审计常用定性表述及适用法规向导-投资司

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审计常用定性表述及适用

法规向导

——固定资产投资审计

（试行）

审计署法规司

审计署固定资产投资审计司

2013年3月

编纂及使用说明

固定资产投资是发展经济、改善民生、调整产业结构、满足人民日益增长

的物质文化需求的主要实现途径，随着经济总量的快速增长，固定资产投资规模越来越大。认真做好固定资产投资审计是审计机关的一项重要职责，对深化投融资体制改革，改善宏观经济管理，揭露和查处建设领域突出问题，维护市场运行秩序，促进有关单位加强管理、节约投资和提高投资效益，具有重要作用。由此，对固定资产投资审计查出的问题作出恰当的定性和处理处罚尤为重要，在适用法律法规时需要严

谨细致，以确保审计质量。

固定资产投资项目因建设行业和专业的不同，在项目前期、建设期、竣工期的审计重点及发现的问题有所不同，但基本都是围绕产业政策和规划落实、基本建设程序、财务收支、工程招投标、设备材料采购、工程质量与建设管理、征地拆迁、环境保护、运营效益等方面展开。因此，我们总结了以往固定资产投资审计发现的常见问题，依据《审计署政府投资项目审计规定》的有关分类，进行了分析和归纳汇总，确定了固定资产投资审计发现问题的类别和主要表现形式，并对每一类问题的定性、处理、处罚法规进行了研究分析，筛选出适当的条款，编纂形成了《审计常用定性表述及适用法规向导——固定资产投资审计》（以下简称《法规向导》。

本《法规向导》由违反基本建设程序的行为，违反建设资金管理和会计核算规定的行为，违反工程和设备物资材料采购招标投标及合同管理规定的行为，违反工程质量管理规定的行为，违反项目建设管理规定的行为，违反工程投资管理有关规定的行为，违反建设征地拆迁和移民有关规定的行为，违反环境保护、水土保持和文物保护等有关规定的行为等8个类别组成，每个类别由常见表现形式、定性依据和处理处罚依据3部分组成。

为了便于审计人员更好地使用本《法规向导》，特作如下说明：

一、本《法规向导》所列内容为固定资产投资审计常见的违法违规问题，

–1–

并对应列举了通用的定性和处理处罚法律法规。但因固定资产投资涉及的面较广，实际审计中遇到的具体情况又是千差万别的，因此，审计人员应当以发现的审计事实以及具体情节和具体后果作为适用法律、法规的根据，本《法规向导》只是作为参考，在具体使用时，对定性、处理处罚要认真进行核实，确保准确无误，而不能机械地照搬本《法规向导》。

二、除本《法规向导》已列举的8个类别问题外，固定资产投资审计还可能涉及宏观政策、行业专项规划、预算执行、财政金融等方面的问题。对于宏观政策、行业专项规划等方面的问题，应以当时适用的政策、规划、及有关行业法规规章等作为定性处理依据；涉及预算执行、财政金融等方面的问题，可参考中央部门预算执行、财政、金融、企业、资源环境、社会保障审计等方面的法规向导。

三、本《法规向导》主要是适用于政府投资项目审计，所列法律、法规和其他政策规定条文均为截至2012年12月31日以前的有效规定，凡在此后遇有失效、修改或重新颁布的规定，应以当时的有效规定为准。

四、本《法规向导》针对各类问题或各种问题的表现形式，有的列有若干个定性和处理处罚的法律、法规、其他政策条文，具体运用时应结合审计事实的具体情况，遵循“上位法优于下位法、新法优于旧法、特别法优于一般法”和法律效力溯及力等基本原则，选择引用最恰当的规定条文，而不是全部引用。

五、审计机关应严格依据自身的执法权限进行处理处罚。凡带“*”号的处理处罚依据，明文规定的执法主体不是审计机关，审计机关不能据此直接作出处理处罚决定，应移交给有关部门进行处理处罚。但为保持本《法规向导》的整体结构完整，我们还是将这些规定条文列举出来，可作为对审计查出问题进行定性和处理处罚的参考。审计机关可依据有关的定性法规，提出应予改正的意见。

此外，遇到没有其他更适用的法规可作为处理依据时，其定性法规依据也可作为提出纠正意见或措施的依据。

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由于编者的水平有限，本《法规向导》中难免存在疏漏甚至错误，衷心希望广大审计人员在使用《法规向导》过程中，多提宝贵意见并及时反馈给我们，以便适时修正完善。让我们通过对本《法规向导》的不断完善，共同推进固定资产投资审计工作的规范化、法制化、科学化进程。

编者

2013年3月25日

目录

一、违反基本建设程序的行为

◆1.1未按规定办理项目审批等手续 (1)

1.1.1 项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计等基本建设程序 (1)

1.1.2 以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件 (1)

1.1.3 违反建设项目用地预审相关规定 (1)

1.1.4 未按规定办理环境影响报批手续 (1)

1.1.5 项目未按规定进行节能评估和审查 (1)

◆1.2有关部门越权审批建设项目 (7)

1.2.1 有关部门超越规定审批权限审批建设项目 (7)

1.2.2 有关部门降低标准批准建设项目 (7)

◆1.3政府投资项目违规审批、未批先建 (8)

