我国价格与税收之间的关系
税法.简答题(1)
第一章税收原理部分1.如何理解税法的内涵。
税收是政府为了实现其职能（或满足公共需要），凭借政治权力，按预先规定的标准，对一部分产品（或收入）进行强制、无偿征收的过程及结果，体现为一定的分配关系。
税收的主体是政府，客体是一部分产品或收入，目的是为了实现政府的职能，依据是政治权力，特征是强制性、无偿性、固定性，本质是为了体现分配关系。
2.如何辩证认识税收的特征。
税收有三个特征：强制性、无偿性、固定性1)强制性：税收的征收是国家凭借政治权力来进行的，而一般的经济分配是以各生产要素的所有者为主体根据财产所有权来进行分配的，两者的分配依据不同。
税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。
国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。
2)无偿性：税收的征收是针对具体的纳税人而言的，不具有返还性。
税收的无偿性是指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。
3)固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度即开征税收的规则规范。
也称税收的确定性。
这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。
3.定额税率、比例税率、累进税率三者产生的顺序以及对应的税种体现，如何理解它们之间的逻辑关系。
1）在税收最开始产生的时候就出现了定额税率，它与财产相关联，源于当时人们对于公平的认识比较狭隘，认为平均就是公平；当进入了商品交换时期，定额税率已经不能满足人们的要求，于是比例税率产生；而累进税率是到了19世纪初期才提出的，是因为当时的帕累托最优理论和边际理论为其提供了理论依据，人们对于公平的理解上升到了一定的层面。
2）定额税率对应于财产税，是指每个计算单位的课税对象固定征收一个税额；比例税率对应于商品税，是指对同一个课税对象，不分数额的大小，规定相同的征收比例；累进税率对应于所得税，是指按课税对象的数额大小划分若干等级，不同等级的课税数额适用不同的税率，数额越大，税率越高。
税收与消费者行为研究税收对消费者购买决策的影响
税收与消费者行为研究税收对消费者购买决策的影响税收与消费者行为研究：税收对消费者购买决策的影响税收作为国家财政收入的重要来源之一，不仅影响着政府财政的稳定，也直接关系到消费者的购买决策。
税收政策的改变可以对消费者的消费行为产生积极或消极的影响，本文将就税收对消费者购买决策的影响进行研究。
一、税收对产品价格的影响税收的引入会增加产品的成本，从而将直接影响到产品的价格。
一般而言，商品价格的增加会导致消费者对该商品的需求量下降。
这是由于税收使得商品的市场价格增加，消费者对于该商品的购买能力下降，因此消费者会减少或者转向其他价格更低的替代商品。
此外，税收对于不同种类商品的影响也存在差异。
例如，对于“奢侈品”类商品的征税，相比于一般商品，消费者更容易减少其购买量。
二、税收对消费者偏好的影响税收政策的改变会对消费者的购买决策产生直接影响。
政府对某一类商品征收较高的税收，消费者面临更高的购买成本，倾向于减少或者取消购买。
相反，政府对某一类商品减免税收，则可以鼓励消费者增加对该类商品的购买。
基于这个原因，政府往往通过税收政策来调控某些行业，以达到经济、社会环境等多方面的目标。
三、税收对消费者购买力的影响税收在一定程度上会降低消费者的购买力，从而影响到其购买决策。
在税收政策下，消费者需要支付更多的税款，这将减少其可支配的个人收入。
税收的增加导致消费者面临的购买成本上升，进而影响其购买行为。
此外，税收增加往往意味着更多的税负，消费者可能选择将部分消费支出用于缴纳税款，而减少实际购买商品的数量。
四、税收对消费者行为的引导除了直接影响消费者的购买决策外，税收政策还可以通过引导消费者行为来实现一定的宏观经济目标。
例如，政府对环保类商品征收较低的税收，鼓励消费者购买绿色环保产品，以促进可持续发展。
另外，政府利用税收政策引导消费者优先购买本国产品，以支持国内产业发展和就业。
通过税收政策的引导，可以对消费者的购买行为产生积极的影响，进而对经济发展起到一定的推动作用。
税收、价格、效率及收入的分配(经济学)
2018年个人所得税修正
