试论电子商务税收法律体系的构建及相应的税收政策
阿里巴巴税收筹划案例分析
阿里巴巴税收筹划案例分析
近年来，受经济发展的推动，电子商务的迅速发展及其百花齐放的市场，使得阿里巴巴成为全球知名的企业。
然而，随着阿里巴巴规模的扩大，如何有效地构建税收筹划体系，以提高其税收筹划效率，同时促进其可持续发展，成为众多企业研究者关注的焦点。
首先，阿里巴巴应从政策、技术、法律的三个层面来开展税收筹划活动。
在政策层面，阿里巴巴应该从政府政策的空间来把握自身发展的机会。
目前，我国的税收政策对电子商务行业有一定的倾斜，以此来支持和促进行业的发展，阿里巴巴应该深入了解政府税收政策，把握其中的有利因素，从而完善其自身的税收筹划体系。
其次，阿里巴巴应该采取有效的技术手段来提高自身的税收筹划效率，比如采用智能税收筹划系统，这样可以更好地进行风险预测，加快税收筹划的进程，并实现税收筹划的自动化，以提高税收筹划的效率。
再次，阿里巴巴应该根据不同国家的不同税收法律来组建其税收筹划结构，来考虑如何合理分配其国际业务的税收筹划筹款，以避免双重税收的出现，同时要考虑所处当地的政策法律等因素。
最后，阿里巴巴应该坚持审计原则，定期对其税收筹划体系进行审计，以确保该体系是否符合相关税收法律法规和税务政策，以及是否有效地支持其可持续发展。
在总的来说，阿里巴巴应该积极研究不同的税收政策，采取有效的技术手段，组建有效的税收筹划体系，并加强审计工作，以确保其
税收筹划效率和可持续发展。
这样一来，阿里巴巴将有助于提高其国际竞争力，确保其在全球电子商务市场上的领先地位。
加强电子商务税收征管的思考和建议
加强电子商务税收征管的思考和建议随着互联网的迅猛发展，电子商务在现代经济中扮演着越来越重要的角色。
由于其虚拟、跨境等特性，电子商务税收征管面临的挑战与传统实体经济有很大不同，加强电子商务税收征管迫在眉睫。
本文将从分析当前电子商务税收征管存在的问题出发，提出相应的思考和建议。
一、当前存在的问题1. 税收征管难度大电子商务跨境交易频繁，不受地域限制，导致税收征管难度大。
很多电子商务平台通过虚拟服务或跨境交易规避税收，政府难以监管，造成一定程度的税收流失。
2. 审核成本高由于电子商务交易信息的虚拟性，使得税收征管人员在审核过程中需要大量的技术支撑和跨部门协作，增加了税收征管的成本和难度。
3. 法规不完善电子商务税收征管的法规体系不完善，使得电商平台在税收征管上有漏洞可钻。
对于境外电商平台的监管也存在困难，税收征管的法规跨境协作不足。
二、建议与思考加强对电子商务税收征管的法律体系建设，明确电商企业的税收义务与法律责任。
结合电子商务的特点，制定相应的税收征管法规，对于跨境交易、虚拟服务等税收征管漏洞加强监管，提高征管的全面性和精准性。
2. 加强技术支持与数据共享利用大数据、人工智能等新技术手段，构建电子商务税收征管的信息化管理平台，实现对电商企业数据的统一管理和监控。
加强与电商平台的数据共享合作，提高对电商交易数据的获取和监控，降低审核成本和难度。
3. 加强国际合作，实现跨境税收征管加强国际间的税收征管合作，建立跨境电子商务税收征管信息共享机制，对于境外电商平台的税收征管进行有效监督与合作。
制定相应的跨境电子商务税收征管法规，解决跨境交易带来的税收征管难题。
4. 完善税收征管人员培训电子商务税收征管需要具备一定的技术和法律知识，提高税收征管人员的专业水平和能力，健全税收征管的人才队伍。
加强税收征管人员的技术培训、法律培训，提高他们的电商税收征管能力和水平。
5. 鼓励电商企业自律合规政府可以通过激励政策、税收优惠等手段，鼓励电商企业加强自律合规，主动遵守税收法规。
(完整版)电子商务环境下税收征管问题及其对策毕业论文设计
优秀论文审核通过未经允许切勿外传摘要电子商务正以前所未有的速度发展，这是知识经济和经济全球化的必然结果。
电子商务以其方便快捷的电子化，导致电子商务的飞速发展和日趋成熟，越来越多的企业搬到网上经营，其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少，使现行税基受到侵蚀，另一方面由于电子商务是一个新生事物，税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展，造成了网上贸易的“征税盲区”，网上贸易的税收流失问题十分严重。
在电子商务税收征与不征及如何征的问题上，发达国家与发展中国家在理论与实践上都存在着较大差异，也缺乏现有的征管模式和征管办法。
