固定资产投资专项审计
关于固定资产投资项目的审计
关于固定资产投资项目的审计柴夫我市近几年每年政府财力在基本建设上的投资有几十亿乃至百亿，加上融资建设及非政府的投资建设那更是一个很大的数字。
怎样管好、用好这项巨额资金，使投入获取最好的效益；固定资产投资审计就是为此目的而展开的一项工作，固定资产投资审计在惩治腐败、推进廉政建设也具有非常重要的意义。
一、固定资产投资审计的内容、特点、审计所需的资料固定资产投资审计的内容：主要指的是建安工程部分，它包括国家投资建设项目，也包括集体投资建设项目，随着市场经济的不断发展和深化，也必然包括民营、个体、私营投资建设项目。
从审计内容来看，既包括新增固定资产投资的审计，也包括更新改造固定资产投资的审计；既包括建筑安装工程投资的审计，也包括设备、工器具投资及与工程建设有关的其他投资的审计。
从实施审计的主体看，既包括国家审计监督，也包括社会审计监督，还包括内部审计监督。
固定资产投资审计的特点：固定资产投资审计的特点首先是审计范围的广泛性，固定资产的投资涉及国民经济的各行各业，凡是使用国家资金从事固定资产投资的单位，部门都要接受审计机关的监督，内审人员就是要对所在单位、部门投资的固定资产进行监督。
这不仅包括内审人员所在单位、部门，也包括承担施工任务的建筑施工企业。
固定资产投资效益不仅反映在资金运动的最后成果上，而且体现在资金运动的各个环节，诸如计划、设计、施工、资金和物资供应、竣工验收，因此，固定资产投资审计必须贯穿在投资活动的全过程。
其次固定资产投资审计的特点是审计过程的阶段性。
固定资产投资活动具有投资消耗大、建设周期长的特点，一个建设项目要好几年，当然，这也要看项目的大小，像我市财政投资的有些大项目就需要、年甚至更长。
建设过程又分为前期、中期、后期。
因此，对固定资产投资项目的审计阶段也分为事前、事中、事后进行。
目前，市审计局对固定资产投资审计主要还是事后审计，从前年开始已经尝试对固定资产投资项目进行跟踪审计，也就是事中审计。
浅谈固定资产投资审计存在的问题及对策
浅谈固定资产投资审计存在的问题及对策【摘要】固定资产投资审计是企业重要的财务活动之一，然而在实际操作中常常存在着一些问题。
本文首先通过背景介绍引入固定资产投资审计。
然后针对存在的问题进行了分析，提出了加强内部控制和定期资产清查等对策建议。
在加强内部控制方面，可以加强资产登记、审计程序等方面的管理，避免资产的遗漏和错误登记。
而定期资产清查则可以帮助企业及时查明资产的实际情况，确保账面资产与实际情况一致。
在总结了本文对固定资产投资审计存在问题及对策的分析，展望了未来固定资产审计的发展趋势，呼吁企业在审计中更加重视内部控制与资产管理，提高审计效率和准确度。
【关键词】固定资产投资审计、问题、分析、对策、内部控制、资产清查、引言、背景介绍、研究目的、正文、加强、结论、总结回顾、展望未来1. 引言1.1 背景介绍固定资产是企业运营中一个重要的资产类别，对企业的经营活动和财务状况都有着重要影响。
固定资产投资审计是保障企业财务稳健运行的重要环节。
在实际审计过程中，常常会出现一些问题，影响审计的准确性和有效性。
固定资产投资审计存在的问题主要包括审计人员对固定资产的理解不深、审计程序不够完善、审计过程中存在的风险较大等。
这些问题都可能导致审计结果的失真，影响企业的决策和经营。
对固定资产投资审计存在的问题进行深入分析，找出问题的根源，并提出有效的对策建议，是当前亟需解决的问题。
加强内部控制，定期进行资产清查，是解决固定资产投资审计问题的有效途径。
在本文中，将结合实际案例和理论分析，探讨固定资产投资审计存在的问题及对策，希望能为相关企业和审计机构提供一些参考和启示。
1.2 研究目的研究目的在于深入探讨固定资产投资审计存在的问题，并提出有效的对策建议，以解决这些问题并提升审计工作的效率和质量。
通过分析当前固定资产投资审计中存在的各种问题，可以为相关企业和审计机构提供参考，指导其在审计过程中更加严谨和规范，避免出现漏洞和失误，确保审计结果的准确性和可靠性。
固定资产投资项目审计内容
固定资产投资项目审计内容
以下是 7 条关于固定资产投资项目审计内容：
1. 项目合规性审查那可太重要了啊！就好比建房子，要是根基歪了，那还能立得稳吗？比如看看有没有违反法律法规进行项目建设，有没有按规定办理各种审批手续。
要是啥都不管不顾就开干，那不成笑话啦！
2. 资金使用情况得好好查查呀！这就跟管家里的钱一样，得清楚每一笔都花到哪儿去了，有没有乱花、挪用的情况。
像有些项目资金被挪去干别的了，这能行？
3. 工程质量审计可不能马虎哟！这不就是像给咱自己家装修，得保证质量过硬吧。
