[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 以下属于消费税“其他酒”税目的是( )。
（A）葡萄酒（B）果汁啤酒（C）调味料酒（D）食用酒精2 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
(2015年)（A）轮胎（B）卡丁车（C）电池（D）酒精3 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
（A）批发商批发销售的雪茄烟（B）竹木制品厂销售的竹制一次性筷子（C）鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸（D）商场销售的金银首饰4 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8．5万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不合增值税。
该厂应缴纳的消费税为( )。
(化妆品消费税税率为30％)（A）6．15万元（B）8．19万元（C）3．6万元（D）2．55万元5 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
（A）5000元（B）6600元（C）7200元（D）7500元6 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80％销售。
取得含税销售额77．22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10％，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )。
（A）5．13万元（B）6万元（C）6．60万元（D）7．72万元7 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不合税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税( )元。
(化妆品消费税税率为30％)（A）169500（B）205500（C）207000（D）2085008 2015年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。
该酒厂当月应纳消费税( )万元。
（A）106（B）106．85（C）109．08（D）109．429 企业生产的下列消费品。
无需缴纳消费税的是( )。
（A）地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板（B）汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车（C）化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品（D）卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝10 2016年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本20000元。
已知化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2016年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
（A）22392．86（B）24750（C）35150（D）50214．8611 根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是( )。
（A）委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费（B）委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料（C）委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料（D）委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工12 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。
乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
(2014年)（A）2．62万元（B）2．67万元（C）2．89万元（D）2．95万元13 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给消费者；25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5％因管理不善发生毁损。
则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税( )。
(上述价格均不含增值税)（A）0．9万元（B）1．98万元（C）3．6万元（D）4．75万元14 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25％，消费税税率9％，则该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元。
（A）49．45（B）61．81（C）65．23（D）70．3115 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。
（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）因质量原因由购买者退回的应税消费品，可退还已征的消费税，也可自行直接抵减应纳税额16 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不合税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销。
取得的代销清单显示当月销售120辆、不舍税售价18．5万元／辆。
小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。
(2014年)（A）295．64万元（B）300万元（C）406．64万元（D）411万元17 消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
（A）生产地（B）使用地（C）起运地或所在地（D）销售地18 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。
（A）进口涂料（B）进口服装（C）零售化妆品（D）批发白酒19 以下视为应税消费品生产行为的是( )。
（A）化妆品批发商从厂家进货后加价批发化妆品（B）餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费（C）油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售（D）家居商城零售木制一次性筷子20 下列项目中，应征收消费税的是( )。
（A）啤酒屋销售的自制果啤（B）商店出售的外购焰火、鞭炮（C）汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车（D）服装厂销售自己使用过的小轿车21 根据消费税的政策规定，以下说法不正确的是( )。
（A）太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税（B）娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税（C）卡丁车不征收消费税（D）香粉应按化妆品税目征收消费税二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
22 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有( )。
（A）零售金银首饰的纳税人是消费者（B）委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业（C）携带卷烟入境的纳税人是携带者（D）邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人23 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
（A）香水、香水精（B）高档护肤类化妆品（C）指甲油、蓝眼油（D）影视演员化妆用的上妆油、卸妆油24 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
（A）批发环节销售的卷烟（B）零售环节销售的金基合金首饰（C）生产环节销售的锂原电池（D）进口的小汽车25 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。
(2011年)（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量（C）以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量（D）委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量26 按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）对外投资入股的应税消费品27 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
(2010年考题改编)（A）优质费（B）延期付款利息（C）品牌使用费（D）包装物押金28 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。
（A）外购已税烟丝生产的卷烟（B）外购已税电池生产的小轿车（C）外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰（D）外购已税润滑油为原料生产的成品油29 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有( )。
（A）从工业企业购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒（B）从工业企业购进已税素板生产的实木地板（C）从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油（D）从工业企业购进已税高尔夫球杆、握把为原料生产的高尔夫球杆30 根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为( )。
(1996年)（A）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天（B）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天（C）纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天（D）纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
31 某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2016年1月生产香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。
企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少万元?32 某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本4000元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和增值税销项税额。
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
2023年度(CPA)注会全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业3. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税4.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁5.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。
A.63B.70C.134.15D.137.716.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3 年的固定资产是（）。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具7.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则8.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。
2023年注册会计师《税法》模拟试卷一
