2017年学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策一、问题概述高校作为培养人才的重要场所，内部控制是保障高校良好运行的关键。
在实践中，高校内部控制存在一系列问题，主要表现为：管理混乱、人员流动性大、信息不透明、监管不到位等方面。
这些问题制约了高校内部控制的有效发挥，影响了高校的正常运行和发展。
二、问题分析1. 管理混乱高校内部管理存在着各种制度、规章、政策和流程，不同单位之间管理之间可能存在冲突和矛盾，导致管理混乱。
学校教学管理和行政管理可能相互矛盾，引发管理漏洞，影响教学与管理工作的顺利进行。
2. 人员流动性大高校人员流动性大，特别是学生、教师、工作人员等在校内外的流动频繁，现实管理难度大，易产生各种问题。
学生在校内外的行为管理，文明礼仪，消费行为等方面具有一定难度，教师在学术研究和教学任务方面容易产生各种变化，工作人员在工作安排和监管问题上也具有一定挑战性。
3. 信息不透明高校信息繁多，来自于学生、教师、工作人员等多方面，并且信息内容和形式不断更新变化。
信息不透明易导致信息混乱，操作困难，容易造成误操作和不当行为，影响高校的正常运行。
4. 监管不到位高校内部监管不到位，容易引发一系列问题。
校内资源的使用管理不完善，容易造成资源浪费和滥用，学生行为管理不到位，容易造成安全隐患和纪律问题等。
三、治理对策为了解决高校内部控制存在的问题，需要采取一系列的治理对策，包括管理改革、信息化建设、人才培养和监管强化等方面。
高校需要进行管理体制改革，建立科学的管理体制和运行机制，明确管理职责和权限，规范管理流程和制度，建立健全的管理制度和规章。
学校可以建立教学管理和行政管理的协同机制，实行课程与学业，评价与奖惩，考核与激励等方面的统一管理。
2. 信息化建设高校需要大力推进信息化建设，建立健全的信息系统和流程，实现信息的共享、透明和高效管理。
学校可以建立学生信息管理系统、教学资源管理平台、校园一卡通系统等，提供学生、教师和管理人员使用，实现信息的共享和快捷查询。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制在日常运行中存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：高校内部控制的框架不够完善。
高校的内部控制框架通常包括目标设定、风险评估、控制活动、信息与通信以及监控等五大要素，但实际操作过程中存在一些问题。
高校的目标设定通常是宏观且模糊的，缺乏具体可衡量的细化目标，导致控制活动无法有明确的方向和依据。
高校内部控制的人员培训和意识不足。
高校内部控制的有效性需要依赖相关人员的积极参与和配合。
部分高校的教职员工对内部控制的理解不深入，对控制活动的重要性缺乏认识，导致控制活动无法得到有效执行。
高校对内部控制相关知识的培训也不够充分，缺乏专门的培训机构和培训计划，导致人员的能力素质不够完善。
高校内部控制的信息化程度较低。
信息化技术在内部控制中起着重要的支撑作用，可以提升控制活动的效率和准确性。
部分高校在信息化方面的投入并不足够，信息化系统的建设和运营存在问题。
信息系统的安全性、稳定性不够，无法满足高校内部控制的需求；信息系统的资金、人力、技术等方面的资源配置不合理，导致信息化系统的管理和使用存在障碍。
针对上述问题，可以采取以下治理对策：加强高校内部控制的规范化建设。
高校应根据自身的特点和需求，建立和完善内部控制的管理制度和操作规范，明确控制活动的具体内容和要求，形成规范的内部控制框架。
在目标设定方面，高校应具体细化目标，明确责任主体和时间节点，确保控制目标的实现。
加强高校内部控制的人员培训和意识教育。
高校应加大对内部控制相关知识的培训力度，提高教职员工的控制意识和能力。
可通过举办内部控制的培训课程、组织内部控制经验交流会议等方式，引导和培养教职员工对内部控制的重视和参与度。
加强高校的信息化建设和管理。
高校应加大信息化系统的投入和建设力度，确保信息系统的安全性和稳定性。
可通过建立信息化管理团队、加强对信息系统的日常维护和监控等方式，提升信息化系统的管理水平和效能。
高校可以引入第三方机构进行内部控制的评估和监督，通过独立的第三方的审计和评估来发现内部控制中存在的问题并提供改进建议。
