资的估算 •流动资金的估算 •借款利息的估算
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应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
n 企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利 润等弥补,下一年度利润不足弥补的,可以在5年 内延续弥补,按弥补以后的应纳税所得额,计算 所得税
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第五章工程项目的财务分析
利润分配
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第五章工程项目的财务分析
（三）设备购置费估算
n 设备购置费包括设备原价加上设备运杂费。 设备购置费＝原价＊（1＋运杂费率）
n 进口设备的购置费应包括设备到岸价(C·I·F)、外贸手 续费、关税、增值税和国内运杂费。如果货价是按离 岸价 (F·O·B)计算的，还应加上国外运输和保险费才得 到到岸价。进口设备和货物的增值税可按下式估算。
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第五章工程项目的财务分析
涨价预备费
建设前期涨价预备费＝
r0:年涨价率
s:按编制年概算定额计算的固定资产投资 n:开工年与编制年的时间间隔（年） 2、建设期间涨价预备费
r0:年涨价率
st:t年按概算定额计算的固定资产投资 T:建设期（年）
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第五章工程项目的财务分析
建设期贷款利息估算
n 全部投资收益=税后利润+折旧+摊销+利 息支出
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第五章工程项目的财务分析
n 自有资金投资收益=销售收入-销售税金 及附加-经营成本-所得税-借款利息支 出和本金偿还
n 自有资金投资收益=税后利润+折旧+摊销 -借款本金偿还
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第五章工程项目的财务分析
经营成本的估算
n 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 n 经营成本=外购原材料及动力费+工资及福利费+修理
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第五章工程项目的财务分析
摊销的估算
受让或投资的无形资产， 法律和合同或者企业申请书分别规 定有效期限和受益期限的，按法定有效期与合同 或企业申请 书规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的， 按照合同 或者企业申请书受益年限摊销；法律和合同或者企 业申请书没有规定使用年限的， 或者自行开发的无形资产， 摊销期限不得少于10年。 为了促进企业技术进步，财政部、 国家税务总局还规定：企业购入的计算机应 用软件，随同计 算机一起购入的，计入固定资产价值；单独购入的，作为无 形资产 管理，按法律规定的有效期限或合同规定的受益年限 进行摊销，没有规定有效期限 或受益年限的，在五年内平均 摊销。