本文就是为解决这一问题展开讨论的。
本文首先简要论述了电子商务的概念、特征及发展现状，为下文的探讨提供了一个完整的理论背景。
然后详尽分析了电子商务引致的一系列国内国际税收征管问题及其成因，突显出我国现行税法的许多空白和漏洞，指出强化我国的电子商务税收对策己成为当务之急。
最后分析了国外的电子商务税收对策，以期为我国的电子商务税收征管对策提供参考和借鉴。
本人从基本原则、现行法律的完善以及构建新的税收征管模式等角度，提出了强化电子商务税收征管的诸多对策。
强调了我国应加强国际间税收征管与合作的重要性，以减少税收流失，引导我国电子商务向更加有利的方向发展。
关键词:电子商务；税收；征管；问题；对策AbstractElectronic commerce(e-commerce) is developing with speed,this is knowledge economy and globalization integration inevitable result.E-commerce causes the development at full speed and becoming riper by its convenient and swift electronization.more and more enterprises move to manage on the net, on one of the trade quantity,make the current tax base corroded,on the other and information construction of taxing authority can’t also catch up with the progress,”,the tax revenue loss problem of online trade is very serious.Solicit taxing or not from e-commerce and problem of theory and practice between developed country and developing country,also lack the existing mode and method of administration.This article organizes discussion for solving the problem.This text of the development of e-commerce at first, intact theory background for discussion below.Then analysis a series of tax collection and management questions between domestic and foreing commerce trade,show a lot of blanks and loophole of the current tax law of our country suddenly and point out strengthen our response e-commerce taxation e-commerce tax Treatment that in the terms of tax collection and management, of e-commerce.Have put emphasis on the importance of strengthening international tax administration and cooperating in order to reduce the loss of tax revenue,lead e-commerce of our country to develop towards more favorable direction.Keyword:E-commerce;Taxrevenue;administration;Question;Countermeasure目录1 绪论 (1)1．1选题的目的意义 (1)1．2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1．