落实“三个转变”积极探索固定资产投资审计新模式
潘永和在全省财政工作电视电话会议上的讲话
潘永和在全省财政工作电视电话会议上的讲话编者按：7月23日，全省财政工作电视电话会议召开。
这次会议主要是贯彻落实省委十一届八次全会、省政府全体会议精神，总结上半年工作，分析当前财政和经济形势，部署下半年任务，动员全省财政系统上下再接再厉、扎实工作，确保顺利完成全年各项财政工作任务和“十一五”规划目标。
省财政厅党组书记、厅长潘永和作会议工作报告。
本期专版对会议重要内容摘编供大家学习参考。
一今年以来，全省各级财政部门在省委省政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“稳增长、调结构、抓创新、惠民生”，加大财政支持力度，积极推进“四位一体”财政科学化精细化管理，狠抓增收节支，财政工作呈现出收入平稳增长、支出结构逐步优化、资金绩效显著提高、管理水平进一步提升的发展态势。
1-6月份，全省一般预算收入累计完成2011.59亿元，比去年同期增收420.59亿元，增长26.4%。
其中，税收收入完成1714.23亿元，增长31.8%，占一般预算收入的85.2%，较上年同期提高3.4个百分点；非税收入完成297.36亿元，增长2.5%。
我省原口径总收入完成5629.65亿元，增长47.6%。
上半年，全省各级财政部门充分认识经济和财政形势的复杂性，各项工作抓得早、抓得实、抓得细。
主要抓了以下工作：抓积极财政政策的贯彻实施认真落实增值税转型、小型微利企业所得税优惠等结构性减税政策，上半年全省固定资产投资增值税抵扣144.4亿元，提升了企业投资意愿。
全面贯彻国家促进消费的政策措施，上半年全省家电、汽车摩托车下乡和家电、汽车以旧换新销售额、补贴额均居全国试点省份第一位，对同期社会消费品零售总额增长的贡献率达到7%。
连云港港、太仓港、南京禄口机场二期扩建工程、无锡苏南机场、临海高等级公路、太湖走马塘工程、通榆河北延工程等一批重大基础设施项目建设得到重点支持。
发行并落实89亿元地方政府债券资金的分配使用方案，增强了地方政府投资配套能力。
2024年固定资产投资审计处工作计划(2篇)
2024年固定资产投资审计处工作计划一、工作目标1. 提高固定资产投资审计处的工作效率和质量水平；2. 加强对固定资产投资项目的审计监督和管理；3. 提供准确、及时的审计报告，为公司决策提供依据。
二、主要任务1. 完善固定资产投资审计制度和流程；2. 审计公司各类固定资产投资项目；3. 落实审计发现的问题整改；4. 提升固定资产投资审计处的综合能力。
三、具体工作计划1. 完善固定资产投资审计制度和流程- 深入研究固定资产投资审计的相关法规、法律和审计准则，制定适应性的审计制度；- 优化审计流程，明确各环节责任和流程时间，加强与相关部门的合作和沟通。
2. 审计公司各类固定资产投资项目- 制定审计计划，明确审计范围和重点，合理安排审计资源；- 开展固定资产投资项目的审计工作，包括项目立项、预算编制、投资决策、项目实施和结算等各个环节；- 重点审计超过一定金额的投资项目，及时发现和解决问题；- 对审计过程中发现的问题和风险进行跟踪和管理，确保问题得到及时整改。
3. 落实审计发现的问题整改- 编制审计报告，准确反映审计结果和问题；- 跟踪督促被审计单位对审计报告中的问题进行整改，确保整改措施的有效实施；- 对整改措施的落实情况进行监督和评估，及时提出改进意见。
4. 提升固定资产投资审计处的综合能力- 组织员工参加相关培训和学习，提高审计理论知识和实践能力；- 强化团队合作意识，加强与其他部门的协作和沟通；- 探索新的审计方法和工具，提高审计效率和准确性。
四、工作配备1. 人员配备：- 配置一支高素质、专业水平较高的审计团队；- 组织人员进行培训和学习，提高专业知识和技能。
2. 技术配备：- 配置先进的审计软件和系统，提高审计工作效率；- 加强对审计系统的维护和更新，确保系统正常运行。
五、工作预期成果1. 完善的固定资产投资审计制度和流程，规范审计工作；2. 各类固定资产投资项目的审计工作得到落实，问题得到及时发现和整改；3. 提供准确、及时的审计报告，为公司决策提供依据；4. 提高固定资产投资审计处的综合能力，提升审计质量和效率。
郑志元：个人经营类贷款业务高质量发展要做到“五个精准”