要是工程质量有问题，以后这麻烦可就大了去了。
4. 项目进度的把控也很关键呐！你想想，要是本来该建好的房子一直拖拖拉拉完不了工，这多闹心。
要看看是不是按计划推进，有没有延误的情况。
5. 设备采购的审计也得重视呀！这就好像咱买个贵重电器，得看看是不是物有所值，有没有被坑。
不能花大价钱买个不咋地的设备回来吧。
6. 绩效评估更是要好好做做不是？这就如同检验成果一样，如果投入那么多，结果收益寥寥，那不是白折腾了嘛！
7. 风险管理得时刻关注啊！就好比出门得看天气预报，项目中可能遇到的风险都得提前想到，做好应对措施。
不然等问题来了，那可就傻眼啦！
我觉得固定资产投资项目审计内容真的特别重要，只有把这些方面都做好了，才能保证项目的顺利进行和成功！。
固定资产投资审计八方面368项清单
固定资产投资审计八方面368项清单固定资产投资审计是指对企业的固定资产投资的使用、管理、价值等方面进行审查的过程。
在进行固定资产投资审计时，需要针对不同的方面进行详细的审计工作。
下面是一份包含八个方面，共计368项审计清单：第一方面：投资决策审计（共计40项）1. 投资决策是否符合公司战略规划。
2. 投资前是否进行了充分的可行性研究。
3. 投资决策是否按照公司的投资准则和流程进行。
4. 投资决策是否充分考虑了风险和回报。
5. 投资支出是否符合投资批准的预算和计划。
6. 投资决策是否符合相关法律法规的要求。
7. 投资决策是否遵循了股东或董事会的批准程序。
8. 投资决策是否符合公司内部控制规范。
第二方面：项目立项审计（共计60项）1. 项目立项是否具备合理的背景和动机。
2. 项目立项是否具备合理的市场需求和潜在收益。
3. 项目立项是否有明确的目标和规划。
4. 项目立项是否有详细的工程、技术和财务可行性研究报告。
5. 项目立项是否有准确的预算和投资计划。
6. 项目立项是否有明确的责任人和批准程序。
7. 项目立项是否符合相关法律法规和政府政策。
8. 项目立项是否符合公司内部控制规范。
第三方面：投资实施审计（共计60项）1. 投资实施是否按照项目立项的目标和规划进行。
2. 投资实施是否按照项目管理的要求进行。
3. 投资实施过程中是否存在监管和领导层面的失误。
4. 投资实施是否符合相关法律法规和政府政策。
5. 投资实施是否有专业的施工和监理团队。
6. 投资实施过程中是否存在成本超支和工期延误。
7. 投资实施过程中是否存在质量问题和安全风险。
8. 投资实施是否符合公司内部控制规范。
第四方面：投资资金审计（共计60项）1. 投资资金是否按照投资计划进行使用。
2. 投资资金是否按照公司财务管理规范进行核算和报账。
3. 投资资金使用过程中是否存在滥用和浪费。
4. 投资资金是否按照合同约定进行支付和结算。
5. 投资资金是否存在挪用和冻结的情况。
固定资产投资审计报告
固定资产投资审计报告一、引言固定资产是企业经营活动中不以出售为目的、长期使用的物质资产。
固定资产投资是企业进行生产经营活动所必需的资本支出。
固定资产投资审计报告是对企业固定资产投资项目进行审计，旨在评估固定资产投资的合规性、合理性以及资产价值的准确性。
二、审计目标固定资产投资审计的目标是通过审计程序、技术和方法，评估企业固定资产投资项目是否符合相关法律法规和财务会计准则的要求，是否合规、合理，以及是否能够为企业创造长期经济效益。
三、审计内容1. 固定资产投资项目审计审计人员将对企业的固定资产投资项目进行全面审计，包括投资计划、投资决策、投资预算、投资实施、投资验收等环节。
审计人员将核实投资项目是否符合企业的发展战略和经营需要，是否经过充分的论证和评估，是否符合相关法律法规的要求。
2. 固定资产核算制度审计审计人员将对企业的固定资产核算制度进行审计，包括资本化准则、折旧政策、资产计量、资产分类等方面的规定。
审计人员将评估企业的核算制度是否合规、合理，并检查核算制度的执行情况和效果。
3. 固定资产净值评估审计审计人员将对企业固定资产的净值进行评估审计，包括资产减值准备计提是否合理、资产减值损失是否充分计提等方面的审计。
审计人员将评估企业对固定资产净值的计算是否准确、合理，并核实相关凭证和证明文件的真实性。
四、审计方法1. 抽样审计法审计人员将根据固定资产投资项目的数量和复杂程度，采用抽样审计法对投资项目进行审计。
通过对抽样样本的审计，评估整体投资项目的合规性和合理性。
2. 文件审计法审计人员将对企业的固定资产投资项目相关文件进行审计，包括投资决策文件、投资合同、验收报告等。
通过对相关文件的审计，核实投资项目的真实性和合规性。
