内部审计工作难点与应对措施研究
高校内审工作的难题及解决途径
赵 大 运
（ 湖 北科技 学院
摘
湖北 ・ 咸宁
４ ３ ７ ０ ０ ０ ）
要： 高校在开展 内部审计过程 中，存在着一些现 实问题和难点 ，影响 了内部审计的监督和管理等职能的发挥 ，增加 了内部 审
计 的风险 。文章从提 高审计质量、规避 审计风险方面 出 发 ，提 出了一些解决问题的途径。
一
专项转移支付资金使用 的规范程度也越 来越 高。尤其是对财务 监 督部 门， 除了要做好对资金使用的事后检查 ， 还要 开展对支付 资金的预测和分配的事前调查以及在资金使用过程 时的事 中监 控。只有 这样 ， 我们才可 以提高转移支付资金 的使 用效益， 完 善 对转移支付资金的分配、 支 付 和 管 理 的监 督 。 （ 五） 强化对资产和负债的管理 强化对资产和负债 管理是我们一方面要加强对固定资产的 清理 。另一方面是要切实强化对债权债务的管理，要及时对债 权债务进行清查和核对， 同时加大对债权清收和债 务清偿 力度 。 四、 总 结 总而言之， 伴随着我 国政治、 经济体制改革的不断推进 ， 乡 镇 的 财 政 管 理 虽 然 还 存 在 诸 多 的 问题和 不足 ， 但 是 只 要 乡 镇 财
工作的重要性 ， 进 而 作 为 一种 工作 动 力 。三 是整 合政 府 财 政 人
力结构 。每个乡镇的财政部门都要有 专业的财政管理人员， 例 如； 有足够实践经验 的企业管理人员或者是 曾经从事过财务工 作 的管理者等 ， 这样才能带动整 体工作水平 的提高。 （ 三） 健全 乡镇财政 管理制度
一
审计的管理、 服务和建设职 能， 另一方面 由于多因素的制约 ， 内
（ 二） 机构 设置不科 学 《 教 育 系 统 内部 审 计 工 作 规 定 》 （ 教育部第 １ ７号 令 ） 第 四 条 明确规定： 教育 行政 部门和单位应当依照国家法律 、 法规和本规 定， 实 行 内部 审 计 制 度 ， 设 置独 立 的 内部 审 计 机 构 ， 配 备 审计 人 员， 开展 内部审计工作 。目前高校内部审计机构 的设置主要有 独立设置、 与纪委监察合署办公、 在财务处下设审计科室三种 模 式 。内审机构作为高校 的一个职能部 门， 由学校直接领导 ， 其监 督职 能往往 受到管理层 的干预而 失效 ， 使 内部审计不能公允地 评价 高校管 理水 平。同时，高校 内审机构名义上是与其他职 能
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着我国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位和作用也日益凸显。
在国有企业发展过程中，存在着一些内部审计工作的难点和重点问题。
本文将分析新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点，并提出解决方案，以促进国有企业内部审计工作的健康发展。
难点一：信息化进程的加快随着信息化的发展，国有企业的业务范围不断拓展，涉及领域越来越广泛，信息系统越来越复杂。
这就给内部审计工作带来了新的挑战：信息化进程的加快，会使得内部审计工作面临更多的技术难题。
信息系统的庞大和复杂性增加了审计人员的工作难度，审计工作变得更加繁琐和复杂。
信息系统的高度自动化和高度集成化特点，使得审计工作更加依赖于专业技术。
这就要求国有企业的审计人员不仅要熟悉审计业务知识，还要具备一定的信息技术水平。
由于信息系统的开放性和互联网的广泛应用，信息系统面临着越来越多的网络安全威胁，这就对审计工作提出了更高的要求，需要审计人员具备网络安全方面的专业知识。
信息化进程的加快增加了审计工作的难度，也促使审计人员不断提升自己的专业水平和技术能力，确保审计工作的质量和效果。
解决方案：国有企业需要加强对内部审计人员的培训和学习，提升其信息技术水平和网络安全专业知识。
