集团公司采购审计暂行办法

中国*集团

采购审计暂行办法

第一章总则

第一条为了规范开展采购审计工作，提高审计质量和效率，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《企业内部控制应用指引》《中国*集团集中采购管理办法》等有关规定，结合集团实际，制定本办法。

第二条本办法适用于中国*集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）及子公司。

第三条本办法所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。

本办法所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。

本办法所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。

本办法所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象。

第四条本办法所称采购审计是指审计机构依据有关规定，按照一定的程序和方法，对采购工作相关经营活动和内部控制等进行的监督和评价活动。

第五条采购审计的主要目的是通过实施对采购工作的监督评价，促进采购工作规范、经济、高效，促进公司价值的增加及目标的实现。

第二章审计组织

第六条集团公司审计部负责组织开展集团公司实施的采购项目的审计，并根据需要对系统重大采购项目或特定采购项目进行抽查。

各子公司审计部门根据集团公司统一部署或本公司实际需要，开展对本公司实施采购项目的审计。

第七条采购审计按照审计计划安排实施。采购审计可作为独立的审计项目组织实施，或作为综合性审计项目的组成部分实施。

第八条采购审计在确定审计计划、审计范围与审计对象时，应在审计资源的基础上，重点考虑以下因素：（一）重要性。选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、群众反映普遍、经营管理层关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的部门、环节或类别等。

医院采购项目审计办法

医院采购项目审计办法第一章总则第一条为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《江西省省直单位政府采购管理实施办法》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。第二条本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。第三条本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单项采购项目是指单个采购品目或预算专项；复合采购项目是指一个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大的项目确定其属性。第四条本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等；所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、绿化等；所称服务，是指除货物和工程以外

的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设备及车辆维修保养等。第五条采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事项等。审计科负责采购项目内部审计。开展专业技术性较强的采购项目审计，审计科可聘请外部专家参与。第六条采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，必要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进行审计。第七条负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供便利。第二章审计职责与权限第八条对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。第九条对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。第十条对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购归口部门予以制止和纠正。第十一条对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书。

公司物资采购管理规定

X X X X有限公司物资采购管理制度二〇一二年五月目录第一章总则 .................................................................................................................错误!未指定书签。第二章物资采购过程中各部门职责 ............................................................................错误!未指定书签。第三章物资需求计划编制、审核与提报.....................................................................错误!未指定书签。第四章采购计划编制与审批 .......................................................................................错误!未指定书签。第五章供应商选择与考核...........................................................................................错误!未指定书签。第六章采购价格的确定与控制....................................................................................错误!未指定书签。第七章采购合同审批、签订与执行 ............................................................................错误!未指定书签。第八章质检入库..........................................................................................................错误!未指定书签。第九章物资的使用 ......................................................................................................错误!未指定书签。第十章发票的审批 ......................................................................................................错误!未指定书签。第十一章货款支付、核算记账....................................................................................错误!未指定书签。第十二章附则 .............................................................................................................错误!未指定书签。附件： ........................................................................................................................错误!未指定书签。附件一、《物资申购单》 .......................................................................................错误!未指定书签。附件二：《物资请购单》 .......................................................................................错误!未指定书签。附件三：《成品入库单》 .......................................................................................错误!未指定书签。附件四：《提货单》...............................................................................................错误!未指定书签。附件五：《费用报销单》 .......................................................................................错误!未指定书签。第一章总则第一条为了提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强物资采购过程中各部门间的配合，特制订本制度。

采购合同审计

篇一：采购合同审计报告关于采购合同的内部审计报告一、引言：按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。二、审计方式说明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。三、审计发现与建议：审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。四、审计总结：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性：（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况：（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况：（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。 2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。篇二：采购合同专项审计方案 **年采购合同专项审计方案一、审计依据：公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。二、审计目的：对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容：

