前后任注册会计师的沟通-审计工作底稿

XX会计师事务所（特殊普通合伙）

接受委托后与前任注册会计师的沟通

一、审计目标

与前任注册会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通，获取必要的审计证据二、审计程序

三、审计说明

注：适用于本所作为后任注册会计师（会计师事务所）在接受审计委托后向被审计单位征询是否允许查阅前任注册会计师（A会计师事务所）审计工作底稿的沟通函件参考

索引号：JC-1

沟通函

XXXX公司：

贵公司聘请本所执行20XX年度财务报表审计业务，按照《中国注册会计师审计准则第1331号-首次审计业务涉及的期初余额》的要求，本所应针对20XX年度财务报表的期初余额获取充分、适当的审计证据。因此，本所需要查阅前任注册会计师A会计师事务所的审计工作底稿。请贵公司同意本所查阅A会计师事务所的审计工作底稿，并授权A会计师事务所将其对贵公司20XX年度财务报表审计的相关工作底稿提供给本所，以供本所查阅。

感谢贵公司对本所工作的支持！

如有任何问题，请及时与本所联系，以便我们与贵公司进一步沟通。

联系人：

联系电话：传真：

地址：邮编：

XX会计师事务所（特殊普通合伙）

二○XX年XX月XX日

注：适用于本所作为后任注册会计师（会计师事务所）在接受审计委托后向前任注册会计师（A会计师事务所）就查阅审计工作底稿事项的沟通函件参考

索引号：JC-2

与前任注册会计师的沟通函

A会计师事务所：

本所接受ABC公司委托，对其20XX年度财务报表进行审计。按照《中国注册会计师审计准则第1331号-首次审计业务涉及的期初余额》的要求，本所应针对20XX年度财务报表的期初余额获取充分、适当的审计证据。因此，本所需要查阅贵所20XX年度财务报表审计的相关工作底稿。ABC公司已经同意本所查阅相关工作底稿，并授权贵所将相关工作工作底稿提供给本所，以供本所查阅。

感谢贵所对我们工作的支持!

如有任何问题,请及时与我们联系,以便我们与贵所作进一步沟通。

联系人：

联系电话：传真：

地址：邮编：

XX会计师事务所（特殊普通合伙）

201×年×月×日

注：适用于本所作为前任注册会计师，在收到后任注册会计师的沟通函后，向被审计单位征询是否允许与后任会计师事务所（B会计师事务所）进行沟通提供的确认函参考格式。在确认函中同时就答复后任注册会计师的询问和允许后任注册会计师查阅审计工作底稿两个事项进行确认。在实际工作中也可以分别就其中一个事项请被审计单位作出确认。

索引号：JC-3前任注册会计师从被审计单位获取的确认函

ABC公司董事会：

贵公司已允许A会计师事务所作为后任注册会计师与我们沟通，允许我们对A会计师事务所的询问作出充分答复，并允许其查阅我们审计贵公司201×年度财务报表形成的审计工作底稿。A会计师事务所查阅工作底稿旨在了解贵公司及我们审计中的有关情况，以协助其对贵公司201×年度财务报表的审计制定审计计划。

请贵公司在本确认函上盖章并署明日期后寄给我们，以示对上述内容的确认。

本确认函后附我们拟向A会计师事务所提供的关于工作底稿使用问题的信函格式。 XX会计师事务所（特殊普通合伙）

201×年×月×日

同意：

ABC公司

（盖章）

201×年×月×日不同意：

ABC公司

（盖章）

201×年×月×日

附件：

注：适用于本所作为前任注册会计师，在收到后任注册会计师的沟通函后，向后任注册会计师（B会计师事务所）就工作底稿查阅及使用问题获取的（不含有使用限制条款）确认函

前任注册会计师向后任注册会计师

就工作底稿使用问题获取的确认函

B会计师事务所：

我们已经按照中国注册会计师审计准则对ABC公司201*年度财务报表进行审计，出具了审计报告。在审计报告日后，我们没有实施任何审计程序。贵所为了执行ABC公司201×年度财务报表审计业务，要求查阅我们对ABC公司财务报表审计形成的工作底稿。我们已经征得ABC公司同意，决定允许贵所查阅有关工作底稿。

我们对ABC公司201×年度财务报表的审计及形成的工作底稿并不一定能够满足贵所的查阅目的，因此，贵所拟了解的事项可能并未在我们的工作底稿中予以提及。由于我们在职业判断的运用以及对审计风险和重要性水平的评估方面可能与贵所存在差异，对某些事项的表述可能与贵所有所不同，我们不能针对贵所的目的就我所工作底稿提供的信息是否充分、适当作出任何声明。

我们理解贵所查阅工作底稿的目的旨在制定审计计划，以便执行ABC公司201*年度财务报表审计业务。按照贵所的要求，我们将提供［具体列明工作底稿的名称或种类］工作底稿复印件。贵所应当对获取的任何工作底稿复印件的内容予以保密。此外，如果第三方要求你们提供ABC公司的审计工作底稿，当涉及我所工作底稿的内容时，贵所应当在向该第三方提供之前征得我们的同意。如果贵所由于提供了工作底稿而收到传票、传讯或其他形式的调查通知，且工作底稿含有我所工作底稿的内容，贵所应当尽快通知我们并提供有关传票、传讯或其他形式的调查通知的复印件。

请贵所在本确认函上盖章并署明日期后寄给我们，以示对上述内容的确认。

XX会计师事务所（特殊普通合伙）

201×年×月×日

同意：不同意：