供应商预付款流程
预付账款的会计处理
预付账款的会计处理预付账款是指企业提前支付给供应商或其他合作伙伴的款项，以购买商品或服务。
预付账款在企业的日常经营活动中比较常见，正确处理预付账款的会计核算对企业财务报表的准确性和真实性具有重要意义。
本文将从预付账款的会计处理流程、会计分录和会计政策等方面进行详细介绍。
一、预付账款的会计处理流程1. 预付账款确认阶段：企业在与供应商或合作伙伴达成预付款协议后，首先需要确认预付账款的相关信息，包括预付款金额、付款方式、付款日期等。
确认无误后，企业应及时将预付账款的相关信息录入会计系统。
2. 预付账款支付阶段：企业根据预付款协议的约定，按时足额支付预付款项。
支付预付款时，应及时填写付款凭证，并妥善保存相关票据和凭证。
3. 预付账款核算阶段：企业在支付预付款后，需要及时核算预付账款的余额，并进行会计处理。
预付账款的核算应当与企业的财务报表相一致，确保财务数据的准确性和可靠性。
4. 预付账款清算阶段：当预付账款对应的商品或服务交付或完成后，企业需要及时清算预付账款，将预付账款转化为应付账款或其他相关款项。
清算预付账款时，应当核实相关凭证和票据，确保清算的准确性。
二、预付账款的会计分录1. 预付账款确认时的会计分录：借：预付账款贷：银行存款2. 预付账款支付时的会计分录：借：应付账款贷：银行存款3. 预付账款核算时的会计分录：借：预付账款贷：预付账款减少（或其他相关科目）4. 预付账款清算时的会计分录：借：应付账款贷：预付账款三、预付账款的会计政策1. 预付账款的确认原则：企业应当根据实际交易情况确认预付账款，确保预付账款的金额准确无误。
2. 预付账款的核算原则：企业应当按照会计准则的规定，合理核算预付账款的余额，并及时调整预付账款的价值。
3. 预付账款的披露原则：企业在编制财务报表时，应当按照相关规定对预付账款进行充分披露，确保财务报表的真实性和完整性。
通过以上介绍，我们可以看到，预付账款的会计处理涉及到多个环节，包括确认、支付、核算和清算等。
预付账款管理制度
预付账款管理制度1. 引言为了规范企业预付账款管理，提高管理效率，保障企业的经济利益，特制定本预付账款管理制度。
2. 适用范围本制度适用于公司（以下简称本公司）预付账款管理的所有业务操作。
3. 定义预付账款是指企业为购买货物或服务而先行支付供应商或服务商的货款的一种财务安排方式。
预付账款主要来源于公司采购、服务合同、外勤差旅等。
4.预付账款的管理目标预付账款管理的主要目标是：建立适宜的管理体制；规范操作流程；确保资金使用的准确性、及时性、合法性，做到预防性、防范风险。
5.1 申请公司各部门需在采购、合作、出差等情况下，提前进行预付资金预算并进行审核。
由领导或资金管理员审核通过后，方可进行下一环节。
5.2 支付支付环节需由负责预付账款的人员/部门根据审核流程在约定日期内向供应商或服务商支付预付款，并将付款相关文件存档备查。
5.3 监控财务部门需实时监督预付款的使用情况，发现异常情况要及时处理。
5.4 结算在供应商或服务商提供相应的货物或服务时，需及时结算，并与预付账款核对帐目。
如有错误需及时纠正。
5.5 处理历史资料在一定的时间范围内，对预付账款的使用情况及过程进行归档整理，并进行定期审计，发现问题及时处理。
6.1 财务管理要求①预算审批：预付账款需在经领导或资金管理员审核并确定预算后方可支付。
②费用核算：严格按照预算进行支付和核算，并做好账务归档。
③资金监督：定期监督预付资金的使用情况，发现问题及时解决。
6.2 内部控制要求①行政管理：严格制定专门的预付款管理制度，明确岗位职责和权限。
②操作规范：落实详尽的操作流程，减少操作风险。
③制度监督：制定内部监督制度，对各个环节进行监控。
7. 预付账款管理的风险控制7.1 内部风险控制①依赖性风险：预付账款的支付不得依赖于单个人员或单一制度。
②流程风险：对预算、审核、支付、归档等环节建立内部控制制度，预先设定各项操作流程与规范。
③作业风险：建立职责明确，决策透明的机制，严控作业环节。
预付款管理制度
预付款管理制度一、概述预付款管理制度旨在规范和管理公司与供应商之间的预付款事务，确保资金使用的合理性和安全性。
本制度适用于公司内部所有与预付款相关的业务活动。
二、预付款申请1. 预付款申请需提前填写《预付款申请表》，并附上相关证明材料，如合同、发票、采购申请单等。
2. 预付款申请应明确预付款的金额、用途、付款方式等关键信息。
3. 预付款金额应经过相关部门的审核，并由资金部门确认后方可进行。
三、预付款审批1. 预付款审批需由预付款申请人的直接上级进行审批，确保申请的合理性和真实性。
2. 预付款申请超过一定金额的，还需由财务经理或相关高级主管进行审批。
3. 审批结果应及时通知预付款申请人，并将审批记录归档。
四、预付款支付1. 预付款支付应通过公司指定的银行进行，禁止使用个人账户进行支付。
