内部审计重点、难点和方法介绍
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着我国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位和作用也日益凸显。
在国有企业发展过程中，存在着一些内部审计工作的难点和重点问题。
本文将分析新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点，并提出解决方案，以促进国有企业内部审计工作的健康发展。
难点一：信息化进程的加快随着信息化的发展，国有企业的业务范围不断拓展，涉及领域越来越广泛，信息系统越来越复杂。
这就给内部审计工作带来了新的挑战：信息化进程的加快，会使得内部审计工作面临更多的技术难题。
信息系统的庞大和复杂性增加了审计人员的工作难度，审计工作变得更加繁琐和复杂。
信息系统的高度自动化和高度集成化特点，使得审计工作更加依赖于专业技术。
这就要求国有企业的审计人员不仅要熟悉审计业务知识，还要具备一定的信息技术水平。
由于信息系统的开放性和互联网的广泛应用，信息系统面临着越来越多的网络安全威胁，这就对审计工作提出了更高的要求，需要审计人员具备网络安全方面的专业知识。
信息化进程的加快增加了审计工作的难度，也促使审计人员不断提升自己的专业水平和技术能力，确保审计工作的质量和效果。
解决方案：国有企业需要加强对内部审计人员的培训和学习，提升其信息技术水平和网络安全专业知识。
可以通过引进专业的信息化工具和技术，提高审计工作的效率和质量，实现审计工作与信息系统的有机结合。
难点二：风险管理的复杂性增加随着国有企业业务范围的不断扩大，其面临的风险也愈发复杂多样。
国有企业的经营活动不仅涉及到市场风险、信用风险等传统风险类型，还涉及到政策风险、环境风险等新型风险，而且各种风险之间相互交织、相互影响，使得国有企业的风险管理变得愈发复杂。
这就要求内部审计工作要更加注重对风险的全面分析和评估，及时发现和解决风险隐患。
由于风险的多样性和复杂性，使得内部审计工作面临更大的挑战：风险的不确定性、不可预测性使得审计人员很难掌握风险的全貌和未来走势，从而影响审计工作的及时性和准确性。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点作者：周梦丹来源：《财讯》2019年第18期摘要：自经济新常态被提出以来，推动经济高质量发展已成为必然要求。
在这一新形势下，作为市场经济主体的国有企业应当对企业发展进行针对性的调整，努力适应新时代对经济发展的要求。
内部审计，作为现代企业管理体系的重要组成部分，在新形式下被赋予更大的价值，肩负重任。
基于此，本文分析了国有企业内部审计工作难点（不足），并且提出了改善建议（重点）。
希望本文内容可以为相关部门展开内部审计实践工作提供参考。
关键词：新形势；国有企业；内部审计；难点；重点一、新形势下国企内部审计的工作难点（1）内部审计缺少独立性和权威性独立性是审计的灵魂，权威性因独立性而产生。
小型国有企业出于成本控制的原因，没有设置独立的内部审计机构，往往由财务主管或负责财务的领导人兼职担任内部审计人员，或是即使设立了内部审计机构，也存在审计人员既开展审计工作的同时还负责法律事务、招标管理等业务的情况，内部审计的独立性受到了严重的影响，更是失去了审计应有的权威性。
（2）内部审计人员综合能力不足随着内部审计在国有企业中地位的提升，社会对内部审计人员的综合能力亦有愈加严格的要求。
然而，从目前国企内部审计人员的知识深度及广度和审计能力来看，普遍存在知识面受限、审计方法落后等问题，他们不能清晰掌握企业内部实施的战略方针，关注不到核心问题。
（3）内部审计内容复杂化在市场改革的过程中，很多企业为了分散风险，不断向集团化发展，企业生产方式开始由单一型向综合型转变。
例如，中粮集团从原先的粮油食品贸易公司逐步发展为如今中国的多领域供应商。
企业在扩大经营业务的同时扩散了内审内容，增加了内审难度。
（4）内部审计理念陈旧具体来说，体现在以下两个方面：第一，在开展内部审计工作的过程中过于注重监督职能，不能充分发挥确认功能和提供咨询服务；第二，将查错纠弊作为内部审计工作的重点内容，导致工作领域狭窄，限制了内部审计价值增值功能的发挥，从而削弱了国企内审工作效果。
审计风险、重点和难点分析
审计风险、重点和难点分析一、审计风险分析1、工程招标投标中的舞弊行为、违法、违规转包分包情况等问题，单靠审计手段难以发现和查实，存在取证风险。
2、材料、设备的质量以及个别重要工序如桩基础质量检验需专门机构和技术检测，用审计手段难以进行，存在技术手段风险。