可以通过引进专业的信息化工具和技术，提高审计工作的效率和质量，实现审计工作与信息系统的有机结合。
难点二：风险管理的复杂性增加随着国有企业业务范围的不断扩大，其面临的风险也愈发复杂多样。
国有企业的经营活动不仅涉及到市场风险、信用风险等传统风险类型，还涉及到政策风险、环境风险等新型风险，而且各种风险之间相互交织、相互影响，使得国有企业的风险管理变得愈发复杂。
这就要求内部审计工作要更加注重对风险的全面分析和评估，及时发现和解决风险隐患。
由于风险的多样性和复杂性，使得内部审计工作面临更大的挑战：风险的不确定性、不可预测性使得审计人员很难掌握风险的全貌和未来走势，从而影响审计工作的及时性和准确性。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策1. 引言1.1 概述内部审计的重要性内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分，其对于确保银行运作的合规性、高效性和可持续性起着至关重要的作用。
内部审计能够帮助银行管理层及时发现和解决潜在的风险和问题，提升风险管理水平，有效防范各类风险，保障银行利益和客户利益。
通过内部审计，银行能够建立健全的内部控制机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司规章制度的要求，提高管理效率和业务质量。
内部审计还能够帮助银行提升整体运营效率和业务绩效，优化管理决策，加强内部监督和管理，提升银行整体竞争力。
内部审计还能够提高银行的诚信度和市场形象，增强投资者和客户对银行的信任感，促进银行业务的稳步发展。
内部审计的重要性在于其能够保障银行的经营安全和风险控制，在竞争激烈的金融市场中，内部审计是商业银行不可或缺的一项重要工作，只有保持高度的警惕和不断完善内部审计制度，才能有效应对各种复杂的内外部风险挑战，确保银行的可持续发展。
1.2 商业银行内部审计存在的问题商业银行内部审计存在的问题主要包括审计程序不规范、审计人员素质不高、审计报告落实不到位、内控机制薄弱以及信息系统安全风险。
审计程序不规范可能造成审计工作的混乱，影响审计结果的准确性和可靠性。
审计人员素质不高会影响审计工作的质量，可能导致审计过程中的疏漏和不完备。
审计报告落实不到位意味着审计发现的问题没有得到有效整改和改进，影响审计工作的实际效果。
内控机制薄弱可能导致风险管理不到位，存在潜在的风险隐患。
信息系统安全风险是当前社会普遍存在的问题，商业银行内部审计需要对信息系统安全风险进行全面考虑和评估，确保系统的安全性和稳定性。
面对以上问题，商业银行需要加强内部审计制度建设，健全审计程序和流程，确保审计工作的规范性和有效性。
需要提高审计人员的专业素质和业务水平，加强内部审计团队建设，提升审计工作的质量和效率。
商业银行还需要加强内部审计与业务部门的沟通协调，确保审计报告的及时落实和整改，促进内部风险管理和控制的有效实施。
我国内部审计存在的问题及对策研究
我国内部审计存在的问题及对策研究内部审计是我国审计体系框架中必不可少的一部分，同时，内部审计对提高企业自身的内部管理有着显著作用，从而能够促进企业的收益实现最大化。
借助内部审计，企业可以有效的监管和控制企业内部资金的运作模式和运营状况，包括企业资金的盈亏和负债状况等，从而实现企业运营的规范化和正规化。
然而，目前我国的审计队伍建设还相对欠缺，而且审计手段单一，方法落后。
针对此种状况，本文将对内部审计部门存在的问题进行简要阐述，并提出相应的应对措施，以期提高我国内部审计机构的工作效率和工作质量。
标签：内部审计；存在问题；对策研究随着审计工作的蓬勃发展，我国也逐渐意识到企业内部审计的重要性，然而由于一些条件的限制和约束，我国审计工作在开展过程中还存在着很多问题，如审计队伍素质欠缺、管理机制不健全，审计机构不完善，缺少对质量的控制标准等等，这些都严重阻碍了内部审计作用的发挥。