级数 1 2 3 4 5 6 7
个人所得税税率表（综合所得适用）
全年应纳税所得额
税。 特定目的：包括城市维护建设税、土地增值税。 农业税： 包括烟草税、耕地占用税。
6
税收、价格、效率与收入分配
（4）税制结构：根据某一税类在国家税收中的地位， 分为以商品税为主体的税制结构、以所得税为主体的税 制结构、以所得税和商品税并重的税制结构三类。 发达国家多采用以所得税为主体的税制结构。 发展中国家多采用商品税为主体的税制结构，因为所
联邦政府税收结构
个人所得 税
38%
销售收入 税
49%
州政府税收结构
中国税收结构（2017）
2017年中国各项税收占比
企业所得税 28%
个人所得税
Байду номын сангаас关税
10%
3%
国内消费税
9%
营业税
0%
国内增值税 50%
来源：中国统计年鉴
中国近五年各项税收（亿元）
60000
56377.6
50000 40000 30000 28810.13 20000
（3）供给弹性：商品的供给价格弹性越小，福利损失 越少；
（4）需求弹性或供给弹性为0时，则福利损失为0。
税收、价格、效率与收入分配
因此，最好对那些在生产或消费时几乎无替代品的 商品征税。
但是：公平？
税收、价格、效率与收入分配
3、从价税与市场效率
增值税与商品价格的关系
增值税与商品价格的关系随着经济全球化的发展，税收已成为各国政府重要的财政收入来源之一。
在国内税收体系中，增值税是一种广泛使用的税种。
它的实施直接关系到商品价格的水平与变动。
本文将探讨增值税与商品价格之间的关系，并分析其对经济发展和消费者福利的影响。
一、增值税的基本原理及运作方式增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的间接税。
它通过在商品生产、流通和销售环节征收税款，最终由最终消费者承担。
增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
一方面，这种税收方式可以促进生产者自愿申报纳税，减少逃税行为；另一方面，增值税的传导机制使税收分摊到商品的每一个阶段，最终体现在商品价格上。
二、增值税对商品价格的影响1. 增值税导致商品成本上升增值税作为一种货物和服务的生产环节税，厂商在生产过程中需要缴纳税款。
增值税的纳税义务分摊到每个环节，包括原材料采购、生产加工、运输与储存等。
这些税费征收会导致企业成本上升，进而反映在商品价格上。
特别是对于生产流程中增值环节较多的商品，增值税对价格的影响更加显著。
2. 增值税传导机制使商品价格上涨增值税的传导机制决定了税务负担最终转嫁到消费者身上。
在商品流通过程中，税费逐渐积累，销售企业需要在最终销售环节将税款转嫁到消费者。
此时，商品价格中已经包含了增值税的税负。
当税率调整时，增值税的变动会直接影响到商品价格的水平。
3. 增值税对不同商品影响不同不同商品的生产环节和税率差异导致了增值税对商品价格的影响程度不同。
对于一些生产环节多、加工复杂的商品，增值税的税负较高，产品价格的变动也会更加明显。
而对于一些生产过程简单、环节较少的商品，增值税的影响相对较小。
此外，不同税率的制定也会导致不同商品价格水平的差异。
三、增值税对经济发展的影响1. 激励生产者降低成本，提高竞争力增值税的实施使得生产者在每个环节都需要缴纳一定的税款，这促使他们更加注重成本控制与效率提升。
随着增值税税率的提高，生产者会倾向于降低生产成本，以保持商品的市场竞争力。
税收与商品价格
税收与商品价格西南交通大学经济管理学院李佳卫1.税收与价格--“强制”与“自愿”税收具有强制性和无偿性，它并不像商品价格的支付，不直接出现在商品的交换过程中，而是表现为政府凭借其政治权里对普通公民的强制征收。
表面看来公民所负担的义务并没有与之对应的权利，所以，普通人出于效益的考虑而不愿意纳税。
相反，价格则直接表现为市场动的组成部分，是人们自觉自愿的行为。
人们通过支付价格获得了同等价值的产品作为交换，而没有遭受利益损失。
人们之所以支付价格，不是受到某种外力的强制，而是出于自身利益的考虑。
即如果不支付价格，则无法获得所需要的产品，无法享受该产品的效用。
所以，人们总认为支付税收与支付价格是两个对立的范畴。
2.税收亦价格许多消费或服务都是人们共同享受的，如国防、社会的治安、路灯的提供、城市环境卫生的保持、城市的绿化等。
所有这些都具有社会公益性，是具有共同消费性质的服务，即都是公共产品。