采购审计流程

采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项： ●供货商/承包商的选择和档案管理 ●采购定价 ●采购计划的订立、审批及修改 ●采购合同的订立、审批及修改 ●购货程序 ●应付账款的购货付款 ●购货的入库和退回 ●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。调查问卷：问题回答记录 1．公司有无书面的采购操作流程文本？ 2．公司的采购类型或方式有哪几种？ 3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？ 4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？ 5．公司一般的购货流程是如何运转的？ 6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？ 7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？ 8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？

9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？ 10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？ a. 使用系统的逻辑接触控制？ b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？ 11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？ 12．采购计划的变更是否经合理的批准？ 13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？ 14．采购合同制订的流程是怎样的？ 15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？ 16．采购合同的变更是否经合理的批准？ 17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？ 18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？ 19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？ 20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？ 21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？ 22．公司是否定期核对采购计划执行情况？ 23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？ 24．紧急采购的流程是什么？ 25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？ 26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面） 27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？ 28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？ 29．采购运输的方式是？(可以多选) a．公司自提？ b．客户运输到公司处？

集团公司采购管理制度及流程

第一条目的：为进一步规范公司内部的采购行为，加强物资采购管理，控制采购成本，提高采购效率，根据公司实际情况，特制订本办法。第二条适用范围：集团总部及xxxxxxxxxx。（一）办公用品：笔、墨、纸、文具、书刊、相机、电脑、打印机、复印机、办公桌椅、文件柜、通讯器材等。（二）后勤物资：风扇、空调、电视、洗衣机、热水器、沙发、茶几、衣橱、厨房用具、粮油蔬菜、保洁用品、劳保用品、礼品等。（三）印刷类：非定制类票据、广告彩页等。（四）工程维修类：五金、水暖、装修等。（五）服务类：培训、软件、租赁等。（六）备注：促销用定制类、广告服务类、在郑各子公司与总部通用类物品等，在采购部人员充实到位后可由采购部统一采购（以集团正式通知为准）。第三条职责（一）采购部 1、负责采购制度的制定、修改； 2、各部门（或分子公司）采购需求的沟通； 3、具体采购业务的组织实施。（二）审计监察中心 1、负责过程监督、事后审计； 2、采购类举报的调查；（三）各请购部门（或分子公司） 1、负责本部门采购申请的审核及领用的审批； 2、负责技术支持与现场配合； 3、根据需要参与采购评审；（四）财务部门 1、参与请购审核；

2、根据合同约定，按流程付款；（五）议价小组采购议价小组由董办、采购部、财务中心、审计监察中心人员组成，负责集团大宗物品采购及价值超2000元以上物品的价格谈判，谈判结束后填写《采购询价/议价表》（见附件一）。第四条采购工作原则（一）三比原则：即比质量、比价格、比服务。（二）三审一检原则：即采购计划审核、价格审核、合同审核和质量检测。（三）计划性、经济性原则：各部门在进行物资采购前必须向仓库确认该物资库存情况，如无此项库存或库存不足方可申请采购；当天必须完成的加急申购，必须由各中心总监级以上人员签字确认或短信确认；物资采购到位后应及时办理入库手续，入库完成后由库管通知领取，如通知后却长期未领取（参照申请时所填库存期限），将追究申请人责任。（四）严遵流程原则：各部门不得未经申报，便自行实施采购工作。各部门如未曾提交申请，该物资款项由该部门自行承担。（五）集中采购、专业管理原则：电脑、打印机等电子产品的售后手续由采购人员移交信息部保管和后期售后服务；其他物资的售后手续保管和后期售后维护由工程组负责。（六）严控现金采购原则：采购备用资金为人民币5000元，采购结束后在3个工作日需及时报票（参照财务管理制度），不得出现长时间拖欠现象，超出备用金范围优先采用先刷信用卡后报销原则，大额采购则采用转账形式避免现金交易。第五条请购流程与要求（一）请购的提出 1、请购发起人根据需求状况、库存数量等要求，在OA中提交采购申请，注明请购用途、物品名称、型号、规格、数量、需求日期、计划出库起止时间（必填项）及其它注意事项。 2、紧急请购时，申请部门应备注“紧急”字样并预估采购金额，根据集团授权权限，由被授权人发短信至采购部负责人，采购部负责人安排采购；请购部门务必于两个工作日内按流程补齐手续。（二）采购申请审批流程图详见附件2《采购工作流程图》中“采购申请阶段”。（三）请购的撤消已提交采购申请，经审核批准尚未实施采购时，请购部门需第一时间告知采购人员，