3、较大、重大设计变更在进行技术和经济等多方案分析时，由于审计知识结构等问题，难于全面、准确进行分析比对，存在专业技术风险。
二、审计重点分析1、概（预）算编制情况。
主要审查编制说明的内容是否准确齐全，编制依据是否合理合法，工程量计算是否准确，计价指标和其他费用是否合理；依据设计图纸，审查设备和材料价格与当地建设部门信息指导价格、当地市场价格的出入程度，管理费的计算是否正确、预留费用依据是否充分等。
2、合同签订情况。
审计进入后签订的合同，在合同签订之前要对合同草本进行审计，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，收费是否合理。
对审计进入前已签订的合同，重点审查所签订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法、合规，收费是否合理。
3、合同履行情况。
重点检查合同履行是否全面、真实，是否存在差异及分析产生差异的原因，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
4、内控制度建立、执行情况。
建设项目内控制度是建设单位主管部门保证项目建设各项活动的有序进行，达到已确定的目标和质量要求，保证项目顺利建成，以控制建设人员行为目标的重要措施。
为此，审计组把审查监督建设单位主管部门内控制度的建立和执行情况，重点关注内控制度是否得到有效执行，方法是定期跟踪各项制度的执行情况，如执行有偏差，审计组发现后即向被审计对象发出整改建议书。
作为施工阶段跟踪审计的重点之一，着力把握以下三个方面：4.1审查建设单位主管部门是否建立了项目业务岗位责任制。
企业内部审计工作总结：财务报表审计的重点难点及应对策略
企业内部审计工作总结：财务报表审计的重点难点及应对策略。
一、财务报表审计的重点1.风险评估和控制在财务报表审计中，风险评估和控制是重中之重。
这主要是因为财务报表受到内部和外部因素的影响，因此要求审计人员在审计前进行全面而详细的风险评估，将风险控制措施融入审计计划中。
事实上，风险评估和控制是财务报表审计的一个全过程，不断地修正和完善风险评估工具和方法，保证审计人员在审计中对风险的评估和控制能力得到不断提高，从而降低各种风险对财务报表的影响。
2.去除虚假信息在财务报表中，虚假信息的出现可能会产生重大影响，会使财务报表失去其意义。
因此，审计人员要利用专业技能和工具，对财务报表的真实性和准确性进行全面的审查和分析。
从财务报表的合法性，准确性，应付账款的安排及管理措施，员工津贴和手续的合理性等多个角度进行审计。
在审计过程中，审计人员需要监测财务报表的准确性和真实性，去除所有虚假的信息，确保财务报表符合财务管理要求。
3.财务指标的比较和分析在财务报表审计中，财务指标的比较和分析也是重要的工作之一。
因为财务指标可以反映出企业的财务状况和运营情况，有助于寻找问题和发现隐患。
审计人员应依据结构和特点等考虑因素，应用不同应对方法，结合事实，科学地比较和分析企业的财务指标，并对结果进行适当的解释和分析。
二、财务报表审计的难点1.财务报表的复杂性因为财务报表包含大量的数据和信息，内容上也非常复杂，涉及到多个方面的问题，没有明确的答案和标准，难度较大。
因此，审计人员需要不断地提高财务知识和方法的应用，建立健全的审计体系，以便在复杂的情况下，发现财务报表中存在的问题。
2.技术的挑战性财务报表审计通常涉及到大量的数据与报表分析，需要审计人员在疲劳和时间压力下，迅速准确完成。
这就对审计人员提出了一定的要求。
审计人员必须时刻关注技术的挑战性，不断更新自己的技术水平，解决财务报表审计中的技术困难。
3.审计人员的素质要求审计人员必须具备良好的品德，专业的知识水平和扎实的专业技能，同时具有敏锐的观察力和判断力，善于分析数据和察觉问题。
内部控制审计的要点及方法
内部控制审计的要点及方法一、企业内部控制审计概述内部控制审计指的是对企业内控制度的有效性与健全性进行测试与评价，以提升企业内控制度的健全程度。
随着我国企业经营规模的不断增长，国内外企业竞争力度的不断提升，我国企业也务必要对业务流程加以规范，严格防控内部风险。
具体来讲，应当构建完善的内控制度并利用内部控制审计来提供辅助效果。
因此，我国企业的内部控制审计正在逐步走上历史舞台。
二、软件企业内部控制审计的具体内容（一）内部控制环境审计审计工作面临的一个难题是内控环境难以直接被量化为若干指标，因此在审计软件企业内控环境时，首先需要明确审计范围，其次需要制定合理的审计标准。
企业内控环境是管理层对公司内控态度的一种体现，能够对基层员工的内控意识产生作用。
內控控制环境的具体内容应包含以下四点：一，经营理念和风格;二，人员选择和调配，人力资源政策;三，权责划分;四，监管层参与。