＞基层之声＜Grassroots Voice王春满：发展农户信贷业务要有新变革中国农业银行湖北荆门分行王春满2018年11月8日来稿指出，在“乡村振兴”战略实施进程中，商业银行做好农户信贷业务要有新思路、新目标、新模式和新举措。
一是明确新思路。
在经营思想上，加快实现“三个转变”，即转变始终用静态落后的眼光看待农户的思想、转变纯粹用商业化方式发展农户信贷业务的思想、转变用城市金融思维开展农户信贷业务的思想。
在发展策略上，做到“三个结合”，即应急与谋远相结合、统筹部署与因地制宜相结合、质量与效率相结合。
二是找准新目标。
做真正意义上的农户贷款，重点拓展三类客户群体。
第一类是返乡“双创”群体，优先支持采用现代化生产技术和集约化经营方式，从事高效生态农业的返乡能人。
第二类是“大新特”农户，建立专业大户、专业合作社、家庭农场主营销名录，支持具有特色产业、特色项目、特色资源的中高端优质农户。
第三类是深度贫困地区精准扶贫农户，积极支持有政府增信支持的移民搬迁、危房改造、光伏扶贫等项目，精准支持建档立卡贫困户。
三是推行新模式。
积极探索符合农业农村特点的金融信贷服务新模式，主要有“政府+银行+农业担保公司”“一县一特色产业+政府风险补偿”“政府+银行+保险公司”、农业领域PPP模式等。
在推行“一县一特色”模式上，要选准特色产业，推动当地政府、主管部门、行业协会建立风险补偿机制。
实行农户贷款的集约经营和管理，集中力量开展客户调查、数据采集、贷［基层之声］后管理等工作。
加快农户不良贷款的清收处置进度。
落实专项激励措施和“尽职免责”机制。
郑志元：个人经营类贷款业务高质量发展要做到“五个精准"中国农业银行审计局上海分局郑志元2018年12月3日来稿提出了个人经营类贷款业务高质量发展的路径，可概括为“五个精准”。
第一，客户准入要更加精准。
精准选择优质个贷客户，精选客户经营领域和经营能力，着重营销信誉优良、发展前景较好、还款来源充足的高品质客户，前瞻性地控制信贷资金流入产能过剩行业，以及房地产市场、资本市场、民间借贷市场。
固定资产投资管理办法
固定资产投资管理办法ICSQ/×××固定资产投资管理办法公司标准化委员会 发布1目的为加强集团公司固定资产投资管理，满足安全、生产、基建和改善职工生活的需要，控制固定资产投资规模，提高投资效果，制定本办法。
2 范围集团公司范围内基本建设和技术改造方面的贷款投资和自筹投资；工程项目建设和设备更新方面的固定资产投资；煤矿生产用于安全方面的专项投资；节能、科技、环保方面的固定资产投资；生活福利、行政管理方面的固定资产投资。
3 职责计划企管处为固定资产投资计划主管部门，基建、生产、安全、机电等部门为支持部门，各相关二级单位为具体实施部门。
4管理要求：4.1 总则4.1.1 制定本办法的指导思想：改革固定资产投资管理体制，在固定资产投资方面实现三个转变，真正实现企业生产经营由粗放型向集约型、外延型向内涵型的转变。
即：由需要多少就投资多少的观念转变为投入多少就应产生多少效益的观念；由唯一注重固定资产增量投入的投资管理机制转变为盘活固定资产存量资产和固定资产增量投入相结合的投资管理机制；由运用传统的计划管理模式进行固定资产投资管理转变为运用资产经营管理模式进行固定资产投资管理。
4.1.2 本办法包括固定资产投资计划管理、工程项目和设备投资管理、固定资产投资的统计与考核。
固定资产投资管理的职能部门为集团公司各级计划管理部门或行使计划管理职能的有关部门。
4.1.3 本办法所指的固定资产投资包括：4.1.3.1 基本建设和技术改造方面的贷款投资和自筹投资；4.1.3.2 工程项目建设和设备更新方面的固定资产投资；4.1.3.3 煤矿生产用于安全方面的专项投资；4.1.3.4节能、科技、环保方面的固定资产投资；4.1.3.5生活福利、行政管理方面的固定资产投资；4.1.3.6其他投资。
4.2 固定资产投资计划管理4.2.1集团公司的固定资产投资实行集中资金管理、统一计划安排的管理制度。
涉及固定资产投资的一切经济活动均须按集团公司固定资产投资计划运行。
固定资产及时转固的审计建议
固定资产及时转固的审计建议
1. 建立完善的内部控制制度：企业应当建立健全的内部控制制度，确保固定资产的购置、验收、领用、报废等流程得到有效的控制和监督。
内部控制制度的完善可以提高固定资产管理的准确性和及时性。