所以，我们要加大审计队伍建设，充分发挥内部审计的功效，扩大审计范围，增强审计机构的独立性和权威性。
一、内部审计的含义及作用内部审计是指为了改善企业组织的运营方式而进行独立、客观的咨询和活动确认，达到扩大企业价值和增加企业运营收益的目的。
是企业为了防止局部利益损害企业整体利益设立的内部审计机构，内部审计具有独立性，是区别于其他各部门职能的一个独立部门，同时由专职的内部审计人员对其他各职能部门的经营、管理状况等方面做出相对科学、客观的评价和监督，从而促使企业内部经济效益的最大化。
随着经济的发展和企业的进步，内部审计的作用也随之不断扩大，主要体现在以下几个方面。
首先，内部审计是通过审计监督各部门的经营活动和经营手段，以确保其经营的合法性，同时，要无条件的对各企业单位和部门的领导负责，针对管理和控制中存在的问题，提出有效的意见和改革方案，解决实际问题，从而改善企业组织的运营模式，并且增加企业的自身价值和收益。
与此同时，内部审计还要监督企业经济活动的真实性和有效性，由于内部审计具有独立性和广泛性，所以，内部审计还要对被审查对象履行经济责任的情况进行实时监督和管理。
基层央行内部审计工作面临的困难及建议
基层央行内部审计工作面临的困难及建议近年来，基层央行内部审计在优化内控环境，加强综合治理，增强风险防控能力，确保资金安全等方面发挥了重要作用。
在风险管理日益受到重视的背景下，发现内审工作难点，如何更有效的利用当前内审资源发挥更大的作用，已成为当前基层央行亟需解决的问题。
一、基层央行内部审计工作存在的主要问题（一）审计监督职责有待强化。
一是同级监督偏弱，中支机关内部抬头不见低头见，存在讲面子、怕得罪人的思想。
因此，对科室的审计相对比较被动，除非上级有专门要求，一般都是采取能不审计就不审计的态度，即使查出了问题也往往避重就轻。
二是由于审计任务重、人员偏紧等原因，加上工作安排不科学、不严谨，有的离任审计项目时间相对滞后，准备比较仓促，影响了审计的效力。
（二）內控制度建设有待完善。
一是内控制度设计缺乏统一的规划，制度修订和完善不够及时，一些制度没有根据形势发展的变化进行修订，且有的制度修订重点不突出，时效性和实用性不强；二是内控制度的修订和完善没有紧密结合中支的实际情况，有时就是套用上级行的文件制度，“依葫芦画瓢”，上下一般粗；三是制度的执行力不强，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏对制度执行情况的考核评估，对制度实施的绩效情况不是很清楚。
（三）审计成果转化有待深化。
一是虽然在将审计监督与年度考核、评先评优结合上作出了相应的制度安排，但除个别非常突出的问题实施了责任追究外，一般情况下并没有得到很好的成果转化。
二是审计监督与纪检监察、组织人事、会计财务等方面的监督在信息共享上存在不足，协调合作机制不够完善，工作合力还不强，一定程度上影响了审计成果的转化。
三是对多年来开展的审计项目没有进行总结和提升，往往停留在就事论事中，没有将做法上升至制度层面，难以做到举一反三，审计的成本与实效不匹配。
（四）审计队伍素质有待提升。
一是审计方法手段不多，主要还是沿用传统的审计方法，缺乏计量分析、趋势分析、对比分析以及信息技术、大数据应用等方面的技能。
高校内部审计整改存在的问题及对策研究
高校内部审计整改存在的问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景———高校内部审计是高等教育机构管理的重要手段，能够帮助学校发现和解决存在的问题，促进学校管理的规范化和科学化。
然而，当前高校内部审计在实践中存在一些问题，制约了其发挥作用。
因此，对高校内部审计存在的问题进行研究，并提出相应的对策，具有重要的实际意义。
高校内部审计是一项复杂的工作，需要审计人员具备专业知识和丰富的实践经验。
