2017年会计继续学习：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度
行政事业单位内部控制基础性评价制度
行政事业单位内部控制基础性评价制度导语：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，现印发给你们，自XX年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
行政事业单位内部控制基础性评价制度近年来，随着一系列行政事业单位的改革措施不断出台以及行政事业单位规模的不断扩大，行政事业单位内部日益复杂化。
在目前我国传统会计内部控制业务的提升和扩展阶段，加强行政事业单位的内部控制，既是适应新时期新形势要求的必然选择，也是完善行政事业单位的财务管理工作的必然需求，可以更好的规范行政事业单位的会计核算，促使行政事业单位财务工作健康发展。
笔者就行政事业单位内部控制谈几点粗浅的看法：一、内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。
行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
二、加强行政事业单位内部控制的意义(一)节约行政管理成本。
从历年统计数据计算结果看，我国行政管理费不仅规模大而且增速快，其增速超过全国财政支出和GDP，基本维持在20%，最高曾达%。
我们国家行政管理成本实在太高了，大约占到财政收入的四分之一。
外部监管力量有限，很难作到时时刻刻和全面的监督，关键还是要自己建立一套科学合理的控制制度，制定刚性标准，节约不必要的开支。
(二) 保证国有资产的安全完整。
国家掌握着巨大的资源，行政事业单位对国有资产承担着管理和使用的职责，其任何损失和浪费都是国有资产的流失，最终由国家负担。
行政事业单位内部控制基础性评价总结报告
行政事业单位内部控制基础性评价总结报告行政事业单位内部控制基础性评价总结报告怎么写，以下是XX精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制基础性评价总结报告按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。
现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则(一)内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标是：(1)合法性管理和服务活动的合法合规(2)安全性资产安全(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整(4)效率性提高管理服务的效率和效果(5)风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则(1)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
(2)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。
行政事业单位内部控制基础性评价方案
行政事业单位内部控制基础性评价方案一、前言为了进一步增强行政事业单位的内部管控能力，确保机构运行和决策的合法性、合规性和有效性，加强对单位重点风险和安全隐患的监控和管理，制定出行政事业单位内部控制基础性评价方案。
二、内部控制的基础性评价定义内部控制是指管理层制定的用于保证机构资产安全、财务信息准确性和法律合规性的一系列组织、制度和程序。
内部控制的基础性评价是一种系统性、全面性的评价方法，通过对机构内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面的评估，确定机构内部控制的稳健性、完整性和有效性。
三、评价内容1. 内部控制环境评价评价机构是否建立了适宜的内部控制体系和内部控制文化，保证了管理层对内部控制的重视和员工对内部控制的了解和认同。
2. 风险评估与管理评价评价机构是否建立了风险识别、评估和管理机制，确定主要风险和隐患，并加以管控。
3. 控制活动评价评价机构是否建立了适宜的控制活动，确保业务活动符合法律法规及管理层的政策方针，且被正确执行。
4. 信息与沟通评价评价机构是否建立了完善的信息管理和沟通机制，保证信息的准确性、及时性和保密性，避免内部信息泄露和误传。
5. 监控评价评价机构是否建立了适宜的监控机制，对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面进行监控和合理调整。
四、评价方法1. 问卷调查通过编制内部控制基础性评价的问卷，对机构内部控制的各方面进行评价。
问题应具有可操作性和可验证性，针对各业务领域制定不同的问卷，以确保评价的全面性和实效性。
2. 文件审查审查机构所制定的内部控制文件、规章制度和相关记录，了解机构内部控制机制的建立和执行情况，发现内部控制存在的问题及不足之处。
3. 现场观察对机构内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面进行现场观察和情况了解，通过观察和交谈等方式，获取更为真实和全面的信息。
五、评价结果1. 综合评价通过问卷调查、文件审查和现场观察等方式，综合评价机构内部控制的稳健性、完整性和有效性，确定机构内部控制的优势和不足。
行政事业单位内部控制基础性评价工作方案
行政事业单位内部控制基础性评价工作方案一、项目背景近年来，随着我国行政事业单位改革的不断深入，内部控制成为提高单位管理水平、防范风险的重要手段。
为了进一步加强行政事业单位内部控制建设，提高单位内部管理水平，确保财政资金安全，我们特制定本方案。
二、评价目标1.全面了解行政事业单位内部控制现状，查找存在的问题和不足。
2.提出改进措施，推动单位内部控制体系不断完善。
3.提高单位内部管理水平，保障财政资金安全。
三、评价范围1.评价范围包括单位内部控制制度的建立、执行、监督和改进等方面。
2.评价对象包括单位内部各部门、所属单位及全体员工。
四、评价方法1.文档审查：查阅单位内部控制相关文件，包括制度、流程、记录等。
2.问卷调查：设计问卷，对单位内部员工进行问卷调查，了解内部控制实施情况。
3.访谈：与单位内部相关人员进行访谈，了解内部控制实施过程中的难点和问题。
4.案例分析：选取具有代表性的案例，分析内部控制实施效果。
五、评价步骤1.准备阶段（1）成立评价工作小组：由单位领导担任组长，相关部门负责人及专业人员组成。
（2）制定评价方案：明确评价目标、范围、方法、步骤等。