3研究的思路与方法 (2)2 电子商务概述 (3)2. 1电子商务的定义与特征 (3)2.1.1电子商务的不同定义 (3)2.1.2电子商务的特征 (3)2. 2电子商务的发展及现状 (4)2.2.1国外电子商务的发展概况 (4)2.2.2我国电子商务的发展概况 (5)2.2.3我国电子商务环境下税收流失现状 (6)3 电子商务对税收征管的影响 (7)3. 1电子商务对税收原则产生挑战 (7)3. 2电子商务对我国现行征管体系的影响 (7)3.2.1对税款征收造成影响 (7)3.2.2给税务管理带来困难 (8)3.2.3税务稽查难度加大 (9)3. 3电子商务对我国国际税收的影响 (10)3.3.1国际税收管辖权冲突加剧 (10)3.3.2国际避税现象加重 (10)3.3.3对税收的国际协调提出更高要求 (11)4电子商务环境下税收征管分析及对策 (12)4. 1借鉴国际上的电子商务征税方案 (12)4.1.1美国 (12)4.1.2欧盟 (12)4.1.3主要发展中国家 (13)4.1.4经济合作与发展组织(OECD) (13)4.1.5存在差异的原因分析 (14)4. 2我国电子商务税收征管应遵循的基本原则 (14)4.2.1税收中性原则 (14)4.2.2税收公平原则 (14)4.2.3税收效率原则 (15)4.2.4财政收入原则 (15)4.2.5维护国家主权原则 (15)4. 3强化电子商务环境下税收征管对策 (15)4.3.1提出适应电子商务环境下的税收征管措施 (15)4.3.2构建我国电子商务税收征管新模式 (17)4.3.3加强国际间税收征管与协作 (19)5 结论 (21)谢辞 (22)参考文献 (23)1绪论1．1选题的目的意义电子商务是随着电子信息技术和国际互联网络的迅猛发展，利用数字化、电子化手段进行贸易逐渐形成的商务模式。
电子商务环境下我国税收法律体系的构建
为主体 、 以银行 电子支付和结算 为手段 、 以
客户数据 为依托 的全新 的商务模式—— 电
子商务（ ｌｃｒ ｏ Ｅｅ ｔｃＣ ｍｍｍｅｃ 应运而 生。 ｉ ｒｅ】 近年来 ，电子商务的发展速度惊 人。２ ０ ０５ 年８ ， 月 美国一 家研究机构公 布 ， 在过去的 几 年里 ，美国 电子 商务 年 均增 长率 达 到 ９ ％， 当干全美零售 总额 的 ８ 联 合国 ７ 相 ％。 贸易和发展会议认 为，今后 电子商务将 以
元， 占社会零售 总额的 ０ ０ ％ ， 仅 侣 Ｏ 只有
２ ．％的网民参 加过 网上购物 ，并且其 中 ０３
易的本质 ， 仍然具有商品交易的基本特征。
因此 ，按 照税法公平原则的要求 ，它和传 统贸易应该适用相同的税法 ，担 负相 同的
只有４ ％的人感到满意 。 表明 ， ０ 这 我国 电
▲ 基金 项 目：湖北 肖人 文社会 科 学研 究项 目 （ 准号 ２ ０ ｙ Ｉ 批 ０５ １ ） ８
◆ 中 图 分 类 号 ：１９ ２２ 文献 标 识 码 ：Ａ ） ２ ．２
构 建 的 基 本 原 则
（ ）以我 国现 行 的 税 收 原 则 为 基 奉 一
原则
我国电子商务的发展 尚处于起步阶段 ， 电子商务贸易占整个贸易的比重还比较小 ，
之包括对数字交易的征税。
２税法 中性原则。 与发 达国家相 比， 我
国的电子商务起步较晚 ，发展的速度和规 模也有待于进一步提高。 因此 ，保护和鼓
５ ％以上的速度持续增长 ， ０ ６ ０ ２０ 年全球 电
子商务交易额最多可达 １ 万亿美元 ．占到 ２ 世界商业交易额的 １ ％。 ８
电子商务法律体系的构建
Business Collection商务必读2422012年4月 浅议电子商务法律体系的构建 沈阳职业技术学院 武英梅摘 要：电子商务的发展引发了一场关于电子经济和电子商务立法的变革，本文从我国电子商务的立法现状入手，对电子商务法律的调整对象和立法原则进行了总结研究，系统探讨了我国电子商务法律体系构建中应该注意的问题和方面，并最终确定了我国电子商务法律体系构建的三步骤，清晰地认识到我国电子商务法律体系构建的重要性与迫切性。
关键词：电子商务 意思自治 行业自律原则中图分类号：F724 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)04(c)-242-02随着电子技术与互联网的飞速发展，电子商务在一国经济发展中开始占有举足轻重的地位。