1.3.1 政府投资项目违规审批、未批先建 (8)

◆1.4建设项目不符合国家和地方有关规划、产业政策、环境保护等市场准入条件 (9)

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1.4.1 建设项目不符合国家和地方有关规划、产业政策、供地政策、环境保护、安全生产等市场准入条件 (9)

1.4.2 大型公共建筑工程、党政机关办公楼等建设项目不符合国家节能标准 (9)

◆1.5未按规定办理相关手续擅自开工 (11)

1.5.1 未取得开工报告擅自开工 (11)

1.5.2 未取得规划许可证或者未按照规划许可证的规定进行建设 (11)

1.5.3 先开工，后办理施工许可证或未取得施工许可证擅自施工 (12)

1.5.4 发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证 (12)

◆1.6项目初步设计概算投资超过原批准概算10%及以上未重新审批 (15)

1.6.1 项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批 (15)

◆1.7建设工程竣工后未按规定交付使用 (16)

1.7.1 建设工程竣工后未组织验收擅自交付使用 (16)

1.7.2 建设工程竣工验收不合格擅自交付使用 (16)

二、违反建设资金管理和会计核算规定的行为

◆2.1项目资本金不符合要求 (17)

2.1.1 项目最低资本金比例不符合规定 (17)

2.1.2 资本金未按照规定进度和数额到位 (18)

2.1.3 项目未落实资本金就进行建设 (18)

◆2.2抽逃项目资本金 (20)

2.2.1 抽逃项目资本金 (20)

◆2.3配套资金未及时足额到位 (21)

2.3.1 配套资金不落实 (21)

2.3.2 配套资金未及时足额到位 (21)

◆2.4滞留、截留、转移、侵占、挪用建设资金 (22)

2.4.1 滞留、截留建设资金 (22)

2.4.2 转移、侵占、挪用建设资金 (22)

◆2.5骗取国家建设资金 (24)

2.5.1 编制虚假材料、虚列项目、虚列支出等骗取国家建设资金 (24)

2.5.2 夸大建设规模、标准等骗取国家建设资金 (24)

2.5.3 将自筹资金的建设项目以国家建设项目申报，骗取国家建设资金 (24)

2.5.4 将同一项目多头申报、重复申报，骗取国家建设资金 (24)

2.5.5 利用关联交易虚构支出骗取国家建设资金 (24)

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◆2.6未按规定支付工程价款 (26)

2.6.1 未按规定支付工程预付款 (26)

2.6.2 未按规定支付工程进度款 (26)

2.6.3 未按规定扣回预付款 (26)

◆2.7未按规定比例预留工程质量保证金 (28)

2.7.1 未按规定比例预留工程质量保证金 (28)

◆2.8超过规定比例预留尾工工程 (29)

2.8.1 超过规定比例预留尾工工程 (29)

◆2.9虚列投资完成额 (30)

2.9.1 虚列建筑安装工程投资 (30)

2.9.2 虚列设备投资 (30)

2.9.3 虚列转出投资 (30)

2.9.4 虚列待摊投资和其他投资 (30)

◆2.10未按规定单独建账核算、未专款专用 (31)

2.10.1 未单独建账、单独核算 (31)

2.10.2 未专款专用 (31)

◆2.11未按规定处理结余资金 (33)

2.11.1 经营性项目的结余资金，未转入生产经营企业的有关资产 (33)

2.11.2 非经营性项目的结余资金，未按规定比例分配 (33)

2.11.3 应交财政的竣工结余资金未及时上交财政 (33)

2.11.4 应变价处理的库存设备、材料等未公开变价处理 (33)

2.11.5 应收、应付款项未及时清理 (33)

◆2.12基建收入核算不准确 (34)

2.12.1 工程建设副产品变价净收入转为营业收入 (34)

2.12.2 负荷试车或试运行期所实现的收入转为经营收入 (34)

2.12.3 将各项索赔以及违约金等其他收入冲减经营期管理费用 (34)

2.12.4 基建收入未依法缴纳企业所得税 (34)

2.12.5 经营性项目基建收入的税后收入，未相应转为生产经营企业的盈余公积 (34)

2.12.6 非经营性项目基建收入的税后收入，未相应转入行政事业单位的其他收入 (34)

◆2.13未按规定缴纳印花税 (36)

2.13.1 未按照规定缴纳印花税 (36)

◆2.14未按规定核算存款利息收入 (37)

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2.14.1 存款利息收入未计入待摊投资和冲减工程成本 (37)

◆2.15未按规定核算财政贴息资金 (38)

2.15.1 经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本 (8)

2.15.2 非经营性项目建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本 (38)

◆2.16将概算外支出或超概算部分计入成本 (39)

2.16.1 将项目概算外支出计入项目成本 (39)

2.16.2 将用建设资金购买的车辆等交通工具和设备等无偿提供给上级主管部门使用 (39)

2.16.3 将生产经营等费用计入工程成本 (39)

2.16.4 在试运行期计提折旧 (39)

◆2.17建设单位管理费超支 (41)

2.17.1 建设单位管理费超过批准的总额控制数 (41)

2.17.2 业务招待费支出超过建设单位管理费总额的10% (41)

◆2.18未按规定核算和管理资产 (43)

