旅行社财务管理
旅行社财务管理 - 旅行社财务分析
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第四节 旅行社财务分析
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一、旅行社的财务报表
旅行社的财务报表是反映旅行社财务状 况和经营成果的书面文件，主要包括资产负 债表、损益表和现金流量表及有关附表。
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所有者权益 指企业投资人对企业净资产 的所有权。企业净资产等于企业全部资产 减去全部负债后的余额，其中包括投资者 对企业的最初投入，以及资本公积金、盈 余公积金和未分配利润，对股份制企业即 为股东权益。
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1．流动比率
流动比率，是反映旅行社短期偿债能力 的一项指标。它表明旅行社偿还流动负债 的保障程度。其计算公式为：
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例如，X X国际旅行社拥有流动资产 18 886 408 .21元，流动负债24015 385.54元。 根据流动比率的计算公式，可计算出该旅 行社的流动比率为：
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2．速动比率
速动比率是速动资产（流动资产－存货 资产）和流动负债之间的比率。它反映旅行 社在最短时间内偿还流动负债的能力。速动 比率的计算公式为：
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例如，X X国际旅行社的存货资产是 93 739．69元。所以，该旅行社的速动资产为 18 792 668 52元（流动资产 18 886 408 .21 元 - 存货资产93 739.69元）。根据速动比率 的计算公式，该国际旅行社的速动比率为：
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从计算结果可以看出，该国际旅行社的应 收账款周转率为6. 39次。
旅行社的管理者应该运用应收账款周转率 这个工具，对企业应收账款的变现速度和管 理效率进行了解 和分析 。
应收账款的周转率越高，则旅行社在应收 账款上冻结的资金越少、坏账的风险越小、 管理效率越高。
旅行社的财务管理
旅行社的财务管理介绍财务管理是旅行社运营过程中不可或缺的一部分。
它涉及到预算编制、收支管理、财务报告等方面，对于确保旅行社的财务稳定和健康发展至关重要。
本文将介绍旅行社的财务管理的基本理论和实践经验，并提供一些实用的财务管理建议。
财务管理的重要性旅行社的财务管理对于企业的长期发展和生存至关重要。
通过有效的财务管理，旅行社能够实现以下目标：1.控制成本：财务管理帮助旅行社控制成本，合理分配资源，避免浪费和不必要的支出，提高运营效率。
2.规范经营：财务管理有助于旅行社遵循财务规范和法律要求，确保财务活动的合法性和透明性。
3.制定预算：财务管理帮助旅行社制定预算，为企业决策提供依据，确保经营活动的稳定性和可持续性。
4.监督业绩：财务管理能够监督和评估旅行社的业绩，及时发现问题并采取相应措施。
财务管理的原则旅行社的财务管理应遵循以下原则：1.适度投资：旅行社应根据自身实际情况确定投资额度，避免过度投资或不足投资。
2.风险控制：财务管理应注重风险控制，建立风险评估和管理机制，降低经营风险。
3.诚信经营：旅行社应诚信经营，确保财务活动的合法性和合规性。
4.经验总结：财务管理应不断总结经验教训，完善管理模式，提高财务管理水平。
财务管理的主要内容旅行社的财务管理包括以下主要内容：预算编制预算编制是财务管理的重要组成部分。
旅行社应根据市场需求和经营实际情况，制定年度预算和季度预算，明确收入和支出的预期目标，为经营活动提供指导。
收支管理收支管理是财务管理的核心工作之一。
旅行社应建立健全的收支管理制度，确保所有收入和支出的准确记录和核对。
同时，要加强对日常收支活动的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
财务报告财务报告是财务管理的重要成果之一。
旅行社应按照财务规范和法律要求，准确、及时地编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够向内部管理层和外部利益相关方提供有关旅行社财务状况和经营绩效的信息。
旅行社财务管理制度版本
第一章总则第一条为了加强旅行社财务管理，提高财务管理水平，保障旅行社的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社及其下属分支机构的财务管理工作。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务管理合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）完整性原则：财务制度健全，财务核算全面，确保财务信息全面、准确。
（四）及时性原则：财务核算及时，确保财务信息及时反映企业经营状况。
（五）保密性原则：财务信息保密，防止泄露企业经营机密。
第二章财务管理组织机构及职责第四条旅行社设立财务部，负责全社的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）建立健全财务管理制度，确保财务管理规范化、制度化。
（二）负责编制和执行财务预算，合理控制成本费用。
（三）负责会计核算、财务报表编制及财务分析工作。
（四）负责税务申报、税务筹划及税务风险控制。
（五）负责内部审计、财务监督及内部控制工作。
（六）负责与外部审计机构的沟通与协调。
第三章财务核算第六条旅行社采用权责发生制原则进行财务核算。
第七条旅行社财务核算内容：（一）收入核算：包括旅游业务收入、其他业务收入等。
（二）成本核算：包括旅游业务成本、其他业务成本等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。
（五）资产核算：包括流动资产、非流动资产等。