这些公共物品应是公众直接或间接享受到了的，政府作为社会管理者，理应代表大家来承担公共产品的提供任务。
但这些服务的费用终归需要被使用者支付，就这样政府通过税收的手段使得公众进行了对这些服务进行了支付。
而且当中的有些服务是在私营之下难以实现的，如国防，消防。
如果仅仅对于使用者进行收费的话，不仅在征收上难以界定，而且也很难杜绝“免费搭车”的行为。
这些服务也只能由政府提供给全体公民。
在市场活动中，人们之所以愿意支付价格，是为了获得所需产品以满足自身的消费欲望。
而能否获得支付，是产品提供者的活动能否获得社会承认的标志。
正是通过同意或拒绝支付价格，决定了生产者必须依据购买者的意愿提供产品。
因此价格，又体现了购买者的根本权益。
对于税收的考察也不例外。
纳税人支付税收给政府，就是为了购买自己所需的公共产品，税收就代表和体现了纳税人作为购买者的根本权益。
为此，作为公共产品提供方的政府，对已经取得的税收应当如何安排使用应当提供什么样的公共服务，也都应由纳税人来决定。
价格弹性与税收政策的关联性研究
价格弹性与税收政策的关联性研究市场经济中，价格弹性是衡量商品或服务需求对价格变化的敏感程度的重要指标。
税收政策则是国家利用税收手段来调节经济运行、实现社会公平和经济增长的重要工具。
本文将探讨价格弹性与税收政策之间的关联性，并分析税收政策对价格弹性的影响。
一、价格弹性的概念与分类价格弹性指的是需求或供给对价格变动的响应程度。
根据需求或供给的变动，价格弹性分为完全弹性、完全不弹性和部分弹性。
完全弹性表示需求或供给对价格变动非常敏感，即价格变动会导致需求或供给的数量变化。
完全不弹性则表示需求或供给对价格变动不敏感，即价格变动不会引起需求或供给的数量变化。
部分弹性表示需求或供给对价格变动有一定程度的敏感，但变动幅度较小。
二、税收政策对需求价格弹性的影响税收政策对需求价格弹性的影响主要通过两个方面：价格影响和收入影响。
首先是价格影响。
税收政策通常会对商品或服务的价格进行调整，引起对应需求的价格变动。
通常情况下，当税率上升时，商品或服务的价格也会上升。
因此，税收政策对需求的价格弹性产生影响。
若税率上升导致商品或服务价格上涨较大，则需求的价格弹性较大，需求量下降明显；若税率上升导致价格上涨较小，则需求的价格弹性较小，需求量下降程度较小。
其次是收入影响。
税收政策的改变可能会对消费者的收入产生影响，进而影响需求的价格弹性。
例如，减税政策可能提高消费者的可支配收入，促进消费需求的增加，进而提高需求的价格弹性；而加税政策可能降低消费者的可支配收入，导致消费需求减少，进而降低需求的价格弹性。
三、税收政策对供给价格弹性的影响税收政策对供给价格弹性的影响主要通过成本影响和资源配置影响两个方面。
首先是成本影响。
税收政策的改变可能会对生产企业的成本产生影响。
例如，增值税率上升会提高企业的生产成本，导致供给价格上涨，进而降低供给的价格弹性；而减税政策可能降低企业的生产成本，导致供给价格下降，进而提高供给的价格弹性。
其次是资源配置影响。
物价上涨对我国税收收入的影响——由本轮物价上涨来看
物价上涨对我国税收收入的影响——由本轮物价上涨来看李江红【摘要】From 2010, China has entered a new stage of economic development, the performance of export -oriented weakened, expanding domestic demand to increase the degree of urbanization accelerated, consumer demand increased. At the same time the price level has entered a new round of rising channel, inflation expectations continued to improve. Despite rising prices causing much inconvenience to the residents, it is one of the major factors for tax increase. This paper, starting from this round of price increases and revenue from the reality of growth performance, discusses adverse effects that rising prices pushing higher revenue growth has brought and corresponding measures.%从2010年开始，我国进入一个新的经济发展阶段，表现为出口导向减弱，扩大内需程度增加，城市化速度加快，消费需求增多。