然而，目前一些高校内部审计人员的素质不高，导致审计工作质量参差不齐，审计结果的可信度受到影响。
同时，由于审计制度不够健全，审计流程存在漏洞，审计结果执行不到位，使得审计工作发挥的作用有限。
因此，建立健全的审计制度，提升审计人员素质，加强审计结果的执行力度，是当前高校内部审计面临的重要问题，也是需要重点解决的方向。
综上所述，通过对高校内部审计存在的问题进行深入研究和分析，提出相应的对策和建议，有助于高校内部审计工作的改进和提升，从而更好地服务于学校的管理和发展。
1.2 研究意义高校内部审计是保障高校财务管理和经费使用合规的重要手段，而审计整改是确保审计发现的问题得到及时解决和改正的关键环节。
研究高校内部审计整改存在的问题及对策，具有重要的实践意义和现实价值。
加强高校内部审计整改，可以提升高校财务管理的透明度和效率，有利于保障高校财务资源的安全和合理使用。
通过深入研究审计整改存在的问题及对策，可以为高校内部审计工作的改进提供有益参考和指导，有助于不断完善和优化高校内部审计制度和机制。
健全的内部审计整改机制还可以提升高校的声誉和形象，增强社会信任度，为高校发展和可持续性提供有力支持。
深入研究高校内部审计整改存在的问题及对策，对于促进高校内部审计工作的规范化、专业化和科学化具有重要的现实意义和实践价值。
1.3 研究目的本研究的目的在于分析高校内部审计存在的问题，并提出相应的对策，以推动高校内部审计工作的改进和完善。
通过深入研究高校内部审计的现状和问题，我们旨在为高校内部审计工作的提升提供参考和借鉴。
浅谈企业集团内部审计的难点与对策
山 西 焦 煤 霍 州 煤 电 集 团公 司 李雅 庄煤 矿 刘 小 燕
【 摘
要 】企业经营、 生存 和发展 ， 离不开审计 。内部 审计独立性的法制保障是问题的根本 ， 内部审计只有提 高 自身素质 并有所作为 ，
才能促进领导的高度重视 ， 当好 企业的参谋 。
在或多或 少的利益关 系， 而且 内部 审计人 员也与被审计单位及其人
员存在各种不同形式的利害关 系。有的企业没 有设置独立 的内部 审计机构 ， 有些企业虽然设置 了， 但其设置的合理性不容乐观 ， 有的 搞拉郎配 ， 把审计与纪委或监察等部 门合并到一起 ， 缺乏 实质 上的 独 立性 ， 以真正发挥 内部 审计 的监督 职能。 因此 ， 难 内部审计很难 站在客观 、 公允 的立场上。不能保证内部审计机构和人员在组织上
一
、
企业集 团内部审计 发展中存在 的难点
的独立性及其业务工作 中的 自主性和权威性 ， 就不能保证内部审计
职能 的正常发挥 。
（ ） 一 内部审计机构设置不尽合理 ， 在审计 中很难发挥独立性
内部 审计机构从理论 上来 说只要独 立于被审计单位 ，就 能处 于独立地位 。 能够做到客观、 公正。然而在 实际工作 中， 内部审计机 构与被 审计 单位 基本上都是在 同一个企 业负责人领导下 ，相互之 间地位是平 等的 ，同时企 业集团内部的职能部 门的设置是 遵循相 互分 工、 相互制衡原则的 ， 内部审计机构 与被 审计单位之 间必然存
报告及其他披露信息的可靠性 ， 增加企业经营市场及其他资本市场的
透明度和有效性。
内部 控 制是 衡 量 现代 企 业管 理 的 重要 标 志 ， 践证 明 ： 控 则强 、 实 得
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，国有企业的内部审计工作面临着新的形势和挑战。
在新形势下，国有企业内部审计工作的难点和重点也发生了一定的变化。
本文将就这一话题展开探讨。
1. 复杂多样的业务形式随着国有企业深化改革，其业务形式和业务范围变得越来越复杂和多样化，涉及领域也更加广泛。
国有企业可能涉及到金融、地产、科技、医疗等多个行业领域，其中涉及的业务活动复杂多样，涉及到的审计对象也更加庞大和广泛。
这就给内部审计工作带来了更大的挑战。
