纳税人意识提高的原因
纳税意识与纳税人意识辨析_1
纳税意识与纳税人意识辨析提要我们的社会是纳税人意识比较淡薄的社会，不仅一般民众、而且绝大多数公职人员及其他社会精英都普遍缺乏纳税人意识。
本文就纳税意识与纳税人意识进行辨析，并分析我国纳税人意识淡薄的原因及提出培养与强化我国纳税人意识的建议。
一、纳税意识与纳税人意识的含义与区别纳税意识即纳税人依法诚信自觉纳税的意识，是纳税人履行纳税义务的观念和态度的反映，主要表现为人们对税收的认知和重视态度。
依法纳税，是每一个纳税人应尽的义务。
自觉履行这种义务，是每一个纳税人应有的意识。
但是，这种宣传只强调了问题的一个侧面——纳税人的义务。
纳税人意识不同于纳税意识。
纳税人意识是在市场经济和民主法治条件下，纳税人基于对自身主体地位、自身存在价值和自身权利义务的正确认识而产生的一种对税法的理性认知、认同和自觉奉行精神。
纳税人的纳税义务是建立在纳税人享有权利的基础上的法律要求，纳税人的应有权利又是在履行纳税义务条件下的法律规定。
在现代社会中，税收是政府财政收入的主要来源，作为公民和法人对政府的强制性捐献，公民有权利要求政府提供公共服务和公共物品，最基本的是保护公民人身及财产安全，保护公民不受无端侵扰。
此外，政府还通过提供发达的教育、文化、科技及其设施等诸多公共物品，为每个公民创造良好的发展机会，使税收合理地取之于民，用之于民。
在此基础上，公民自觉纳税，完整地把权利义务意识统一为一体，这正是发达国家公民纳税换取政府服务的真相。
可见，纳税人的权利和义务只有对称才能均衡，纳税人与政府是平等的契约关系，纳税人依法履行了纳税义务，就应享受纳税人的应有权利，即纳税人依法监管自己所缴纳税金使用的权利。
纳税人意识的确立，是我国社会主义市场经济和民主政治的需要，是社会文明进步的重要标志。
二、我国纳税人意识淡薄的现状2006年《中国青年报》披露了的一项民意调查结果，主题是近几年来，您作为纳税人的感觉。
结果，高达83.4%的人感觉“亏”，只履行义务没有行使权力；39%的人很焦虑，很想行使监督权力，但不知道怎么办；11.5%的人没感觉，反正交多交少都一样；8.4%的人认为很光荣，纳税是公民的权利和义务；令人惊诧的是，0.3%的人认为我不是纳税人，没什么意见。
探析如何提高全民纳税意识
为荣 ”现 象还 普遍存 在 ，如何增 强公 民的 纳税 意识 就成 了关键 的一个环 节 。提 高公 民的纳税 意识 ，营造 良好 的税 收环 境 ，是 推进 我 国依 法治税 乃 至依 法 治 国的关键 ，而只有 通过 了解纳税人 意识 的概念 ，及造
成 中国纳税人 意识 现状 的原 因 ，最后提 出解决 问题 的方 法 ，我 们才 能真正 而全 面地认 识 纳税 人意识 ，从 而提 升全 民纳税意识 ，做 有纳税 意识 的纳税人 。 【 关 键 词】 纳税人 ；意识 薄弱 ；纳税服 务 【 文 献标识码 】 Ａ 【 文 章编号 】 １ ０ ０ ９ — ０ ６ ５ ７（ ２ ０ １ ３）号 】 Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ ３
矛盾 ， 由此 产 生 纳税 人 对 税 务机 关 的诸 多 不满 。 另 外 ，个 人 购 物 时索 取 发 票 的 意识 也 不 强 ，很 少 人 在饭 店 吃 完 饭 要 发票 ；个 人 在 为他 人 提 供 劳 务 或 技 术 服 务 转 让 时不 主 动 纳 税 ，城 乡 个 体 小贩 偷
１ ． 公 民纳 税 意 识 普 遍 淡 薄 。据 对 近 十 个 大 中 城 市 的调 查显 示 ，７ ０ ． ２ ％ 的人 不 熟悉 纳税 的程序 和 方 法 ，有 ５ ７ ． ３ ％ 的 民众 没 有 纳税 经 历 ， 近６ ０ ％ 的人 承 认 自己没 有 缴 过 或不 愿 缴 纳 个 人 所 得税 。该 调