3. 实地核查法审计人员将对固定资产投资项目进行实地核查，包括对固定资产的实物清查和实际使用情况的了解。
通过实地核查，评估固定资产投资项目的真实性和价值准确性。
五、审计结论根据固定资产投资审计的结果，审计人员将做出相应的审计结论。
固定资产投资审计(调查)查出主要问题
固定资产投资审计（调查）查出主要问题1、资金来源不合规：系指建设项目的资金来源渠道和筹措方式违反国家规定的金额。
2、资金不落实：系指建设项目资金来源不落实和资金不到位的金额。
其中配套资金不落实指项目建设资金来源工程中，按照有关规定和要求应该配套，但没有落实或到位的资金。
3、少补偿征地补偿款：系指固定资产投资建设过程中，在征用土地时未按国家规定足额计算、支付补偿款，实际支付金额小于国家规定的差额。
4、违规改变资金用途：系指违规金额中，被审计（调查）单位违反国家规定，将有专门用途的资金截留、挤占并挪作他用的款项。
5、工程价款不实：系指建设单位以工程价款名义，违规多（少）列的投资完成额以及违规多（少）结算工程款的金额。
6、拖欠工程款：系指固定资产投资建设过程中，未严格按照合同的规定的结算方式及时足额支付工程款，形成的拖欠金额。
7、账外资产：系指违规金额中，被审计（调查）单位未按规定入账或在财务报告中反映的资金、资产额，其中含私存私放金额。
8、少计少缴税费：系指未按税收征管法规定应计未计的各种税费和虽然已经计提但未缴纳的各种税费。
9、挤占建设成本：系指固定资产投资建设过程中，把不属于项目建设成本核算范围的事项纳入到项目成本，造成挤占项目建设成本的金额。
10、概预算编报不规范：系指违反建安工程费用项目组成或工程量计算规则，列报和计算不全面和不准确的概预算金额。
11、决算编报不规范：系指建设单位在编报项目年度财务决算和竣工决算时，违反有关规定列报的金额。
12、超计划超标准超规模：系指建设单位超过概（预）算核定的标准和规模，利用项目建设资金，扩大建设规模、提高建设标准部分的投资额。
13、违规收取费用：系指固定资产投资建设过程中，违反国家有关规定收取的费用。
具体包括项目设计单位多收取设计费、评估费，项目建设或施工单位在分包和转包中收取的各种管理费，项目监理单位多收取的监理费等。
14、损失浪费：系指在审计报告和专项审计[内审网注:各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网查阅参考]调查报告中确定的，被审计（调查）单位由于决策失误或经营管理不善等行为造成的亏损、效益下降以及国有资产流失等损失浪费金额。
固定资产投资审计人员工作内容
固定资产投资审计人员工作内容引言固定资产投资是企业经营活动中的重要组成部分，对企业的发展和经济效益产生着重要影响。
固定资产投资审计是对企业固定资产投资项目的合规性、有效性以及经济效益进行审计的过程，旨在保证固定资产投资的合理性和风险可控性。
本文将重点介绍固定资产投资审计人员工作的内容和要求。
审计策划固定资产投资审计前，审计人员需进行审计策划，包括确定审计目标、范围和时间、制定审计程序等。
审计目标是审计人员根据法律法规和审计准则，确认固定资产投资的审计目标，明确审计的重点和方向。
审计范围是指审计人员对固定资产投资项目进行审计的范围，包括审计的单元、项目和期间。
审计时间是指审计人员规划审计工作所需的时间，确保审计的顺利进行。
审计程序是审计人员根据审计目标和范围制定的一系列审计工作程序和方法，用于获取审计证据以评价固定资产投资合规性和经济效益。
审计准备在进行固定资产投资审计前，审计人员需进行审计准备工作。
首先，审计人员需要收集和分析企业的相关文件和资料，如投资计划、报批文件、合同协议、验收报告等，以了解企业的固定资产投资情况。
其次，审计人员需对审计对象的运营情况进行实地考察和观察，了解企业的设备设施、产能规模和使用情况等。
最后，审计人员需与企业的管理人员和相关人员进行沟通和交流，了解企业的投资决策过程和控制措施。
审计实施审计实施是固定资产投资审计的核心环节，审计人员在此阶段需根据审计策划和准备工作进行实质性的审计工作。
首先，审计人员需要评估企业固定资产投资项目的合规性，包括投资决策的合法性和程序是否规范、投资行为是否符合法律法规和公司制度等。
其次，审计人员需评估固定资产投资项目的有效性，包括投资项目是否符合企业的发展战略、投资的经济效益和社会效益等。
最后，审计人员需评估固定资产投资项目的经济效益，包括投资项目的收入、成本和盈亏情况等。
审计报告审计报告是固定资产投资审计的最终成果，是审计人员对审计对象的审计结果和意见的总结和表达。
固定资产投资审计方案
固定资产投资审计方案一、引言固定资产是指企业在日常运营过程中购买或建造的具有长期使用价值、预期在一年以上的长期资产。