与此同时，物价水平也进入了新一轮上涨通道，通胀预期持续增强。
尽管物价上涨给居民生活带来诸多不便，但却成为税收增加的主要原因之一。
中国可税GDP与税收收入的实证分析-黄凤羽
中国可税GDP与税收收入的实证分析1黄凤羽潘丽君内容提要：税收弹性系数过高，引起了人们对中国税收增长质量的疑惑。
本文从GDP组成结构入手，在支出法计算的国民生产总值的基础上，剥离了不提供税收收入的GDP，估算了中国的可税GDP水平。
而后运用计量经济学方法，考察了中国税收收入与可税GDP总量的关系，以及税收收入和可税GDP的增量变化关系。
模型分析认为，我国税收收入与可税GDP总量之间是高度正相关的；可税GDP与同期的税收收入之间，存在着长期均衡的关系；税收收入与可税GDP的系统内部存在着动态调整机制，可以保持两者之间长期的、稳定的均衡关系。
因此，中国的税收增长是健康的、可持续的。
关键词：可税GDP;经济增长;税收收入一、引言GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
从总量上看，一个经济体系的经济总量，就是这一经济体系的全部税源，在税收制度保持稳定的情况下，经济增长必然带来税收的相应增长。
为了直观地表示税收增长与经济增长的数量关系，人们将税收收入增长与 GDP 增长之间的比例关系，定义为“税收弹性系数”2。
但近年来中国的税收弹性系数却出现了一些异常的表现：在我国这种以流转税为主体税种的税制结构中，税收弹性系数通常应该是小于1的。
因为在其他条件不变的情况下，流转税的收入最多只能是与GDP同步增长，而不可能超过GDP的增长速度。
但1997年以来，中国的税收弹性系数却连续12年大于1，即使在宏观经济出现剧烈波动的2008年，中国的税收弹性系数也达到了1.893。
为此，本文将从结构角度分析中国的税收增长与经济增长，据以判断中国的税收增长是否健康、合理。
我国学者在相关领域所进行的研究主要体现在以下方面：樊丽明、张斌（2000）提出，有相当一部分GDP 不可作为税基增加税收收入，并且初步提出了不可税GDP 的具体内涵，从GDP 的分解入手，分析经济增长与税收收入关联的具体传导机制，并在此基础上分析现阶段税收收入增长机制存在的主要问题。
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如何看待税收增长高于经济增长
减轻公众高税负感,关键在更多反哺百姓
根据财政部最新发布的数据,今年前11个月,全国财政收入97309亿元,同比增长26.8%,其中税收收入85216.4亿元,同比增长24.7%。
如何看待税收收入的增长高于经济的增长?我国的税负水平究竟如何?如何看待税收与物价上涨之间的关系?如何看待中国位居福布斯全球税负痛苦指数排行榜第二位?
针对这些问题,中国社科院财政与贸易研究所所长高培勇近日接受了新华社记者的专访。
问题一:如何看待税收收入增长高于经济增长持续出现?
记者:税收收入是财政收入的主要来源。
从理论上讲,经济税源的规模就是GDP的规模,税收收入应与GDP保持基本同步。
近几年,我国税收收入增长高于经济增长的现象持续出现,应该如何看待?
高培勇:税收收入的增长高于经济的增长,我觉得应该从两部分考虑,一方面,税收收入的增长应该与经济增长直接挂钩。
从历史经验上来说,税收收入的增长应该略高于经济增长。
在1994年以前的很长一个时期,我国税收收入的增长是慢于经济增长。
故而,在一定意义上讲,1994年以后,税收收入以高于经济增长的速率增长带有补偿性质。
另一方面,我国税收制度虽然逐步建立,但税制结构有很大的不均衡之处,有些经济领域税负比较高,有些则较低,甚至有些领域税负为零。
换言之,我国现行的非均衡的税收制度布局,使得经济结构与税制结构之间并不呈现一种直接的对应关系。
问题二:我国的税负水平究竟如何?
记者:现在国际国内有很多声音,认为我国的税负重,我国的税负水平究竟如何?