Ｏｃ ｔ ｏ ｂ ｅ ｒ ２ ０ １ ３
２ ０ １ ３年 １ ０月
探析如何提高全民纳税意识
口 姜 燕
（ 吉林省 经济 管理干部 学 院 ，吉林 长春
【 摘
１ ３ ０ ０ １ ２ ）
要】 目前我 国公 民的 整体纳税 意－ ｉ ７ ． ￣ 然处在 一个 比较 薄弱 的水平 ， “ 不 以逃税 为耻 ，反 以逃税
提高公民纳税意识之我见
、
近 些 年 ， 国 家税 务 总 局 网 站 陆续 发 布 了 关 于 纳 税 意 识 的 网 上 调 查 问
础上 ，结合上年度 财税数 据 ，综 合考 虑经 济发展 、Ｇ Ｄ Ｐ增 长水 平 等因 素 ，制定较 为科学合理 的税 收计划 。 建议每年在 电视 台 、报纸等媒体上公 布全市 人民代 表大会 上的财政 收支情 况的报告 ， 增 强政府 行政 的透明度 ， 让 纳税人切 实感受 到 自己微 薄的税 款服务于社会 ，增 强纳税 人纳税 的 自觉性 。同时 ，政府要 进一步 合理使 用财政 资金 ，提高资金使用 的科 学性。要 进一 步加强对 政府公共 投资建设项 目的审计 力度 ，将有 限的资金用在 刀刃上 。
４ 、加 强政 府 部 门 阎 合作 ，形 成 治 税合 力 。
卷 ，在 参 与 网上 问卷 调 查 的人 当 中 ，认 为 目前 我 国 纳 税 人 纳 税 意 识 差 的
和纳税意识一般 的占了整个调查 人数 的 ８ ０ ％ 以上 ，而仅仅 只有不 到两成 的被 调查 者认 为 目前我国纳税人的依法纳税意识高或者较 高。上述调查 统计 资料表 明在当前的情况下 ，我国的纳税人大部分仍然存 在着不愿 意 纳税 的心理 ，其 纳税义务意识和依法纳税的积极性不强 。 二 、 纳 税 人 纳 税 意 识 欠 缺 的 主 要 原 因 １ 、税 法宣传 定位 不准 ，力度 不够。纳 税人 了解 税法 ，懂得 税 法 ， 能够确定 自己所从 事的社 会经济活动应该纳什么税 ，如何 纳税 ，这是 纳 税意识形 成的基础。就当下我国的情况 ，纳税人 了解税法 的途径 主要 靠 税务 机关 的税法宣传。但 目前税务机关的税法宣传普遍停 留在就 宣传 而 宣传 的表面工作上 ，有的宣传 手段停 留在 一些表 面文章上 ，类似作 秀 ， 只注意开展宣传活动与否 ，而不关心宣传 的实际效果 。 ２ 、纳税人 主观上追求经 济利益 最大化 。经 济利益最 大化 是纳税 人 从 事生产经营追求的最终 目标 ，但税收三原则 中的无偿性 决定 了政 府获 得税 收无 需付出任何代价 ，二者初衷 明显相悖 。考虑到全 国背景 下公 民 纳税意识基础依然薄弱 ，税收违法成本仍 旧过低 ，纳税 人从主 观上来讲 就倾向于少缴甚至是不缴税 。 ３、客 观 上 税 务 机 关 由 于税 收 监 控 手 段 有 限 以及 税 务 管 理 存 在 盲 区 促使偷逃税款的行为不 断产 生。目前税务机关税 源监控 部 门虽然 配备 了 计 算机 ，但计算机运用 的网络涵盖面窄 ，没有与 银行 、财政 、工商 、公 安等部门做到横 向联 网，未能实现信息共享 。税务 机关 出于征税 成本 的 考虑 ，不可能对每一个纳税人全部 生产经 营情 况全 部进行掌 握 ，这就带 来 了征纳双方在 内部信息上 的不对 称。 三 、提高公 民纳税 意识 的建议 １ 、加 强有 针 对性 的税 法 宣 传 。
新形式下进一步完善我国税收宣传机制
新形式下进一步完善我国税收宣传机制随着我国税收制度的不断完善和税收征管的持续优化，税收宣传工作也变得日益重要。
税收宣传是政府宣传部门为了推动纳税人遵纳税法，加强纳税人对税收政策的理解和支持，而开展的一系列宣传活动。
税收宣传工作不仅仅是要向纳税人宣传税法和税收政策，更要引导纳税人养成良好的纳税习惯和纳税道德，激发纳税人的纳税意识，促进纳税人自觉遵守税法，增加纳税人的知识水平，提高纳税人的自我保护意识。