我国目前电子商务发展水平与世界领先国家还存在较大的差距，在现今状况下如果我们不能尽快在法律规定上占据优势，在电子商务未来的发展中我们将长期处于弱势地位。
在市场经济下，所有的商事行为只有有与之相适应的法律来进行规范，才能保证自身经济的健康发展。
近几年来，我国的电子商务虽然发展较快，但却一直处于一种无序状态，没有一部统一的电子商务法律进行系统的规制。
我国电子商务立法依然落后于世界脚步，欧盟、联合国贸法会、美国以及亚洲的新加坡、韩国等国家都制定了适用于本国或本地区的电子商务法。
中国在电子商务立法上的落后将会严重阻碍电子商务的健康发展。
1 目前我国的电子商务立法存在较大的弊端我国现有的电子商务方面立法仅仅是某一个方面的立法规范，缺乏一个完整、规范的体系，例如：《合同法》、《计算机软件保护条例》、《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》、《中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定》、《商用密码管理条例》、《互联网信息服务管理办法》、《中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定实施办法》、《中国互联网络域名注册暂行管理办法中国互联网络域名注册实施细则》、《中文域名注册管理暂行办法》等。
电子商务环境下的税收问题及其对策
电子商务环境下的税收问题及其对策电子商务正被越来越多的人看作是以信息产业为先导的新经济中又一个经济增长的亮点,电子商务表现出来的无纸化、无址化、无形化、无界化、虚拟化等特征,从理论上和技术上给建立在传统贸易方式和有形产品交易对象基础上的税收政策带来了巨大的挑战。
面对电子商务蓬勃发展对现行的税收的冲击和挑战,各国政府、有关的国际组织和国际税务学界在分析和研究电子商务引起的各种国际税收问题的基础上,对如何解决这些问题先后提出了不同的对策和方案。
一、电子商务对税收制度的挑战信息革命在推进税收征管现代化,提高征税质量和效率的同时,也使传统的税收理论、税收原则受到不同程度的冲击。
电子商务所具有的无国界性、超领土化以及网络化、数字化等特点,使现行税法落后于交易方式快速演进的步伐,主要表现在以下几个方面。
1、对现行税制要素的挑战（1）纳税主体不清晰。
纳税主体是税法的首要构成要素,在传统贸易方式下,交易双方谁是纳税人都很清楚。
而网络经济超越了国家界限,交易迅速、直接,交易的主体具有虚拟性,使纳税主体国际化、边缘化、复杂化和模糊化。
（2）征税对象不明确。
电子商务中许多产品或劳务是以数字化的形式通过电子传递来实现的,传统的计税依据在这里已失去了基础。
由于数字化信息具有易被复制或下载的特性,很难确认是商品收入所得、提供劳务所得还是特许权使用费,使得课税对象的性质变得模糊不清。
（3）纳税环节将改变。
网络经济贸易的一个特点是交易环节少、渠道多,这对流转税制中的多环节纳税产生挑战。
2、对现行税收管辖权和国际避税的挑战（1）税收管辖权难以界定。
网络贸易中,无法找到交易者的住所、有形财产和国籍,网址与所在地没有必然的联系,因而处于虚拟空间中的网址并不能作为地域管辖权的判定标准。
（2）国际避税问题加重。
电子商务从根本上改变了企业进行商务活动的方式,商业流动性进一步加强,公司可以利用在免税国或低税国的站点轻易避税。
3、对现行税收征管的挑战（1）税务登记的变化,加大了税收征管的难度。
数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议
数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议一、本文概述随着数字技术的迅猛发展和广泛应用，数字经济已成为全球经济增长的重要引擎。
然而，数字经济的崛起对传统的税收征管体系提出了新的挑战。
本文旨在探讨数字经济背景下税收征管体系的国际经验，以期为我国的税收征管改革提供借鉴和参考。
本文首先分析了数字经济对税收征管的影响，包括税基侵蚀、税收漏洞、跨境交易难以追踪等问题。
然后，通过梳理和总结国际上的成功经验，本文提炼出了一些适用于数字经济环境的税收征管策略，如加强跨国合作、完善税收法规、推进税收数字化等。
在此基础上，本文进一步提出了针对我国数字经济税收征管的政策建议。
这些建议包括加强跨国税收合作、完善税收法规体系、推进税收征管数字化、提高税收征管效率等方面。
