融资租赁业务培训资料讲解
融资租赁之基础实务课件
操作风险通常表现为合同执行错误、内部管理混乱或信息系统故障等。为了降低操作风险，出租人需要建立健全 的内部控制体系，规范业务流程，提高员工素质和技能水平。同时，加强信息系统建设，提高信息处理能力和安 全性。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律法规变化、司法诉讼等 因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
05
融资租赁的税务处理
增值税及附加税费
增值税
融资租赁业务中，出租人需要缴纳增值税，税率为17% （或征收率3%）。具体计算方式为销项税额减去进项税 额。
附加税费
以出租人缴纳的增值税为计税依据，包括城市维护建设 税、教育费附加和地方教育附加等，税率分别为7%、 3%和2%。
企业所得税
企业所得税
出租人需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税， 税率为25%。应纳税所得额的计算涉及成本、费用、 税金、损失等扣除项目。
租赁物购买
供应商选择
根据租赁物的特点和需求，选择合适 的供应商，确保租赁物的质量和价格 符合要求。
购买合同签订
与供应商签订购买合同，明确购买条 件、支付方式、交货时间和售后服务 等条款。
租赁物交付与验收
租赁物交付
确保租赁物按时、按质、按量交付给承租人，并办理相关手续。
验收与检验
对租赁物进行验收和检验，确保租赁物的质量和性能符合要求，并及时处理不 符合要求的租赁物。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
市场风险通常表现为利率波动和资产价值下跌。为了降低市场风险，出租人需要关注市场动态，合理 安排资产配置，保持足够的流动性。同时，在合同中设置利率和资产价值的保护条款，以保障出租人 的利益。
融资租赁专题讲座
金融租赁公司属非银行金融机构，可以享受财政部关于印发《金融企业呆账 准备提取管理办法》的通知的政策待遇，允许在所得税前提取风险准备金。 融资租赁公司不能享受上述待遇，如需要单独去税务部门求批准。
财税政 策不一
样
国家统 计口径 不一样
按照国家统计局关于印发《三次产业划分规定》的通知，金融租赁被划分为第 三产业——J 门：金融业——7120大类：金融租赁；融资租赁被划分为第三产 业——L门：租赁和商务服务业——7130大类：机械设备租赁。
• 业务模式：“厂商租赁”是指租赁公司和产品或服务提供商 建立战略合作伙伴关系，以融资租赁方式为购买其产品和服 务的下游客户融资，并进行后续设备资产管理的一种租赁业 务。租赁公司对厂商进行回购能力授信，帮助企业转变销售 策略，将营销策划方案与资金解决方案相结合，在授信额度 内厂商可自由运用租赁工具实现促销。
• 截至2013年底，融资租赁合同余 额约为21000亿元人民币，同比 增长35.5%；全国在册运营的各 类融资租赁公司共约1026家，同 比增幅为83.2%，规模增长迅猛， 呈现井喷态势。
21000亿元
1026家
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根据中国租赁联盟发布的《2014年第一季度中国融资租赁业发展报告》，截止3月底，全国融资租赁企业总数为1137家，比上 年底的1026家增加111家，增长10.8%。其中，金融租赁企业24家，内资试点企业123家，外资企业990家。融资租赁合同余额
11.9% 10.8%
9.4%
AB C
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2.4 中国融资租赁业发展趋势
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2.4 中国融资租赁业发展趋势
• 尽管如此，中国租赁市场渗透率仅为5%，与成熟市场相比 ，仍处于起步阶段，有巨大的发展空间。伴随着中国经济 转型升级发展进程，根据行业协会预测未来5-10年，融资 租赁业年均增速不低于30%，将迎来历史性的跨越式发展 机遇。
融资租赁培训教材
融资租赁公司可以按照直线法计提折旧，并享受相关税收优惠政 策。
亏损弥补
融资租赁公司的亏损可以向后结转，用于弥补以后年度的亏损。
其他税收政策
印花税
融资租赁合同需要缴纳印花税，税率为0.05%。
个人所得税
个人出租财产取得的租金收入，需要缴纳个人所得税。
关税和进口环节增值税
进口融资租赁设备的关税和进口环节增值税可以享受相关税收优惠 政策。
融资租赁可以根据承租人的需求定制租赁方案，满足承租人对资产的 需求。
税收优惠
在一些国家和地区，融资租赁可以享受税收优惠政策，降低承租人的 成本。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租人直接向承租人提供租赁 服务的交易方式。
售后回租
承租人将自有资产出售给出租 人，再从出租人处租回该资产
的交易方式。
01
租赁期满时，承租人应将租赁资产归还给出租人，并确保资产
处于良好的状态。
租赁负债的清偿
02
承租人应将租赁负债清偿，包括未支付的租金和违约金等。
租赁资产的残值处理
03
如果租赁合同规定租赁资产的残值处理方式，承租人应根据合
