应付账款对帐流程图
采购与应付账款流程图(中)
以上的由总经理审核，10000以下的由总会计师审核。
以上的由总经理审核，100000以下的由总会计师审核。
4、具体可参考本所审计技术指引《C70选择要测试的控制》、《C100设计控制测试》。
编制说明：
1、样本其他识别特征：用于填写除日期、名称、编号、金额以外的样本其他特征。
2、针对每个“可能出错项”需要测试的控制点可能不止一个,应根据底稿“2553可能出错项及控制”中确定的该流程需要测试的控制点进行测试。
3、项目组可以根据该模板编制控制测试表，也可以如后续示例，根据实际情况自行编制控制测试表。
2013.08。
超市结算流程图
超市结算流程一．对账1.对账时间：经销：每月初供应商自行到超市对账。
（注：供应商对账即向超市经理要应付款数）联销：每月1、2号打印联销对账单并交给文员，文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送回，15天账期对账单由文员直接发放。
每月8号集中发放30天账期对账单。
[注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误]2.打印方法：经销：由超市打印对账条，对账条容有：合同号，供应商名称，专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理签字。
[注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字]联销：登陆MIS，财务结算—报表系统—联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进行打印。
二．收发票1.收发票时间：15天账期：每月5号、17号收发票。
30天账期：每月17号收发票。
2. 收发票时需要核对容：1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。
联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账单。
2）购货单位项目是否与其一般纳税人容一致。
3）发票从开票之日起180天认证，否则视为过期，不得收取。
4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。
5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。
6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。
7）经销增值税发票的价税合计金额=（收货单含税金额—返厂单含税金额）*（1—扣率）联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额[注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。
收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最上面，将对账条订在收货单上]3. 将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。
三. 打印结算单1. 录入结算单：经销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入经销结算单—根据（收货、返厂单）批次号核对相应金额项勾对—将左下方费用勾对—单击保存。
应付账款管理制度(2篇)
应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。
第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。
第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。
3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。
未经质量检验合格的货物不得入库。
2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。
将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。
财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。
将暂估入库的项目转入库存项目。
2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。
商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。
财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。
4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。
5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。
这些依据应附在相应的调整凭证后。
6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。
这些资料应附在相应的调整凭证后。
(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。
财务共享中心流程-F.3 应付账款管理流程说明及步骤 V1
F 财务共享服务> F.3应付账款管理> F.3.1供应商主数据管理> F.3.1.1 供应商主数据新增四级流程新增供应商数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤以及供应商新增所需信息和涉及到的岗位；供应商主数据包括集团内部供应商、集团外部供应商。
