企业财务会计坏账损失与坏账准备共20页文档
财务制度坏账怎么计提
财务制度坏账怎么计提一、什么是坏账坏账是企业在经营活动中，由于买方无力支付欠款或拒绝付款而产生的欠款损失。
通常情况下，企业与客户签订销售合同或提供服务合同后，会给予客户一定的信用期限，客户在规定的期限内没有付款或者无法按期付款，即形成了坏账。
坏账一般会对企业的资产负债表和利润表产生影响，会减少企业的营业收入，增加企业的坏账准备金。
二、坏账的计提原则在财务会计中，坏账的计提需要遵循一些原则，以保证财务数据的真实性和准确性。
下面是坏账计提的原则：1. 应收账款的确认原则：企业在确认应收账款时，应该根据业务的实际发生情况确认应收账款的金额。
确保应收账款是真实有效的，避免虚增应收账款导致坏账金额过高。
2. 坏账计提的及时性原则：企业应该根据客户的信用状况和付款能力，及时计提坏账准备。
一旦发生坏账，应该及时处理，避免延误导致坏账金额过高。
3. 合理性原则：坏账的计提应该合理，根据客户的信用状况、历史欠款情况等因素进行合理的预估。
不能过多也不能过少，要根据实际情况进行合理的预估。
4. 设立坏账准备原则：企业在计提坏账时，应该设立坏账准备金，以平衡坏账损失对企业的影响。
坏账准备金应该根据坏账风险的大小进行设立，确保企业有足够的资金应对可能产生的坏账损失。
5. 会计估计原则：在计提坏账时，涉及到一定的会计估计工作。
企业应该根据客户的信用状况、历史欠款情况、行业情况等因素进行合理的估计，确保坏账计提的准确性。
三、坏账准备计提坏账准备是指企业为了弥补可能发生的坏账损失而设立的资金准备。
在财务会计中，坏账准备是一项非常重要的会计科目，直接影响到企业的财务状况和财务报表的准确性。
坏账准备计提是根据企业的经营活动和客户的信用状况等因素进行预估，以保证企业在发生坏账时能够有足够资金来弥补损失。
坏账准备计提的步骤如下：1. 了解客户的信用状况：企业在计提坏账准备时，首先需要了解客户的信用状况。
可以通过客户的征信报告、历史欠款情况、付款记录等来评估客户的信用状况，从而确定客户的坏账风险。
企业财务会计坏账准备计提及帐务处理
⑤讨论、发现问题，进行对比，模仿完成。
③ 同步练习，检测学生的掌握情况，及时调控。
④知识的延伸，利于学生思维能力的培养。
布
置
思
考
题
1
分
钟
接形成性练习2.华阳公司2002年9月发生坏账损失1,000元，同年11月以前转销的坏账800元又收回，年末应收账款余额是110万，按5‰计提2002年坏账准备金。
一、概述
1．概念
2．提取比例
①利用幻灯片提出问题三。
②对学生的回答进行归纳整理，从而阐述概念。
③板书列示概念、提取比例。
①学生思考后回答问题三（可能的答案有：相等、不相等）。
②同学之间相互讨论、辨析。
①问题的提出和学生的讨论辨析旨在使学生明确坏账准备与应收账款之间的关系。
②采用对比的方法和启发式教学方法以活跃课堂气氛，调动学生的学习积极性。
二、教学对象分析
在听课过程中大部分学生能积极思考，踊跃发言，对会计学习有一定的兴趣，较适合采用启发式教学方法。但也有部分学生学习缺乏主动性，抽象思维能力较弱，宜采用对比法，直观比较。同时，学生程度参差不齐，这就要求老师在施教过程中要注意因材施教，分层教学，力求使学生知其然，并且知其所以然。
三、教学目标及重点难点
③循序渐进的安排教学，逐层剖析，利于学生全面掌握。
2．当坏账准备账户有期初余额，本期发生坏账损失或转销的坏账收回后需补提时.