要进一步完善我国税收宣传机制，不断提高纳税人的纳税意识、税收合规意识和纳税诚信意识，有着非常重要的意义。
一、加强税收宣传的意义1. 提升纳税人的纳税意识税收宣传是提高纳税人的纳税意识的重要一环。
通过税收宣传，可以使纳税人了解到纳税的重要性和义务性，增强纳税人的纳税自觉性，使其树立正确的纳税观念，自觉主动履行纳税义务，支持国家建设。
2. 促进纳税人的税收合规税收宣传可以帮助纳税人充分了解税法规定和税收政策，避免因为对税法不理解或者知识欠缺而导致的不合法纳税行为。
加强税收宣传能够提高纳税人的纳税合规意识，让他们更好地遵纳税法法规，自觉履行纳税义务，有效提高税收合规水平。
3. 增强纳税人的纳税诚信税收宣传有助于增强纳税人的纳税诚信意识。
通过税收宣传，可以使纳税人明白纳税诚信是每一个公民和企业必须遵守的基本准则。
纳税人应该诚实守信，如实申报纳税信息，主动履行纳税义务，自觉维护税收秩序，促进经济社会的发展。
二、完善税收宣传机制的重要性1. 适应新形势下税收宣传的需要随着我国经济社会的快速发展和税收制度的不断完善，税收宣传从以往单一宣传媒介、单一宣传形式，逐渐向新媒体宣传、多样化宣传方式转变。
建立健全的税收宣传机制，更好地适应新形势下税收宣传的需要，发挥税收宣传的作用，对于增强纳税人的纳税意识、税收合规意识和纳税诚信意识，推动纳税人积极履行纳税义务，提高国家税收质量和效益具有重要意义。
2. 满足纳税人多元化的宣传需求纳税人对于税收政策的了解程度不同，对于税收宣传的接受方式也有所区别。
提升税务人员服务意识提高纳税人满意度
提升税务人员服务意识提高纳税人满意度在过去的某一个时间段里，我所负责的税务工作得到了可观的进展。
通过加强税务人员的服务意识，我们成功地提高了纳税人的满意度。
本文将对我们取得的成绩进行总结，并对未来的工作提出一些建议。
一、服务意识的提升在过去的几个月里，我们注重加强税务人员的服务意识培养，通过培训、会议和经验分享，激发了大家对服务工作的热情。
通过提高人员素质和业务能力，我们使纳税人感受到了更加专业和高效的服务。
1.加强纳税人意识我们重视纳税人的需求和利益，通过宣传教育、定期开展网上咨询及电话答疑等活动，不断提高纳税人的税务知识和透明度，使其更加理解税收政策和程序。
我们还积极引导纳税人遵守法律法规，树立诚信纳税意识，倡导自觉申报和按时缴纳税款。
2.优化服务流程我们致力于简化税务办理流程，通过优化纳税申报系统，提供更加便捷和高效的服务。
例如，我们引入了智能化税务服务系统，使纳税人可以进行在线办税，节省了时间和劳动成本。
通过不断优化服务流程，我们为纳税人提供了更好的服务体验。
3.加强个性化服务我们采用差异化的服务方式，根据纳税人的不同需求，提供个性化的服务。
例如，对新注册的纳税人，我们提供一对一的辅导和指导，帮助他们了解税收政策和办税流程。
对于高风险纳税人，我们加强风险管理，提供更加细致和精准的服务。
二、纳税人满意度的提高通过加强服务意识，我们大幅提升了纳税人的满意度，充分展现了税务部门的良好形象和信誉。
1.满意度调查结果根据最近的满意度调查结果显示，纳税人对我们的服务普遍表示满意。
其中，满意度最高的是我们的服务速度和准确性，分别达到了90%以上。
纳税人对我们的业务能力、专业度和服务态度也给出了较高的评价。
2.反馈意见的改进我们注重听取纳税人的意见和建议，并在实践中进行改进。
例如，有些纳税人反映缴税流程复杂，我们根据他们的意见，优化了缴税流程，并提供了一对一的指导。
通过积极回应纳税人的反馈，我们不断优化服务，提升满意度。
纳税遵从意识的影响因素
税务筹划纳税遵从意识的影响因素宋晓宙（山西农业大学信息学院，山西晋中030800）摘要：影响纳税人遵从意识的因素很多，包括纳税人的个人想法、社会影响、税收环境等。
为了提高纳税人的遵从意识，可以进一步促进税制的简化，形成更加公平的税负体系，要增强税收宣传，尽力保证税务信息公开化，塑造更好的政府形象。