对于企业而言，固定资产投资是一项重要的投资决策，对企业经营状况和财务报告有着重要的影响。
为了确保企业固定资产投资的准确性和合规性，进行固定资产投资审计显得尤为重要。
二、审计目标1. 确保固定资产投资的准确性和真实性；2. 确保固定资产投资符合法律法规和相关会计准则；3. 确保固定资产投资的合理性和有效性；4. 发现和纠正固定资产投资中存在的问题和风险。
三、审计范围1. 固定资产的购买和建造；2. 固定资产的折旧和摊销；3. 固定资产的处置和报废。
四、审计程序1. 资产购买审计（1）核对固定资产购买合同及相关单据的真实性和准确性；（2）核对固定资产的购买金额是否正确，并与相关凭证进行核对；（3）核实固定资产是否按照规定的程序和权限进行审批；（4）核对固定资产购买的原因和合理性。
2. 折旧和摊销审计（1）核对固定资产减值准备的计提情况，并与相关会计凭证进行核对；（2）核实固定资产折旧和摊销的方法和期限是否符合相关会计准则的规定；（3）核对固定资产折旧和摊销的计算过程和数据的准确性；（4）核实固定资产存在折旧和摊销异常的原因，并提出合理的解释和对策。
3. 处置和报废审计（1）核对固定资产处置和报废的手续和程序是否合规；（2）核实固定资产处置和报废的金额是否准确，并与相关凭证进行核对；（3）核对固定资产处置和报废的理由和依据是否合理和充分。
五、审计方法1. 文件查阅和复核法：审计人员将对企业固定资产投资相关的合同、单据及决策会议记录进行查阅和复核，以核实其真实性和准确性。
2. 实地调查法：审计人员将对企业固定资产的实际存在情况进行实地调查，比对实物与账面记录的一致性。
六、审计风险与对策1. 资产估值风险：固定资产估值存在主观性，可能会导致资产估值的不准确性。
审计人员应审查企业资产评估报告，并与专业评估机构进行核实。
固定资产投资审计八方面368项清单
固定资产投资审计八方面368项清单固定资产投资审计是企业进行财务管理的重要环节之一。
为确保审计的准确性和全面性，审计人员需要针对固定资产投资进行全面检查。
以下是一个包含八个方面、共计368项的固定资产投资审计清单，可作为审计人员进行固定资产投资审计的参考。
一、购置流程审计（共计56项）1. 购置计划的编制和执行情况审计2. 购置需求的合理性审计3. 资金来源合法性审计4. 购置是否按照法定程序进行审计5. 合同签订和履行的授权审计6. 购置流程是否符合公司内部控制标准审核7. 资金支付的准确性和合规性审计8. 合同的保密性和安全性审计9. 公司内部人员是否存在利益输送审计10. 公司内部人员是否参与竞标审计11. 购置合同是否具备法律效力审计12. 购置合同是否履行合法审计13. 购置合同是否履行按顺序审计14. 购置合同是否按照约定时间审计15. 购置合同是否按质量要求完成审计16. 购置合同是否按合同价审计17. 购置合同是否遗漏审计18. 购置合同是否工程量统计审计19. 合同的付款方式是否合法审计20. 购置合同是否及时支付审计21. 购置合同付款的凭证是否合法审计22. 购置合同是否及时收付款审计23. 购置合同是否提供合同执行证据审计24. 购置合同执行的期限是否合法审计25. 购置合同执行的质量是否合法审计26. 购置合同执行的支付是否合法审计27. 购置合同执行范围的确认审计28. 购置合同执行依据的审计29. 购置合同执行任务的审计30. 购置合同执行时间的审计31. 购置合同执行资金的审计32. 购置合同执行设备、材料的审计33. 购置合同的项目管理审计34. 购置合同的项目组织审计35. 购置合同的项目计划审计36. 购置合同的项目进度审计37. 购置合同的项目质量审计38. 购置合同的项目投资审计39. 购置合同的项目成本审计40. 购置合同的项目风险审计41. 购置合同的项目风险评估审计42. 购置合同的项目风险管理审计43. 购置合同的项目沟通审计44. 购置合同的项目协作审计45. 购置合同的项目决策审计46. 购置合同的项目执行审计47. 购置合同的项目导向审计48. 购置合同的项目验收审计49. 购置合同的项目结算审计50. 购置合同的项目总结审计51. 购置合同的项目申报审计52. 购置合同的项目调研审计53. 购置合同的项目合同审计54. 购置合同的项目合同签订审计55. 购置合同的项目合同履行审计56. 其它合同相关的审计二、资产登记审计（共计42项）1. 资产登记信息的准确性审计2. 资产登记环境是否符合控制要求审计3. 资产编码的合规审计4. 资产名称与规格型号是否匹配审计5. 资产数量与采购数量是否一致审计6. 