2. 加强财务部门与资产管理部门的沟通协调：财务部门和资产管理部门之间应当保持密切的沟通和协调，确保固定资产的信息能够及时传递和处理。
定期召开会议，讨论固定资产的状况和转固情况，及时解决存在的问题。
3. 强化固定资产的日常管理：企业应当加强对固定资产的日常管理，包括定期盘点、维护保养、记录更新等。
及时发现和处理固定资产的损坏、丢失等情况，确保资产的安全和完整。
4. 优化固定资产转固流程：简化和优化固定资产转固的流程，减少不必要的审批环节，提高转固的效率。
同时，加强对转固过程的监督，确保转固的准确性和及时性。
5. 提高财务人员的专业素养：财务人员应当具备扎实的财务知识和丰富的实践经验，能够正确处理固定资产的账务。
定期组织培训和学习，提高财务人员的业务能力和职业道德水平。
6. 加强对固定资产的审计监督：内部审计部门应当定期对固定资产进行审计，检查固定资产的购置、使用、转固等情况是否符合规定。
发现问题及时整改，防止问题的扩大和恶化。
通过以上审计建议的实施，可以提高企业固定资产管理的水平，确保固定资产及时转固，从而保证财务报表的准确性和真实性。
公司内部审计工作总结报告(通用14篇)
公司内部审计工作总结报告（通用14篇）公司内部审计工作总结报告篇1一年来，审计部按照董事会的要求，严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将20xx年内部审计工作总结如下：一是领导重视，内审监督服务功能进一步加强。
董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。
为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。
审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。
二是过程控制和内审监督服务初见成效。
结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。
其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个；半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85项，工程项目审计57项。
所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。
1、工程项目审计。
根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。
审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。
固定资产投资领域改革实施方案
固定资产投资领域改革实施方案为推进固定资产投资领域改革，实现投资方式转型升级，提高投资质量和效益，制定以下实施方案：一、加强政策支持1. 研究制定有利于固定资产投资发展的相关政策，包括减税、降费、提供贷款优惠等措施，吸引更多资金投入固定资产项目。
2. 加大对科技创新、绿色发展等领域的资金扶持力度，鼓励企业创新投资。
二、优化投资环境1. 提高审批效率，简化投资审批程序，缩短项目立项和审批时间，降低企业投资成本。
2. 完善投资监管机制，加强对投资项目的监管力度，确保资金使用的透明度和合规性。
三、加强项目管理1. 建立健全项目评估和风险评估机制，加强对投资项目的可行性和风险评估，避免恶性竞争和资源浪费。
2. 加强项目建设与运营的监管，确保投资项目在投产后按计划建设和运营，提高项目的效益。
四、推动投资结构优化1. 加大对基础设施、科技创新、产业升级等领域的投资支持力度，引导资金向高端、绿色、智能等领域倾斜。
2. 鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，引导投资向技术密集型和创新驱动型产业集聚。
五、加强监督检查1. 建立健全投资项目的监督检查机制，定期对投资项目进行评估和检查，发现问题及时整改，确保投资项目的合规性和有效性。
2. 加强对投资领域的监督和执法力度，加大对违法违规行为的查处和打击力度，维护市场秩序和投资环境的公平公正。
六、加强信息共享1. 建立投资项目信息共享平台，加强与相关部门的信息共享和数据互通，提高投资决策的科学性和准确性。