问题五：如果有期初余额，应计提额如何计算？
例题:宏发贸易公司2002年8月发生坏账2，000元，年末应收账款余额为
①利用幻灯片列示问题五。
②黑板列示“T”型账、计算过程、相关账务处理。
教学目标
坏账准备计提方法
坏账准备计提方法在企业的日常经营中，难免会遇到客户无法按时偿还应收账款的情况，这就形成了坏账。
为了保证企业的资产负债表能够真实、准确地反映企业的财务状况，我们需要采取适当的方法计提坏账准备。
本文将就坏账准备计提方法进行详细介绍。
首先，坏账准备计提的依据是根据应收账款的坏账风险程度来确定的。
一般来说，我们可以通过客户的信用状况、历史偿还记录、行业环境等因素来评估应收账款的坏账风险。
对于信用状况较好的客户，可以适当降低坏账准备的计提比例；而对于信用状况较差的客户，则需要提高坏账准备的计提比例。
其次，坏账准备的计提方法可以分为固定比例法和坏账损失法两种。
固定比例法是根据历史经验和行业标准确定一个固定的坏账准备计提比例，将该比例应用于应收账款的余额，从而计提坏账准备。
而坏账损失法则是根据具体的坏账风险情况，对每笔应收账款进行个别评估，根据其坏账风险确定相应的坏账准备计提金额。
另外，对于坏账准备的计提时机也需要注意。
一般来说，我们可以在每个会计期末对应收账款进行坏账准备的计提，以及时反映企业的坏账风险。
此外，对于新发生的坏账，也需要及时进行坏账准备的计提，以充分反映企业的财务状况。
最后，需要注意的是，在计提坏账准备时，应当及时进行相应的会计凭证记录，并在财务报表中充分披露坏账准备的计提情况，以保证财务报表的真实、准确。
总之，坏账准备的计提方法需要根据具体情况进行合理的选择，以保证企业的财务报表能够真实、准确地反映企业的财务状况。
通过合理的坏账准备计提方法，可以有效降低企业的坏账风险，保障企业的经济利益。
财务关于坏账处理的财务制度
财务关于坏账处理的财务制度一、坏账的认定和分类1、坏账的认定标准坏账是指企业在经营活动中发生的、客户无法按照合同约定支付款项的情况。
企业应当根据客户的还款能力、信用状况以及历史还款情况来判断其是否构成坏账，在客户无法履行还款义务的情况下，企业应当及时认定该笔账款为坏账。
2、坏账的分类根据坏账的性质和程度，企业可以将坏账分为两种类型，分别是预期坏账和确认坏账。
预期坏账是指企业在客户出现还款困难迹象时，预计该笔账款可能无法收回或者存在一定风险的情况，对于预期坏账，企业应当根据客户的还款能力和信用记录对其进行评估，及时准备坏账准备金。
确认坏账是指企业已经通过一定程序和程序确认该笔账款无法收回的情况，此时企业应当从应收账款中直接核销该笔坏账，并计提坏账准备金。
二、坏账处理流程1、客户还款困难识别企业应当及时关注客户的还款情况，一旦发现客户存在还款困难的表现，应当及时与客户沟通并了解具体情况。
在客户还款能力严重受损或者信用记录较差的情况下，企业应当加强对客户的风险评估，并及时调整授信额度。
2、坏账认定一旦客户无法按时还款或者无法全额还款，企业应当及时进行坏账认定，根据客户的还款情况、信用记录以及风险评估结果确定是否构成坏账，并据此调整应收账款余额。
3、坏账核销确认客户存在坏账风险后，企业应当及时将坏账从应收账款中核销，并按照相关规定计提坏账准备金。
在坏账确认后，企业应当及时向监管机构报告，并按照规定进行坏账准备金的冲销。
4、坏账清收对于已确认的坏账，企业应当积极开展清收工作，争取尽快收回部分或者全部欠款。
在清收过程中，企业应当与客户保持良好的沟通，并与客户协商制定合理的偿还计划。
5、坏账核销对于无法清收的坏账，企业应当依据相关规定进行坏账核销，并及时向监管机构报告。
企业在核销坏账后应当调整财务报表，清理坏账准备金和坏账核销等科目。
三、坏账处理的财务制度1、坏账处理流程企业应当建立完善的坏账处理财务制度，规范和规范企业的坏账处理行为。
坏账损失的会计处理方法
坏账损失的会计处理方法
坏账损失是指企业因客户无力偿还应收账款而造成的损失。
在会计上，坏账损失通常以两种方法进行处理，直接法和间接法。
首先，让我们来看看直接法。
根据直接法，一旦确认某笔应收账款无法收回，企业就会直接在损益表上扣除这笔坏账损失。
这意味着企业会在确认坏账时立即扣除相应的金额，从而减少应收账款的账面价值。
这种方法简单直接，能够及时反映实际损失，但可能导致损益表上的波动较大。
另一种方法是间接法，也称为坏账准备法。
根据这种方法，企业会在确认销售应收账款时，预先设立一笔坏账准备金，用于覆盖潜在的坏账损失。
这样做可以平稳地分摊损失，减少损益表上的波动。
当确认某笔应收账款无法收回时，企业会从坏账准备金中提取相应金额，以弥补损失。
这种方法能够更加稳健地处理坏账损失，但可能导致企业对坏账损失的实际情况缺乏及时反映。
无论采用哪种方法，企业都需要在年末对坏账损失进行清理和调整，以确保财务报表的准确性和可靠性。
此外，根据会计准则的要求，企业还需要定期评估坏账准备金的充足性，并根据实际情况
进行调整。
总的来说，坏账损失的会计处理方法取决于企业的具体情况和管理偏好。
无论采用哪种方法，都需要确保符合相关的会计准则和法规，并能够准确反映企业的财务状况和经营业绩。
公司坏账准备制度模板
公司坏账准备制度模板第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，及时合理地预计和确认坏账损失，根据《企业会计准则》和国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司应收账款坏账准备的计提、冲减、转回等事项进行规范。