高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策
高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策【摘要】在高校内部控制实践中存在着管理层对内部控制重视不足、制度设计不完善、内部控制执行不到位以及内部控制监督不足等一系列问题。
为了解决这些问题，可以加强管理层对内部控制的重视、完善内部控制制度设计、加强内部控制执行力度以及加强内部控制监督机制。
通过这些对策的实施，可以有效提升高校内部控制的质量和效率，保障高校的正常运转和发展。
高校需要认识到这些问题并采取切实有效的措施来加以解决，从而不断提升内部控制水平，确保高校的长期发展和稳定。
【关键词】高校，内部控制，问题，解决对策，管理层，制度设计，执行力度，监督机制1. 引言1.1 高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策高校内部控制是保障高校正常运行和防范各种风险的重要手段，然而在实践中也存在着一些问题。
本文将重点分析高校内部控制实践中存在的问题，并提出相应的解决对策。
管理层对内部控制的重视不够是一个普遍存在的问题。
管理层未能将内部控制作为重要工作内容来认真对待，导致内部控制效果不佳。
内部控制的制度设计存在缺陷，未能很好地适应高校特点和实际需求，影响了内部控制的实施效果。
内部控制的执行不到位也是一个问题。
在具体的实践中，执行人员可能存在不负责任或不专业的情况，影响了内部控制的有效性。
内部控制的监督机制不足也是一个问题。
监督体系不完善，导致内部控制漏洞无法被及时发现和纠正。
为了解决这些问题，我们提出了一系列对策。
首先是加强管理层对内部控制的重视，要求管理层将内部控制置于重要位置，并给予足够的支持和资源。
其次是完善内部控制制度设计，确保制度能够贴合高校实际情况，保障内部控制的顺利实施。
第三是加强内部控制执行力度，通过培训和监督等方式提高执行人员的专业水平和责任心。
最后是加强内部控制监督机制，建立健全的内部监督体系，确保内部控制的有效性和持续改进。
通过以上对策的实施，我们相信高校内部控制实践中存在的问题将会得到有效解决，为高校的持续发展和稳定运行提供有力保障。
学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难近年来,教育作为国民经济中具有基础性、先导性的产业,正面临前所未有的发展时机。
政府的大量拨款、社会各界捐助、学校收费收入、勤工俭学收入等大量的资金投入,使过去被戏称“清水衙门”的学校,也出现了巨额资金流,校园内的不少经济违法违纪问题被相继披露。
这些不仅给学校带来经济上的损失,同时也给党和政府的声誉造成一定的不良影响。
对此,司法机关、审计部门、教育行政机关逐步加大了对校园中经济犯罪的监督和打击,这样做起到了一定的警示作用,但事后的惩处只能治标,要治本则必须在事前、事中的防范上下工夫,特别是要在学校内部加快建立健全内部控制制度体系,并严格贯彻执行,才能从根本上解决违法犯罪的问题。
一、学校建立内部控制体系的重要意义(一)有利于教育资产的保值增值随着办学体制的改革,出现了一些公有民营或纯民办学校,使学校的投资主体出现多元化,除国家外,企业法人、自然人也成为学校的股东,作为股东必然要求投入的教育资产能不断保值和增值,并采取措施防范资产被侵蚀。
这一切都离不开具有防范作用的内部控制体系。
(二)有利于推进学校管理制度的现代化学校管理现代化,不仅要硬件设施的现代化,更要管理制度的现代化,这是党和人民的要求,也是学校做强、做大、加速发展的必由之路。
现代化管理制度的重要内容是要求单位形成激励和约束并重的机制。
(三)有效防止经济犯罪现实社会经济犯罪事实说明,权利未受到制约、内控制度缺失或形同虚设、财务管理混乱等是经济犯罪得逞的根本原因,由此也说明了内控体系建设的必要性和紧迫性。
二、学校内部控制存在的问题及原因分析(一)内部控制意识淡薄学校领导内部控制意识淡薄有两方面原因:一方面,由于一些学校领导思想僵化,主观上还保留着吃“大锅饭”的意识,政府对管理不善的学校又缺少惩处机制,导致这种意识日益膨胀,学校干好干坏一个样,造成学校加强内部控制的动力不足;另一方面,学校领导往往由主管部门任命,而非民主选举,任命干部往往重政治表现而轻业务能力,管理失败不是“撤位”而是“挪位”。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策随着高等教育的不断发展，高校内部管理和控制工作也日益凸显出其重要性。