2. 技术和数据分析的要求随着信息技术的迅猛发展，国有企业的业务活动越来越依赖于信息系统。
内部审计工作需要利用现代化的技术手段进行数据分析和风险评估，这对内部审计人员的业务能力和技术水平提出了更高的要求。
3. 风险管控的挑战在新形势下，国有企业面临的风险更加复杂多样，既有市场风险、经营风险，也有政治风险、法律风险等各种挑战。
内部审计工作需要更加精准地识别和评估这些风险，并提出有效的风险管控建议。
4. 审计人员的素质和能力随着经济的快速发展，内部审计人员的素质和能力也面临着更高的要求。
他们需要不断更新自己的知识和技能，不仅要具备扎实的审计专业知识，还要具备一定的业务素养和沟通能力。
1. 强化风险管理在新形势下，国有企业内部审计工作的重点之一是强化风险管理。
内部审计部门应当深入业务线，对各个业务环节进行全面的风险评估和管理，及时发现和解决存在的风险隐患，帮助企业建立健全的风险管理体系。
2. 加强数据分析随着信息技术的发展，数据已经成为企业管理和决策的重要依据。
内部审计工作应当加强对数据的分析和利用，通过数据挖掘和风险识别技术，提升审计工作的准确性和效率，为企业提供更有价值的审计服务。
3. 提高审计专业能力在新形势下，内部审计工作要注重提高其专业能力，包括扎实的审计理论知识、熟练的审计技能、全面的审计业务知识等。
还需要不断学习和了解新的审计标准和法规，不断提升审计工作水平，为企业提供更有力的审计保障。
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内部审计工作的难点与应对措施研究
摘要：任何经济组织的经济活动都离不开审计工作，而审计工作作为对经济会计行为是否合理合法的履行账目公开的职责，从而保证了无论是国有还是民有资本的去向。
而内部审计工作的难点就集中于其独立性上，既要保守商业机密，又要确保公平公正公开，这个分寸的把握就很关键。
本文围绕这一难点进行分析并提出对策方案。
关键词：内部审计；难点；改革
中图分类号：f239.47文献标识码：a文章编号：1001-828x（2011）08-0104-01
一、内部审计工作的难点分析
(一)内部审计工作的责任方定位模糊
独立性是内部审计工作的重点定位，非独立性必然造成审计不公。
但是我国内部审计机关在对谁负责这个问题上就存在着意识矛盾。
一方面，从内部审计的工作性质来看，从事内部审计的机构因其工作具有很强的监督性并需要向国家审计部门汇报，而不能与其他业务部门等同。
内部审计部门的工作成效越突出，查出的案件越多，相应地也就反映出本企业领导工作中存在的问题越多，进而又会影响到内部审计人员自身待遇与工作环境。
这种权责安排无法让审计人员明确地定位自己究竟该对谁负责；另一方面，内部审计机构在其静态组织设置，人员的配备，以及各种福利待遇水平的确定方面，都由所属企业领导决定和负责，从根本上就取消了独立性的
制度载体。
在实际工作中，内部审计机构与被审计部门基本上由同一个企业负责人领导，是一种相互平等的关系地位，而且各个职能部门的设置是遵循系统分工和相互制衡原则的，内部审计机构与被审计单位之间必然存在或多或少的利益关系，而且内部审计人员也与被审计单位及其人员存在各种不同形式的利害关系，这就缺乏实质上的独立性，难以真正发挥内部审计的监督职能。
因此，内部审计很难站在客观、公允的立场上。
不能保证内部审计机构和人员在组织上的独立性及其业务工作中的自主性和权威性，就不能保证内部审计职能的正常发挥。
(二)内部审计工作者素质有待提高
内部审计工作对专业知识的要求不仅强，而且还要求必须具备较全面的知识和技能，也就是说，合格的内部审计人员，不仅要懂得专业的会计审计理论知识，还要精通计算机技术、企业管理以及相关行业的业务流程甚至是人际关系沟通能力等，还有诸如坚持原则、秉公办事的品质等良好的职业道德修养。
而在现阶段的实际工作中，现有的审计人员基本上都是刚刚转型的财务人员，并不太了解甚至不知晓工程预算、经营管理、信息技术等方面的知识。