资产材料是否与合同要求匹配审计7. 资产取得方式是否合法审计8. 资产取得时间是否合法审计9. 资产费用是否合法审计10. 资产安全目录的编制和实施审计11. 资产购置单是否合法审计12. 资产开具的发票是否合法审计13. 资产购买凭证是否合法审计14. 资产登记是否按入库流程进行审计15. 资产登记是否按规定时间进行审计16. 资产登记是否按规定标准进行审计17. 资产登记是否按档案管理审计18. 资产登记是否按设备目录进行审计19. 资产登记是否按资金渠道进行审计20. 资产登记是否按支付凭证进行审计21. 资产登记是否按采购申请进行审计22. 资产登记是否按资产编码进行审计23. 资产登记是否按规定流程进行审计24. 资产登记是否按资产类别编制审计25. 资产登记是否按资产类别归类审计26. 资产登记是否按资产存放进行审计27. 资产登记是否按资产管理进行审计28. 资产登记是否按资产负责人进行审计29. 资产登记是否按资产使用开始审计30. 资产登记是否按合同签署审计31. 资产登记是否按实物管理审计32. 资产登记是否按验收标准审计33. 资产登记是否按验收情况审计34. 资产登记是否按状况鉴定进行审计35. 资产登记是否按状况管理进行审计36. 资产登记是否按资产处置进行审计37. 资产登记是否按采购流程进行审计38. 资产登记是否按采购要求进行审计39. 资产登记是否按使用管理进行审计40. 资产登记是否按维修管理进行审计41. 资产登记是否按保管管理进行审计42. 其它资产登记相关的审计三、资产使用审计（共计35项）1. 资产使用权是否合法审计2. 资产使用范围是否合法审计3. 资产使用期限是否合法审计4. 资产使用周期是否合法审计5. 资产使用方式是否合法审计6. 资产使用计划是否合法审计7. 资产使用管理的规范性审计8. 资产使用绩效的评估审计9. 资产使用绩效指标的设定审计10. 资产使用计划的编制审计11. 资产使用计划的执行情况审计12. 资产使用计划的跟踪审计13. 资产使用计划的调整审计14. 资产使用考核的规范审计15. 资产使用考核的指标审计16. 资产使用考核的结果审计17. 资产使用考核的调整审计18. 资产使用考核的奖励和惩罚审计19. 资产使用情况的监管审计20. 资产使用情况的监督审计21. 资产使用情况的检查审计22. 资产使用情况的整改审计23. 资产使用情况的验收审计24. 资产使用情况的报告审计25. 资产使用情况的调整审计26. 资产使用情况的统计审计27. 资产使用情况的分析审计28. 资产使用情况的预警审计29. 资产使用情况的防控审计30. 资产使用情况的防范审计31. 资产使用情况的监测审计32. 资产使用情况的评估审计33. 资产使用情况的监察审计34. 资产使用情况的展望审计35. 其它资产使用相关的审计四、资产处置审计（共计48项）1. 资产处置依据的合法性审计2. 资产处置计划的合规性审计3. 资产处置程序是否合法审计4. 资产处置凭证是否合法审计5. 资产处置方式是否合法审计6. 资产处置方法的合规性审计7. 资产处置时间是否合法审计8. 资产处置报废的合规性审计9. 资产处置报废的流程审计10. 资产处置报废的凭证审计11. 资产处置报废的材料审计12. 资产处置报废的发票审计13. 资产处置报废的采购方案审计14. 资产处置报废的处置方案审计15. 资产处置报废的处置结果审计16. 资产处置变卖的合规性审计17. 资产处置变卖的流程审计18. 资产处置变卖的凭证审计19. 资产处置变卖的材料审计20. 资产处置变卖的发票审计21. 资产处置变卖的采购方案审计22. 资产处置变卖的处置方案审计23. 资产处置变卖的处置结果审计24. 资产处置捐赠的合规性审计25. 资产处置捐赠的流程审计26. 资产处置捐赠的凭证审计27. 资产处置捐赠的材料审计28. 资产处置捐赠的发票审计29. 资产处置捐赠的采购方案审计30. 资产处置捐赠的处置方案审计31. 资产处置捐赠的处置结果审计32. 资产处置调拨的合规性审计33. 资产处置调拨的流程审计34. 资产处置调拨的凭证审计35. 资产处置调拨的材料审计36. 资产处置调拨的发票审计37. 资产处置调拨的采购方案审计38. 资产处置调拨的处置方案审计39. 资产处置调拨的处置结果审计40. 资产处置盘盈盘亏的合规性审计41. 资产处置盘盈盘亏的流程审计42. 资产处置盘盈盘亏的凭证审计43. 资产处置盘盈盘亏的材料审计44. 资产处置盘盈盘亏的发票审计45. 资产处置盘盈盘亏的采购方案审计46. 资产处置盘盈盘亏的处置方案审计47. 资产处置盘盈盘亏的处置结果审计48. 