2.18.1 将待核销支出计入资产价值 (43)

2.18.2 未正确核算固定资产 (43)

2.18.3 未及时结转固定资产 (43)

2.18.4 未及时进行财务关系划转 (43)

2.18.5 未及时移交生产或使用 (43)

◆2.19未及时编制竣工财务决算 (46)

2.19.1 未及时编制竣工财务决算 (46)

◆2.20多支付工程勘察费或设计费 (48)

2.20.1 多支付工程勘察费 (48)

2.20.2 多支付工程设计费 (48)

◆2.21工程监理单位未按照规定收取监理服务费 (50)

2.21.1 工程监理单位未按照规定收取监理服务费 (50)

◆2.22建设资金损失浪费 (51)

2.22.1 建设资金损失浪费 (51)

三、违反工程和设备材料采购招标投标及合同管理规定的行为

◆3.1未按规定招标 (52)

3.1.1 项目和设备材料采购等未按规定招标 (53)

3.1.2 项目化整为零规避招标 (53)

3.1.3 利用划分标段规避招标 (53)

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◆3.2违规采取邀请招标方式 (57)

3.2.1 未经批准邀请招标 (57)

3.2.2 提供虚假资料获批邀请招标 (57)

3.2.3 不符合标准获批邀请招标 (57)

◆3.3招标代理机构无资格或者不符合规定条件 (59)

3.3.1 招标代理机构未取得工程招标代理资格 (59)

3.3.2 招标代理机构不符合规定条件 (59)

3.3.3 招标代理机构超越资格许可范围承担工程招标代理业务 (59)

◆3.4不按规定发布招标公告 (60)

3.4.1 招标人应当发布招标公告而不发布 (60)

3.4.2 招标公告未通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布 (60)

3.4.3 招标公告内容不明确 (60)

◆3.5招标文件或资格预审文件发售时限不符合规定 (61)

3.5.1 自招标文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日 (61)

3.5.2 自资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日 (62)

◆3.6招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人 (64)

3.6.1 招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人 (64)

◆3.7投标人数量不符合规定 (65)

3.7.1 投标人数量不符合规定 (65)

◆3.8招标投标期限不符合规定 (66)

3.8.1 招标文件进行澄清或修改至提交投标文件截止时间少于十五日 (66)

3.8.2 招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止时间少于二十日 (66)

◆3.9违规串通投标 (67)

3.9.1 投标人相互串通投标 (67)

3.9.2 投标人与招标人串通投标 (67)

3.9.3 投标人向招标人或（和）评标委员会成员行贿谋取中标 (67)

◆3.10投标人违规中标 (70)

3.10.1 投标人以低于成本的报价竞标 (70)

3.10.2 投标人以他人名义投标或者以其他方式骗取中标 (70)

◆3.11评标委员会组建不符合规定 (71)

3.11.1 评标委员会组建不符合规定 (71)

◆3.12评标过程违规 (72)

–7–

3.12.1 评标委员会未按招标文件确定的评标标准和方法进行评审 (72)

3.12.2 招标人违规与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 (72)

3.12.3 招标人在评标委员会依法推荐的中标候选人以外确定中标人 (72)

◆3.13违规签订合同 (74)

3.13.1 不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同 (74)

3.13.2 订立背离合同实质性内容的协议 (74)

3.13.3 不按规定进行合同或分包合同备案 (74)

◆3.14招标代理机构违规转让招标代理业务 (76)

3.14.1 未经招标人书面同意，招标代理机构违规转让工程招标代理业务 (77)

◆3.15招标代理机构违规转让、出借资质 (77)

3.15.1 招标代理机构违规涂改、倒卖、出租、出借工程招标代理资格证书 (77)

3.15.2 招标代理机构以其他形式非法转让工程招标代理资格证书 (77)

◆3.16招标代理机构违规从事同一工程的招标代理和投标咨询活动 (78)

3.16.1 招标代理机构违规从事同一工程的招标代理和投标咨询活动 (78)

◆3.17与招投标人有利益关系的招标代理机构违规承担招标代理业务 (79)

3.17.1 与所代理招标工程的招投标人有隶属关系、合作经营关系以及其他利益关系的招标代理机构承担招标代理业务 (79)

◆3.18招标代理机构违规超越资格许可范围承担工程招标代理业务 0

3.18.1 超越资格许可范围违规承担工程招标代理业务 (80)

3.18.2 未取得工程招标代理资格违规承担工程招标代理业务 (80)

◆3.19投标人之间或招标人之间存在利害关系 (81)

3.19.1 参加同一标段的投标两家或两家以上投标人存在利害关系 (81)

3.19.2 投标人与招标人之间存在利害关系 (81)

四、违反工程质量管理规定的行为 (82)

◆4.1建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的单位 (82)

4.1.1 建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的勘察、设计、施工单位 (82)

4.1.2 建设单位将工程委托给不具有相应资质等级的工程监理单位 (82)

◆4.2建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准 (84)

4.2.1 建设单位明示或暗示设计单位违反工程建设强制性标准，降低工程质量 (84)

4.2.2 建设单位明示或暗示施工单位违反工程建设强制性标准，降低工程质量 (84)

4.2.3 建设单位迫使承包方以低于成本的价格竞标 (84)