2. 预付款支付前，应先核对供应商的银行账户信息，并确保信息正确无误。
3. 预付款支付应按照预付款申请的金额和付款方式进行。
五、预付款跟踪和监控1. 财务部门应建立预付款跟踪和监控系统，及时掌握预付款的使用情况。
2. 预付款的使用情况应每月向相关部门进行报告，并进行数据分析和核对。
3. 如发现预付款使用不当或存在风险的情况，应及时进行调查和处理，确保资金的安全。
六、预付款核销1. 收到供应商提供的相关发票后，应进行预付款的核销。
核销时应核对发票与实际预付款的一致性。
2. 预付款的核销应由财务部门负责，确保核销及时、准确。
3. 如有发现预付款与实际发票不符或存在异常情况的，应及时与供应商沟通解决，并记录下来。
七、预付款风险控制1. 在与供应商签订合同时，应明确预付款的比例和时间点，并进行约定。
2. 对于新供应商或合作过程中信誉度不高的供应商，应谨慎对待预付款申请，并采取风险控制措施。
3. 定期对预付款进行风险评估和审查，及时进行风险预警和防范。
八、违规处理1. 对于违反预付款管理制度的行为，将受到相应的纪律处罚，并进行追责。
SAP软件供应商预付款业务的配置及操作详解
SAP软件供应商预付款业务的配置及操作详解（S/4 HANA 2020版本系统演示）供应商预付款的概念供应商预付账款是指企业因购买原材料、商品或接受劳务供应而按照购货合同规定预付给供应商的款项。
预付账款账户属于资产类科目，它和应收账款性质一样的，都属于企业的短期债权，但两者有以下两点区别：1. 形成的原因不同，应收账款是企业对外销货或提供劳务产生的，而预付账款是企业购货或接受劳务而产生的。
2. 债权收回的方式不同，应收账款是等待购买方支付货款，而预付账款则是等待供应方提供货物或劳务。
所以为了反映预付账款的增减变动情况，企业一般应设置“预付账款”账户进行核算。
SAP软件处理这类记账业务的逻辑介绍在SAP软件中供应商过账时默认使用供应商主数据中的应付帐款统驭科目，但针对存在需要预付款的采购业务，SAP软件是通过特殊总账标志实现供应商统驭科目的切换，如使用特殊总账标志A将过账到预付款科目，可以根据业务需求修改系统预设的特殊账标志配置或新增新标志。
SAP软件具体实施的相关配置说明配置路径：IMG→财努会计→应收账款和应付账款→业务交易→已付的预付款→定义预付款的备选统驭科目（OBYR）供应商预付款系统标准已预制的，也可以根据业务要求，点击新建图标进行自定义）双击上面红色框查看配置如下维护统驭科目和特别总账科目1）统驭科目: 供应商主数据中设置的统驭科目2）特别总账科目: 使用特别总账标志A时对统驭科目的替换科目。
点击【特性】进入如下配置界面配置说明：1）与信贷限额相关:如果选中该标志,该特别总账标志的相关过账会参与客户信用控制。
2）承诺警告:在使用事务码F-48过账预付款(特别总账业务)时，如果该供应商已经存在预付款余额，则系统提示该余额信息。
3）目标特别总账标志 : 对于预付款请求,限定基于该请求过账预付款时可使用的特别总账标志。
预付款实际支付完成后，在FI模块直接过账预付款支付凭证，货款支付完成后，可以单独清算预付款，也可以与供应商应付账款一同清算。
预付款管理制度(4篇)
预付款管理制度一、前言为了规范和加强公司对预付款的管理，防范预付款风险，提高公司资金使用效率，特制定本预付款管理制度。
二、目的本制度的目的是确保公司在预付款管理中合理使用资金，提高资金利用效率，防范预付款风险，加强对预付款的监督和控制，维护公司的经济利益。
三、适用范围本制度适用于公司所有部门和人员，在公司进行预付款管理时必须执行本制度的规定。
四、定义1. 预付款：指公司向供应商或合作伙伴提前支付货款、服务费用或其他相关款项的行为。
2. 预付款管理：指公司对预付款的计划、审批、执行、监督和控制等一系列管理活动。
五、预付款管理流程1. 预付款计划（1）各部门根据实际业务需求，制定预付款计划，明确预付款的金额、时间和目的等。
（2）预付款计划应提前提交财务部门审批，并记录在预付款计划表中。
2. 预付款审批（1）财务部门对预付款申请进行审查，包括核实预付款计划的合理性、准确性和相关证明文件的真实性。
（2）预付款金额较大或涉及重要业务的，需由财务主管或以上职位审批才能执行。
3. 预付款执行（1）预付款操作应由专人负责，确保资金的正确使用和审批记录的准确性。
（2）预付款应按照合同约定或相关协议办理，并索取相关凭证和票据，以便后期核对。
4. 预付款监督和控制（1）财务部门对已执行的预付款进行监督和控制，确保预付款按照合同要求执行，并及时核对相关凭证和票据。
（2）对于未按时履约或未按要求提供相应服务的供应商或合作伙伴，财务部门应及时采取相应措施，包括要求退还预付款或采取法律手段维护公司权益。
六、预付款风险防范措施1. 风险评估（1）在预付款前，应对供应商或合作伙伴进行风险评估，包括资信调查、实地考察等，确保对方信誉度良好。