此外，许多企业也必须将企业文化纳入考量范围。
（二）业务循环审计企业的日常工作围绕着经营与生产两方面，而内部控制则应用在各个环节之中，涉及到风险防控、岗位设置以及资产管理等重要内容。
在达成企业战略目标的过程中，为了实现与之相对应的内部控制审计，需要采取综合性的办法，且需要保证审计工作的科学与有效，使最终的结论具有客观性和合理性。
接下来具体介绍四类业务循环审计。
与销售相关的收款业务循环审计。
在该业务循环中，审计人员需要完成如下内容：一，充分了解被审计单位在销售和收款循环方面的内控制度，例如货物保管与货物发送是否实现了分离。
待充分了解上述内容后，审计人员可以采取以下测试方法：一，对与之相关的文件资料进行抽调检查，并详细询问发货制度的相关细节，进而明确企业内控制度的执行进度与执行程度;二，调查企业销售款项是否均已回收;三，对销售合同的规范性与准确性进行检测;四，对会计明细账的具体条目进行审核，判断账目准确性。
上述内控测试需要以审计底稿的形式来进行实施。
浅谈内部审计的内容及方法
浅谈内部审计的内容及方法内部审计是一种组织内部进行的独立、客观和有系统的评估，旨在评估组织的风险管理、控制和治理流程的有效性。
它通过检查、评估和监督组织内部控制的执行情况，为管理层提供有关业务风险和内部控制问题的可靠信息和建议，以提高组织的效率和效果。
内部审计的内容包括以下几个方面：1.风险评估：内部审计应该对组织内的重要风险进行评估，并根据风险情况确定审计的重点范围和区域。
风险评估需要考虑内部控制、合规性和业务流程等方面的风险。
2.内部控制评估：内部审计应评估组织内部控制的设计和操作情况，确保其能够有效地缓解风险和识别潜在的错误或欺诈行为。
评估的重点可以包括审计审查、风险评估、业务流程控制、信息技术控制等。
3.合规性审查：内部审计应确保组织的运营符合法规和法律要求，并评估合规性控制的有效性。
合规性审查可以包括审查财务报告的准确性与合法性、对内外部规定的合规要求的遵守情况等。
4.绩效评估：内部审计可以对组织的绩效进行评估，比如评估运营效率、经济性和效果性等。
绩效评估可以通过比较组织的目标与实际执行情况，评估组织资源的利用效率和管理层的决策效果。
内部审计的方法包括以下几个方面：1.计划阶段：内部审计应经过充分的计划阶段，包括确定审计范围和目标、制定审计计划和时间表等。
计划阶段需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协调，确保审计的工作得到支持和配合。
2.数据采集与分析：内部审计需要收集并分析与审计对象相关的数据和信息，包括财务报表、交易记录、合同等。
数据采集和分析可以通过抽样、问卷调查、访谈等方式进行，以确保审计的可靠性和有效性。
3.风险识别与评估：内部审计需要通过集中讨论、流程图绘制、控制点识别等方式识别和评估组织的风险。
风险识别和评估可以帮助审计人员确定审计的重点范围和关注点，确保审计的目标和内容与组织的风险想匹配。
4.测试和核实：内部审计需要对内部控制的操作进行测试和核实，以确定其有效性和可靠性。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，国有企业的内部审计工作面临着新的形势和挑战。
在新形势下，国有企业内部审计工作的难点和重点也发生了一定的变化。
本文将就这一话题展开探讨。
1. 复杂多样的业务形式随着国有企业深化改革，其业务形式和业务范围变得越来越复杂和多样化，涉及领域也更加广泛。
国有企业可能涉及到金融、地产、科技、医疗等多个行业领域，其中涉及的业务活动复杂多样，涉及到的审计对象也更加庞大和广泛。
这就给内部审计工作带来了更大的挑战。
2. 技术和数据分析的要求随着信息技术的迅猛发展，国有企业的业务活动越来越依赖于信息系统。
内部审计工作需要利用现代化的技术手段进行数据分析和风险评估，这对内部审计人员的业务能力和技术水平提出了更高的要求。
3. 风险管控的挑战在新形势下，国有企业面临的风险更加复杂多样，既有市场风险、经营风险，也有政治风险、法律风险等各种挑战。
内部审计工作需要更加精准地识别和评估这些风险，并提出有效的风险管控建议。
4. 审计人员的素质和能力随着经济的快速发展，内部审计人员的素质和能力也面临着更高的要求。
他们需要不断更新自己的知识和技能，不仅要具备扎实的审计专业知识，还要具备一定的业务素养和沟通能力。
1. 强化风险管理在新形势下，国有企业内部审计工作的重点之一是强化风险管理。
内部审计部门应当深入业务线，对各个业务环节进行全面的风险评估和管理，及时发现和解决存在的风险隐患，帮助企业建立健全的风险管理体系。
2. 加强数据分析随着信息技术的发展，数据已经成为企业管理和决策的重要依据。