目前高校内部控制中存在着一系列问题，这些问题严重影响了高校的稳健经营和可持续发展。
有必要对高校内部控制中存在的问题进行深入分析，并提出相应的治理对策，以推动高校内部控制工作的持续改进和提升。
一、高校内部控制存在的问题1.管理体制不完善目前很多高校的管理体制存在不合理的情况，管理职能不明确、责任不清晰等问题较为突出。
在这种情况下，高校内部控制工作往往难以有效实施，容易出现管理混乱、责任推诿等现象。
2.信息不透明高校内部信息的不透明也是导致控制问题的一个重要原因。
在一些高校中，管理者往往难以及时获得真实、准确的信息，从而无法有效开展内部控制工作。
3.监督不力在一些高校中，监督机制不够完善，一些管理者的行为往往难以得到有效监督与约束。
这种情况容易导致一些管理者撒手不管，甚至滥用职权，从而对高校的正常运行造成不利影响。
4.风险防控不到位高校内部控制的重要工作之一就是风险防控，目前一些高校在风险防控方面仍然存在一些不足，严重影响了高校的稳健经营和发展。
1.健全管理体制高校需要建立健全的管理体制，明确各级管理者的职责和权限，使管理者既能够有所作为，又能够有所束缚。
只有建立了健全的管理体制，高校内部控制工作才能够得到有效实施。
2.加强信息披露高校应该加强信息披露工作，及时向管理者披露真实、准确的信息，使管理者能够及时获得实时的信息，从而有效开展内部控制工作。
3.加强监督机制建设高校需要加强监督机制的建设，制定相关的监督规章制度，使监督工作得以有效实施。
只有加强了监督机制的建设，高校的内部控制工作才能够更加顺利地开展。
4.加强风险防控高校需要加强风险防控工作，建立健全的风险管理制度，加大对各类风险的管控力度，减少因风险带来的损失。
只有加强了风险防控工作，高校的内部控制才能够得到有效推进。
高校内部控制中存在的问题需要引起高度重视，相关部门和管理者需要积极采取相应的治理对策，推动高校内部控制工作的不断改进和提升。
浅谈高校内控管理存在的问题及对策
浅谈高校内控管理存在的问题及对策随着社会的发展和教育的普及，高校内控管理变得尤为重要。
在实际操作中，高校内控管理存在着一些问题，例如管理体系不够健全、内部流程不够规范、审计机制不够完善等。
这些问题给高校的发展和稳定带来了一定的隐患。
有必要对高校内控管理存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以促进高校内控管理水平的提升。
一、存在的问题1.管理体系不够健全高校内部管理存在的一个主要问题是管理体系不够健全。
在一些高校中，管理部门和管理人员数量不足、岗位设置不合理、管理职责不明确等问题比较显著。
这样的管理体系无法有效地监督和管理高校的内部运作，容易导致内部混乱和权力失衡。
2.内部流程不够规范在一些高校中，内部流程不够规范也是一个普遍存在的问题。
诸如经费审批流程不够清晰、资产管理流程不够规范、人事流程不够严密等，这些问题容易走向管理混乱和资源浪费的方向。
3.审计机制不够完善审计机制不够完善也是高校内控管理存在的一个难题。
在一些高校中，审计工作的重视程度不够、审计程序不够严谨、审计结果得不到有效的运用等问题比较突出。
这些问题容易造成高校内部的财务风险和管理风险。
二、对策建议为了解决管理体系不够健全的问题，高校应当加强管理人员的编制和培训，合理设置管理岗位，明确管理职责。
高校还应当建立严格的管理制度和规章制度，加强对管理体系的监督和评估，确保管理体系的健全性和有效性。
为了解决内部流程不够规范的问题，高校应当建立健全的内部流程管理制度，明确各项流程的操作程序和责任人，强化流程管理和监督，建立规范的内部流程标准和规章制度，提高内部流程的透明度和高效性。
为了解决审计机制不够完善的问题，高校应当加强对审计工作的重视，建立完善的审计程序和流程，加强对审计结果的分析和运用，及时发现和纠正管理风险和财务风险，确保高校的健康发展。
高校内控管理存在的问题尤其需要高度重视。
只有通过深入分析，找出问题的症结所在，然后采取相应的对策，才能够有效地提升高校内控管理水平，保障高校的稳定和可持续发展。