公司物品采购管理规定

采购管理制度为加强公司各项采购活动的管理和控制，明确部门职责，监督和控制不必要的开支，保证采购工作的正常化、规范化，制定本制度。第一条本制度所指的采购包括公司各项固定资产及其附属设备的采购、工程及生产所需的原辅材料采购、低值易耗品和办公用品采购、各种广告和展示设计采购。第二条公司所有的采购活动统一由公司指定的相关专业部门负责执行。具体规定如下： 1.总部外派采购员负责公司各类工程及生产所需物资物品和办公用品的采购工作，并及时协调跟进由总部采购的物资物品。 2.公司办公室负责公司所有物资及物品采购的库房管理，以及广告和展示设计、电脑及软件等电子信息设备的采购。 3.总部外派财务人员负责费用审核、报销和账务处理工作。 4.其他上述未包括的采购全部由公司指定部门负责执行。第三条采购申请 1.当部门所需物资物品时，先与仓库管理员核实库内有无所需物资物品。若无，则一律填写公司印制的《物资采购申请表》，写清所购物资名称、规格型号、数量和单位，有特殊要求的在备注栏内注明。 2.需紧急采购的，在备注栏内注明“紧急采购”，以便及时处理。 3.采购申请表须经部门负责人审核签字、财务负责人审核签字和总经理审批签字后，方可交采购人员进行采购。 4.《物资采购申请表》一式两联，一联由申购部门留存，二联交采购人员实施采购。 5.若撤销采购，应立即通知采购人员，以免造成不必要的损失。第四条采购实施 1.采购人员接到批准的采购申请单后，优先到公司指定的供应商处购买，如指定的供应商无货供应时，必须进行多方比价，1千元以上的物

品，应货比三家，做好市场询价记录，择优择廉购买，同时保管好《市场询价记录表》，以供以后参考和审核，保管期限为一年。 2.《市场询价记录表》中应列明所询价比价的单位、价格和联系电话，正常情况下应不低于三家，并注明拟选定的单位。 3.《《市场询价记录表》经财务审核、总经理审批后，向供应商下单并以电话或传真确定交货日期或到市场采购。 4.《市场询价记录表》一式两联，一联由采购员留存（核对用），一联交财务，财务凭审批完成的采购单（或采购合同）为采购员办理借款、打款手续（指需要现金购买或支付一定预付款的；后付款的，一律凭入库单、发票办理）。 5.重要物资、大宗物资的采购，应一律签订购销合同，走合同评审程序，并定期对供应商进行评审，且作出相关评审记录。第五条验收入库 1.所有采购到的物资物品必须办理入库手续，一律填写《物资入库单》，由仓库管理员验收合格签字，或仓库管理员和使用部门人员共同验收合格签字。 2.验收时应查验物品名称、规格型号、数量等是否和申请的一致，以及物品的质量。数量不符的，一律按不超计划量的实有数量验收入库；存在品名、规格型号不符的，以及质量问题的，一律拒收。 3.《物资入库单》一式三联，一联留存仓库（入账、对账用），一联由采购员留存（对账用），一联由采购员附于报销单据中，以便财务核账所用。 4.当所采购物资物品与计划存在出入时，应及时向总经理汇报，并协调物资物品申购部门，共同协商解决。第六条物资物品发放 1.物资物品采购入库后，仓库管理员应及时通知申购部门领取，并办理领料手续，填写《领料单》，双方均签字认可。