（2）根据风险评估结果，对高风险的供应商或合作伙伴采取额外的防范措施，包括要求提供担保、加大监督和控制力度等。
2. 限制预付款比例为降低预付款风险，可以根据业务风险和实际情况确定预付款比例，例如设置最大预付款金额、采用分期支付等方式。
财务部预付款申请流程
财务部预付款申请流程预付款是指在实际交付货物或提供服务之前，提前支付一部分或全部金额给供应商或服务提供商的财务行为。
预付款流程在财务部门中具有重要的地位，能够有效管理和控制资金的使用。
下面将介绍财务部预付款申请的具体流程。
一、申请人填写预付款申请表格1. 预付款申请表格应包括以下主要内容：- 供应商或服务提供商的名称和联系方式- 预付款的金额- 预计交付货物或提供服务的时间- 付款方式（例如支票、电汇等）- 预付款的理由和必要性说明二、申请人提交预付款申请1. 申请人将填写完整的预付款申请表格提交给财务部门。
2. 财务部门将对申请表格进行审核，确保表格内容完整、准确，并核实供应商或服务提供商的合法性。
三、财务部门审批预付款申请1. 财务部门会根据公司内部的财务政策和预算限制，评估申请的合理性和必要性。
2. 如有必要，财务部门可能会要求申请人提供更多的相关文件和证明材料。
3. 财务部门审批通过后，将签署并授权预付款申请表格。
四、付款操作1. 财务部门将根据授权的预付款申请表格，按照预定的付款方式进行操作。
2. 财务部门可能需要联系供应商或服务提供商，核实其收款账户信息，并将资金及时转账或发放支票。
五、记录和归档1. 财务部门将保存所有的预付款申请表格、审批记录和付款相关的文件。
2. 进行详细的记录，包括预付款金额、付款日期、收款方信息等，以便日后的跟踪和查询。
六、预付款监控1. 财务部门会对已支付的预付款进行监控，确保供应商或服务提供商按时交付货物或提供服务。
2. 如有需要，财务部门可能会与申请人、供应商或服务提供商进行沟通，协商解决潜在的问题。
七、报销和结算1. 在供应商或服务提供商交付货物或提供服务后，相关部门会进行验收。
2. 验收合格后，财务部门会对相关费用进行核对和报销，并将预付款与实际费用进行结算。
以上是财务部预付款申请的流程。
通过明确的步骤和规范的操作，财务部门能够更好地管理和控制预付款，确保公司资金使用的合理性和安全性。
采购预付、分期与延期付款管理办法全套
2．查阅预付款总额和明细账，查看余额是否相符、正确，必要时可查阅原始凭证和记账凭证。
3．审查预付款业务是否存在虚假行为。
4．审查采购物资的入库记录，查看是否有重复付款的现象。
5．审查预付款明细账的账龄长短及相关的原始凭证、记账凭证。
1．采购部与供应商在采购合同中规定，在采购合同签订后的一定时间内，采购部凭供应商提供的出口许可证影印本、银行提供的退款保证书或备用信用证支付部分货款。
2．按照采购物资的交货进度，财务部分期支付少部分货款。货款支付方式可选用远期汇票或期票。
3．剩余大部分பைடு நூலகம்款，根据现金折扣条件规定的期限进行支付，货款的支付方式可选用信用证支付。
第2条适用范围
1．本办法适用于预付款的申请、审批、执行等工作。
2．本办法适用于提交分期付款申请、支付首付款、按约定分期付款等工作。
3．本办法适用于延期付款的申请、审批及货款支付等工作。
第3条术语解释
1．预付款是指企业按照采购合同的规定，向供应商预先支付部分款项，以保证采购物资正常供应。
2．分期付款是指采购部在采购物资投产前，向供应商交付首付款，在物资生产的不同阶段分期支付剩余货款，在交货或供应商承担的质量保证期满时付清最后一笔货款的支付方式。
第11条按约定分期付款
1．供应商到货后，采购部组织质量部、仓储部对采购物资进行验收，经验收合格，采购部向财务部提交“采购资金分期付款申请”，并随附采购物资验收单。
2．经财务部审批通过后，采购部申领应付账款，及时向供应商结账。
第12条尾款支付
1．财务部、采购部可根据采购合同中的约定，在供应商物资验收合格后或供应商承担的质量保证期满时支付尾款。
《预付款管理制度》
《预付款管理制度》一、制度目的为规范公司的财务管理，确保资金安全、提高资金利用率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司各部门使用预付款的管理工作。
三、基本原则1. 合法合规原则：预付款必须符合国家法律法规、公司规章制度的规定，不得违规使用。
2. 安全可控原则：预付款必须经过严格的审批程序，确保资金安全可控。
3. 风险控制原则：对预付款的使用必须进行合理的风险控制，避免不必要的损失。
四、预付款的定义预付款是指在事先支付货款的基础上，向供应商索取货物或服务的资金。
五、预付款的管理流程1. 预付款申请1) 部门根据实际需要提出预付款申请，经主管领导审批后填写《预付款申请表》，并注明使用预付款的用途、金额等详细情况。