内控工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况一、内部控制存在的问题(一)内部控制制度不够健全缺少系统的、健全的、实用性强的控制制度。
长期以来,我委都以国家的行政事业单位管理制度为准则,没有投入人力物力根据内控主管部门的要求制定符合单位自身实际的内部控制制度。
在资金预算、收支管理、成本核算、收支管理上都以国家的行政事业单位管理制度和传统经验为准则，缺少符合单位实际的内控管理制度。
(二)内部控制观念不强从主要领导到一般人员普遍存在内部控制观念不强的问题。
我委作为行政职能部门，工作人员聚焦主责主业，对内部控制工作了解不深，观念不强，多数工作人员都认为内部控制工作是一项单纯的财务管理手段,而没有意识到它在单位整体控制中的作用。
内部控制观念不强给内部控制工作的推动实施带来了很大的阻力。
(三)内部控制执行困难我委在内控主管部门和领导的要求下制定了一系列的工作制度，但在执行过程中存在困难。
首先是制定的内控制度存在不符合单位实际的情况，具体操作的时候没办法严格按照制度要求执行；其次是制度制定时；最后是内部控制工作中牵扯多个科室和部门的工作人员兼职，人员的内控专业知识水平不一，内控工作进行时没法按照制度设定严格执行，进而造成内控工作执行上遵循性不强。
(四)内部控制监督不合理我委对单位内部控制监督工作研究不深，与主管单位内部控制监督工作的要求还有很大差距，其中表现在监督制度不完善，内部监督岗位设置不够合理，调动工作人员参与内部监督积极性的工作做的不到位等方面。
(五)人员专业技能有待提升我委内部控制的会计及其他内部控制岗位的人员个人基本技能比较差,对于相关知识的了解极少甚至不了解,专业素质低下,对于在工作过程中不规范的行为缺乏最基本的辨别能力,极大的影响了单位的内部控制效能。
二、内部控制问题的解决对策(一)健全内部控制制度我委内部控制工作下一步的重点就是征求内控主管部门的指导下结合单位实际情况建立起完善适用的内控管理制度，构建合理、科学的内部控制体制,尽可能的调动所有内控岗位的工作人员都能够各司其职。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制工作是企业管理中的一项重要环节，但在实际操作中，许多企业常常面临各种问题和困难。
下面咱们就来聊聊这些烦心事。
一、缺乏有效的培训1.1 教育不到位很多企业在内部控制方面的培训几乎是空白。
员工对内部控制的理解往往停留在表面。
大家知道这是重要的，但具体怎么做却不清楚。
没有清晰的指导，员工们很容易在日常工作中忽略细节。
比如，怎么填写报告、怎样保存凭证，甚至是最基本的风险识别，往往都被简单化处理了。
长此以往，这不仅影响工作效率，甚至可能造成重大损失。
1.2 重视程度不够一些企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
总觉得这只是“走过场”，缺乏真正的投入。
这种心态很可怕，内部控制如果不当，风险就会潜伏在日常操作中。
就像风筝一样，放得越高，线断了就越危险。
管理层的轻视，会直接影响到整个团队的士气，造成上下游的信息沟通不畅。
二、制度执行不力2.1 制度流于形式在一些企业中，内部控制制度往往只是摆设。
企业花了大量时间去制定一系列制度，却没有落实到位。
文件在桌上堆积成山，真正能被执行的却寥寥无几。
这种情况像什么呢？就像一场华丽的演出，最后却没有观众。
大家在执行时，往往会选择性忽略规定，结果造成了制度形同虚设。
2.2 监督机制缺失良好的内部控制需要有强有力的监督机制。
但很多企业在这方面投入不足。
监督者缺乏权威，监督效果大打折扣。
有的员工甚至觉得，反正没人管，干脆随心所欲。
这样的环境，内部控制的目标就无从谈起，风险也在不断积累。
2.3 反馈机制不完善当问题出现时，往往没有及时的反馈机制。
很多时候，员工会把问题埋在心里，想“老天会帮忙解决”，结果问题越拖越大。
没有及时反馈，就像一颗定时炸弹，随时可能引爆。
企业应该建立畅通的反馈渠道，让每个人都能安心表达自己的担忧，避免小问题酿成大祸。
三、技术应用不足3.1 信息化水平低在这个信息技术迅猛发展的时代，很多企业的内部控制依然停留在“纸上谈兵”的阶段。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制是保障高校管理和运营的有效性、合规性和安全性的重要手段。