采购审计方案

辅料采购— Abc ltd 审计策略概述辅料采购程序主要包括辅料的计划、请购、供应商选择、下订单、收货、付款等步骤。关键控制点主要涉及：①各环节涉及的不相容职位是否分开，以便每一步骤的工作都会有下一步骤的环节进行复核，以保证各操作的正确性和数据的准确性；②各环节的授权审批是否得以有效实施，是否能最大限度的防止舞弊的发生；③各环节是否以公司利益为中心，是否进行有效的成本控制和成本降低程序；④各环节的数据及资料是否得以有效保管以保证数据和资料的安全完整。由于本次审计是首次对辅料采购程序的审计，我们主要侧重对各程序环节的整体系统运行的有效性、执行的严谨性及系统漏洞进行审计，同时以不符事项及舞弊可能性作为重要的审计实施领域。主要控制点: 1)采购需求—月度物料需求计划及计划外需求月度物料需求计划是否按照规定的程序编制？是否按制度要求经有权人审批？月度需求计划是否有效考虑到仓库库存？如何考虑的？计划外请购是否经合理审批程序？计划外请购单是否连续编号？计划外请购是否有合理的统计和控制？所有物料需求资料（含计划外）是否准确提交给相应的采购人员以保证及时下单？新的物料需求是否有合理的提醒及详细的规格、型号、质量要求，以确保采购物料符合生产需要？采购人员是否及时处理所有的物料需求资料，是否有程序保证不会被遗漏？ 2)供应商管理—包括新供应商选择、合格供应商列表内的选择及供应商考核新供应商的选择是否按照制度的规定进行供应商评估等系列程序，是否有合理的供应商数量以供比较，以保证所选供应商的供货符合产品质量、价格的需要并保证选择程序的公正性？是否合理使用招投标程序以控制成本？合格供应商价格变动时是否从新启动供应商选择程序并得到相应的审核批准？下单前是否就所购物料在合格供应商列表内的供应商及进行询价、比价，以选择更优的供应商？供应商供货情况是否有连续有效的记录，以便进行定期的供应商评估从而对供应商进行优胜劣汰以优化供应商的质量？ 3）订单（合同）管理

公司物品采购管理规定

采购管理制度为加强公司各项采购活动得管理与控制,明确部门职责,监督与控制不必要得开支,保证采购工作得正常化、规范化,制定本制度。第一条本制度所指得采购包括公司各项固定资产及其附属设备得采购、工程及生产所需得原辅材料采购、低值易耗品与办公用品采购、各种广告与展示设计采购。9hfgyag。第二条公司所有得采购活动统一由公司指定得相关专业部门负责执行。具体规定如下: 1、总部外派采购员负责公司各类工程及生产所需物资物品与办公用品得采购工作,并及时协调跟进由总部采购得物资物品。vVqC4UV。 2、公司办公室负责公司所有物资及物品采购得库房管理,以及广告与展示设计、电脑及软件等电子信息设备得采购。mZ7wKYi。 3、总部外派财务人员负责费用审核、报销与账务处理工作。 4、其她上述未包括得采购全部由公司指定部门负责执行。第三条采购申请 1、当部门所需物资物品时,先与仓库管理员核实库内有无所需物资物品。若无,则一律填写公司印制得《物资采购申请表》,写清所购物资名称、规格型号、数量与单位,有特殊要求得在备注栏内注明。SgGDd2Q。 2、需紧急采购得,在备注栏内注明“紧急采购”,以便及时处理。 3、采购申请表须经部门负责人审核签字、财务负责人审核签字与总经理审批签字后,方可交采购人员进行采购。 4、《物资采购申请表》一式两联,一联由申购部门留存,二联交采购人员实施采购。

