四川大学2017年度预算编制实施细则

四川大学2017年度预算编制实施细则根据学校预算管理改革要求，为切实帮助和指导各二级单位做好年度预算工作，特制定本预算编制实施细则。

1 预算编制内容1.1 人员经费支出预算1.1.1 学校预算拨款的编制内人员经费统一由人事处核发，二级单位不编制支出预算。

人员经费的内涵为国家规定的薪级工资、岗位工资、保留补贴等和一次性年终奖、岗位及绩效津贴、生活补贴、工作餐补贴、综合绩效奖励、各类社会保险费、住房公积金、购房补贴。

（1）国家规定的薪级工资、岗位工资、保留补贴等和一次性年终奖及统一预发的部分岗位津贴、住房公积金：按人事处核定的标准直接发放到教职工个人账户。

（2）购房补贴：对应享有的人员，根据国家政策规定，按照后管处核定的标准直接发放到教职工个人账户。

（3）学校核发的岗位及绩效津贴、生活补贴、工作餐补贴：由财务处根据人事处核发数据拨付到二级单位，二级单位应制定考核和发放方案自行发放。

（4）综合绩效奖励：由财务处根据人事处当年目标任务完成情况考核评定，拨付到二级单位，二级单位应制定考核和发放方案自行发放。

（5）各类社会保障费：由人事处统一按规定汇缴或拨至个人账户。

1.1.2 学校预算拨款编制外人员经费（长期聘用）主要为保卫处、图书馆、博物馆、信息中心以及经学校批准，可以聘用编制外人员且由学校财政预算支付人员经费的单位。

应编制支出预算（填报附件1-1,2,3,4）,并按照川大人【2015】25号文件“关于印发《四川大学编制外用工薪酬指导方案》的通知”执行。

相关单位需提供学校人事处同意聘用的批文、核定的各类人员数。

1.1.3 其他收入(原创收分配)所得的酬金二级单位按照前3年的分配数，预估2016年将会获得的酬金，按编制内、外人员经费编制支出预算（填报附件1-1,2,3）。

用于编制内人员的经费按照川大财【2013】31号文件“关于印发《四川大学关于规范津贴补贴发放管理的实施细则（试行）》的通知”要求，由各单位制定详细分配方案和标准，经本单位职工代表大会通过后执行。

用于编制外人员的经费参照川大人【2015】25号文件“关于印发《四川大学编制外用工薪酬指导方案》的通知”执行。

1.2 公用经费支出预算1.2.1 本科生教育经费按各学院实收本科生学费的30%（年初按上年预算数的80%预拨，当年10月31日结算）划拨学院，含日常办公运行、差旅、会议、培训、实验耗材、毕业论文与实习等。

本项经费由各学院统筹使用，按要求编制支出预算（填报附件1-1）,部分项目的最低预算支出标准见附件1-1的备注。

其中，本科生跨单位选修实验课程所发生的实验耗材费，由实验设备处核算报财务处直接划拨课程承担单位。

各学院可以安排不超过10%的经费放在“其他”科目中（不含劳务费），在实际使用过程中补充到相关科目。

1.2.2 本科生学生事务费按生均奖学金320元、活动费50元、困难补助20元、就业指导费30元划拨学院本科生学生事务费，要求编制支出预算（填报附件1-1）。

1.2.3 本科生国家奖助金由学工部编制预算，直接核发至获奖学生个人账户，二级单位不编制支出预算。

1.2.4 承担公共任务学院的本科生教育经费由学校按上年预算统一核拨相关学院教学运行费，需编制支出预算（填报附件1-1）。

以马克思主义学院为参照（30万元/年），由相关学院申请（10-30万元/年），教务处核定教学工作量比，按比例拨付各承担公共课的学院（含各实验中心）。

1.2.5 全日制研究生教育经费博士研究生按照实收学费的32%、硕士研究生按照实收学费的25%，向各二级研究生培养单位划拨研究生教育经费，由二级单位统筹用于研究生培养。

由于目前各二级单位的研究生教育经费管理模式不同，暂不要求编制支出预算。

1.2.6 研究生学生事务费按生均活动费50元、就业指导费30元划拨学院研究生学生事务费，要求编制支出预算（填报附件1-1）。

1.2.7 研究生奖助金按研究生院制定的管理办法，由研究生院编制预算，直接核发至研究生个人账户，二级单位不编制支出预算。

1.2.8 学院发展专项学校设立的专项经费，根据发展报告和教务处考评，分别向优秀学院划拨年度考评优秀学院发展专项（1000万）和教育教学改革示范建设专项（500万），由学院调节使用，补充学院的各项事业发展，相关学院在预算额度内编制支出预算（填报附件1-1）。

其中：教育教学改革示范建设专项可以支非在编人员劳务费，经教务处考核后核拨，暂不要求编制支出预算。

1.2.9 学院专项经费学院及二级单位可按照需要完成的专项任务申报专项经费（填报附件2），包括专项任务（学科建设、科学研究、师资队伍建设、人才培养、实验设备建设、图书资料购置等）、大型修缮、大型设备购置等项目支出。