流程描述供应商三证复印件综合科后续流程业务部门应付核算科综合科业务人员应付会计档案管理员系统维护员前序流程开始F.3.1.1 供应商主数据新增业务部门提出申请是存在？创建供应商主数据F.3.1.1.2供应商主数据复核F.3.1.1.3通过？修改供应商主数据F.3.1.1.4否否NCNCF.3.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在NCNCF.3.1.2供应商主数据变更F.3.1.3供应商主数据冻结供应商三证复印件客商维护申请表客商维护申请表客商维护申请表是是单据存档F.3.1.1.5客商维护申请表客商维护申请表供应商三证复印件客商维护申请表开始F财务共享服务> F.3应付账款管理> F.3.1供应商主数据管理> F.3.1.1 供应商主数据新增四级流程新增供应商数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤以及供应商新增所需信息和涉及到的岗位；供应商主数据包括集团内部供应商、集团外部供应商。
流程描述流程步骤编码步骤名称步骤描述岗位输入文档输出文档适用政策与制度业务触发点/前序流程业务部门提出新增供应商主数据申请，填写客商维护申请表，并提交供应商三证复印件。
业务部门/业务人员客商维护申请表、供应商三证复印件F.3.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在根据供应商三证信息在NC系统中进行查看，是否已存在该供应商主数据。
已存在该供应商主数据，步骤转至F.3.1.1.2；不存在，步骤转至F.3.1.1.2。
综合科/系统维护员客商维护申请表、供应商三证复印件F.3.1.1.2创建供应商主数据根据客商维护申请表在NC系统创建供应商主数据。
应付帐款流程
应付帐款流程应付账款流程应付账款是企业在销售商品或提供服务后所应收回的款项，其管理流程和操作规范对于企业的财务状况和经营效益至关重要。
本文将介绍一套完整的应付账款流程，以帮助企业提高收款效率和管理水平。
1.开立销售发票销售发票是应付账款流程的起点，企业在向客户提供商品或服务后，应及时开立销售发票。
销售发票应包括以下基本信息：销售日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等。
销售发票一般由财务部门或销售部门负责开具，确保发票准确无误。
2.核对销售发票与订单在开立销售发票之前，销售部门应与订单进行核对，确保发票的金额、商品或服务的信息与订单一致。
如果存在差异或疑问，应及时与客户进行沟通和确认。
3.将销售发票和相关凭证归档开立好销售发票后，应及时将其归档妥善保存，并与相关凭证（如销售合同、送货单等）进行整理和备份，以备将来查询和核对。
4.录入应付账款财务部门在收到销售发票后，应及时将其录入到企业的应付账款系统或财务软件中。
录入时，应按照标准流程和规范进行操作，并确保数据的准确性和完整性。
5.审批应付款项根据企业内部的审批程序，财务部门应对应付款项进行审批。
审批的目的是确保应付账款的合规性和有效性，防止错误或虚假的账款支出。
6.支付应付款项经过审批后，财务部门按照约定的付款条件和支付方式，及时向供应商或服务提供方支付应付款项。
支付时应严格按照合同约定或协议执行，确保付款的准确性和及时性。
7.对账与核对财务部门应与供应商或服务方进行对账和核对，确保付款金额和账户对应一致，并及时处理发现的问题或差异。
对账和核对一般有定期对账和不定期抽查两种方式，以减少错误和风险。
8.应付账款的核销当供应商或服务方收到支付后，应及时提供付款确认凭证。
财务部门应根据支付确认凭证对应付账款进行核销，确保账务的结清和清晰。
9.应付账款的风险管理企业应建立完善的应付账款风险管理机制，定期评估和监控供应商或服务方的信用状况和偿付能力。
对账流程图
1.目的对了保证对账的准确性、明确岗位职责，进一步规物资对账流程，加强与各部门间的配合，特制订本制度。
2.围适用于本公司采购部、管理部、财务部。
3.责任单位品质部为本规定之监督单位，采购部为本规定之管理执行单位。
本规定经经理批准后予以实施，管理部负责解释和监督管理。
4.相关表单《订购单》《对账单》《物品/材料/外协送货&验收单》《不良通知单》《采购封账明细》5 .对账流程6 . 对账程序1.对账1.1询问采购经理封账截止时间，制作封账明细。
1.2把《送货&验收单》依据该物品的《订购单》下单容统一确认，再与该《订购单》的复印件钉在一起。
1.3依据该物品的《不良通知单》把扣款金额统计出来。
1.4制作《对账单》，分别把供应商的PO号、金额填写在《对账单》上（PO号、金额在订单明细中筛选）。
1.5将该供应商《不良通知单》的扣款统计金额填在《对账单》下方。
1.6编写对账单号。
1.6将做好的《对账单》打印出来与《订购单》复印件、《送货&验收单》及《不良通知单》合并在一起交由采购经理审核。
1.7《封账明细》详看封账明细表单。
1.8 对账编号详细请看《采购编号规则》。
2采购经理审核2.1采购经理依据《对账单》、《订购单》、《送货&验收单》、《不良通知单》、《封账明细》审核采购的对账金额、订单号、供应商及扣款是否准确。
2.2审核确认后签字，由采购交到出纳进行再次审核，如不准确，返回通知采购重新对账。
3出纳确认3.1出纳对采购上交的《封账明细》、《不良通知单》、《对账单》《订购单》复印件及《送货&验收单》进行对账单号、订单号、单价、扣款金额、总金额及供应商名称审核是否一致。
3.3审核准确后签字并将《订够单》对应的《对账单》上的对账单号填写在封账明细上。
3.4确认无误后将《封账明细》交总经理进行核准签字。
如不准确通知采购经理。
3.5总经理签字后，将对账单据在返回给采购。
4总经理核准对账明细4.1总经理对出纳上交的《封账明细》进行核准，核对准确签字。
应付账款管理流程
9、采购部做付款计划并填制付款申请 单。
10.财务部审核付款
2、财务经理审 核、总经理审 批：对预付货 款申请表进行 审批，并授权