5、若撤销采购,应立即通知采购人员,以免造成不必要得损失。第四条采购实施 1、采购人员接到批准得采购申请单后,优先到公司指定得供应商处购买,如指定得供应商无货供应时,必须进行多方比价,1千元以上得物品,应货比三家,做好市场询价记录,择优择廉购买,同时保管好《市场询价记录表》,以供以后参考与审核,保管期限为一年。FVad1gU。 2、《市场询价记录表》中应列明所询价比价得单位、价格与联系电话,正常情况下应不低于三家,并注明拟选定得单位。MxhZIMb。 3、《《市场询价记录表》经财务审核、总经理审批后,向供应商下单并以电话或传真确定交货日期或到市场采购。rvpDb7A。 4、《市场询价记录表》一式两联,一联由采购员留存(核对用),一联交财务,财务凭审批完成得采购单(或采购合同)为采购员办理借款、打款手续(指需要现金购买或支付一定预付款得;后付款得,一律凭入库单、发票办理)。bLObrHq。 5、重要物资、大宗物资得采购,应一律签订购销合同,走合同评审程序,并定期对供应商进行评审,且作出相关评审记录。z6zOQsV。第五条验收入库 1、所有采购到得物资物品必须办理入库手续,一律填写《物资入库单》,由仓库管理员验收合格签字,或仓库管理员与使用部门人员共同验收合格签字。7LYgQBZ。 2、验收时应查验物品名称、规格型号、数量等就是否与申请得一致,以及物品得质量。数量不符得,一律按不超计划量得实有数量验收入库;存在品名、规格型号不符得,以及质量问题得,一律拒收。cxribG3。

采购合同审计方案

编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载采购合同审计方案甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________

一、审计依据：公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。二、审计目的：对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭小其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容： 1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。 2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。 3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。 4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。四、审计程序： (一)审计准备工作： 1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。 2、梳理公司合同管理(包括审批、存档、台帐管理等)的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。 (二)现场审计工作： 1、采购合同内容抽样审计 (1)抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。 (2)检查所抽取合同内容的合理性确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。 (3)检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。 2、检查合同的实际执行情况：

采购管理审计

采购管理审计采购管理审计审计内容风险分析审查要点审计程序审计发现/结论应获取资料资料应编制的工作底稿采购制度完善性缺乏制度管控缺乏可控的操作流程采购管理制度体系的完整性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度一、对公司采购制度完善性检查、评价审计准备---1、制度与流程：（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。采购管理制度（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。现场审计---对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。二、采

购管理主要业务工作的内控情况检查供应商管理产品质量问题；材料数量与供货时间无法得到保证；价格偏高；售后服务压力增加；潜在的舞弊可能；生产停顿。供货商/承包商不再符合公司要求供货商的更新符合企业的规章制度。供货商的选择符合公司的经营目标和最大利益。供应商的评估供应商的档案管理

1、供应商管理阶段审计准备---收集供应商管理制度，了解供应商管理系统。供应商管理制度现场审计----（1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单，查看供应商引进、淘汰标准（如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等）；查核10家供应商的引进是否按制度执行；是否建立《合格供货方目录》。供应商清单（2）取得公司选择供货商的书面政策，查看是否经管理层审批，并与以上了解到的程序比较是否有出入。（3）抽查10家公司主要供应商资质文件，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。供应商的资质文件（4）采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取_10__家供货商，查看评价资料、手续是否齐全；查看相应的评价报告，从评价报告中寻找不合格的供货商，查看是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。评价手续供应商评价记录（5）有无建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理。供货商审批是否流于形式；是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单；是否根据供货商和本组织的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商；供货商评价标准及评价形式采购计划存货资金占用过大或缺货；

公司物资采购管理规定

公司物资采购管理规定文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]