2) 预付款金额应控制在正常经营活动中所需的合理范围。
1) 预付款申请由部门负责人和财务部门审核，财务部门负责审查申请表的准确性，核对金额的正确性，并将预付款审批表提交主管领导审批。
2) 主管领导审批后，将《预付款审批表》交还财务部门，并通知部门申请人。
1) 财务部门接到《预付款审批表》后，按照审批金额支付预付款。
2) 预付款支付后，需要将预付款金额、使用用途等信息登记在预付款记录簿中。
1) 部门必须按照预付款使用用途使用资金，并在到货或服务完毕后及时支付余款。
2) 预付款到期未使用完毕的，应及时办理退款手续，并将退款金额返还到公司账户。
3) 预付款的余额应该时刻掌握在手中，进行定期的检查、清理和认真的管理记录。
六、风险控制措施1. 建立健全审批制度，避免因规范不严引起的风险。
2. 与供应商建立长期战略合作关系，降低交易风险。
3. 加强对预付款的管理，经常检查预付款余额，并及时发现和处理风险。
4. 对存在风险的预付款采取适当的措施，如重新审查，调整付款时间等。
七、违规处理1. 对于未经批准就使用预付款或使用预付款不符合规定的，给予批评教育并要求限期整改。
2. 对于恶意占用或挪用预付款的，依据公司规定给予处理，并要求其返还所占用的预付款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
供应商预付款流程
1.流程说明
此流程描述因应供应商预付款作业的管理需要，于SAP系统中相应的作业处理过程。
本流程注意涉及采购部主管、采购部采购人员、财务部主管、财务部应付款会计、财务部出纳等岗位。
采购部采购人员根据实际业务需要，填写暂支款申请单，经采购部主管、财务主管核准后，由财务部应付款会计填写记帐凭证，在SAP系统中进行应付款帐务处理，并开具付款票据。
当预付款记帐凭证在SAP系统中过帐完毕后，银行出纳人员需依采购部门经办人员指定之付款日办理付款手续，并取得回单确认。
注意事项：1）对于有预付款支付比例要求的采购合同，银行出纳人员在编制会计凭证前，需予以审核，以避免支付有违合同条款及公司预付款支付权限的款项。
2）采购部门经办人员办理预付款作业时，需指定预定之清帐日期，以便财务部门进行预付款的状况跟踪。
相关附件：付款票据，暂支款申请单
2.流程图
3.系统操作
3.1.操作范例
1)库存类供应商预付款:预付上海富佳家具有限公司货款,金额10000
2)非库存类供应商预付款:预付上海嘉水纯水公司货款，金额1000
3.2.系统菜单及交易代码
1)库存类供应商预付款:预付上海富佳家具有限公司货款,金额10000
路径:会计→财务会计→应付帐款→凭证输入→预付定金→预付定金交易代码：F-48
2)非库存类供应商预付款:预付上海嘉水纯水公司货款，金额1000
路径:会计→财务会计→应付帐款→凭证输入→预付定金→预付定金交易代码：F-48
需要更多的流程，请到
3.3.系统屏幕及栏位解释
1)库存类供应商预付款:预付上海富佳家具有限公司货款,金额10000
路径:会计→财务会计→应付帐款→凭证输入→预付定金→预付定金
交易代码：F-48
栏位名称栏位说明资料范例
凭证日期会计凭证日期2001/03/10 凭证类型以区分不同交易业务产生的会计记帐凭证。
不同的记帐凭
证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
KZ：顾客预付款
公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负
债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码
设定为自“F001”至“F999”F001：震旦家具总公司
记帐日期预付定金入帐日期。
2001/03/10 记帐期间记帐期间 3
货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民RMB
栏位名称栏位说明资料范例
币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
财务凭证编号会计凭证编号。
同一种凭证类型、同一会计年度、同一公
司代码的会计凭证编号连续。
系统自动编号
凭证抬头文本会计凭证摘要预付富佳货款
供应商：帐户指定总帐科目。
对于供应商应付款，指定供应商10000072：预付货
款-富佳家具
供应商：特别总帐标志对于预付定金类特殊事项，采用特别总帐标志指定过帐科
目
V：库存预付定金
银行：帐户银行科目编号1111010100：工商
银行
银行：业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和
损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事