（3）宣传培训：对评价工作小组成员进行内部控制知识培训，提高评价能力。
2.实施阶段（1）收集资料：根据评价范围和方法，收集相关资料。
（2）分析问题：对收集到的资料进行分析，查找存在的问题和不足。
（1）提交评价报告：将评价报告提交给单位领导，汇报评价结果。
（2）制定改进措施：针对评价发现的问题，制定改进措施。
（3）跟踪整改：对整改情况进行跟踪，确保整改到位。
六、评价内容1.内部控制制度的建立（1）评价单位内部控制制度是否健全，包括组织架构、权责划分、业务流程等方面。
（2）评价单位内部控制制度是否符合国家法律法规及行业规定。
2.内部控制制度的执行（1）评价单位内部控制制度是否得到有效执行，包括各项制度的落实情况。
（2）评价单位内部员工对内部控制制度的了解和认同程度。
2017会计继续教育考试题《行政事业单位内部控制规范》
一、单选题
1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A、单位负责人
B、出纳
C、市场总监
D、财务总监
【正确答案】A
【您的答案】
2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标
B、方法
C、手段
D、定义
【正确答案】A
【您的答案】
3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天
B、每月
C、每年
D、每世纪
【正确答案】C
【您的答案】
4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理
B、内部管理
C、宏观管理
D、单位管理
【正确答案】A
【您的答案】。
行政事业单位内部控制基础性评价制度
行政事业单位内部控制基础性评价制度导语：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，现印发给你们，自某某年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
近年来，随着一系列行政事业单位的改革措施不断出台以及行政事业单位规模的不断扩大，行政事业单位内部日益复杂化。
在目前我国传统会计内部控制业务的提升和扩展阶段，加强行政事业单位的内部控制，既是适应新时期新形势要求的必然选择，也是完善行政事业单位的财务管理工作的必然需求，可以更好的规范行政事业单位的会计核算，促使行政事业单位财务工作健康发展。
笔者就行政事业单位内部控制谈几点粗浅的看法：一、内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。
行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
二、加强行政事业单位内部控制的意义(一)节约行政管理成本。
从历年统计数据计算结果看，我国行政管理费不仅规模大而且增速快，其增速超过全国财政支出和GDP，基本维持在20%，最高曾达%。
我们国家行政管理成本实在太高了，大约占到财政收入的四分之一。
外部监管力量有限，很难作到时时刻刻和全面的监督，关键还是要自己建立一套科学合理的控制制度，制定刚性标准，节约不必要的开支。
(二)保证国有资产的安全完整。
国家掌握着巨大的资源，行政事业单位对国有资产承担着管理和使用的职责，其任何损失和浪费都是国有资产的流失，最终由国家负担。
行政事业单位内部控制报告管理制度
行政事业单位内部控制报告管理制度一、前言。
行政事业单位是国家机关和事业单位的统称，是国家行政管理和公共服务的重要组成部分。
为了规范行政事业单位的内部管理，保障其运行的有效性和合规性，建立健全的内部控制报告管理制度显得尤为重要。
二、内部控制的定义和重要性。
内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在保护组织资产、确保财务报告的准确性和合规性、促进运营效率以及遵守相关法律法规。
内部控制的建立和实施对于行政事业单位来说至关重要，它可以帮助单位管理者及时发现和解决问题，减少风险，提高工作效率，增强单位的可持续发展能力。
三、内部控制报告管理制度的内容。
1. 制度的建立和完善，行政事业单位应当建立健全内部控制报告管理制度，明确制度的内容、范围和执行程序，并不断完善和更新。
2. 内部控制报告的编制，制定内部控制报告编制的规范和流程，明确报告的内容、格式和提交时间，确保报告的准确性和及时性。
3. 内部控制报告的审核和评估，建立内部控制报告的审核和评估机制，确保报告的客观性和可靠性，及时发现和解决内部控制存在的问题。
4. 内部控制报告的使用和反馈，明确内部控制报告的使用范围和方式，建立反馈机制，及时采取改进措施，提高内部控制的有效性。
四、内部控制报告管理制度的实施。
1. 加强组织领导，行政事业单位领导应高度重视内部控制报告管理制度的建立和实施，明确责任部门和人员，确保制度的有效执行。
2. 健全内部控制机制，建立健全内部控制制度，包括风险管理、内部监督、内部审计等，提高内部控制的全面性和有效性。
3. 加强内部培训，加强内部控制报告管理制度的培训，提高相关人员的意识和能力，确保制度的贯彻执行。
4. 定期评估和改进，定期对内部控制报告管理制度进行评估，及时发现问题和不足，采取改进措施，不断提高内部控制的水平。
五、结语。
内部控制报告管理制度的建立和实施对于行政事业单位来说具有重要意义，它可以帮助单位管理者及时了解内部控制的情况，提高组织的管理水平和运行效率，保障单位的稳健发展。
行政事业单位内部控制报告管理制度范文
行政事业单位内部控制报告管理制度范文行政事业单位内部控制报告管理制度一、前言行政事业单位是国家机关、社会主义事业单位以及其他由国家授权和委托行使行政管理职能并开展公益事业活动的法人组织。
为了规范行政事业单位的内部控制工作，提高运行效率和风险管理能力，本制度旨在建立内部控制报告管理制度。
二、概述内部控制是指行政事业单位为达成其目标，通过组织结构、管理制度、业务流程、信息技术以及人员配备等手段，对机构内的各项活动进行合理安排，以确保组织活动的有效性、经济性和合规性，并防范内外部风险的管理和控制体系。
本制度的目的是确保行政事业单位的内部控制工作能够规范、有效、连续不断地进行，为单位的经营决策、资源配置和价值创造提供有力的支持和保障。
三、内部控制报告的内容和制度1. 内部控制报告的内容内部控制报告是行政事业单位内部控制工作的结果总结和评价，并对存在的问题和改进措施进行说明。
内部控制报告的内容包括但不限于以下几个方面：（1）内部控制环境。
包括行政事业单位的组织结构、管理理念、文化氛围、内部管理制度等方面的情况，以及内部控制环境对单位运行的影响和效果。