关键词：纳税遵从；社会心理；税收环境1引言设置税制就是要提高国民的纳税遵从度。
目前国内对于纳税遵从的研究很多，基本上都是从经济制度和整体税收环境来分析，从而提出要加快制度建设、改善税收环境，并增强纳税人的遵从心理。
本文主要分析了当前影响纳税人税收遵从意识的因素，在此基础上提出提高纳税人纳税遵从度的相关对策。
2影响纳税人税收遵从意识的因素2.1社会心理社会心理是人们在日常社会中自然形成的，是会相互影响的主体意识。
社会心理具有很强的实用性。
而实际生活的心理就是从目前的情况出发，主观意识很强，是自我感官上的判断。
此外，社会心理还具有迎合性。
当纳税人感觉征税机关和服务人员的态度很好，或者曾经接受过政府的救助，就会感激政府，油然而生一种敬意和遵从感。
但是因为税收是无偿的，纳税人缴纳税款实际上它的利益就在减少，社会心理的实用性就可能使纳税人产生偷税、漏税的行为。
而且我国的税收执法环境不够完善，有部分纳税人的偷逃税行为就形成了税收不遵从意识。
这种情况就会对其他纳税人的纳税行为产生很多消极影响。
2.2税收征管力度税收征管状况对于纳税人税收遵从意识会带来很多影响。
税收部分的征管力度不够、管理不完善，就会使得一些纳税人趁机偷税、漏税，长此以往就会使他们的行为更加猖狂，在心理上适应了偷税、逃税行为。
征收管理的不当，会影响原本遵从意识强烈的纳税人的积极性，不利于纳税人遵从税收行为的实施，社会的总体税收遵从度也会大大降低。
目前，我国的税收执法环境严峻，这主要体现在：第一，纳税人理性化程度偏低。
很多纳税人的义务观念欠缺，尚不具备完善的经营管理手段，纳税遵从程度较低。
加强税收宣传提高纳税意识
加强税收宣传提高纳税意识在过去的工作中，我主要负责税收宣传与纳税意识提高工作。
通过与相关部门的合作及利用各种平台进行宣传，我们取得了一些成果。
接下来，我将对我们的工作进行总结，并提出一些建议，以进一步加强税收宣传，提高纳税意识。
1. 宣传渠道的拓宽：我们通过各种渠道进行宣传，包括电视、广播、报纸、杂志、微信公众号等。
尤其是在互联网时代，我们要充分利用这些新媒体平台，开设官方网站及社交媒体账号，向公众提供实用的税收信息和政策解读。
我们还与行业协会、工商联等组织携手合作，共同举办税收知识讲座、培训班等，以便更有针对性地传递税收知识。
2. 宣传内容的针对性：在税收宣传中，我们应该着重解答纳税人关心的问题，为其提供实用的纳税指导。
例如，对于企业纳税人，我们可以提供有关企业所得税、增值税等税种的具体操作步骤和注意事项；对于个人纳税人，我们可以解读个税改革政策，讲解如何正确申报个人所得税等。
此外，我们还可以根据不同行业的特点，提供相应的优惠政策或税收优化方案，帮助纳税人了解如何合法降低税负。
3. 纳税者教育：纳税者教育是提高纳税意识的关键环节。
我们可以通过开展纳税知识竞赛、征集税收经验故事等形式，吸引纳税人参与，并进一步普及税收知识。
同时，我们也要充分发挥社区、学校等场所的作用，定期组织税收讲座和纳税咨询活动，让更多的人了解税收政策和重要性。
此外，我们还可以开发手机APP等工具，方便纳税人查询、申报税款等操作。
4. 税收违法行为打击：加强对税收违法行为的打击同样是提高纳税意识的重要手段。
我们要密切与财政部门合作，举报线索应及时处置，对涉嫌逃税或偷税漏税的案件进行深入调查和严厉打击。
同时，我们也要向公众展示打击成果，强化违法行为的震慑力，让纳税人知晓违法行为的严重后果，进而提高自身的守法意识。
总之，加强税收宣传提高纳税意识是一项艰巨而重要的任务。
在今后的工作中，我们应进一步拓宽宣传渠道，提供更有针对性的宣传内容，积极开展纳税者教育活动，同时加大对税收违法行为的打击力度。
强化纳税人意识培养
强化纳税人意识培养在现代社会中，纳税是每个公民的责任和义务，也是支撑国家经济和社会发展的基石。