◆4.3建设单位未按要求办理工程质量监督手续 (85)

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4.3.1 建设单位未按照国家有关规定办理工程质量监督手续 (85)

◆4.4建设项目中使用的设备物资不符合设计文件和合同要求 (86)

4.4.1 建设项目中采购的建筑材料、建筑构配件和设备不符合设计文件和合同要求 (86)

4.4.2 建设单位明示或者暗示施工单位使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备 (86)

◆4.5建设项目边勘察、边设计、边施工 (87)

4.5.1 建设项目边勘察、边设计、边施工 (87)

◆4.6未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防 (88)

4.6.1 未依法进行地震安全性评价 (88)

4.6.2 未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防 (88)

◆4.7建设单位将工程肢解发包 (89)

4.7.1 建设单位将工程肢解发包 (89)

◆4.8 勘察、设计单位违反资质管理规定 (90)

4.8.1 勘察、设计单位无勘察、设计资质承揽工程 (91)

4.8.2 勘察、设计单位超越资质等级许可证范围承揽工程 (91)

4.8.3 勘察、设计单位以其他勘察、设计单位的名义承揽工程 (91)

4.8.4 勘察、设计单位允许其他单位或者个人以本单位名义承揽工程 (91)

◆4.9勘察、设计人员无执业资格 (93)

4.9.1 勘察、设计人员无执业资格 (93)

4.9.2 勘察、设计人员未经注册擅自从事建设工程勘察、设计活动 (93)

◆4.10 勘察、设计单位违规转包、分包 (94)

4.10.1 勘察、设计单位将所承揽的建设工程勘察、设计违规分包 (94)

4.10.2 勘察、设计单位将所承揽的建设工程勘察、设计转包 (94)

◆4.11勘察、设计单位未执行相关标准 (96)

4.11.1 勘察、设计单位未执行工程建设强制性标准 (96)

4.11.2 设计单位未根据勘察成果文件进行设计 (96)

◆4.12设计单位违规指定生产厂、供应商 (98)

4.12.1 设计单位在设计文件中指定建筑材料、建筑构配件和设备的生产厂、供应商 (98)

◆4.13施工单位违反相关资质管理规定 (99)

4.13.1 施工单位未取得相应的资质证书 (99)

4.13.2 施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围承揽工程 (99)

4.13.3 施工单位以其他施工单位名义承揽工程 (99)

4.13.4 施工单位允许其他单位或者个人以本单位名义承揽工程 (99)

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◆4.14施工单位转包、分包工程 (102)

4.14.1 施工单位将其承包的全部工程转包给他人 (102)

4.14.2 施工单位将其承包的工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人 (102)

4.14.3 施工单位未经建设单位认可将承包的部分工程分包给其他单位 (102)

4.14.4 施工单位将工程主体结构施工分包给其他单位 (102)

4.14.5 分包单位将其承包的工程再分包 (102)

4.14.6 施工单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位 (02)

◆4.15施工图设计未经审查或审查不合格擅自施工 (105)

4.15.1 施工图设计未经审查或审查不合格擅自施工 (105)

◆4.16有关单位擅自修改建设工程勘察、设计文件 (106)

4.16.1 有关单位擅自修改建设工程勘察、设计文件 (106)

◆4.17施工单位未按照设计图纸和技术标准施工 (108)

4.17.1 施工单位违反相关规定，在施工中偷工减料 (108)

4.17.2 施工单位使用不合格的建筑材料、建筑配件和设备 (108)

4.17.3 施工单位未按照工程设计图纸或者施工技术标准施工 (108)

4.17.4 施工单位未按要求对建筑材料、建筑构配件、设备等进行检验 (108)

◆4.18未按规定实行工程监理制度 (109)

4.18.1 应实行工程监理制度的工程未按规定执行 (110)

◆4.19与施工、供货等单位存在利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 (111)

4.19.1 与施工单位有隶属关系或者其他利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 (111)

4.19.2 与供货单位有隶属关系或者其他利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 (111)

◆4.20工程监理单位未按规定履行质量监督义务 (112)

4.20.1 监理单位未按规定实施工程质量监理 (112)

4.20.2 监理单位与建设单位或者施工单位串通弄虚作假、降低工程质量 (112)

4.20.3 监理单位将不合格的建设工程、建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字 (112)

◆4.21工程监理单位违规将承揽的监理业务转包 (115)

4.21.1 工程监理单位违规将承揽的监理业务转包 (115)

◆4.22工程监理单位转让、出借资质 (116)

4.22.1 工程监理单位超越本单位资质等级许可范围承担工程监理 (116)

4.22.2 工程监理单位违规以其他单位名义承担工程监理理 (16)

4.22.3 违反规定允许其他单位或者个人以本企业的名义承担工程监理 (116)

4.22.4 违规涂改、伪造、出借、转让工程监理企业资质证书 (116)

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◆4.23建设单位压缩合理工期 (118)

4.23.1 建设单位任意压缩合理工期 (118)

◆4.24检测机构违规从事检测业务 (119)

4.24.1 未按照国家有关工程建设强制性标准进行检测 (119)

4.24.2 未按规定在检测报告上签字盖章 (119)

4.24.3 检测机构伪造检测数据，出具虚假检测报告或者鉴定结论 (119)