（六）负债核算：包括流动负债、非流动负债等。
第四章财务预算与控制第八条旅行社应编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
第九条财务预算的编制原则：（一）科学性原则：预算编制应科学合理，符合旅行社发展战略。
（二）可行性原则：预算目标应切实可行，有利于旅行社发展。
（三）激励性原则：预算目标应具有激励作用，调动员工积极性。
旅行社的财务管理制度
一、目的为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅行社的健康发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于旅行社内部所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。
2. 坚持真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息真实可靠。
3. 坚持勤俭节约、效益优先原则，合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 坚持民主集中制原则，财务决策实行集体研究、民主决策。
5. 坚持内部控制原则，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
四、财务管理职责1. 旅行社财务部门负责全社的财务管理工作，具体职责如下：（1）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。
（2）编制、审核、汇总财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（3）负责全社资金管理，确保资金安全、合规使用。
（4）负责财务预算、决算的编制和执行。
（5）负责成本核算、成本分析和成本控制。
（6）负责税务申报、纳税筹划和税务风险管理。
（7）负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全。
2. 旅行社其他部门和人员应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）各部门负责人对本部门财务工作负责，确保财务信息的真实、准确、完整。
（2）各部门应按照财务规定，及时、准确地向财务部门提供财务资料。
（3）各部门应严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。
五、财务管理内容1. 资金管理：建立健全资金管理制度，明确资金收支流程，加强资金安全管理。
2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算、分析和控制，提高成本效益。
3. 财务报告：定期编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
4. 税务管理：严格执行税收法律法规，依法纳税，合理避税。
5. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。
六、财务审批制度1. 财务审批权限：根据公司规模、业务特点和风险程度，合理划分财务审批权限。
2. 财务审批流程：财务审批应按照规定的程序进行，确保审批的合规性。
旅行社财务管理解读
旅行社财务管理解读1. 概述旅行社财务管理是指旅行社对财务活动的组织、实施和控制，以确保旅行社的财务状况良好和财务目标的实现。
旅行社作为一种特殊的服务行业，其财务管理具有一定的特点和要求。
本文将对旅行社财务管理的主要内容和相关要点进行解读。
2. 旅行社财务管理的主要内容旅行社财务管理主要包括财务规划、财务决策、财务控制和财务报告四个方面。
2.1 财务规划财务规划是旅行社在长期经营过程中确定财务目标、制定财务战略和策略的过程。
旅行社在制定财务规划时需要考虑市场环境、竞争对手情况以及旅游市场发展趋势等因素。
同时，旅行社还需要根据自身的实际情况制定相应的财务目标，如提高利润率、增加市场份额等。
2.2 财务决策财务决策是旅行社在日常经营过程中进行的资金使用和投资决策。
包括资金来源、投资项目选择、资本结构安排等。
在旅行社财务决策中，需要综合考虑风险与收益、资金成本、市场需求等因素，优化资金使用效益。
2.3 财务控制财务控制是旅行社对财务活动的实施过程中，通过建立相应的内部控制制度，确保财务活动的规范性和合规性，以及防止财务风险的产生。
旅行社在进行财务控制时，需要制定明确的财务流程和标准，建立内部审计机制，加强对财务活动的监督和管理。
2.4 财务报告财务报告是旅行社向内外部利益相关方提供的财务信息。
旅行社需要按照会计准则和相关法律规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够真实地反映旅行社的财务状况和经营成果，为内外部利益相关方提供了决策依据。
3. 旅行社财务管理的相关要点在旅行社财务管理过程中，需要注意以下几个要点。
3.1 财务目标确定和监控旅行社在制定财务目标时，需要考虑其长期发展战略和市场需求。
财务目标应具体、可量化，并通过适当的指标进行监控和评估，以及及时调整和修正。
3.2 风险管理旅行社经营过程中面临各种不确定性和风险。
在财务管理中，旅行社需要进行风险管理，包括识别和评估风险、制定应对措施和建立相应的风险管理机制。
旅行社财务管理fmft
❖ （一）旅行社成本费用的构成
❖ 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 ❖ 1、营业成本 ❖ 2、期间费用
❖ （1）营业费用 ❖ （2）管理费用 ❖ （3）财务费用
❖ （二）旅行社成本费用分析 ❖ 1、营业成本分析 ❖ （1）单团成本分析 ❖ （2）等级成本分析 ❖ 2、期间费用分析
二、旅行社固定资产管理
❖ 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
❖ （二）固定资产的处理 ❖ 1、修理费用的提取 ❖ 2、固定资产盘亏及毁损的处理 ❖ 3、固定资产盘盈的处理 ❖ 4、固定资产出售或报废清理的处理
第四节 旅行社成本费用管理