公司物资采购管理制度第一章总则第一条、为进一步规范公司物资采购程序，加强内部控制，明确经济责任，确保生产经营秩序规范，结合公司实际情况和相关法律法规特制定本制度。第二条、公司日常生产经营所需的原料及主要材料、辅助材料、包装物、办公用品、值易耗品等均属于本制度规范范围。第三条、费用报销及在外购物直接付款的零星物资采购不适用本制度。第四条、公司固定资产的购置适用本制度。第二章物资采购管理规定第五条、物资采购和保管实行归口管理制。各部门根据生产经营计划提交申请，经批准后方可采购，并对所采购物资的管理使用负责。办公用品及其他具有公共性质的物资采购由后勤部门负责。特殊情况下，经董事长或总经理批准，可以指定专人进行专项物资的采购。第六条、采购审批程序和权限。申请人填写物资采购申请单→部门负责人签字→分管领导审核→董事长（总经理）审批，办公用品采购单笔金额200元及以下，其他物资采购单笔金额500元及以下，分管领导审批即可，超过须由董事长（总经理）审批。第七条、负责物资采购的人员必须充分掌握市场信息，确保所采购物资质优价廉。第八条、推行合同管理制度，大宗物资采购（指万元以上物资）原则上要与供货方签订合同，详细注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、货款交付方式、供货方式、违约经济责任等；否则，造成的损失由采购人员负责。

第九条、实行比价采购制度，物资采购要货比三家，确保所采购物资价格低廉，质量上乘。大型设备或金额超5万元以上物资采购建议实行招投标制度。第十条、实行采购质量责任制。采购人员对所采购物品的质量负有全面责任。如因失职而采购伪劣产品，采购人员应负经济责任。禁止采购人员收受回扣。如有收受回扣，一经查证，除全额追缴回扣款项外，将视情节轻重进行严肃处理。第十一条、采购物资进厂须落实点验货制度，需要进行质量检验的（如各类种子及包装物等），公司检验员要按相关规定抽检，并形成书面检验报告。第十二条、物资采购付款原则上采取先入账后付款的制度，特殊情况下需预付款的单位，经董事长（总经理）批准，可以办理采购预付款手续。第十三条、采购付款实行审批制度，执行两条线管理形式，即发票入账和签批付款两条线分步进行的形式。具体程序如下： 1、物资采购一律由采购人员办理发票入账手续后，方可进行申请付款审批。否则财务有权不予批准付款。 2、付款程序：经办人签字→部门经理签字→财务会计根据发票入账情况审核→董事长（总经理）审批→出纳办理汇款。 3、需要预付款的，直接填制转账汇款申请，经财务审核、董事长或总经理签字批准后可先办理汇款手续，财务部据此挂账，待发票来到后再由经办部门办理发票入账手续冲账。第三章附则第十四条、本制度从批准下发之日起执行，由公司行政办、财务部负责解释。第十五条、本制度从年月日起下发执行。

采购审计内容

集团公司采购审计方案（一） “能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明了采购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案，希望对你有所帮助----编著。由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。具体审计程序、内容与步骤：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点） 1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。 2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。 3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。 4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。 5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。 6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。 7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。 8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。 9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。 10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。 11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）

购入使用后，没有补办相关手续。 12、物资采购不是直接从生产厂家购买。对应的审计程序与步骤： ①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。 ②、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。 ③、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。 ④、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。 ⑤、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。 ⑥、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。 ⑦、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看

公司物资采购管理制度

格低廉，质量上乘。大型设备或金额超5万元以上物资采购建议实行招投标制度。第十条、实行采购质量责任制。采购人员对所采购物品的质量负有全面责任。如因失职而采购伪劣产品，采购人员应负经济责任。禁止采购人员收受回扣。如有收受回扣，一经查证，除全额追缴回扣款项外，将视情节轻重进行严肃处理。第十一条、采购物资进厂须落实点验货制度，需要进行质量检验的（如各类种子及包装物等），公司检验员要按相关规定抽检，并形成书面检验报告。第十二条、物资采购付款原则上采取先入账后付款的制度，特殊情况下需预付款的单位，经董事长（总经理）批准，可以办理采购预付款手续。第十三条、采购付款实行审批制度，执行两条线管理形式，即发票入账和签批付款两条线分步进行的形式。具体程序如下： 1、物资采购一律由采购人员办理发票入账手续后，方可进行申请付款审批。否则财务有权不予批准付款。 2、付款程序：经办人签字→部门经理签字→财务会计根据发票入账情况审核→董事长（总经理）审批→出纳办理汇款。 3、需要预付款的，直接填制转账汇款申请，经财务审核、董事长或总经理签字批准后可先办理汇款手续，财务部据此挂账，待发票来到后再由经办部门办理发票入账手续冲账。第三章附则第十四条、本制度从批准下发之日起执行，由公司行政办、财务部负责解释。第十五条、本制度从年月日起下发执行。