3、出纳网上汇款： 根据总经理授权进 行网上汇款，并在 汇完款后将网上汇 款单发送给采购文 员。
4、财务登记：财务部应每月 制作一份预付货款收发票进 度跟踪表，对付款后的到货 及发票 到达时间进行跟踪。
6、发票移交：采购文员在仓管员 办理入仓手续、并进行发票勾稽后 将发票及相关附件传递给财务进行 账务处理。汇完款后超过十天还没 有收到发票，或者送货后还没有提 供发票的，财务部应及时进行跟踪， 并将信息反馈给采购部，要求采购 部向供应商催收发票。
三、采购报销付款流程
1、现金购买物料：所 需购买物料量少、规格 型号杂可先由采购员到 外面采购，要求提供专 用发票。
3、（1）货实不符、数量、重量有误的由仓管
否
员处理，方式：退货、换货、补 货。 （2）有其他违反采购协议规定的，由品质检验
员开出“扣款通知联络单”,一式三份，采购部
和财务各一份。
（3）如有需要供应商协助处理的需通知采购与
财务暂停付款，待处理完后才安排付款。
以上三种方式都必须及时通知采购与财务。
5、采购对账：采购根据仓管的入库明细表单核对每月供 应商的对账单，根据订单号和物料代码核对单价的准确 性，发现数量或单价，特别是单价不符或者是已退货供 应商未及时更新的，通知供应商更改对账单。
6、财务审核：根据仓管员送来 的送货单核对数量与仓库入库 明细是否一致；核对对账单数 量与入库数量是否一致、单价 与订单是否相符，核对无误暂 估入账。
7、通知开票：对账 并入库完毕由采购 部通知供应商开票。
8、发票收集：采购收到月结供应商的发票后， 应在发票后附上对应 金额的送货单、采购 订单、对账单，勾稽好对应入库月份，并登 记发票移交表，将发票移交给财务部。
应付账款管理制度（五篇）
应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。
第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。
第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。
3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。
未经质量检验合格的货物不得入库。
2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。
将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。
财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。
将暂估入库的项目转入库存项目。
2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。
商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。
财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。
4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。
5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。
这些依据应附在相应的调整凭证后。
6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。
这些资料应附在相应的调整凭证后。
(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。
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采购
账单
送货单
验收单
应付账款对账流程图
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
1、订单需包含供应商、物料名称、规格、数量、单价、金额、币别等
2、订单需先经过部门领导及厂长或副总经理签核，金额大于5000元人民币还需呈总经理签核
采购
采购主管
厂长或副总
总经理
订单
1、财务根据采购提供的订单录入下订明细表
2、收料员根据采购提供的订单确认物料进货时间
财务
收料员
订单
收料员根据采购确定交期的订单收取Байду номын сангаас应商交来的货物。
1、订单交期已到，根据来料开俱物料验收单
2、若订单交期未到，则通知采购，请采购确定处理方法
供应商
收料员
验收单
材料验收无误之后，把验收单及材料交给品保部检验，并把结果填写在验收单上相应位置
1、验收无误之后提交仓库收料入库，并登记账册
2、检验过程中出现不合格品，则需提交部门主管确认是否可以采用或直接退回厂商
3、把整理好的账单提交给财务主管复核
对帐人员
财务部主管
订单
送货单
验收单
账单
流程图
说 明
权责部门
相关表单文件
财务部把整理无误之后的账单交给总经理签核
总经理
账单
送货单
验收单
1、签核之后账单交回财务部，财务根据各厂商付款条件开具支票或准备现金
2、现金跟支票准备好之后提供厂商名单给采购，请采购通知厂商请款
财务人员
仓管
仓库主管
验收单
1、材料验收入库之后验收单回到收料仓
2、收料员把验收单提交给资材主管或厂长签字审核
3、最后收料员把验收单及供应商的送货单匹配整理之后送交财务
收料员
资材经理
厂长
验收单
送货单
1、财务收到收料员提供的验收单后录入每月进料明细，并整理相对应的订单跟验收单
2、月底根据厂商提供的对账单核对厂商本月交货物料并汇总
3、不合格品提供检验报告到财务，并把材料退回收料区，请收料员开退货单并通知厂商把货退走
4、可以采用为特采材料的，则需把检验报告提交总经理签字
收料员
品保QC
品保主管
总经理
验收单
检验报告书
退货单
经过品保部检验之后，合格品需送到仓库由仓管收料入库，登记账册，并在验收单签名确认物料已收料入库 。验收单还需仓库主管签字