其它资产处置相关的审计五、资产维修审计（共计35项）1. 资产维修计划的合规性审计2. 资产维修计划的编制审计3. 资产维修计划的执行情况审计4. 资产维修计划的管理审计5. 资产维修计划的调整审计6. 资产维修质量的合规审计7. 资产维修质量的考核审计8. 资产维修质量的监督审计9. 资产维修质量的评估审计10. 资产维修保养的规范审计11. 资产维修保养的流程审计12. 资产维修保养的凭证审计13. 资产维修保养的材料审计14. 资产维修保养的发票审计15. 资产维修保养的采购方案审计16. 资产维修保养的维修方案审计17. 资产维修保养的维修结果审计18. 资产维修检修的规范审计19. 资产维修检修的流程审计20. 资产维修检修的凭证审计21. 资产维修检修的材料审计22. 资产维修检修的发票审计23. 资产维修检修的采购方案审计24. 资产维修检修的检修方案审计25. 资产维修检修的修理结果审计26. 资产维修维护的规范审计27. 资产维修维护的流程审计28. 资产维修维护的凭证审计29. 资产维修维护的材料审计30. 资产维修维护的发票审计31. 资产维修维护的采购方案审计32. 资产维修维护的养护方案审计33. 资产维修维护的维护结果审计34. 资产维修管理的规范审计35. 其它资产维修相关的审计六、资产报废审计（共计35项）1. 资产报废信息的准确性审计2. 资产报废程序的合规性审计3. 资产报废依据的合法性审计4。
固定资产管理专项审计工作方案
固定资产管理专项审计工作方案被审计单位：xxxx有限公司（以下简称“公司”）审计项目：xxxx有限公司固定资产管理专项审计一、审计目的本次主要是对公司固定资产的采购、验收、财务处理（入账、折旧、盘点等）、投保、维护、维修、闲置、报废、出售等方面的制度规范与作业流程进行审计，以规范公司的固定资产管理，提高固定资产使用效率。
二、审计范围2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产管理相关事项。
三、审计重点主要对以下事项进行重点核查：1、固定资产的内部控制制度：①相关制度文件是否健全和有效；②是否明确了固定资产的归口管理，是否明确了不相容岗位相互分离（如：采购、验收与款项）等事项。
2、固定资产的取得：①固定资产的采购需求是否具备合理性（项目可行性分析报告）、是否经过恰当权限的审批（分为固定资产年度投资预算内和预算外）；②采购价格是否具备公允性；采购决策是否符合成本效益原则；③另外，供应商开发、合同签订、验收、付款等采购其他环节流程是否合规等。
3、固定资产的日常管理：①修护保养；维修（包含内外部）：是否定期对固定资产进行维护保养；维修是否均经过相应审批，维修的频率和费用是否合理；②盘点：是否定期进行固定资产盘点，是否账实相符，是否存在丢失、损毁、闲置（无法创造经济利益的流入）的情况；是否对盘点中发现的差异、损毁、闲置等问题，及时查明原因并妥善处理；③投保；抵质押：是否对固定资产进行投保，保险合同安排是否合理，以保证企业资产安全、维护企业利益；是否存在固定资产的抵质押情况，是否获得相应权限的审批。
4、固定资产的处置：固定资产的报废是否具备充分、恰当的理由，是否经过恰当权限的审批；固定资产的处置价格是否合理、公允。
5、固定资产的财务处理固定资产的入账、折旧、盘盈盘亏、处置等方面的财务处理是否准确。
四、审计具体流程1、获取公司采购管理和固定资产管理流程文件，评价公司固定资产相关内部控制制度的健全性和有效性；2、获取公司2021年1月1日（2020年12月31日）、2022年6月30日的固定资产总账和明细账，核对是否存在不一致，若有不一致，调查差异原因；同时，填列审计底稿固定资产原值/折旧增减变动表，对于增减变动明显的情况，进行说明；3、获取公司2022年6月30日的固定资产实物台账，核对是否账实相符；获取公司2022半年度年中固定资产盘点报告，了解差异原因；同时，获取固定资产闲置清单，查看是否有明确的处置计划；4、获取公司2021年、2022年的固定资产投资预算和2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产采购订单清单，根据职业判断，抽取预算内与预算外采购各若干笔，获取其供应商导入资料及审核文件、申购单（项目可行性报告）、询比价资料、采购合同、验收报告、付款申请单等；另外，也可以从“在建工程”科目入手，查看是否存在长期悬而未决的设备，询问原因、解决方式、截止期限及责任人；5、获取公司2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产维修清单，查看维修的频率是否合理（维修频率过高，间隔过近，是否是采购时候就有问题，造成反复维修）。