当代社会日益网络化、信息化的现代企业管理制度已经将更高的要求提供给了内部审计工作人员，因此，建立一支高素质、数量与质量相统一的内部审计队伍已势在必行。
(三)内部审计结果执行力不足
审计的目的在于规范会计行为，因此落实和执行是重点环节。
在实际审计中，被审计单位的配合程度有待提升，即便不敢设置各种阻碍干扰审计取证和查证，但很多单位都通过提供残缺资料、拖延资料等来消极接受审计。
不少企业内审人员在完成一项审计工作时，首先要揣摩领导意图，哪些问题该写进审计报告，哪些问题不能写进报告，都需要听从领导意见。
虽然这些困难很大程度上都是对内部审计模糊的主观认识造成的，然而更多的时候还是被审计单位出于对内部存在的违法乱纪行为可能被查出的恐惧而采取的抵触防备行为。
基层单位内部审计业务基本都是同级，限于人力，工作的开展就更难，由于内部审计人员在经济与人事上受制于本单位领导。
被审计的单位、部门往往对其具有排斥心理，不能主动地配合其开展工作。
二、内部审计工作的难点应对措施
(一)建立并完善相关内部审计功过制度，强化宣传并加大力度加强内部审计工作，强化其独立性，而制度保障是根本。
绝大多数企业都会根据审计法和审计署关于内部审计工作的规定来开展了内部审计工作。
然而现有不少企业在相应的内审工作制度或措施办法的制定方面相当滞后，导致很多单位的领导和职工并不了解有关审计的相关要求，对相关工作还较为生疏，甚至不少单位的不少人员都不知道什么才是审计工作的根本内容，却把审计等同于行政干预。
为此，尤其是大中型企业，应根据国家的有关规定，制定相
应的部门内部审计制度，同时结合短训班等形式和活动的开展来有效组织相关工作人员学习审计的各种规章制度，从而加强对审计工作的认识。
同时，还要利用现代社会各种宣传媒体等形式广泛开展对审计法、内审条例的宣传，使内审工作能做到家喻户晓。
内审制度制定的关键在于始终以内审工作的独立性为依据。
因此，内部审计机构应直接对企业的最高行政领导负责，受他的直接领导，逐步以统一的一级管理体制代替内部审计管理同级职责体制，统一实施“上审下”原则，保证内审机构地位独立、甚至高于各职能部门，从体制上保证内部审计工作不受同级任何人员和有关职能部门的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。
(二)加强内审机构工作力量，提高内审人员素质
伴随着经济活动及其业务拓展领域的不断增加，新兴业务与日俱增，从而对内部审计人员的素质提出了更高的要求。
只有不断提高内部审计人员的素质，努力改进审计手段，内部审计才能具备揭示风险的能力，才能在促进防范风险方面有所作为。
首先，必须改变目前的用人机制，选派那些具备相应的技术资格和业务能力的人员充实内部审计队伍；其次，内部审计人员要精通会计、审计、企业管理、计算机技术、相关行业特点等方面的知识，仅仅依靠内部审计人员自觉、自学等自我提高的方式是远远不够的。
各单位还应该进一步提出一些要求并提供一些机会，为内部审计人员提供一种动力、一种氛围，更重要的是为内部审计人员创造学习条件。
尤其是要加强内审人员对审计工作的感性认识，包括
风险和风险管理的意识，学习掌握内部控制的定位、识别、监督与评价的方法。
当然，最重要是要建立一个多元化的内审工作方法机制和体系，从事后问责转变为事先监督和事中防范，不仅能够防范宏观上的审计风险，从而降低审计成本，而且还能提出针对企业经营的合理化建议，使审计工作向高层次发展，发挥出现代审计的指导作用，使内审工作真正成为受企业各级管理人员欢迎的“智囊”。
参考文献：
[1]刘小燕.浅谈企业集团内部审计的难点与对策[j].会计之友(下旬刊),2008(10).
[2]张珍珍.企业内部审计的难点和设想[j].福建财
会,2002(08).
[3]上海汽轮机厂内部控制室.浅谈内部控制审计的难点和对策[j].新会计,2009(11).
作者简介：许明，男，陕西西安人，研究方向：内部审计。