4.24.4 未按规定上报发现的违法违规行为和检测不合格事项 (19)

◆4.25检测机构转包检测业务 (121)

4.25.1 检测机构转包检测业务 (121)

◆4.26检测机构违反相关资质管理规定 (122)

4.26.1 未取得相应的资质，擅自承担检测业务 (122)

4.26.2 超出资质范围从事检测活动 (122)

4.26.3 涂改、倒卖、出租、出借、转让资质证书 (122)

◆4.27工程质量检测委托单位的违规行为 (123)

4.27.1 委托未取得相应资质的检测机构进行检测 (124)

4.27.2 明示或暗示检测机构出具虚假检测报告，篡改或伪造检测报告 (124)

4.27.3 弄虚作假送检试样 (124)

◆4.28地质灾害危险性评估单位违反相关资质管理规定 (125)

4.28.1 无资质证书或者超越其资质等级许可范围承揽地质灾害危险性评估 (125)

4.28.2 以其他地质灾害危险性评估单位的名义承揽地质灾害危险性评估业务 (125)

4.28.3 允许其他单位以本单位的名义承揽地质灾害危险性评估业务 (125)

4.28.4 伪造、变造、买卖地质灾害危险性评估资质证书 (125)

◆4.29在地质灾害危险性评估中弄虚作假或者故意隐瞒地质灾害真实情况 (127)

4.29.1 在地质灾害危险性评估中弄虚作假或者故意隐瞒地质灾害真实情况 (127)

◆4.30配套的地质灾害治理工程未经验收或者经验收不合格主体工程即投入生产或者使用 (128)

4.30.1 配套的地质灾害治理工程未经验收或者经验收不合格主体工程即投入生产或者使用 (128)

◆4.31在地质灾害危险区内从事爆破、削坡、工程建设以及其他可能引发地质灾害的活动 (129)

4.31.1 在地质灾害危险区内从事爆破、削坡、工程建设以及其他可能引发地质灾害的活动 (129)

五、违反项目建设管理规定的行为

◆5.1未取得工程咨询资质的企业违规从事工程咨询业务 (130)

5.1.1 未取得工程咨询资质的企业违规从事工程咨询业务 (130)

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◆5.2工程造价咨询企业违规出借资质证书或者以其他形式非法转让资质证书 (131)

5.2.1 工程造价咨询企业违规涂改、倒卖、出租、出借资质证书 (131)

5.2.2 工程造价咨询企业以其他形式非法转让资质证书 (131)

◆5.3违规从事工程造价咨询活动 (132)

5.3.1未取得工程造价咨询资质的企业违规从事工程造价咨询活动 (132)

5.3.2 超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务 (132)

5.3.3 违规转包承接的工程造价咨询业务 (132)

5.3.4 以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争 (132)

◆5.4监理工程师资格和履职范围不符合要求 (134)

5.4.1 总监理工程师资格不符合规定，由不具有三年以上同类工程监理工作经验的人员担任 (134)

5.4.2 未经建设单位同意，超过监理工程师职责范围开展工作 (134)

5.4.3 未经建设单位同意更换总监理工程师 (134)

◆5.5工程监理单位未审查安全技术措施或方案是否符合强制性标准 (135)

5.5.1 未对施工组织设计中的安全技术措施进行审查 (135)

5.5.2 未对施工组织设计中的专项施工方案进行审查 (135)

5.5.3 未依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理 (135)

◆5.6工程监理单位发现安全事故隐患未按要求履职 (137)

5.6.1 工程监理单位发现安全事故隐患未要求施工单位整改 (137)

5.6.2 工程监理单位发现安全事故隐患严重未及时要求施工单位暂时停止施工 (137)

5.6.3 工程监理单位发现安全事故隐患严重未及时报告建设单位 (137)

◆5.7工程的消防设计、施工违反规定 (138)

5.7.1 建设单位违规要求降低消防技术标准设计、施工 (138)

5.7.2 建筑设计单位不按照消防技术标准强制性要求进行消防设计 (138)

5.7.3 建设工程消防设计未经审核或者审核不合格擅自施工 (138)

5.7.4 建筑施工企业不按照消防设计文件和消防技术标准施工，导致消防施工质量降低 (138)

5.7.5 工程监理单位与建设单位或者建筑施工企业串通，弄虚作假，导致消防施工质量降低 (138)

5.7.6 未经原审批部门审批，建设、设计、施工单位擅自修改经消防机构审核合格的建设工程消防设计…

38

◆5.8建筑材料、装修的防火性能不符合国家标准或行业标准 (140)

5.8.1 建筑材料、装修的防火性能不符合国家标准 (140)

5.8.2 人员密集场所室内装修等不符合消防技术标准的要求 (140)

◆5.9施工现场安全、消防措施不符合规定 (141)

–12–

5.9.1 未在施工现场的危险部位设置明显的安全警示标志 (41)

5.9.2 未按照国家有关规定在施工现场设置消防通道、消防水源、配备消防设施和灭火器材 (142)

◆5.10未按规定进行消防验收和备案 (143)

5.10.1 未经消防验收或者验收不合格即投入使用 (143)

5.10.2 验收后未报公安机关消防机构备案 (143)

◆5.11竣工验收未及时备案 (144)