然而，在现实生活中，高校内部控制存在一些问题和难点，需要采取有效措施加以治理。
本文将对高校内部控制中存在的问题和治理对策进行分析和探讨。
一、问题存在（一）管理层对内部控制不重视高校的管理层普遍缺乏对内部控制的认知和关注，导致内部控制体系尚未建立完善且运营不规范。
在一些高校，内部控制人员多为行政人员或者会计人员，而非专业的内部控制从业人员。
（二）内部控制纪律不严为了方便工作或者追求效率和效益，一些高校存在内部控制纪律不严的现象。
例如，在财务报销、采购和招聘等方面可能出现公款私用、超标私设、违规操作等问题。
内部控制机制涵盖了一系列实施细则、规章制度和流程措施。
但是，在一些高校，内部控制机制不完善，制度规章不够健全，流程措施不够规范。
（四）人员结构不合理高校内部控制工作中缺乏专业人才，人员结构不合理是一个普遍存在的问题。
例如，在一些高校，内部控制人员可能存在工作经验不足、专业知识不够、能力水平参差不齐等问题。
内部控制意识的薄弱也是高校内部控制存在的一个难点。
一些高校内部控制人员缺乏对内部控制的理解和认知，对内部控制工作所起的作用认识不足。
二、治理对策（一）高校管理层应高度关注内部控制问题。
理念上要认识到内部控制对高校运营效率、合规性和可持续发展性的重要性，从而加强内部控制的建设和推进。
（二）加强内部控制的纪律性。
内部控制是一个相对严肃的工作，需要人员严格遵守纪律。
内部控制纪律方面可以通过加强内部控制制度的落实以及明确相应的罚则等手段有效地治理。
（三）完善内部控制机制。
建立健全的内部控制体系，包括制度规章的完备性、流程措施的规范化、内部控制组织的合理性等方面，在内部控制工作中发挥重要作用。
（四）培养专业化内部控制人才。
招聘专业背景和技能素质均较高的内部控制人员，加强内部控制人员的培训和开发，提高内部控制人员的专业水平和能力，使内部控制工作得到更有效的履行。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制的目的是为了保证高校内各项工作的顺利开展及资源的合理利用。
然而，在实际运行中，高校内部控制存在着一些问题，例如控制意识不强、控制措施不全面、控制过程不规范等，这些问题都会影响到高校的运转效率和效果。
为此，需要采取合理的治理对策，加强高校内部控制。
问题1：控制意识不强目前一些高校在内部控制方面还存在控制意识不强的问题。
一些工作人员和管理者容易忽视内部控制的重要性，认为内部控制过程过于繁琐，增加了工作负担。
这种想法不仅功效低下，还难以形成有效的内部控制机制。
治理对策：（1）加强内部控制的宣传教育，对高校内部控制方面的意义、目的、意义等类别开展教育培训，提升内部控制意识和管理水平；（2）采用奖惩激励机制，引导工作人员和管理者养成合理的内部控制习惯，充分发挥内部控制作用；问题2：控制措施不全面现实运行中，一些高校的内部控制措施不够全面，无法满足高校的各项需要，存在一定的管理漏洞和缺陷。
过于依赖单一的管理手段和工具，也容易使内部控制效果出现偏颇。
（1）建立科学完整的高校内部控制框架，实现正向监管；（2）建立多管齐下、全方位的管理保障措施，以有效地控制、管理和监督高校各个职能工作的开展；问题3：控制过程不规范高校内部控制过程本身就是一个高度规范化的过程。
但在实际运行中，由于缺少统一指导思想、标准规范，导致控制过程不规范，使得高校内部控制的效果和效率降低。
（1）完善内控流程的规范标准和操作指南，建立透明公开的控制流程；（2）加强对内部控制流程的监测和评估，对于不合规定的情况，及时采取纠正措施，提高控制过程的规范水平。
总之，高校内部控制一直是高校管理的重要环节。
必须采取合理的治理对策，加强高校内部控制的积极性和创新力度。
只有这样，才能使内部控制保持高效、透明、公平的状态，全面提升高校的管理水平和内外形象，为高校的综合发展打下坚实的基础。
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2017年学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难2012年11月，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，根据其定义，高校的内部控制，即是指高校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的过程。