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❖ （3）《中华人民共和国审计法实施条 例》 21条 ；22条
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❖ （4）《审计机关国家建设项目审计准则》
❖
23条：全过程进行跟踪审计。
❖ （5）《审计署关于内部审计工作的规定》
❖ （6）《建设项目内部审计指南1号》 ❖ (7)《建设项目审计处理暂行规定 》
固定资产投资审计
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课程学习内容 ❖第一章：投资审计概述 ❖第二章：建设前期工作审计 ❖第三章：招标投标与合同审计 ❖第四章：工程造价审计
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❖第五章：建设单位财务审计 ❖第六章: 建设管理审计 ❖第七章：投资效益审计
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第一章：投资审计概述
一. 理论依据
拆迁许可 消防审核 施工图审核
审批机关及文号
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案例一：綦江彩虹桥
❖ 一九九九年一月四日垮堕。死祸者四十， 伤十余人。盖主事者徇私渎职，施工者 贪利粗制，案震全国。有关责任者受党 纪国法追究。
❖ 违反建设程序,“七无”工程（无报建.无 开工许可.无招投标.无正式合同.无政府 质量监督.无监理.无竣工验收）
Investor DM
PM
FM
Developer DM Designer
Contractor
Supplier
PM PM PM PM
Operator
FM
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2.审计关系
审计主体
审计客体
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审计授权 或委托人
7
3.建设项目(WBS)
❖ 建设项目（南京审计学院） ❖ 单项工程（综合楼） ❖ 单位工程（土建） ❖ 分部工程（墙体） ❖ 分项工程（外墙）
❖ (8)《会计师事务所从事基本建设工程
预算、结算、决算审核暂行办法 》
❖ （9）《政府投资项目审计管理办法》
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练习
❖ 1、一个单项工程一般有若干个（ ）所组成 ❖ 2、一个建设项目一般由若干个（）所组成。 ❖ 3、工程概、预算均是以（）为单位编制的 ❖ 4、清单计价工程量是以（）为单位编制 ❖ 5、什么叫“三制”和“五制”？ ❖ 6、如何理解《审计法》22条？ ❖ 7、建设项目审计法律依据有哪些？
(build-transfer)
❖ 7、BOT投资
（Build-Operate-Transfer）
❖ 8、核准制 ❖ 9、备案制
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2. PMBOK九大知识体系
❖ 1.范围管理 ❖ 2.合同管理 ❖ 3.时间管理 ❖ 4.人力管理 ❖ 5.集成管理 ❖ 6.成本管理 ❖ 7.质量管理 ❖ 8.风险管理 ❖ 9.沟通管理
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第二章：建设前期工作审计
❖第一节:建设前期合规性审计
❖1.高估投资类科目, 私分建设资金. ❖ 2.低价中标，高价结算,多结算工程款。. ❖ 3.不严格执行三制五制,违法转包,肢解分
包,豆腐渣工程. ❖ 4.低估基建收入，隐瞒收入，搞小金库，
侵占、私分基建收入。
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4.建设程序控制
① 立项（项目建议书）
② 可研（可行性研究报告）
③ 设计：初步设计、技术设计、施工图设计 ④ 施工准备与实施 招标投标:一对一、一对
多（一买对多卖，一卖对多买）、多对多
⑤ 竣工验收
⑥ 后评估 “ 物有本末，事有始终， 知所先后，则近道矣。”
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审计.基建审计几种声音