5.11.1 工程竣工验收合格之日起15日内未办理工程竣工验收备案 (144)

◆5.12未按规定移交工程建设档案资料 (145)

5.12.1 未按规定移交工程建设档案资料 (145)

◆5.13竣工验收后未按规定时间向城乡规划主管部门报送有关竣工验收资料 (146)

5.13.1 竣工验收后未按规定时间向城乡规划主管部门报送有关竣工验收资料 (146)

◆5.14政府投资项目中施工单位带（垫）资承包工程 (147)

5.14.1 发包单位强行要求承包企业带资承包 (147)

5.14.2 施工单位以带（垫）资为条件承揽工程 (147)

5.14.3 商业银行违规向施工单位提供贷款作为垫资资金 (147)

六、违反工程造价管理有关规定的行为

◆6.1概算执行不严，擅自扩大规模、提高标准 (149)

6.1.1 违规扩大建设规模，或违规建设概算外项目 (149)

6.1.2 违规增加建设内容，或以变更设计的形式改变建设内容 (149)

6.1.3 违规提高设计标准 (149)

◆6.2施工单位违规多计工程价款 (150)

6.2.1 施工单位高估冒算工程量 (150)

6.2.2超出合同规定范围、设计图纸范围计算工程量 (150)

6.2.3 违规增加设计变更的工程量 (150)

6.2.4 违规提高材料价格、高套定额和提高取费标准，多计工程价款 (150)

6.2.5 因承包人原因造成返工的工程量 (150)

6.2.6 未按规定采用工程量清单计价模式进行结算 (150)

6.2.7 违反合同约定调增综合单价，或依据约定应调减而未调减综合单价 (150)

6.2.8 总包管理费、包干的措施费等费用计取不合理 (150)

◆6.3超规模、超标准建设办公楼 (152)

6.3.1 超规模、超标准建设办公楼 (152)

七、违反建设征地拆迁和移民有关规定的行为

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◆7.1用地手续不合规 (155)

7.1.1 违规批准农用地转为建设用地 (155)

7.1.2 征收土地未按规定进行公告和登记 (155)

7.1.3 经营性用地未办理土地招拍挂出让手续，由相关单位无偿使用 (155)

7.1.4 有偿使用或划拨用地改变建设用途未办理相关手续 (155)

◆7.2非法占用土地 (158)

7.2.1 未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地 (158)

7.2.2 超过批准的数量占用土地 (158)

◆7.3征地拆迁评估违反相关规定 (160)

7.3.1 房地产价格评估机构或者房地产估价师出具虚假评估报告 (160)

7.3.2 房地产价格评估机构或者房地产估价师出具有重大差错的评估报告 (160)

◆7.4土地使用过程中违反相关规定 (161)

7.4.1 未经批准改变土地用途 (161)

7.4.2 未履行占补平衡规定 (161)

◆7.5临时用地到期不归还 (162)

7.5.1 临时用地到期不归还 (162)

◆7.6拆迁实施中违反相关规定 (163)

7.6.1 先搬迁、后补偿 (163)

7.6.2 采取暴力、威胁等非法方式实施拆迁 (163)

◆7.7未按规定缴纳土地相关费用 (164)

7.7.1 未按规定缴纳土地使用权出让金 (164)

7.7.2 未按规定缴纳耕地占用税等税费 (164)

7.7.3 未按规定复垦或交纳复垦费 (165)

◆7.8征地拆迁补偿资金管理使用违反相关规定 (165)

7.8.1 未按照相关规定给予征地补偿 (165)

7.8.2 拆迁补偿款被侵占、截留、挪用、滞留 (165)

7.8.3 补偿费不到位或拖欠补偿费 (165)

7.8.4 虚报冒领征地补偿金 (165)

7.8.5 违规降低补偿标准 (165)

◆7.9移民安置规划等编制、上报、审批违反相关规定 (168)

7.9.1 在编制移民安置规划大纲、移民安置规划、水库移民后期扶持规划时弄虚作假 (168)

7.9.2 在实物量调查或移民安置监督评估中弄虚作假 (168)

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7.9.3 未按规定上报移民安置规划大纲、移民安置规划、水库移民后期扶持规划 (168)

7.9.4 违反规定审批移民安置规划大纲、移民安置规划、水库移民后期扶持规划 (168)

7.9.5 未编制水库移民后期扶持规划，有关单位拨付水库移民后期扶持资金 (168)

◆7.10批准或者核准大中型水利水电工程建设项目违反相关规定 (171)

7.10.1 违反规定批准或者核准未编制移民安置规划的大中型水利水电工程建设项目 (71)

7.10.2 违反规定批准或者核准移民安置规划未经审核的大中型水利水电工程建设项目 (171)

◆7.11未经批准调整或修改移民安置规划大纲 (172)

7.11.1 有关地方政府和部门未经批准调整或修改移民安置规划大纲、移民安置规划 (172)

7.11.2 有关地方政府和部门未经批准调整或修改水库移民后期扶持规划 (172)

7.11.3 项目法人未经批准调整或修改移民安置规划大纲、移民安置规划 (173)

◆7.12侵占挪用截留征地补偿和移民安置资金 (174)

7.12.1 侵占挪用截留征地补偿和移民安置资金 (174)