然而，在某些情况下，存在着一些纳税人对税收意识的缺失和忽视，对税收政策的不了解和不自觉的违法行为。
因此，强化纳税人意识培养成为了一个重要的任务和挑战。
首先，我们需要明确纳税人意识的内涵。
纳税人意识是指纳税人在纳税活动中所形成的一种意识状态，包括纳税人对税收制度和政策的了解、税收义务和责任的认识，以及履行纳税义务的主动性和自觉性。
培养强化纳税人意识，就是通过各种方式和途径，提高纳税人对税收的认知和重视度，激发纳税人履行纳税义务的积极性。
其次，我们需要关注纳税人意识培养的重要性。
强化纳税人意识培养，一方面可以增加纳税人对税收的了解，提高他们的税收素养，使其更加明白自己应尽的纳税义务，减少对税收政策的误解和误读。
另一方面，强化纳税人意识培养还可以激发纳税人的纳税主动性和自觉性，提高其履行纳税义务的积极性，减少纳税人的违法行为，推动社会税收的规范化和秩序化。
接下来，我们需要探讨强化纳税人意识培养的途径和措施。
一是加强税收宣传教育工作。
通过专题讲座、听写比赛、税收知识普及手册等方式，向广大纳税人普及税法和政策，提高他们的税收意识和素养。
二是完善税收法律法规和政策。
建立健全的税收法律体系和政策体系，增加透明度和可操作性，减少纳税人的疑惑和抵触情绪。
三是加强纳税信息公开。
建立纳税信息公开平台，使纳税人可以随时了解自己的纳税记录和税款使用情况，增强纳税人的参与感和监督意识。
四是加强纳税人权益保护。
建立健全的纳税人权益保护机制，加强对纳税人的权益保护和维权工作，激发纳税人的信任和合作意愿。
最后，我们需要认识到强化纳税人意识培养是一项长期而艰巨的任务。
要想改变纳税人的意识和行为，需要长期的宣传教育和引导，需要政府机关、媒体、社会组织等各方的共同努力和合作。
同时，还需要进一步加强税收管理和执法力度，确保税收制度的公正性和透明度，提高纳税人的参与度和满意度。
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纳税人意识提高的原因
随着社会的发展和经济的进步，纳税人意识的提高成为了一个重要的社会现象。
纳税人意识指的是纳税人对于纳税义务的认知和意识，包括遵守纳税法律法规、自觉履行纳税义务、提高自身纳税意识等方面。
纳税人意识的提高有着多方面的原因。
政府的宣传教育起到了重要的作用。
政府通过各种渠道和方式加强对纳税人的宣传教育，提高他们的纳税意识。
政府可以通过开展税收知识讲座、发放纳税宣传资料等方式，让纳税人了解到纳税的重要性和义务。
政府还可以加大对纳税人违法行为的打击力度，使纳税人意识到违法纳税的后果严重，从而增强他们的纳税意识。
社会的发展和文明进步也是纳税人意识提高的原因之一。
随着社会的进步，人们对于法律法规的认识和遵守意识逐渐增强，纳税人也不例外。
纳税人意识的提高是社会进步的体现，是人们自觉遵守法律法规的表现。
在一个文明、法治的社会中，纳税人意识的提高是必然的。
个人素质的提高也是纳税人意识提高的原因之一。
个人素质的提高包括道德素质和文化素质的提高。
道德素质的提高使人们更加注重公共利益，自觉履行纳税义务；文化素质的提高使人们更加理解纳税的重要性和义务。
个人素质的提高对于纳税人意识的提高起到了积极的促进作用。
经济发展和社会福利的提高也是纳税人意识提高的原因之一。
随着经济的发展，社会福利的提高需要更多的财政支出，这就需要纳税人积极缴纳税款。
纳税人意识的提高是经济发展和社会福利提高的基础，只有纳税人意识提高了，才能更好地支持社会福利的发展。
纳税人意识的提高是一个复杂的社会现象，有着多方面的原因。
政府的宣传教育、社会的发展进步、个人素质的提高以及经济发展和社会福利的提高都是纳税人意识提高的原因。
只有纳税人意识提高了，才能更好地履行纳税义务，为社会的发展做出更大的贡献。
因此，我们应该加强纳税人意识的培养和提高，共同建设一个和谐、稳定、繁荣的社会。