的比率 ❖ 流动资产周转率＝营业收入÷流动资产平均额 ❖ 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
❖ （三）盈利能力评价指标
❖ 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
❖ 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 ❖ 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 ❖ 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率
❖ （二）营运能力评价指标
❖ 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
❖ 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 ❖ 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 ❖ 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 ❖ 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
二、旅行社结算业务
❖ （一）正常情况的结算业务 ❖ （二）特殊情况的结算业务
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅行社的财务行为，加强财务管理，确保资金安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、资产管理、成本控制、收益分配等。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实准确，不得虚报、瞒报、伪造。
（三）完整性原则：财务核算全面，不得遗漏任何财务事项。
（四）及时性原则：财务报告及时编制，确保信息传递准确、迅速。
（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章财务人员管理第四条旅行社财务人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。
（二）具备财务、会计等相关专业知识和技能。
（三）责任心强，工作认真负责。
第五条财务人员职责：（一）负责编制和执行财务预算。
（二）负责编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（三）负责资金筹集、运用和管理工作。
（四）负责成本控制和费用管理。
（五）负责税务申报和缴纳。
（六）负责其他财务管理工作。
第三章资金管理第六条旅行社资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理：根据业务发展需要，编制年度资金预算，并严格执行。
（二）收支两条线：严格区分收入和支出，确保资金安全。
（三）现金管理：加强现金收支管理，控制现金余额，防止现金流失。
（四）银行账户管理：合理设置银行账户，确保资金流动畅通。
第四章成本与费用管理第七条旅行社成本与费用管理应遵循以下原则：（一）成本控制：合理制定成本标准，加强成本核算，降低成本。
（二）费用管理：合理制定费用标准，加强费用控制，提高费用使用效益。
（三）费用报销：严格执行费用报销制度，确保费用真实、合规。
第五章资产管理第八条旅行社资产管理应遵循以下原则：（一）固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。
（二）无形资产管理：加强无形资产的管理，提高无形资产的使用效益。
旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理的内容旅行社财务管理是旅行社管理的重要组成部分，主要涉及以下内容：1. 预算编制与控制：旅行社需要制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
通过预算编制，旅行社可以合理规划各项经营活动的资源配置，并对预算执行情况进行监控和调整，以确保实现经营目标。
2. 资金管理：包括资金的筹集、使用和调配。
旅行社需要合理安排资金的流入和流出，确保资金的安全和流动性。
同时，还需要进行资金预测和风险管理，以应对可能出现的资金短缺或风险事件。
3. 成本控制：旅行社需要对各项经营成本进行有效控制，包括采购成本、人力成本、营销成本等。
通过合理的成本控制，提高经营效益。
4. 收入管理：涉及旅行社的销售收入和服务收入的管理。
旅行社需要确保收入的准确核算和及时收取，同时加强对客户信用的评估和管理，减少坏账风险。
5. 财务报表分析：旅行社需要编制和分析各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，了解旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策提供依据。
6. 税务管理：包括纳税申报、税款缴纳和税务筹划等。
旅行社需要遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，同时通过合理的税务筹划，降低税负。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资产管理制度、风险评估与控制等，确保旅行社的财务活动合法合规。
8. 财务决策支持：根据旅行社的战略目标和市场变化，提供财务决策支持，参与投资决策、项目评估等工作。
综上所述，旅行社财务管理涵盖了预算、资金、成本、收入、报表分析、税务、内部控制和决策支持等方面的内容，通过有效的财务管理，旅行社可以提高经营效益、降低风险，并实现可持续发展。
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四、旅行社财务评价指标
v （一）偿债能力评价指标
v 1、流动比率流动：比率是指流动资产和流动负债的比率 v 流动比率＝流动资产÷流动负债 v 2、速动比率：速动比率是指速动资产和流动负债的比率 v 速动比率＝速动资产÷流动负债 v 3、资产负债率：资产负债率是指旅行社全部负债与全部资产的比率 v 资产负债率＝负债总额÷资产总额 v 4、产权比率：产权比率是企业负债总额与所有者权益（净资产）的比率 v 产权比率＝负债总额÷所有者权益