八、违反环境保护、水土保持和文物保护有关规定的行为

◆8.1环境影响评价单位违反资质管理相关规定 (175)

8.1.1 环境影响评价单位未取得资质证书 (175)

8.1.2 环境影响评价单位超出其资格证书范围从事环境影响评价工作 (75)

8.1.3 从事建设项目环境影响评价工作的单位在环境影响评价工作中弄虚作假 (175)

◆8.2未按规定处理城市建筑垃圾 (177)

8.2.1 施工单位未及时清运施工过程中的建筑垃圾 (177)

8.2.2 施工单位违规将建筑垃圾交给个人或者未经核准从事建筑垃圾运输的单位运输 (177)

8.2.3 随意倾倒、抛撒或者堆放建筑垃圾 (177)

◆8.3违反规定设置排污口 (177)

8.3.1 在饮用水水源区内设置排污口 (178)

8.3.2 未经批准新建、改建或扩大排污口 (178)

◆8.4一、二级水源保护区违反规定建设项目 (179)

8.4.1 在饮用水水源一级保护区建设水源保护无关项目及从事网箱养殖等项目 (180)

8.4.2 在饮用水水源二级保护区建设排放污染物项目 (180)

8.4.3在饮用水水源准保护区内新建、扩建对水体污染严重的建设项目 (180)

◆8.5建设项目的水污染防治设施建设、使用中违反相关规定 (182)

8.5.1 建设项目的水污染防治设施未正常使用，擅自拆除、闲置 (182)

8.5.2 建设项目水污染防治设施中存在国家明令禁止使用的严重污染水环境的工艺和设备 (182)

◆8.6环境保护、水土保持和水污染防治设施未与主体工程同时投入生产或者运行 (185)

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8.6.1 环境保护设施未与主体工程同时投入生产或者运行 (185)

8.6.2 水土保持设施未与主体工程同时设计、同时施工、同时投产 (185)

8.6.3 节水设施未与主体工程同时设计、同时施工、同时投产 (185)

8.6.4 建设项目的水污染防治设施未建成、未经验收或者验收不合格，主体工程即投入生产或者使用 (185)

8.6.5 建设项目主体工程完工后需要进行试生产的，其配套建设的环境保护设施未与主体工程同时投入试运行 (185)

◆8.7在自然保护区内违规建设项目导致环境污染、资源和景观破坏 (188)

8.7.1 在自然保护区的核心区和缓冲区内建设生产设施 (188)

8.7.2在自然保护区的实验区违规建设项目 (188)

8.7.3 在自然保护区的外围建设项目影响保护区内环境质量 (188)

◆8.8在风景名胜区违规建设与风景名胜资源保护无关的项目 (190)

8.8.1 在风景名胜区开山、采石等破坏景观、植被 (190)

8.8.2 在风景名胜区违规建设与风景名胜资源保护无关的项目 (190)

◆8.9在风景名胜区未经批准从事建设活动、施工过程中对景物等造成破坏 (191)

8.9.1 未经批准在风景名胜区从事建设活动 (191)

8.9.2 修建缆车、索道等重大建设项目未经有关部门批准 (191)

8.9.3 施工单位在项目建设过程中对景物等造成破坏 (191)

◆8.10草原征用、使用中违反相关规定 (191)

8.10.1 无权批准征用、使用草原的单位或者个人非法批准征用、使用草原 (193)

8.10.2 超越批准权限非法批准征用、使用草原 (193)

8.10.3 违反法律规定的程序批准征用、使用草原 (193)

8.10.4 未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法使用草原 (193)

8.10.5 未经批准或者未按照规定的时间、区域和采挖方式在草原上进行采土、采砂、采石等活动 (193)

8.10.6 临时占用草原，占用期届满，用地单位不予恢复草原植被 (193)

◆8.11建设项目水土保持方案编制、修改、实施违反相关规定 (196)

8.11.1 未按要求编制水土保持方案而开工建设项目 (196)

8.11.2 水土保持方案未经批准而开工建设项目 (196)

8.11.3 建设项目发生重大变化未修改水土保持方案 (196)

8.11.4 未经原审批机关批准对水土保持措施作出重大变更 (196)

◆8.12建设项目水土保持设施验收违反相关规定 (199)

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8.12.1 水土保持设施未经验收或者验收不合格而投产使用 (199)

◆8.13建设单位未在水土保持方案确定的专门存放地倾倒砂、土、废渣等 (199)

8.13.1 建设单位未在水土保持方案确定的专门存放地倾倒砂、土、废渣等 (200)

◆8.14建设项目造成水土流失未进行治理 (200)

8.14.1 建设项目造成水土流失未进行治理 (200)

8.14.2 建设项目造成水土流失未按规定缴纳水土保持补偿费 (201)

◆8.15未经批准擅自在文物保护范围内进行建设工程或者爆破、钻探挖掘等作业 (202)

8.15.1 未经批准擅自在文物保护范围内进行建设工程或者爆破、钻探挖掘等作业 (202)

◆8.16在文物单位的建设控制带内建设项目违反相关规定 (203)

8.16.1 在文物单位的建设控制带内建设工程破坏文物历史风貌 (203)

8.16.2 在文物单位的建设控制带内建设工程，工程设计方案未经文物行政部门同意 (203)