（2）风险管理和内部控制活动。
包括行政事业单位对风险的识别、评估、应对和控制的情况，以及内部控制活动的执行情况和效果。
（3）信息的收集、处理和传递。
包括行政事业单位信息系统的建设和运行情况，以及信息传递对内部控制的支持和保障情况。
（4）监督和反馈。
包括行政事业单位对内部控制工作的监督和评价情况，以及对内部控制问题和改进措施的反馈和整改情况。
2. 内部控制报告的制度（1）内部控制报告的编制行政事业单位应当根据内部控制工作的情况，制定内部控制报告的编制标准和程序，并明确报告的频度和报送的对象。
（2）内部控制报告的审阅与认定内部控制报告应当由行政事业单位的内部控制管理部门或相关机构负责编制，并经过内部控制工作的审阅与认定。
（3）内部控制报告的报送和披露行政事业单位应当按照内部控制报告制度的要求，及时将内部控制报告报送相关职能部门、上级组织和社会公众，并对内部控制报告的披露进行适度公开。
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练习题库：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度
第1部分判断题
题号：QHX018735 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度1. 内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
A、对
题号：QHX018739 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度2. 内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
A、对
题号：QHX018736 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度
4. 内部控制基础性评价中单位层面评价和业务层面评价各占50分，总分为100分。
B、错
题号：QHX018734 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度2. 行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、人民团体和事业单位，不包括各民主党派机关。
B、错
题号：QHX018740 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度3. 单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
A、对
题号：QHX018737 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度4. 行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，可以自行修改或删减报告及附表格式。
B、错
题号：QHX018738 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度5. 行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
财务负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
B、错
题号：QHX018733 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度6. 为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内
部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》。
A、对
第2部分单选题
题号：QHX018741 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度7. 内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。
各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
上述原则是（）。
A、全面性原则
B、问题导向原则
C、重要性原则
D、适用性原则
正确答案：C
题号：QHX018742 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度
8. 单位支出管理制度应涵盖预算与计划、（）、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
A、支出范围与标准确定
B、支出时点和标准确定
C、支出人员和和范围确定
D、支出时点和人员确定
正确答案：A
题号：QHX018743 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度8. 内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
上述原则是（）。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、规范性原则
正确答案：C
第3部分多选题
题号：QHX018746 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度9. 内部控制报告编报工作按照（）的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。
A、统一部署
B、分级负责
C、上面下达
D、逐级汇总
E、单向报送
正确答案：ABDE
题号：QHX018744 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度
10. 政府采购管理制度应涵盖以下（）四个方面。
A、预算与计划
B、需求申请与审批
C、过程管理
D、验收入库|定期盘点
正确答案：ABCD
题号：QHX018745 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度
10. 单位启动内部控制建设，应当（）。
A、成立内部控制领导小组
B、由单位主要负责人担任组长
C、建立内部控制联席工作机制并开展工作
D、明确内部控制牵头部门（或岗位）
E、请求上级部门指导
正确答案：ABCD。