二、旅行社结算业务
v （一）正常情况的结算业务 v （二）特殊情况的结算业务
v 1、跨季节的结算 v 2、等级变化的结算
v （1）因分团活动导致等级变化 v （2）因部分旅游者中途退团造成等级变化
v 3、晚间抵达或清晨离开的旅游团队
v 结算接送费用＝人数×计价标准
v 4、结算方式
v （1）电汇 （2）信汇 （3）票汇
旅行社财务管理
v （二）营运能力评价指标
v 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
v 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 v 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 v 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 v 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
旅行社财务管理
第四节 旅行社成本费用管理
v 一、旅行社成本费用分析
v （一）旅行社成本费用的构成
v 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 v 1、营业成本 v 2、期间费用
v （1）营业费用 v （2）管理费用 v （3）财务费用
旅行社财务管理
v （二）旅行社成本费用分析 v 1、营业成本分析 v （1）单团成本分析 v （2）等级成本分析 v 2、期间费用分析
旅行社财务管理
二、旅行社固定资产管理
v 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
旅行社财务管理
v （二）固定资产的处理 v 1、修理费用的提取 v 2、固定资产盘亏及毁损的处理 v 3、固定资产盘盈的处理 v 4、固定资产出售或报废清理的处理
旅行社财务管理
二、旅行社成本费用管理
v （一）旅行社成本费用的核算方法 v 1、单团核算法 v 2、等级核算法 v (二)旅行社成本费用控制 v 1、成本费用控制的程序 v 2、实行责任成本制 v 3、进行重点控制 v 4、检查与考核
旅行社财务管理
第五节 旅行社营业收入与利润管理
v 一、旅行社营业收入管理 v （一）旅行社营业收入的构成 v 1、综合服务费收入 v 2、房费收入 v 3、城市间交通费收入 v 4、专项附加费收入 v 5、单项服务收入
总额的比率 v 成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100%
旅行社财务管理
第二节 旅行社会计核算
v 一、旅行社业务核算 v (一)组团业务核算
v 1、报价审核 v 2、组团收入核算 v 3、组团成本核算
v 营业成本＝营业收入－毛利 v 毛利＝旅游团（者）的人数×停留天数×人天计划毛利
旅行社财务管理
旅行社财务管理
v （二）旅行社应收账款的管理
v 1、应收账款的概念
v 应收账款是旅行社对外销售旅游产品、提供服务及其他原因，向 产品、劳务的需求方应收的款项，包括应收账款、应收票据、其 他应收款等
v 2、应收账款管理的意义和作用 v 3、应收账款管理的方法
v （1）制定适当的信用政策 v （2）应收账款的收款政策 v （3）实行坏账准备金制度
v 第一、为了减少破产风险，保证旅行社能够 长期稳定地生存下去，要求财务管理要保持 以收抵支和到期偿债能力
v 第二、为了不断扩大市场份额，满足旅行社 不断发展的要求，要求财务管理要具有及时 筹资能力
旅行社财务管理
三、旅行社财务管理内容
v （一）筹资管理 v （二）投资管理 v率＝营业收入÷流动资产平均额 v 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
旅行社财务管理
v （三）盈利能力评价指标
v 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
v 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 v 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 v 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率 v 成本费用利润率：成本费用利润率是旅行社利润总额与成本费用
旅行社财务管理
v （二）旅行社营业收入的确认
v 1、确认营业收入实现的原则
v （1）旅行社已经向旅游者提供了合同上规定的服务 v （2）旅行社已经从旅游者或组团旅行社处收到价款或
取得了收取价款权利的凭据
v 2、界定营业收入实现时间的原则
v （1）入境旅游 v （2）国内旅游 v （3）出境旅游
旅行社财务管理
旅行社财务管理
2020/11/16
旅行社财务管理
第一节旅行社财务管理概述
v 一、旅行社财务管理概念 v 旅行社财务管理是旅行社为达到其财务目标
而进行的以货币资金为表现形式的一系列管 理工作的总称，具体包括会计核算、资产管 理、成本费用管理、营业收入管理与利润管 理等内容
旅行社财务管理
二、旅行社财务管理目标
旅行社财务管理
第三节 旅行社资产管理
v 一、旅行社流动资产管理
v 流动资产是指旅行社可以在一个营业周期（通常为一年）内将其转变为 现金或耗用掉的资产
v （一）旅行社现金的管理
v 1、现金的使用范围 v 2、现金管理的基本要求 v 3、旅行社现金管理的措施
v （1）建立现金收支的内部控制制度 v （2）加速现金回收 v （3）控制现金支出 v （4）闲置现金的有效利用
旅行社财务管理
二、旅行社利润管理
v 旅行社的利润是指旅行社在一定时期内的 收入净额，由营业利润、投资净收益和营 业外收支净额构成
v （一）旅行社利润的构成 v 1、营业利润 v 2、投资净收益 v 3、营业外收支净额
旅行社财务管理
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/16