物资采购审计6大要素,55个核心关注点

物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避

免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。（5）审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同草本的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。合同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的主要内容有：审查采购合同标的物是否明确，内容是否合法，是否符合国家有关政策法规；审查采购合同的各种数量标准，控制采购合同供货数与期限，减少货物库存量和资金占用额，以加速资金周转；明确双方的违约责任，提高采购合同的约束力和严肃性，以保证及提

采购审计流程

业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项: ?供货商/承包商的选择和档案管理 ?采购定价 ?采购计划的订立、审批及修改 ?采购合同的订立、审批及修改 ?购货程序 ?应付账款的购货付款 ?购货的入库和退回 ?费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。调查问卷: 回答记录 1. 公司有无书面的采购操作流程文本? 2. 公司的采购类型或方式有哪几种? 3. 负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购? 4. 采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换? 5. 公司一般的购货流程是如何运转的? 6. 公司如何选择供货商？是否有相关的政策? 7. 供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施? &采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中? 采购审计流程问题

9.供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序? 10.供货商档案的授权接触控制是如何设置? a.使用系统的逻辑接触控制? b.手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理? 11.公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划? 12?采购计划的变更是否经合理的批准? 13.是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同? 14?采购合同制订的流程是怎样的? 15.由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序? 16?采购合同的变更是否经合理的批准? 17?公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的? 18?采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核? 19.是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核? 20?采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号? 21?请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程? 22?公司是否定期核对采购计划执行情况? 23?超采购计划的采购需求是否经合理的批准? 24?紧急采购的流程是什么? 25.公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录? 26?采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面） 27.财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料? 28?是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间? 29.采购运输的方式是？（可以多选） a?公司自提? b.客户运输到公司处? C.委托承运人? 30?仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？

某集团公司采购管理办法

集团公司采购管理办法第一章总则第一条（目的和依据）为规范（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）采购行为，加强采购管理，提高资金使用效益，防范风险，促进廉政建设，根据有关法律、法规、规章，结合集团公司实际，制定本办法。第二条（定义）本办法所称的采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。本办法所称的货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。本办法所称的工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。

本办法所称的服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象。本办法所称的政府投资，是指使用政府性资金进行的固定资产投资活动。政府性资金包括财政预算内投资资金、各类专项建设基金、统借国外贷款和其他政府性资金。第三条（适用范围）集团公司及其分、子公司（以下简称“各单位”）采购行为的管理，适用本规定。第四条（管理部门及职责）集团公司成立采购领导小组及其办公室，统筹管理各单位和部门开展采购工作，组织实施本办法。集团公司采购领导小组的职责是：（一）审核通过采购管理规章制度；

（二）审议通过集团公司年度集中采购计划和集中采购目录；（三）组织开展对采购活动的监督检查；（四）审议集团公司其他采购重大事项。集团公司采购领导小组办公室设在集团公司规划技术部，是采购以及专家库和供应商信息库归口管理部门。具体职责包括：（一）拟订采购管理规章制度，建立健全采购管理规章制度体系；（二）编制集团公司年度集中采购计划和集中采购目录，并组织实施；（三）负责集中采购目录的对外公开；（四）会同有关部门开展对采购活动的风险防控和监督检查；（五）组织采购人员的专业技能培训；