同规定进行处理，并在会计处理中进行相应记录。
05
融资租赁的税收政策
增值税政策
法律风险
定义
法律风险是指因法律法规变化、合同纠纷等因素导致的融资 租赁业务损失的风险。
应对措施
加强法律法规的研究和学习，确保业务合规；严格遵守合同 约定，确保合同条款的准确性和完整性；在合同中明确约定 违约责任和纠纷解决方式，降低法律风险的影响。
04
融资租赁的会计处理
租赁资产的会计处理
融资租赁及保理业务培训课程
融资租赁及保理业务培训课程一、课程概述融资租赁及保理业务是一种重要的企业融资方式，对于企业的资金周转和发展有着举足轻重的作用。
为了全面了解融资租赁及保理业务的相关知识和技巧，提高从业人员的专业能力，本培训课程将从融资租赁和保理的基本概念出发，深入探讨其操作流程、法律法规、风险控制等方面的内容，帮助学员全面掌握融资租赁及保理业务的精髓。
二、课程内容1. 融资租赁概述1.1 融资租赁定义及分类1.2 融资租赁的原理和适用范围1.3 融资租赁的操作流程和主要参与方2. 融资租赁的风险控制2.1 资产评估和抵押物管理2.2 租赁合同的签订和履行2.3 客户信用风险的评估和监控2.4 法律风险和其他风险的防范措施3. 保理业务概述3.1 保理业务的定义和分类3.2 保理业务的操作流程和主要参与方3.3 保理业务的适用范围和作用4. 保理业务的风险控制4.1 债权审核和承受能力评估4.2 应收账款管理和监控4.3 保理合同的签订和履行4.4 法律风险和其他风险的防范措施5. 融资租赁及保理的案例分析5.1 典型融资租赁案例解析5.2 典型保理业务案例解析5.3 实操案例分析及演练三、课程目标通过培训，学员将具备以下能力和素质：1. 熟悉融资租赁及保理业务的基本概念和原理；2. 掌握融资租赁及保理业务的操作流程和参与方；3. 理解并能够应对融资租赁及保理业务中的风险控制措施；4. 了解相关法律法规和政策，遵守合规要求；5. 能够根据实际案例进行分析和解决问题。
四、培训方式1. 理论课程通过讲授理论知识，让学员掌握融资租赁及保理业务的基本概念、操作流程、风险控制等重要内容。
2. 案例分析和讨论引导学员运用所学知识进行案例分析和讨论，提高学员的实际操作能力和问题解决能力。
3. 实操演练通过模拟实际操作场景，让学员亲身体验融资租赁及保理业务的操作流程和风险控制。
五、目标学员1. 从事融资租赁及保理业务的从业人员；2. 银行、金融机构的相关部门员工；3. 大型企业金融管理人员；4. 相关职业人士和对融资租赁及保理业务感兴趣的人士。
《融资租赁教案》课件
《融资租赁教案》PPT课件第一章：融资租赁概述1.1 融资租赁的定义介绍融资租赁的基本概念和特点解释融资租赁与其他租赁形式的区别1.2 融资租赁的参与主体介绍融资租赁涉及的主要参与主体，如出租人、承租人、供应商等1.3 融资租赁的优点和缺点分析融资租赁的优点，如获得资产灵活性、税收优势等讨论融资租赁的缺点，如高成本、锁定效应等第二章：融资租赁的运作流程2.1 融资租赁的申请与审批介绍承租人如何申请融资租赁以及出租人的审批流程2.2 融资租赁合同的签订讲解融资租赁合同的主要条款和条件2.3 资产交付与使用解释资产交付的过程以及承租人的使用权益第三章：融资租赁的估值与定价3.1 融资租赁的估值方法介绍融资租赁资产估值的主要方法和模型3.2 融资租赁的定价策略讲解出租人如何根据估值和其他因素确定租赁利率和租金金额分析融资租赁合同现金流量的构成和影响因素第四章：融资租赁的风险管理4.1 融资租赁的市场风险讨论市场变化对融资租赁的影响和风险4.2 融资租赁的信用风险介绍承租人违约、信用评级变化等信用风险的识别和管理方法4.3 融资租赁的操作风险分析操作风险来源，如合同管理、合规风险等，并提出相应的控制措施第五章：融资租赁的税务处理5.1 融资租赁的税务影响讲解融资租赁合同对承租人和出租人税务的影响5.2 融资租赁的税务筹划探讨如何通过融资租赁进行税务筹划以降低税负5.3 融资租赁的税务申报与合规介绍融资租赁合同相关税务申报要求和合规事项第六章：融资租赁合同的管理与维护6.1 融资租赁合同的履行与监督讲解承租人和出租人在合同履行过程中的责任和义务介绍出租人对承租人履行合同情况的监督和管理6.2 融资租赁合同的变更与解除讨论在合同执行过程中，如何进行合同变更和解除的条件与程序分析融资租赁合同纠纷的常见类型，以及解决纠纷的方式，如协商、调解、仲裁和诉讼等第七章：融资租赁的市场分析7.1 融资租赁市场的现状与发展趋势分析我国融资租赁市场的发展现状，以及未来的发展趋势和机遇7.2 融资租赁市场的竞争格局讲解我国融资租赁市场的竞争格局，包括主要参与者、市场份额等7.3 融资租赁市场的政策环境分析影响融资租赁市场的政策因素，包括国家政策、监管政策等第八章：融资租赁的应用案例分析8.1 融资租赁在航空行业的应用案例分析融资租赁在航空公司购买飞机等资产中的应用案例8.2 融资租赁在建筑行业的应用案例讲解融资租赁在建筑行业，如设备租赁、工程租赁等领域的应用案例8.3 融资租赁在其他行业的应用案例探讨融资租赁在其他行业，如医疗、教育等领域的应用案例第九章：融资租赁与国际贸易9.1 融资租赁在国际贸易中的作用讲解融资租赁如何帮助企业开展国际贸易，提高资金使用效率9.2 融资租赁与国际金融市场分析融资租赁与国际金融市场的关系，包括外汇市场、资本市场等9.3 融资租赁的国际法律法规介绍融资租赁在国际贸易中所涉及的国际法律法规，以及如何遵守相关法律规定第十章：融资租赁的未来发展10.1 融资租赁技术创新的趋势探讨融资租赁行业如何应用新兴技术，如互联网、大数据、区块链等，推动行业发展10.2 融资租赁的市场拓展分析融资租赁市场未来的拓展方向，包括新领域、新市场的开发10.3 融资租赁行业的监管与自律讲解我国融资租赁行业的监管政策和自律机制，以及行业发展所面临的挑战和机遇重点和难点解析1. 融资租赁的定义与特点：理解融资租赁与其他租赁形式的区别，以及其独特的优势和潜在的风险。