2. 加强对投资市场的信息监测和分析，及时把握市场变化和投资趋势，指导投资决策和政策调整。
以上实施方案将有助于推动固定资产投资领域改革，促进经济持续健康发展。
固定资产投资完成方面具体推进措施
固定资产投资完成方面具体推进措施固定资产投资是一个国家发展经济的关键领域。
在这个过程中，固定资产的投资完成方面的推进措施尤为重要。
下面，我将按照不同的类别介绍具体的推进措施。
1. 政策层面政策是推动固定资产投资完成的重要因素。
政府应该通过各种政策手段支持和推动固定资产投资的完成。
具体措施如下：（1）支持优秀的固定资产投资企业，为其提供政策上的扶持和优惠条件；（2）制定严格的对固定资产投资企业的准入条件，排除不合格企业的干扰；（3）加强对固定资产投资环节的监管和审查，防止不法分子偷漏税款或其他违规行为；（4）给予固定资产投资企业税收优惠政策，降低企业的财务负担；（5）吸引社会资本参与固定资产投资领域，鼓励不同领域、不同层次的投资者参与。
2. 企业层面企业是执行固定资产投资完成的主体，有力的企业推进固定资产投资完成措施非常必要，具体如下：（1）了解市场需求，确定市场投资前景和目标，降低投资风险和违约风险；（2）选择质量好、价格合理的供应商和服务商，以最大限度地压低成本；（3）发挥专业技术优势和人员优势，探索培养一批固定资产投资的专业人才，保证项目的质量和效益；（4）在企业间建立紧密的合作关系，加强物资共享和生产配合，共同推进固定资产投资的完成。
3. 技术层面技术的进步是固定资产投资完成的中流砥柱。
企业应加强固定资产投资的技术研发和应用。
具体方法如下：（1）加强对先进技术的研究和开发，挖掘先进技术上的应用和潜力；（2）注重信息化和网络化的运用，使固定资产投资真正实现全程信息化管理；（3）积极推广绿色环保技术，提高企业的社会责任感和环境保护意识。
4. 市场层面市场是核心因素，市场环境对于固定资产投资完成有着重要的影响。
因此，完善市场结构是促进固定资产投资完成的关键因素。
具体方法如下：（1）积极推广质量认证体系，强化产品品质的管理，提高投资者的信心；（2）加强市场监管，维护公平竞争，采取必要的措施防止不良投资和消除不合理垄断；（3）引进外资和通过扩大国际市场渠道，增强企业与国际经济联系和竞争力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
落实“三转”措施积极探索投资审计新模式
近年来，随着灾后重建审计的结束，“每投必审”的投资审计模式已不适应当前的新形势和新常态，也与《审计法》等法律法规规定和上级审计机关要求不相符合，与当前推动改革和发展不相匹配。
如何推动投资审计“转职能、转思路、转方式”（三转），如何从以“审价”为主向履行“审计监督”职能转变，如何改进审计方式方法，全面推进政府投资审计的创新发展，是值得思考和探索的问题。
一、“每投必审”投资审计模式存在的问题。
（一）以审计项目的“全覆盖”代替审计监督的“全覆盖”。
随着政府投资审计全覆盖的推进，开展政府投资项目“每投必审”，把政府投资审计的“全覆盖”，片面地理解为对全部政府性投资项目的全面覆盖审计，将全部政府性投资项目的工程造价结算（决算）审计作为主业来抓，把负有管理职责的各部门相关事务都揽到自己身上，把自己从监督职能推向了管理职能，忽视了审计机关对政府投资项目各方面各环节的监督职能。
投资审计从传统审计的幕后走向了前台，参与了相关的政府投资项目的管理工作，却也使自己陷入进退两难的境地。
事实上，政府投资审计全覆盖并非要求审计机关对每一个项目每一个单位每一个环节每一笔资金
走向都要出具审计结论，审计机关不能这样做，也没用这样的精力能做到。
（二）缺少了审计机关的独立性。
不能正确地把握“审计监督”与“建设管理”的关系，既当“运动员”又当裁判员，缺少了审计机关的独立性。
独立性是对审计的本质要求，《审计准则》在保持审计独立性方面作出了特别的强调，其第十七条规定，审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的管理活动。
这条规定从职能上对审计人员的身份作出了界定，进一步明确了审计人员是“监督者”而非被审计单位的“管理者”及项目建设的“参与者”。