及时提交各相关职能部门，论证后按轻重缓急纳入项目库，批准后专款专用。

专项经费执行完成后填报附件3。

1.2.10 业务实体的办公运行费和专项经费办公运行费原则上维持上年预算支出不增加（填报附件1-2）。

专项任务申报专项经费（填报附件2），涉及职能部门管理的项目，及时提交各相关职能部门，论证后按轻重缓急纳入项目库，批准后专款专用。

专项经费执行完成后填报附件3。

1.2.11 机关部处的行政运行费和专项经费行政运行费原则上维持上年预算支出不增加（填报附件1-3）。

除党办、校办、科研院、社科处、国际合作与交流处外，不得编制公务接待费预算，公务接待费预算不得超过上年预算及执行数。

涉及职能部门管理的项目（填报附件2），及时提交各相关职能部门，论证后按轻重缓急纳入项目库，批准后专款专用。

专项经费执行完成后填报附件3。

1.2.12职能部门的行政运行费和专项经费行政运行费原则上维持上年预算支出不增加（填报附件1-4）。

按照需要完成的专项任务，由归口职能部门申报专项经费，包括专项任务（学科建设、科学研究、师资队伍、人才培养、实验设备建设、图书资料购置、绩效拨款等）、大型修缮、大型设备购置等项目支出等，明细支出预算（填报附件1-4,附件2）并提交学校论证。

注：专项经费的编制原则：围绕学校总体发展目标、满足学校发展需要；重点支持基础学科、优势学科、新兴交叉学科；与学科水平、办学质量、创新改革挂钩。

预算批准后由职能部门统筹使用。

各职能部门要建立3年滚动的项目库，作为国家项目库的储备，按轻重缓急排序，申报进入国家项目库或纳入学校支持范畴。

没有纳入项目库的项目原则上不予支持。

专项经费执行完成后填报附件3。

专项经费申请报告交相关职能部分（如：教务处（本科教学）、国资处或后管处（维修）、设备处（设备购置）、研究生院（研究生教育、学科建设））2 预算编制流程及时间安排财务处根据学校的安排在第四季度下达关于编制年度预算通知书，布置预算编制工作。

各学院和职能部门应按要求编制本单位的年度预算，经各单位论证后，于2016年11月30日提交财务处。

财务处根据各单位预算方案，在2016年12月31日（2017年“一下”预算控制数下达）前分类、归集、测算、分析后编制学校预算草案。

由学校财经工作委员会组织论证、学校教职工代表大会审议、学校党委常委会通过后，形成最终预算方案。

原则上应于预算年度第一个月底前将下年预算批复数下达到各预算执行单位。

3 编报要求3.1 加强领导，高度重视，从严从紧编制预算按照国家推进综合预算管理要求，不允许无预算列收列支，各单位领导必须高度重视预算编制工作，坚持实事求是，从严、从紧、合理编制年度预算。

明细支出预算确定后，财务处将利用信息化手段严格预算控制，请各单位高度重视明细支出预算的编制。

各单位应按照国家要求，压缩办公、差旅、会议、培训等一般性支出，降低行政运行成本；严格控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公经费”支出；努力提高经费执行效率。

3.2 预算执行与调整预算具有严肃性和刚性要求，预算方案经党委常委会通过后即具有法定效力，单位须严格遵照执行。

非不可抗力和国家政策变动原因不得调整预算。

因预算编制不合理而自行调整预算，学校将追究责任。

确因国家政策变化，客观环境及办学条件等发生重大变化，需调整预算，按《四川大学预算管理办法执行》，具体如下:1、项目总体预算确需调整的，由预算执行单位向主管校长提出书面论证报告，签署后报财务处集中编制财务预算调整方案。

涉及“三重一大”的预算调整，由预算执行单位按学校相关文件的审批要求执行。

不属于“三重一大”事项的，经审计、国资、后管、财务等相关部门审批后，报主管财务的校领导签署后实施调整。

2、当年预算执行过程中，允许有一次对同一经费项目的预算支出子项进行调整，但项目之间不得调整且同一项目的子项调整幅度原则上不大于项目经费的10%。

3、因突发事件需要追加经费预算的项目，请填报附件2，执行完毕后填报附件3。

4、国家专项经费的预算调整，要按财政部、教育部的规定程序办理。

3.3 预算上报资料各单位年度预算上报的内容包括《四川大学项目经费预算申请表》、《四川大学预算支出明细表》，电子数据同时报送。

附件1-1,2,3,4：四川大学预算支出明细表附件2：四川大学项目经费预算申请表附件3：四川大学年度项目绩效自评表附件4：四川大学二级单位经费预算说明表一4.其他需要说明的问题（1）各单位获得的国家财政拨款专项，国家批准后由财务处直接划拨到相关执行单位，按相应的要求和规定执行，暂不要求二级单位编制预算。

但相关单位要提前做好准备，确保当年经费执行完毕。

学校设置了前期启动资金，如需要可以申报。

（2）预算执行期限为公历年的1月1日-12月31日，各单位预算的经费必须保证执行完毕。

因此，预算尽量论证充分，将不可预见的因素考虑进去。

（3）项目经费将与科学研究、学术水平、教学质量、公共服务需要及经费执行效益挂钩。

各单位要积极主动向相关部门申请项目经费，立项依据要充分，可以实行滚动预算，但要充分预计到可能出现的问题，确保当年的经费支出完毕。

（4）本细则未涉及到的其他经费在没有新的政策出台前暂按以前的办法实施, 但要注意盘活存量。

（5）参照国家的做法，我们将实时监控经费执行进度、评估经费执行效益，及时回收可能执行不完或执行效益差的经费，由学校调节使用，同时削减该单位下年的预算经费。