内部审计工作应当加强对数据的分析和利用，通过数据挖掘和风险识别技术，提升审计工作的准确性和效率，为企业提供更有价值的审计服务。
3. 提高审计专业能力在新形势下，内部审计工作要注重提高其专业能力，包括扎实的审计理论知识、熟练的审计技能、全面的审计业务知识等。
还需要不断学习和了解新的审计标准和法规，不断提升审计工作水平，为企业提供更有力的审计保障。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点近年来，随着我国国有企业市场竞争的加剧和经济形势的不稳定，国有企业内部管理面临了诸多挑战。
国有企业内部审计作为重要的内部管理工具，其工作难点和重点也随之发生了变化。
本文将从多个方面分析新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点。
1.复杂多变的经济环境随着市场经济的发展，国有企业面临的市场竞争和经济环境变得更加复杂和多变。
国有企业内部审计面临的挑战也更加严峻。
复杂多变的经济环境给国有企业内部审计工作带来了很大的不确定性和难度。
2.审计范围的扩大近年来，随着国有企业的规模扩大和业务范围的增加，审计范围不断扩大，审计工作面临的难度也越来越大。
因此，内部审计的专业能力和技术水平要求不断提高，以提高审计工作的质量和效率。
3.信息化程度的提高随着信息化程度的提高，国有企业的信息系统越来越复杂和庞大，审核信息的难度也不断加大。
此外，信息系统的安全问题也逐渐成为一个重要的审计难点。
4.人才短缺国有企业内部审计需要具备较高的专业能力和技术水平，但是在当前的市场情况下，这样的人才非常稀缺。
同时，国有企业自身的薪资水平、工作环境等方面也存在一定的问题，也会影响到内部审计人员的招聘和保留。
1.风险管理在当前的市场环境下，国有企业面临的风险和挑战越来越多。
国有企业内部审计要重点关注风险管理。
审计人员需要通过深入的研究和了解企业的业务模式，识别和评估潜在的风险，以及帮助企业制定有效的风险管理策略。
2.合规性审计当前，国有企业面临的法规政策越来越严格。
国有企业内部审计需要重点关注合规性审计。
审计人员需要对企业的业务事项、公司治理、会计准则等方面进行审计，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。
3.效率改进在当前的市场竞争中，提高效率是国有企业取胜的关键之一，也是国有企业内部审计的重点之一。
通过审计工作，审计人员可以帮助企业识别出不合理的流程和操作，提出改进建议，以便企业进一步提高效率和降低成本。
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目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
二、审计步骤和实施
审计前阶段 审计中阶段 审计后阶段
审计立项、编制审计实施方案、 组成审计组、印发审计通知、开 展非现场数据收集和分析
召开审计见面会、调阅资料信息 、实施审计测试、获取审计证据 、编制审计工作底稿、审计离场 会谈
文号
1 关于印发《公司内部审计工作规范（1-4）》的通知
**发(*06)129号
2 关于印发《公司内部审计工作规范（第5-6号）》的通知
**办发(*07)68号
3 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作暂行规定》的通知
**办发〔*14〕94号
4 关于印发《中国人民**股份有限公司特邀监察审计员管理办法》的通知
**办发〔*14〕260号
9
关的于通印知发《中国人民**股份有限公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划》**办发〔**〕165号
10 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》的通知
**办发〔**〕126号
11 关于印发《中国人民**股份有限公司非现场审计暂行办法》的通知
**办发〔**〕278号
审
效果的有效措施，也是审计部门据以检查、控制审计工作质量、进度的依
计
据。审计实施方案是在综合已经取得的资料和掌握的情况，以及明确审计
前
的重要问题的基础上形成的。
阶
段
审计项目名称 编制的依据 审计的目的及范围
审计的重点内容 审计实施的步骤 审计分工
部门完成会签 ，由机构领导审批后，印发审计通知，实施审计。
二、审计步骤和实施
审
计
前 阶 段
非现场审计 通过
采集、整理被审计单 位信息资料，经营管
理数据等，运用适当
的流程方法进行分析