2023年注册会计师《税法》模拟试卷一［单选题］1.某居民企业2023年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构(江南博哥)发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()万元。
A.0B.600C.500D.100参考答案：C参考解析：该居民企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为-IOO万元，则境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的为实际亏损额100万元，应按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额500万元可无限期向后结转弥补。
［单选题］2.下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是OoA.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板参考答案：B参考解析：选项A,不免税也不退税；选项C、D,出口免税并退税。
［单选题］3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将自产的货物用于不动产在建工程B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利参考答案：C参考解析：选项D：将购买的货物用于集体福利不属于视同销售行为。
选项A：将自产的货物用于不动产在建工程，因为未来如果不动产在建工程产生销项税额，那么自产的货物用于不动产在建工程则无须视同销售。
选项B：将购买的货物委托外单位加工，将来加工完毕收回后企业销售产生销项税额，那么将购买的货物委托外单位加工无须视同销售。
［单选题］4.依据《企业所得税法》的规定，下列各项中确定所得来源地正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现参考答案：B参考解析：选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
注册会计师税法(消费税法)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
(2010年单选)A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车正确答案：D解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。
既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业知识模块：征税范围2．下列有关消费税的表述中，正确的是( )。
(2009年)A．纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B．随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税C．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税正确答案：A解析：选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，不再征收消费税；选项C，纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。
纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当视同销售，照章缴纳消费税。
答案为A。
知识模块：计税依据的一般规定3．某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元．收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
(2006年)A．5000B．6600C．7200D．7500正确答案：C解析：啤酒实行从量定额征税，只需要关注销售数量，和销售价格没有关系。
应纳消费税=250×20+220×10=7200(元)。
2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)
2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。
2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。
针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。
A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。
4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。
A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析(考卷一)
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。
应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。
挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。
考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。
选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。
考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。
选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。
2021年注册会计师《税法》试题及答案解析 (一)
2021年注册会计师《税法》试题及答案解析（一）一、单项选择题正确答案：C答案解析选项ABD，不属于税务行政处罚。
【点评】本题考查税务行政处罚的种类。
根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
考察知识点税务行政处罚的设定和种类正确答案：C答案解析本题考查一般反避税。
避税安排具有以下特征：以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
下列情况不适用《一般反避税办法》：①与跨境交易或者支付无关的安排。
②涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
选项ABD，不适用《一般反避税办法》。
考察知识点一般反避税3、（2021年）除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭正确答案：B答案解析本题考查账簿、凭证管理。
除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
考察知识点账簿、凭证管理4、（2021年）某农户2022年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅（规定用地标准以内），正确答案：A答案解析本题考查耕地占用税应纳税额的计算。
用于种植花卉的耕地，不缴纳耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
应缴纳的耕地占用税＝100×25×50％＝1250（元）。
考察知识点耕地占用税的税率与应纳税额的计算正确答案：C答案解析本题考查城镇土地使用税税收优惠。
选项A，自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；选项B，对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；选项C，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；选项D，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，其他生产、经营用地不属于免税范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷1及答案与解析一、简答题1 如何理解视为应税消费品的生产行为?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这属于税法的( )。
（A）税收法定原则（B）税法公平原则（C）税收效率原则（D）实质课税原则3 《税务代理试行办法》的法律级次属于( )。
（A）财政部制定的部门规章（B）全国人大授权国务院立法（C）国家税务总局颁布的税收部门规章（D）全国人大制定的税收法律4 税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。
（A）税目（B）纳税义务人（C）征税对象（D）税收法律事实5 《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。
（A）财政部制定的部门规章（B）全国人大授权国务院立法（C）国务院制定的税收行政法规（D）全国人大制定的税收法律6 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系的，无需回避。
（A）夫妻关系（B）直系血亲关系（C）老乡关系（D）近姻亲关系7 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范隔的是( )。
（A）高尔夫球包（B）竹制筷子（C）护肤护发品（D）电动汽车8 下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。
（A）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税（B）带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税（C）金银首饰连同包装物销售的。
包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税（D）纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除9 某化妆品制造公司(增值税一般纳税人)销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另外收取的包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师考试《税法》模拟真题及答案通用一篇
注册会计师考试《税法》模拟真题及答案通用一篇注册会计师考试《税法》模拟真题及答案 11.家具厂(增值税一般__)销售货物__元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为()。
A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元C[__+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。
2.某生产企业属增值税小规模__，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用__，取得含税收入__ 元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入__元(原值为__元)。
该企业上述业务应缴纳增值税()。
A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元C该企业上述应缴纳增值税=__/(1+3%)×3%+__÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。
3.某商场(增值税一般__)受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额__元，平价与服装厂(增值税一般__)结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入__元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费__元，则()。
A.该商场当期进项税__.93元，销项税__.91元B.该商场当期进项税__.91元，销项税__.90元C.该商场当期进项税__.93元，销项税__.89元D.该商场当期进项税__.91元，销项税__.87元A当期进项税=__/(1+17%)×17%-__/(1+17%)×17%=__.93(元);当期销项税=__/(1+17%)×17%=__.91(元)。
4.下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是()。
A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用B.纺织厂外购生产设备支付的运输费用C.机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用D.食品厂向小规模__购买农业产品支付的运输费用C5.增值税一般__的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。