8.16.3 在文物单位的建设控制带内建设工程，工程设计方案未经城乡建设规划部门批准 (203)

8.16.4 在文物单位的建设控制带内建设工程，建设污染环境的设施或者建设活动影响文物保护单位安全及其环境 (203)

◆8.17文物修缮、迁移、重建违反相关规定 (205)

8.17.1 擅自迁移、拆除不可移动文物 (205)

8.17.2 擅自修缮不可移动文物，明显改变文物原状 (205)

8.17.3 擅自在原址重建已全部毁坏的不可移动文物造成文物破坏 (205)

8.17.4 从事文物修缮、迁移、重建的施工单位不具备相应资质 (205)

◆8.18投入正式生产前违反环境保护相关规定 (206)

8.18.1 未经环境保护行政主管部门批准进行试生产 (207)

8.18.2 试生产未及时申请环境保护验收或者延期验收 (207)

一、违反基本建设程序的行为

◆1.1未按规定办理项目审批等手续

【常见表现形式】：

1.1.1 项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计等基本建设程序

1.1.2 以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件

1.1.3 违反建设项目用地预审相关规定

1.1.4 未按规定办理环境影响报批手续

1.1.5 项目未按规定进行节能评估和审查

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【定性依据】：

（20）国务院办公厅《关于加强和规范新开工项目管理的通知》（国办发〔2007〕64号）“一、严格规范投资项目新开工条件

各类投资项目开工建设必须符合下列条件：

（一）符合国家产业政策、发展建设规划、土地供应政策和市场准入标准。

（二）已经完成审批、核准或备案手续。实行审批制的政府投资项目已经批准可行性研究报告，其中需审批初步设计及概算的项目已经批准初步设计及概算；实行核准制的企业投资项目，已经核准项目申请报告；实行备案制的企业投资项目，已经完成备案手续。

（三）规划区内的项目选址和布局必须符合城乡规划，并依照城乡规划法的有关规定办理相关规划许可手续。

（四）需要申请使用土地的项目必须依法取得用地批准手续，并已经签订国有土地有偿使用合同或取得国有土地划拨决定书。其中，工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性投资项目，应当依法以招标、拍卖或挂牌出让方式取得土地。

（五）已经按照建设项目环境影响评价分类管理、分级审批的规定完成环境影响评价审批。

（六）已经按照规定完成固定资产投资项目节能评估和审查。

……”

（2）国务院《关于深化改革严格土地管理的决定》（国发〔2004〕28号）“（九）加强建设项目用地预审管理。凡不符合土地利用总体规划、没有农用地转用计划指标的建设项目，不得通过项目用地预审。”

（3）国土资源部《建设项目用地预审管理办法》（2008年国土资源部第42号令）“第四条建设项目用地实行分级预审。

需人民政府或有批准权的人民政府发展和改革等部门审批的建设项目，由该人民政府的国土资源管理部门预审。

需核准和备案的建设项目，由与核准、备案机关同级的国土资源管理部门预审。

……

第五条需审批的建设项目在可行性研究阶段，由建设用地单位提出预审申请。

需核准的建设项目在项目申请报告核准前，由建设单位提出用地预审申请。

需备案的建设项目在办理备案手续后，由建设单位提出用地预审申请。

……

第十四条预审意见是有关部门审批项目可行性研究报告、核准项目申请报告的必备

–18–

文件。”

（4）《建设项目环境保护管理条例》“第九条建设单位应当在建设项目可行性研究阶段报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表；但是，铁路、交通等建设项目，经有审批权的环境保护行政主管部门同意，可以在初步设计完成前报批环境影响报告书或者环境影响报告表。

第十条建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表，由建设单位报有审批权的环境保护行政主管部门审批；建设项目有行业主管部门的，其环境影响报告书或者环境影响报告表应当经行业主管部门预审后，报有审批权的环境保护行政主管部门审批。

……

第十二条建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表经批准后，建设项目的性质、规模、地点或者采用的生产工艺发生重大变化的，建设单位应当重新报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表。

建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表自批准之日起满5年，建设项目方开工建设的，其环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表应当报原审批机关重新审核。”

（5）《中华人民共和国节约能源法》“第十五条国家实行固定资产投资项目节能评估和审查制度。不符合强制性节能标准的项目，依法负责项目审批或者核准的机关不得批准或者核准建设；建设单位不得开工建设；已经建成的，不得投入生产、使用。”

（6）国务院《关于加强节能工作的决定》（国发〔2006〕28号）“（二十三）……有关部门和地方人民政府要对固定资产投资项目（含新建、改建、扩建项目）进行节能评估和审查。对未进行节能审查或未能通过节能审查的项目一律不得审批、核准，从源头杜绝能源的浪费。对擅自批准项目建设的，要依法依规追究直接责任人的责任”。

【处理处罚依据】：

*（1）国务院办公厅《关于加强和规范新开工项目管理的通知》（国办发〔2007〕64号）“四、强化新开工项目的监督检查

……对于以化整为零、提供虚假材料等不正当手段取得审批、核准或备案文件的项目，发展改革等项目审批（核准、备案）部门要依法撤消该项目的审批、核准或备案文件，并责令其停止建设。”

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