第二章坏账准备的计提第三条公司应当根据应收账款的历史坏账经验、客户信用状况、行业风险等因素，合理估计坏账损失的比例，并按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备。
第四条坏账准备的计提比例由公司财务部门提出，报公司管理层审批。
管理层应根据公司实际情况和行业风险，确定合理的坏账准备比例。
第五条坏账准备应在每个会计期末进行计提，计提后应立即在财务报表中予以反映。
第三章坏账准备的冲减和转回第六条当公司实际发生坏账损失时，应冲减相应的坏账准备。
冲减后，若坏账准备余额低于应收账款余额的一定比例，公司应重新计提坏账准备。
第七条当公司收回已确认的坏账损失，应相应转回已冲减的坏账准备。
转回后，若坏账准备余额高于应收账款余额的一定比例，公司应停止冲减坏账准备。
第四章坏账准备的监督和披露第八条公司财务部门应定期对坏账准备进行审查，确保坏账准备的计提、冲减、转回等事项符合本制度和国家有关法律法规的要求。
第九条公司应在每个会计期末在财务报表中充分披露坏账准备的相关信息，包括坏账准备的计提比例、冲减和转回情况等，以便让股东和其他利益相关者了解公司的财务状况。
第五章附则第十条本制度自颁布之日起实施，公司原有坏账准备管理制度同时废止。
第十一条本制度的解释权归公司管理层所有，管理层可根据公司实际情况和国家有关法律法规的要求，对本制度进行修改和完善。
第十二条公司各部门和员工应严格遵守本制度，对违反本制度的行为，公司将依法追究其法律责任。
企业财务会计坏账损失与坏账准备
坏账损失与坏账准备青岛高新职业学校说课人:何欣（一）地位和重要性一、说教材本节是《企业财务会计》的必修内容，也是“应收账款核算”的重要内容，历来都是教材中的重点和学生学习的难点，学好本节内容有利于提高学生对会计实务的操作能力，也为今后会计工作打下基础.（二）教学目标知识目标1、理解坏账损失的概念及确认条件2、掌握坏账准备账户的结构和内容3、掌握应收账款余额百分比法的计算及账务处理能力目标培养学生观察问题、分析问题、解决问题及灵活运用知识的能力，提高学生对会计实务的操作能力。
德育目标培养学生养成严谨认真、一丝不苟的工作作风，提高学生的职业素质。
（三）教学重点1、理解“坏账准备”账户的结构及内容2、掌握应收账款余额百分比计提坏账准备金3、掌握计提坏账准备的账务处理（四）教学难点应收账款余额百分比法计提坏账准备的计算方法和有关账务处理案例教学法对比归纳法分组讨论对比学习二、说教学方法三、说学习方法借：应收账款------乙公司20000贷：应交税金------应交增值税（销项）2905.98主营业务收入17094.02四、说教学程序（一）复习导入天津威利保温杯厂于2000年11月1日赊销一批商品给乙公司，货款及增值税款共计20000元，现金折扣条件是“2/10，N/30”。
根据上述资料用总价法编写会计分录。
模拟案例②借：银行存款竞技场（五）课后作业1、业务题甲公司坏账损失计提比例为0.3%，2000年末应收账款余额2000000元，2001年坏账收回1000元，没有坏账发生，年末应收账款余1500000元。
2002年发生坏账3500元年末应收账款余额10000000元，要求计算各年末坏账准备金的实提数并作出相关的账务处理。
2、思考题本节例题中保温杯厂如没有发生坏账损失，还会有什么情况发生？（引出、预习“应收票据的核算”）。
财务会计作业共20页文档
4、14日，根据购货合同规定，开出转账支票预付C材料货款70000元。
5、20日，收到14日已预付货款的C材料，并已验收入库。增值税发票注明： 价款总计70000元，增值税11900元。开出转账支票11900元补付款项。
6、24日，从外地购入B材料600千克，材料已验收入库，但发票账单等单据 尚未收到，货款未付。
二、其他货币资金
某公司将50 000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交 来供货单位发票，货款金额为40 000元，增值税6 800元。材料入库之后余款退回原 开户银行。
编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录
三、库存现金
1、某企业在现金清查中，发现现金短缺100元。 2、经查，出纳人员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管 理费用。
八、计划成本法
某企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算，甲材料计划单位成本为120元，乙 材料计划单位成本为90元，企业逐笔结转入库材料的成本和成本差异，月末汇总结转 发出材料的成本和成本差异，该企业10月发生以下业务：
1、9日，从外地采购甲材料6000千克，增值税专用发票上注明：单价130元，价款 780000元，增值税132600元。销货方代垫运杂费1000元，材料尚未运到。根据货款、 增值税及代垫运杂费的金额，签发为期两个月的商业承兑汇票一张。
七、练习材料成本差异率和差异额的计算
企业月初结存原材料计划成本230000元，本月收入原材料的 计划成本345000元，实际成本350000元。本月发出原材料的 计划成本为453000元。“材料成本差异-原材料”账户的期初 贷方余额为400元。
根据上述资料计算本月原材料成本差异率，发出原材料应负 担的成本差异及发出原材料的实际成本。