审计机关作为监督部门，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》关于审计机关仅具有审计监督职能的规定，应该牢牢把握职能定位，依法审计。
投资项目竣工结算是一项政策性、专业性强，且又复杂、细致的技术经济工作，他往往会涉及到建设
（三）“每投必审”工作难度大，审计风险高。
方与承包方的切身经济利益。
现阶段关于工程结算的方法、时间、程序和效力等都没有具体的法律、法规的明确规定，合同双方又往往约定不明确，造成很多投资审计项目关于造价结算的意见不统一，施工单位不认可审计部门的审计结果，审计项目迟迟不能按期完成，审计项目多、审计时间长，审计项目积压严重，矛盾突出，审计机关不堪重负。
由此也容易产生一系列的法律纠纷，存在引发不稳定因素和发
生行政诉讼的风险。
（四）事后审计多，事前监督、事中审计少。
建设项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，建设过程中的决策、规划、设计、采购、招标、施工、监理等任一管理环节出现漏洞，都可能导致无法挽回的损失浪费。
但是目前审计机关开展的投资审计多是还局限于完工后工程结算审计。
（五）审计人才短缺、审计手段落后。
投资审计涉及的审计事项复杂、专业性强，要求审计人员除具备财务知识外，还要具备工程、法律知识，同时由于工程招投标、合同签订、施工等环节形成的业务数据采集、转换难度大，对审计人员的运用计算机辅助审计的能力提出了更高的要求，因此大多没有开展计算机辅助审计，审计手段落后。
二、审计“三转”的思路和措施
以落实投资审计“三转”为契机，从以“审价”为主向全面履行“审计监督”职能转变，通过改革创新，整合资源，着力构建国家审计主导、内部审计补充、社会审计参与的三位一体的政府审计新模式，加强对政府投资建设领域的各个环节和相关单位的审计监督，实现政府投资审计监督有质量、有深度的全覆盖，促进政府投资各部门和相关单位履职尽责，规范建设领域秩序，提高政府投资绩效。
（一）审计项目从“数量全覆盖”向“质量全覆盖”转变。
按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，科学制定投资项目计划，改进投资审计模式，主要负责对政府重大投资建设项目、民生项目、涉及社会公共利益的建设项目进行审计。
200万元以下的项目不再列入审计范围，着力开展200万元及以上项目的竣工决算审计。
审计中有计划、有重点地关注建设程序、招投标程序、政府采购、签证变更、资金流向等关键环节，确保“数量全覆盖”向“质量全覆盖”转变。
（二）要认真纠正审计监督方式上的偏差，理清审计部门监督职责。
要把审计监督工作重点放在监督职能部门履行法定监
督职责上，有效解决审计监督失之于软，失之于宽的问题，找准审计工作与中心工作的结合点，严格规范审计问责。
此外，要把握审计工作规律，创新工作方法。
随着社会经济发展新常态、改革发展深度推进，审计任务越来越重，范围越来越广，要求越来越高，如果不主动适应新形势、新变化和新要求，依旧用一成不变的方式方法来推动工作，必然是裹足不前、难有成效。
要转变监督方式，改变以往过多直接参与事务，将监督者变为执行者的做法，善于从“全程参与”向“审计监督”转变。
（三）由事后审计向全程跟踪审计转变。
坚持“事前指导、事中参与、事后监督”的指导思想，将审计关口重心前移，紧紧抓住建设程序、招投标程序和财务管理三条主线，加强设计变更、隐蔽工程、资金流向等关键环节的控制，更好地发挥投资审计在项目建设全程中的监督与保障作用。
（四）审计管理从单一的“质量控制”向“质量”“廉政”风险双控制转变。
严格规范审计程序，加大工程造价质量内部复核和外部检查力度，加大工程造价质量内部复核和外部检查力度，特别关注外聘中介机构造价审计质量的控制，对送审金额大、审减率高、审计疑点多的项目，委托其他中介机构进行复核，进一步加强审计复核和质量控制。
（五）由传统审计方式向计算机审计为主转变。
加大投资审计人员的业务培训和工程审计硬件投入力度，加快审计信息化建设，大力推进计算机技术在投资审计工作中的应用，积极借鉴学习先进科学的审计方法，建立审计信息平台，整合资源信息共享，努力提高投资审计效率和质量。
（六）增强服务意识，强化审计结果运用。
审计人员在把握好监督者角色的基础上，主动服务，分析存在问题，通过提出审计建议，督促被审计单位加强制度建设，规范项目管理，得到被审计单位的重视及采纳。