高校内部控制的目标是合理保证高校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
其包含两个层面的内容：学校层面的内部控制和具体业务层面的内部控制。
一、高校内部控制存在的问题
1.学校层面的内控问题。
(1)内控意识薄弱，内控观念落后。
高校内控意识薄弱反映在两个方面。
首先是高校的管理层往往仅强调以教学、科研为中心，忽视财务管理、内部控制的重要性，认为内部控制就是内部监督，把内部控制看成是工具手册、文件的集合，只注重制定环节，忽略了执行、监督环节，有时甚至用领导的意志和想法替代内部控制。
其次是高校的普通教职工，认为内部控制是学校管理者和财务、审计部门的事情，与自己无关。
因此整个高校存在对内部控制认识不足、了解不全面的问题，再加上受到传统办学经验的影响，内部控制观念比较落后、陈旧。
(2)风险评估机制不健全。
风险评估要求高校充分了解学校的内部控制环境，分析可能存在的问题，及时识别重大风险，采取相应的措施，将风险减小到最低。
但到目前为止，不少高校还没有展开风险控制工作，没有从学校层面以及具体业务层面对学校的风险进行全面系
统的评估。
即使少部分高校开展了该项工作也仅仅是考虑到与财务相关的、可以量化的风险，很少考虑难以量化的风险。
(3)内控中沟通协调和联动机制不完善。
现阶段部分高校没有制定全面的内部控制制度，或者虽然制定了内控制度，但由于信息、沟通渠道不畅通，造成规章制度不能及时传达，沟通不充分，反馈不及时，同时，又因为高校内部某些决策程序和议事规则不合理、有效权力分配制度混乱、职务分工和制约机制失控，使得各职能部门之间缺乏沟通联系、相互制衡，造成内部控制失效。
(4)监督评价机制不健全。
监督包括评估内部控制运行有效性的过程和所采取的必要补救措施，是内部控制有效运行的有力保障。
但目前大部分高校内部审计部门独立性较低、审计人员专业素质不高，审计领域和范围较窄，一般仅涉及财务领域审计，而未深入到经营和管理领域，更少涉入内部控制制度的建立和有效性审计。
(5)关键岗位人员缺乏业务培训和职业道德教育。
高校不仅需要建立科学、完善的内部控制系统，更应严格执行。
高校管理者和广大教职工既是内控制度运行的主体，又是内控制度运行的客体。
作为学校关键岗位人员其业务素质和职业道德在很大程度上影响着学校内控
制度的有效性。
目前，部分高校关键岗位的管理人员在业务水平和职业道德上还存在缺陷，导致内控制度执行不力。
2.业务层面的内控问题。
(1)预算业务控制中的问题。
预算管理是高校财务管理的关键内容，而预算控制是内部控制的核心环节，也是内部控制最重要的手段之一。
预算管理一般包括预算编制、执行、决
算和绩效评价三个环节。
高校在预算业务控制中存在的问题主要有：①预算的编制仅由学校的财务部门完成，校内其他业务部门不参与或者很少参与;②在预算的执行环节不按标准执行，预算调整随意无序;
③在决算环节不按规定编报决算报表，不重视决算分析工作。
(2)收支业务控制中的问题。
从内部控制的角度来看，目前高校在收支业务中存在的主要问题有：①与收支业务相关的岗位设置存在问题，不相容岗位没有相互分离，容易导致错误或者舞弊行为发生;②部分收入收取业务由学校的业务部门执行，财务部门缺乏统一管理和监控，同时票据、印章管理松散，存在收入金额不实、应收未收、私设“小金库”的问题，导致收入资金流失;③资金支付不符合相关规定，存在预算执行不力以及支付业务违法违规的行为;④报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的问题。
(3)合同管理控制中的问题。
高校的合同业务流程主要包括合同订立、合同履行、纠纷处理以及合同登记归档等环节。
但许多高校对签署合同缺乏经验，对合同风险认识不足且对各类合同的签约流程没有制定统一的规范。
具体来说，存在如下问题：①没有明确授权审批或签署权限，存在未经授权或者超越权限签订合同的情形;②没有明确合同签订的范围和条件，存在应当签订合同而未签订合同或者违规签订合同的情形，从而导致学校经济利益受损;③将大额经济合同分拆成金额较小的合同从而规避招标和较高级别领导的审批;④存在对合同对方资格、合同格式条款审核不严格的情形，从而导致学校面临诉讼风险或经济利益受损。