会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具
银行：金额交易事项金额10000 按<Enter>键进入下一个画面。
栏位名称栏位说明资料范例金额预付定金金额10000
业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负
债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中
国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具
文本会计项目凭证摘要预付富佳家具货款按<模拟>进入下一画面
需要更多的流程，请到
栏位名称栏位说明资料范例
项行项次 1
PK 指定行项目的借贷方和科目50：总帐贷方
业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事
会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具
帐户科目编号1111010100 科目简短说明科目短描述工商银行-RMB 金额凭证金额10000
按<保存>产生记帐凭证退出。
Dr:1171010000预付货款-国内货款10000
Cr: 1111010100 工商银行RMB 10000
2)总务类供应商预付款:预付上海嘉水纯水公司货款，金额1000
路径:会计→财务会计→应付帐款→凭证输入→预付定金→预付定金
交易代码：F-48
栏位名称栏位说明资料范例
凭证日期会计凭证日期2001/03/10
KZ：顾客预付款凭证类型以区分不同交易业务产生的会计记帐凭证。
不同的记帐凭
证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
F001：震旦总部公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负
债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码
设定为自“F001”至“F999”
记帐日期预付定金入帐日期。
2001/03/10
记帐期间记帐期间 3
RMB
货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民
币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
栏位名称栏位说明资料范例
财务凭证编号会计凭证编号。
同一种凭证类型、同一会计年度、同一公
司代码的会计凭证编号连续。
系统自动编号
凭证抬头文本会计凭证摘要预付上海嘉水货款供应商：帐户指定总帐科目。
对于供应商应付款，指定供应商11000089：预付货
款-嘉水纯水
供应商：特别总帐标志对于预付定金类特殊事项，采用特别总帐标志指定过帐科
目
A：非库存预付定金
银行：帐户银行科目编号1111010100：工商
银行
银行：业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和
损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事
会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具
银行：金额交易事项金额1000
银行：起息日银行借款开始计算利息日2001/03/10 需要更多的流程，请到
按<Enter>键进入下一个画面。
栏位名称栏位说明资料范例金额预付定金金额1000
业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负
债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中
国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具
文本会计项目凭证摘要预付上海嘉水货款按<模拟>进入下一画面
栏位名称栏位说明资料范例
项行项次 1
PK 指定行项目的借贷方和科目50：总帐贷方
业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事
会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具
帐户科目编号1111010100 科目简短说明科目短描述工商银行-RMB 金额凭证金额1000
按<保存>产生记帐凭证。
Dr:1191050000其他应收款-国内供应商1000 Cr: 1111010100 工商银行RMB 1000 需要更多的流程，请到。