通过实施这些政策建议，我国可以更好地适应数字经济的发展，保障税收公平和效率，促进经济的持续健康发展。
本文的研究不仅有助于深化对数字经济税收征管问题的认识，也为政策制定者提供了有益的参考和启示。
未来，随着数字经济的进一步发展，税收征管体系将面临更多的挑战和机遇。
因此，持续关注和研究数字经济背景下的税收征管问题，对于推动税收制度的创新和完善具有重要意义。
二、数字经济背景下税收征管体系的国际经验随着数字经济的蓬勃发展，各国纷纷开始探索与之相适应的税收征管体系。
在这一背景下，国际间涌现出了一些值得借鉴的税收征管经验。
许多国家通过修订税收法律，明确数字经济活动的税收地位和责任，确保税收征管的合法性和公平性。
例如，一些国家将数字货币交易纳入税收监管范围，制定专门的税收政策，防止税收漏洞。
为了适应数字经济的特点，许多国家加大投入，推进税收征管系统的数字化转型。
通过建立电子税务系统，实现税务申报、税款缴纳等业务的在线办理，提高税收征管的效率和便捷性。
同时，利用大数据、人工智能等技术手段，对数字经济活动进行实时监控和预测，及时发现税收风险，并采取相应措施加以防范。
数字经济具有跨国性特点，税收征管需要各国之间的密切合作。
构建电子商务的税收法律体系
构建电子商务的税收法律体系电子商务的税收法律体系构建一、引言随着电子商务的迅猛发展，税收法律体系也需要不断完善和适应新的业务模式。
本文旨在探讨构建电子商务税收法律体系的相关问题，并提供一套全面细化的方案，以便于电子商务从业人员、企业主和政府监管部门参考。
二、电子商务税收法律体系的重要性1.1 税收对于国家财政收入的重要性1.2 电子商务的兴起和对税收带来的挑战1.3 构建电子商务税收法律体系的必要性和紧迫性三、电子商务税收法律体系的基本原则2.1 公平原则2.2 有效性原则2.3 合理性原则2.4 透明度和可操作性原则四、电子商务税收的基本分类3.1 境内电子商务交易的税收3.1.1 境内电子商务交易的增值税3.1.2 境内电子商务交易的营业税3.1.3 境内电子商务交易的所得税3.1.4 境内电子商务交易的其他相关税收3.2 跨境电子商务交易的税收3.2.1 跨境电子商务交易的进口关税3.2.2 跨境电子商务交易的消费税3.2.3 跨境电子商务交易的增值税3.2.4 跨境电子商务交易的其他相关税收五、电子商务税收的征收与监管4.1 征收机构及相关责任4.2 稽查与执法机构的配合4.3 税收信息系统的建设和应用六、税收实施中的问题与解决方案5.1 税收信息的真实性和准确性问题5.2 各地区税收政策的差异性问题5.3 电子商务企业合规管理的难点与挑战5.4 税收征收与个人隐私保护的平衡附件：1. 国家关于电子商务税收法律法规及政策文件2. 相关统计数据和研究报告3. 电子商务企业税收申报表格样本4. 相关税收法律名词解释及注释法律名词及注释：1. 增值税：一种按照价值增加额征收税款的一种税收形式。
2. 营业税：一种按照企业销售额或者营业额计算征税的税收形式。
3. 所得税：一种按照企业或者个人所得额计算征收税款的税收形式。
4. 进口关税：一种按照进口商品的分类和价值计算征税的税收形式。
5. 消费税：一种按照消费品的分类和数量计算征税的税收形式。
自考电子商务法概论 第7章电子商务税收法律制度
三、电子商务对具体税种的影响
1.商品税 2.所得税
四、电子商务对税务管理法律制度的挑战
（一）税务登记 （二）账簿和凭证管理 （三）纳税申报
第二节 国外电子商务税收立法概况
一、比特税方案 二、国际组织
（一）经济合作与发展组织（OECD） （二）欧盟
三、美国
第三节 国外电子商务税收立法概况
四、其他国家和地区
（一）澳大利亚的电子商务税收对策 （二）加拿大对电子商务征税的政策取向 （三）发展中国家对电子商务征税的政策
第四节 电子商务税收法律体系构建的基础
一、电子商务税收法律制度构建的基本前提
（一）诚信基础 （二）法律基础
1.修订相关的传统法律、法规 2.制定新法 3.修订原有税法，并制定新的电子商务税收法律、法 规
（四）印花税
1.修订《印花税暂行条例》及相关法律，强化 印花税电子完税凭证的法律效力 2.扩大印花税完税凭证的范围 3.改进税收征收模式，设计“电子印花税”系 统，以应对电子商务模式产生的印花税
第五节 电子商务环境下我国税法体制重构
三、税收程序法
（一）修订《税收征管法》，以适应电子商务 税收需求应坚持的原则