高培勇:这个问题要从宏观税负谈起,宏观税负是目前国际上通行的衡量税负水平的标准,是指税收收入占GDP的比重。
然而,这说的只是总量,没有涉及结构,更没涉及我国现实的特殊国情。
在我国,目前,可以计算税收总量的口径大致有三个,一是纯税收收入,这是最窄的口径。
二是财政收入。
三是所有政府收入,包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入等渠道,这是较宽的口径。
从横向比较来看,我倾向于用较宽的口径与国际做比较,得出的结论是,目前,我国的宏观税负水平虽不能算低,但绝不是世界最高的,它低于工业化国家平均水平。
从纵向比较来看,1994年之后,在税收收入增长持续快于经济增长的情况下,宏观税负水平肯定会呈现逐年提高的景象。
这是必须承认的基本事实。
问题是如何评判?老百姓所承担的税负水平,也要从政府提供的公共服务是否“物有所值”中去评价。
因为,老百姓之所以要交税,最根本的理由是让政府利用税给自己提供公共服务,税负的高与低要与政府提供的公共服务水平挂钩。
坦率地说,目前我国政府提供的公共服务与老百姓的期望还有相当的距离。
一方面税收收入逐年增长,另一方面政府提供的公共服务水平没有按照税收增长的水平而相应提高,这可能是百姓感觉税负重的直接原因。
因而,随着税收收入的逐年增长,宏观税负水平的不断提高,政府必须加快自身的改革步伐,不断提高公共服务水平,满足百姓的期望。
问题三:如何看待税收与物价上涨之间的关系?
记者:目前,我国的物价水平仍处于高位,有观点认为税收因素一定程度上推高了物价,应该怎么看待二者之间的关系?
高培勇:商品价格的主要构成因素有三个:一是成本,二是利润,三是税收。
由此可见,税收是内嵌于商品价格的重要因素,税收往往是按商品价格的一定比例征收的,也就是比例税。
所以,随着物价水平的上涨,税收也会相应提高。
反过来,税收的增长也会相应推高物价。
税收与物价之间的这种密切联系,在世界上普遍存在。
但在我国有特殊之处,那就是我国的税制结构有所不同。
我国的现行税制体系中,70%以上为流转税,也就是间接税。
其余的不足30%为所得税等直接税。
大家知道,能够进入到商品和服务价格中的税收一般而言是流转税或间接税。
这种税制结构与工业化国家差别较大。
在后者的税收体系中,占较大份额的是所得税和财产税等直接税。
所以,即便同样的宏观税负水平,但因税收结构的差异,税收进入到价格的程度是不同的。
我国税收收入总量的70%都有可能进入价格,而在一些国家,可能只有30%。
由此可见,我国的税收对价格形成的影响无疑更大。
正因为如此,在我国,减少流转课税、相应增加所得税和财产课税,从而优化税制结构,构建一个相对均衡的税制体系非常必要。
这样税收与物价的关联是可以弱化的。
问题四:如何看待我国位居福布斯全球税负痛苦指数排行榜第二位?
记者:在福布斯2009年发布的全球税负痛苦指数排行榜中,我国位居第二位,应该如何看待?
高培勇:任何排行榜背后都有自己的评价指标与评价办法,排名也会有所不同,福布斯排行榜有自己的一套完整的评价体系,对此应该客观看待。
福布斯排行榜对世界范围内的国家采用了同样的评价体系,但每个国家都有自己的国情,这种国情突出表现在税制结构上。
福布斯评价的主要税种是世界范围内的主要税种,但是具体到国家的重要程度和在整个税制体系中的位置是有很大差异的。
举例来看,福布斯排行榜将个人所得税作为一个很重要的指标,个税在美国税收体系中占40%,但在我国税制体系中只占6%左右,再看增值税,在美国几乎没有增值税,但我国40%左右都是增值税。
所以,用一个统一的评价体系对世界范围内的国家做评价,既有合理的成分,但也可能出现偏差。
对此应当在参照、借鉴的同时,针对我国的特殊税情和国情做具体的分析。
福布斯排行榜的评价标准是基于世界各国带有共性的税收格局,体现出了世界各国税制发展的方向,对我国的借鉴意义是,我国税制改革和调整也要适应世界税制格局的规律性。
目前,我国的经济总量已经位于世界第二,但必须承认的是,我国的税制结构仍比较落后,我们要看到我国与世界通行税制格局的差异性,不断完善税制结构。
在此基础上,研究构建一个适合我国税情和国情的有关税负水平的评价标准和体系。
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
For personal use only in study and research; not for commercial use.
Nur für den persönlichen für Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.
Pour l 'étude et la recherche uniquement à des fins personnelles; pas à des fins commerciales.
толькодля людей, которые используются для обучения, исследований и не должны использоваться в коммерческих целях.
以下无正文
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