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34个高等级公路
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德普案 背景下反商业贿赂
1861.1977
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26序号1 Fra bibliotek 3 4 5 6 7 8 9 10
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审批程序合规性审计
项目建议书 可行性研究报告 环境影响评估报告
初步设计 建设用地许可 建设规划许可 建设施工许可
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豆腐渣工程
❖ 1.1998年2月湖北焦家湾大桥突然跨塌，11人 死、6人重伤。
❖ 2.1999年7月甘肃岷县洮河卧桥突然跨塌。 18人死亡和失踪。
❖ 3. 1999年12月钱塘江大堤烂泥工程。
❖ 4. 2001年11月宜宾市南门大桥 3车坠江2人 死亡2人失踪 ．
投资审计 理论依据
系统论
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控制论
信息论
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(一)系统复杂
固定资产投资：固定资产再生产
❖ 基本建设 ❖ 技术更新改造项目 ❖ 修理修缮零星工程
技术经济活动 （建设项目）
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1.建设项目寿命期
（计算期=建设期+生产期）
决策期 建设期 生产期
Preparation Design Construction
跟踪审计是效益审计的有效方式
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2、跟踪审计
❖ （1）什么叫跟踪审计? ❖（2）有什么法律依据? ❖（3）跟踪审计路径选择? ❖（4）跟踪审计内容? ❖（5）咨询与确认如何分配? ❖（6）如何保证跟踪审计的有效性?
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二.建设项目审计法律依据
❖ 最新建设项目审计法规释义
❖（1）宪法 :91条 ,109条 ❖（2）审计法22条 审计机关对政府投资
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曲突徒薪
❖ 《汉书霍光传》 ： “乡使听客人之言， 不费牛酒，终亡火 患。今论功而请客，
曲突徒薪亡恩泽， 焦头烂额为上客
耶?”
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审计功能选择?
❖经济监督 ❖经济鉴证 ❖经济评价
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97年10月6日开工，01年3月26日通车
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4.交叉研究，“四大平台”
投资审计
技术
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经济
管理
法律
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5.执业谨慎
❖ 审计依据
审计准则
审计工作底稿
❖ 审计证据
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(二)控制多元
1.投资体制
❖ 1、法人制 ❖ 2、资本金制 ❖ 3、招投标制 ❖ 4、合同制 ❖ 5、监理制
❖ 6、BT代建制
(三)信息封闭
❖监理、审计，尤其是跟踪审计使信 息和能量不断与外界交换使之成为 “耗散结构”的“自组织”，缩短 信息反馈回路 。
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1. 审计是干什么的？
(1)“曲突徒薪”客人 (2) 经济警察 (3) 经济卫士 (4) 经济谋士 (5) 经济医生 (6) 守护人 (7) watchdog (8) 管理层耳目