第五节 电子商务环境下我国税法体制重构
（二）对电子商务税收程序法的完善
1.修订《税收征管法》及其实施细则，对从事 电子商务的企业实施专门的税务登记管理 2.修订《税收征管法》对账簿、凭证、发票管 理的规定，增加要求从事电子商务的纳税人以 可以阅读的电子方式保存记录的规定 3.纳税申报与税款2）制定新税法
第四节 电子商务税收法律体系构建的基础
（三）技术基础
1.完善电子商务技术的国家标准 2.电子商务实施技术 3.电子商务中的税收征收技术
2023年我国及部分省市电子商务服务行业相关政策汇总 建立新型电子商务平台生态体系报告模板
政策对行业的影响分析
政策对行业的影响分析
01
1. 政策推动行业发展
政策的出台为电子商务服务行业 提供了良好的发展环境，政府对 电子商务的重视和扶持力度加大， 推动了行业的发展和创新。例如， 一些省市出台的优惠政策，为电 子商务企业提供了税收、资金等 方面的支持，吸引了更多的企业
进入该领域。
2. 政策促进新型电子商务平台生 态体系的建立
THANK YOU ！
Nicole
2023/9/18
TEAM
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3 规范市场秩序
政府出台了一系列政策规范电子商 务服务行业的市场秩序，包括加强 市场监管，打击虚假宣传、价格欺 诈等违法行为。政府还鼓励企业加 强自律，提高服务质量，树立良好
形象。
建立新型电子商务平台生态体系的意义
电子商务服务行业政策报告解读 在近年来，随着科技的快速发展和全球经济的不断变革，电子商务已成为推动全球经济发展的重要力量。为了适应这一趋势，我国及部分省市纷纷出台了一系列电子商务服务行业相关政策，以建立新型电子商务平台生态 体系。本文将对这些政策进行解读，探讨建立新型电子商务平台生态体系的意义。
4. 《关于支持电子商务企业发展的若干政策措施》
该政策旨在支持电子商务企业的发展，加大对电商企业的财政扶持力度，改善电商企业的营商环境，推动电商企业 的创新发展，提高电商服务的质量和水平。
5.部分省市电子商务服务行业相关政策
建立新型电子商务平台生态体系
电子商务服务行业政策报告解读
1.建立新型电子商务平台生态体系
2.政策推动电商生态体系建设，促进可持续发展与 行业繁荣
在建立新型电子商务平台生态体系方面，政策鼓励企业建立自主品牌、拓展线上渠道、提高产品品质和 服务质量，以实现电商平台的可持续发展。政策还鼓励企业与上下游企业建立战略合作关系，形成完整 的产业链和生态系统，以促进电商行业的快速发展。
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试论电子商务税收法律体系的构建及相应的税收
政策
电子商务是21世纪信息化社会贸易活动的主耍表现形式，交易方式突飞猛
进的变化，打破了由传统税收法律解决电子商务税收及相关问题的平衡状态,出
现了许多法律的空白和盲点。
如电子商务合同问题，电子证据问题，电子支付问
题等已经对原有的税收法律制度提出严峻的挑战,使我国电子商务税收法律问题
尚待解决。
现行税法多数是在传统贸易环境背景下建立的，在电子商务环境中有
许多税法问题有待解决。
例如，现行税法中的概念如何适用于电子商务；《税收
征管法》如何应对电子商务这一全新事物;如何在国际税收实践中实现国内法与
国际法的协调，使立法意图得到有效的贯彻执行等问题。
我认为，电子商务税收
法律体系的构建，应从以下方面入手：
一、确定电子商务税收法律体系的基本原则
研究和确定我国电子商务税收立法问题,首先要从我国电子商务的实际,以
及我国的税收法律体系的实际出发，研究和确定我国电子商务税收立法的基本原则,为电子商务税收立法打下基础。
按照税法公平原则的耍求，电子商务与传统贸易应该适用相同的税法，负担相同的税负。
因为从交易的本质来看，电子商务和传统交易是一致的。
主要目的，一方面是为鼓励和支持电子商务的发展，另一方面也意味着没有必要对电子商务立法开征新税,而只是要求修改完善现行税法,将电子商务纳入到现行税法的内容中来。
其他方面，如以现行税制为基础的原则，中性原则，维护国家税收主权的原则,财政收入与优惠原则，效率和便利原则，以及整体性和前瞻性原则等,在电子商务税收立法中也要充分予以考虑。
二、明确电子商务税收立法的基本内容
根据我国电子商务发展和立法的现实情况，可以明确我国目前电子商务税收立法的主要任务和工作重点，应集中在对现行税收法律法规的修订完善上。