、处理，监测、评估
被审计单位业务经营
及风险管理状况的过
程。在进行计前，应
进行非现场数据分析--
-----《公司非现场审计
暂行办法》
序号
名称
格式
1
任期经济责任审计项目须提供的有 WORD
12 关于印发《中国人民**股份有限公司董事及高级管理人员审计实施细则》的通知 **办发〔**〕296号
印发时间
*06年10月9日 *07年5月23日 *14年5月13日 *12年1月11日 *12年9月24日 *13年8月14日 *14年4月24日 *14年10月29日 **年5月4日 **年3月31日 **年7月24日 **年8月11日
关资料和工作条件
2
任职期间经营情况报表
EXCEL
3
**非现场审计资料附表-财务
EXCEL
4
**非现场审计资料附表-人事
EXCEL
5
**非现场审计资料附表-团险
EXCEL
6
**非现场审计资料附表-运营
EXCEL
…
二、审计步骤和实施
审 计 前 阶 段
非现场 材料
二、审计步骤和实施
审
审计通知基本内容：
一、内部审计开展情况
三个手册
一、整体工作手册：《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》 二、综合审计手册：《审计检查工作操作手册（*16年修订版）》 三、专项审计手册：《反洗钱专项审计工作手册（*16年修订版）》 《大病*业务专项审计工作操作手册》
一、内部审计开展情况
十二项制度
序号
制度名称
织开展综合审计、经济责任审计（任中、离任）、专项审计（反洗钱、大
计
病、财务管控、机构筹建等）相关审计项目。
前
阶
段
综合审计
经济责任审计
专项审计
注意事项
任中审计间隔时间不得超过三年。 离任审计（三级机构主要负责人）申请须报总公司
二、审计步骤和实施
审 计 前 阶 段
二、审计步骤和实施
审计实施方案是实施审计项目的总体安排，保证审计工作取得预期
手册
制度
一、内部审计开展情况
一个规划
根据《公司新时期发展战略规划》的要求，为建立适应公司新时期 发展战略，满足风险管理导向的内部审计工作机制，充分发挥内部审计“ 第三道防线”的工作职责，保障公司可持续*发展，结合公司内部审计工 作实际，制定公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划（**办发〔** 〕165号）。通过打造一支专业队伍，完善一套标准制度流程，整合一个 教育培训体系，充分发挥第三道防线作用，促进公司管理规范、内控健全 、流程优化，夯实内部审计发展基础。再经过三年的努力到**年，不断巩 固和扩大内部审计专业化管理优势，使公司重大风险得到有效控制，整体 运营效率不断提高，全面建成具有*险特色的内部审计机制。
内部审计重点、难点和方法介绍
目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
一、内部审计开展情况
规划 队伍
根据《公司新时期发展战略规划》的要求，为建立
适应公司新时期发展战略，满足风险管理导向的内部审 计工作机制，充分发挥内部审计“第三道防线”的工作 职责，保障公司可持续*发展，结合公司内部审计工作实 际，制定公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划 。
一、内部审计开展情况
两支队伍
一是专职队伍。总、分公司监察审计部专职人员，监察审计岗岗位人员。
二是特邀队伍。为加强公司监察审计专兼职队伍建设，提升监察审计工作 效率，公司于*12年创新特邀监察审计员工作机制，制定了《特邀监察 审计员管理办法》（**办发〔*12〕7号）。目前，总公司已经聘任总公 司各部门和各省级分公司92名财务、业务骨干为特邀监察审计员，聘期 两年。
**办发〔*12〕7号
5 关于进一步规范地市级机构负责人离任审计有关事项的通知
**办发〔*12〕161号
6 关于印发《中国人民**股份有限公司大病*业务专项审计制度》的通知
**办发〔*13〕123号
7 关于建立内部审计检查工作定期报告机制的通知
**监审〔*14〕4号
8 关于印发《中国人民*股份有限公司审计档案管理暂行办法》的通知
报告的编制、审计报告的报送、 审计档案管理原则
• 审计实施方案 • 审计通知
•审计底稿
•审计报告（反馈意见） •审计报告（正式印发） •审计档案
二、审计步骤和实施
审
计 前
审计立项
阶
段
组建审计组
发送审计通知书
制定审计实施方案
开展非现场数据分析
二、审计步骤和实施
审
审计立项 各级审计部门根据年度计划，结合实际情况自主立项，组
计 前 阶
1.被审计单位及审计项 目名称；
2.审计依据、审计目的 及审计范围；
段
3.审计起始时间；