《融资租赁讲座》课件
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
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案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
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全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁及业务管理知识培训材料
VS
详细描述
基础设施融资租赁业务通常涉及道路、桥 梁、隧道、港口等基础设施的租赁。政府 或企业通过将基础设施作为租赁物，吸引 投资者投入资金，从而加快基础设施建设 和发展。
案例四：科技设备租赁业务案例
总结词
科技设备租赁业务为科技企业和科研机构提 供了便捷的设备使用方案，促进了科技创新 和发展。
详细描述
租赁物风险
对租赁物的价值、性能、 适用性、变现能力等因素 进行评估，以降低承租人 违约的风险。
还款能力监控
定期监控承租人的财务状 况、经营状况和信用记录 ，及时发现风险并采取措 施降低风险。
流动性风险管理
资金来源管理
确保融资租赁公司的资金来源稳定，避免资金流 动性风险。
资金运用管理
合理安排资金运用，降低流动性风险，提高资金 使用效率。
科技设备租赁业务通常涉及计算机、服务器 、实验设备等高科技设备的租赁。科技企业 和科研机构通过将设备作为租赁物，吸引投 资者投入资金，从而获得使用设备的权利， 促进科技创新和发展。
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融资租赁业务发展趋势与展望
国际融资租赁业务发展趋势
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专业化发展
国际融资租赁行业正逐渐向更专业化的方向发展 ，包括航空、铁路、能源等领域，专业化程度逐 渐提高。
租赁公司根据合同约定，将租赁款项支付给承租人或其指定 的收款人。
资产管理
租赁公司对租赁资产进行管理和监控，包括对承租人的使用 情况、还款情况等进行监督和管理。
04
融资租赁业务风险管理
信用风险管理
承租人信用评估
对承租人的财务状况、经 营状况、信用记录等进行 全面评估，以确定其信用 等级和风险水平。
审批流程
根据风险评估结果和其他相关因 素，租赁公司进行内部审批流程 ，确定是否同意租赁申请以及具 体的租赁条件等。
融资租赁培训提纲
融资租赁培训基本内容一、融资租赁定义：融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。
租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍然不能确定的，租赁物件所有权归出租人所有。
分类：金融租赁公司是银监会批准和监管的融资租赁公司，可以是银行机构成立的子公司，也可以是非银行机构成立的公司。
必须接受银监会严格的监管。
普通融资租赁公司包括内资融资租赁公司和外资融资租赁公司，内资必须经过商务部和国税总局批准，外资只需要省级商务局(厅）批准即可，而且监管不严格。
金融租赁公司相比其它租赁公司对承租人的要求较高，租赁设备价值较高，灵活度不够，资金充裕，大项目较多。
二、与传统租赁的区别：融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。
三、与分期付款的区别：(1)分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的所有权。
而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险，但从法律上讲，租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
(2)融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。
融资租赁中租赁物虽然所有权属出租人所有，但是租赁物作为承租人资产纳入其资产负债表中，并对租赁物计提折旧；出租方不可计入固定资产，不可以计提折旧。
分期付款购买的物品归买主所有，因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。
(3)融资租赁期满时租赁物通常留有残值，承租人一般不能对租赁物任意处理，需办理交换手续或购买等手续。
而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品，可任意处理之。