在暂不开征新税及附加税的前提下，通过对现行税法一些相关概念、范畴、基本原则和条款的修改、删除、重新界定和解释，以及增加对电子商务适用的相应条款，妥善处理有关电子商务引发的税收法律问题。
因此，我国目前电子商务税收立法的基本内容是:首先,在税法中重新界定有关电子商务税收的基本概念，具体包括“居民”、“常设机构”、“所得来源”、“商品”、“劳务”、“特许权”
等电子商务相关的税收概念的内涵和外延。
其次,在税法中界定电子商务经营行
为的征税范围,根据国情和阶段性原则，对电子商务征税按不同时期分步考虑和
实施。
在税法中明确电子商务经营行为的课税对象，根据购买者取得何种权利(产品所有权、无形资产的所有权或使用权)，决定这类交易产品属于何种课税对象;在税法中规范电子商务经营行为的纳税环节、期限和地点等。
三、进一步修改税收实体法
根据电子商务的发展,适时调整我国税收实体法，如流转税法、所得税法及
其他税法。
在电子商务税收立法中，要根据实体法受到电子商务影响的不同情况，具体考虑对他们的修订、改动、补充和完善。
例如，对受电子商务冲击最大的流
转税法，可以考虑从两个方面进行修订:一是适当对《增值税暂行条例》及其实
施细则等法规进行修订，二是适时对《营业税暂行条例》及其实施细则等法规进
行修订，并根据电子商务的发展状况，适时增加对电子商务经营活动的相关规定。
四、进一步完善税收征管法
除考虑建立专门的电子商务登记制度，使用电子商务交易专用发票，确立电子申报纳税方式，确立电子票据和电子账册的法律地位之外，还应明确征纳双方的权利义务和法律责任，以及严格实行财务软件备案制度等问题。
首先，应当在法律中确认税务机关对电子交易数据的稽查权。
应在税收条文中明确规定，税务机关有权按法定程序查阅或复制纳税人的电子数据信息，并有义务为纳税人保密。
而纳税人则有义务如实向税务机关提供有关涉税信息和密码的备份，并有权利要求税务机关保密。
税务机关和纳税人违约均耍承担相应法律责任。
其次,应在税法中对财务软件的备案制度作出更明确、更具体的规定。
要求对开展电子商务的企业，必须严格实行财务软件备案制度，规定企业在使用财务软件时，必须向主管税务机关提供软件的名称、版本号、超级用户名和密码等信息，经税务机关审核批准后才能使用。
五、完善电子商务的相关法律
⑴应完善金融和商贸立法。
制定电子货币法，规范电子货币的流通过程和国际金融结算的规程，为电子支付系统提供相应的法律保证。
（2)应完善计算机和网络安全的立法,防止网上银行金融风险和金融诈骗、金融黑客等网络犯罪的发生。
（3)完善《会计法》等相关法律，针对电子商务的隐匿化、数字化等特点，会导致计税依据难以确定的问题，可在立法中考虑从控管网上数字化发票入手，完善《会计法》及其他相关法律，明确数字化发票作为记账核算及纳税申报凭证的法_@为。
六、不同的电子商务活动应用不同的税收政策
电子商务分为三种形式：(1)电子商务作为远程销售有形产品的方式。
即互联网作为有形产品的交易场所而存在，互联网上实现的仅是查看商品目录，发出订单等,有形产品的配送仍通过传统的运输渠道完成。
（2)电子商务作为远程提供服务的方式。
使用电子媒介从遥远的地方提供服务，包括通过电话、传真、因特网技术提供信息服务。
⑶通过电子商务销售数字产品，即将图表、文本、或声音转化为数字形式，对同样信息的数字版本加以传送或销售纯数字产品。
前两种方式，电子商务只是作为一种交易媒介革新的方式而存在，互联网作为有形产品、劳务的的交易场所，仍需传统物流配送系统的配合才能完成,适用于传统的税收制度。
真正存在问题的是以电子方式传送数字产品的电子商务，目前应对这种交易方式实行免税政策，电子商务作为二十一世纪最有潜力，充满商机的领域,过重的税收会抑制电子商务的开展。
七、加强国际税收协调与合作
在电子商务税收立法过程中，只有进行充分的国际协调，才能最大程度地保证税收法律的有效性。
国际税收协调与合作，不仅可以消除关税壁垒、避免跨国所得和重复征税，而且可以促进各国互相变换有关信息，携手解决国际税收方面存在的共同性问题，逐步实现国际税收原则、立法、征管、稽查等诸方面的紧密配合，以及各国在税制总体上的协调一致。
因此，在电子商务全球化和我国加入世界贸易组织(WTO)的大背景下，我国应
积极研究、探索、推进电子商务税收理论、政策、原则、立法工作，尊重国际惯例,在维护国家主权和利益的前提下，研究制定适合我国国情的电子商务税收政策。